Memo Programmabegroting 2026-2029 erratum

MEMO Zaakkenmerk: 309065 Documentkenmerk: 326616 Doelgroep: Raad Onderwerp: Programmabegroting 2026-2029 erratum Afzender: College Datum: 10 november 2025 Geachte Raad, I

Inleiding De gemeente stelt op grond van artikel 189 van de Gemeentewet voor alle taken en activiteiten jaarlijks een begroting op. Dit op basis van het geld wat hiervoor beschikbaar is. De begroting moet immers haalbaar zijn. Ook moeten de baten (inkomsten) gelijk zijn aan of hoger zijn dan de lasten (uitgaven). De raad moet de begroting vaststellen voordat het jaar begint waar de begroting betrekking op heeft. De begroting moet uiterlijk vóór 15 november 2025 aan Gedeputeerde Staten van Zuid-Holland worden verzonden. De provincie heeft als toezichthouder op basis van de gemeentewet de taak te beoordelen of de begroting van de gemeente structureel sluitend is. Zij toetst dit aan de hand van de wet- en regelgeving Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). In de eerste instantie is de gemeenteraad, op basis van de Gemeentewet, zelf verantwoordelijk voor het structureel en reëel evenwicht in de begroting. Kort gezegd moeten zij erop toezien dat de terugkerende lasten worden gedekt door terugkerende baten. Het dekken van structurele lasten (zoals de salarislasten van personeel) met incidentele baten (zoals de inzet van een reserve of de verkoop van een pand) is immers niet duurzaam. De begrippen ‘structureel’ en ‘incidenteel’ zijn verder uitgelegd in het BBV.

De provincie heeft aangegeven dat zij de onttrekkingen aan de bestemmingsreserve maatschappelijke voorzieningen als incidenteel beschouwd. Het gevolg hiervan is dat de begroting niet structureel sluitend is. Als de begroting, op basis van verder onderzoek, naar het oordeel van de toezichthouder, niet structureel en reëel in evenwicht is en het voor GS niet aannemelijk is dat dit evenwicht uiterlijk in het laatste jaar van de meerjarenraming wordt hersteld, is er in beginsel van rechtswege sprake van preventief toezicht (Artikel 203 Gemeentewet). Doel van de wijziging: Omzetten van de bestemmingsreserve maatschappelijke voorzieningen naar een dekkingsreserve voorbereidingskosten maatschappelijke voorzieningen waardoor de begroting 2026-2029 structureel en reëel in evenwicht is. Dit is overeenkomstig het voorstel van de toezichthouder van de provincie.

Errata in de programmabegroting 2026-2029: 1. De bestemmingsreserve maatschappelijke voorzieningen om te zetten in een dekkingsreserve voorbereidingskosten maatschappelijke voorzieningen. 2. De Programmabegroting 2026-2029 van de gemeente Waddinxveen voor het jaar 2026 te wijzigen overeenkomstig beslispunt 1. Dit betreft:  De staat van incidentele baten en lasten (pagina 91).  De toelichting op de staat van incidentele baten en lasten (pagina 92).  Bijlage 4 van de programmabegroting 2026-2029. Resultaat van de wijziging: Door deze reserve om te zetten in een dekkingsreserve voorbereidingskosten maatschappelijke voorzieningen worden de onttrekkingen wel als structureel gezien. Hierdoor is de begroting structureel sluitend. Uitvoering/vervolg Na vaststelling zal de programmabegroting 2026-2029 met het erratum worden aangeboden aan de provincie.

Bijlage(n) 1. Erratum staat van incidentele baten en lasten 2. Erratum Toelichting incidentele baten en lasten pagina 91 3. Erratum bijlage 4 van de programmabegroting (structurele mutaties reserves)