Memo Nadere toelichting septembercirculaire 2025
Tekst van het document
Memo Zaakkenmerk: 316101 Documentkenmerk: 363150 Doelgroep: Raad Onderwerp: Nadere toelichting septembercirculaire 2025 Afzender: Wethouder Leferink/Wethouder Vleij Datum: 3 februari 2026 Geachte Raad, Tijdens de behandeling van het raadsvoorstel Septembercirculaire 2025 op 21 januari 2026 heeft u het college verzocht om een nadere toelichting op de begrotingswijziging behorende bij beslispunt 4: In te stemmen met een dotatie aan de reserve uitvoering klimaatakkoord van € 974.000 in 2026 (mutatie 16 in het memo). In dit memo geef ik gehoor aan dit verzoek. Inleiding In de septembercirculaire 2025 is aangegeven dat de tijdelijke SPUK-regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid (CDOKE) in 2025 wordt beëindigd. De SPUK-regeling wordt in 2026 vervangen door een decentralisatie-uitkering in het Gemeentefonds. Het rijk stelt via deze uitkering in 2026 ruim € 666 miljoen beschikbaar aan gemeenten om uitvoering te kunnen geven aan hun taken op het gebied van klimaat- en energiebeleid. Voor Waddinxveen is dit € 974.000 (incidenteel). Daarnaast is in de septembercirculaire aangekondigd dat gemeenten vanaf 2027 via een zogenaamde bijzondere fondsuitkering (BFU) worden bekostigd voor de duurzaamheidstaken. Deze BFU is een nieuwe uitkeringsvorm en moet in 2026 nog verder worden uitgewerkt en geïmplementeerd.
Dit is de reden dat op dit moment nog onduidelijk is welk bedrag gemeenten vanaf 2027 ontvangen. Toelichting op het raadsvoorstel en de begrotingswijziging In de Programmabegroting 2026-2029 zijn de CDOKE-middelen (SPUK) structureel opgenomen. De middelen zijn aan de batenkant opgenomen voor € 540.000 euro per jaar in 2026 en 2027 en € 418.000 in 2028 en 2029. De CDOKE-middelen zijn structureel opgenomen in de begroting conform het advies in de begrotingscirculaire van de provincie Zuid-Holland. Voorgestelde verwerking van de septembercirculaire Naar aanleiding van de septembercirculaire wordt aan de raad een begrotingswijziging voorgesteld (bijlage 2 bij het raadsvoorstel Septembercirculaire 2025). In de voorgestelde begrotingswijziging is het incidenteel beschikbare bedrag (€ 974.000) uit de decentralisatie-uitkering CDOKE voor 2026 geboekt als inkomsten en -gelijktijdig- als last binnen Programma 3 toegevoegd aan de reserve Uitvoering Klimaatakkoord. De ontvangen gelden voor 2026 worden in de voorgestelde begrotingswijziging dus direct gedoteerd aan de reserve Klimaatakkoord en (nog) niet beschikbaar gesteld voor uitgaven. Hiermee is deze wijziging voor de exploitatie budgetneutraal, zoals vermeld in het memo dat bij het raadsvoorstel is gevoegd.
In lijn met de politieke en bestuurlijke afspraken willen we niet meer of minder uitgeven aan duurzaamheid als gevolg van de omzetting van de SPUK CDOKE naar de decentralisatie-uitkering CDOKE. Het geld kan alleen met toestemming van de raad aan de reserve worden onttrokken. Door bovenstaande verwerking is in 2026 zowel de bate van € 540.000 SPUK CDOKE als de € 974.000 decentralisatie-uitkering CDOKE verwerkt.
Memo Nadere toelichting septembercirculaire 2025
De structurele batenreeks afkomstig uit de SPUK CDOKE hebben we niet in de begrotingswijziging gecorrigeerd, ook niet voor boekjaar 2026. We hanteren hierin een consistente lijn: wanneer door het wegvallen van de SPUK-regeling correctie moet plaatsvinden, doen we dit meerjarig op de volledige inkomstenreeks en niet op één boekjaar. Door de “oude” SPUK-bedragen te laten staan, verwerken we de septembercirculaire budgetneutraal voor de exploitatie van de meerjarenbegroting. De aanname van budgetneutraliteit betekent ook dat we over de volledige periode van de meerjarenbegroting verwachten dat de inkomsten (540-540-418-418) zoals ze nu begroot zijn, ondanks de wijziging van bekostiging vanuit het Rijk, in principe in stand blijven. Opgemerkt wordt dat wanneer bij het verwerken van de septembercirculaire direct de volledige SPUKregeling gecorrigeerd zou worden, er andere dekkingsbronnen moeten worden aangewend om de reeds aanwezige lasten van het programma Duurzaamheid te bekostigen. In de wetenschap dat een nieuwe regeling aanstaande is, legt dit onnodige druk op de gemeentelijke begroting. Vervolg Zodra de bedragen van de nieuwe Bijzondere Fonds Uitkering voor 2027 en verder bekend zijn, wordt het totale effect van de oude SPUK-regeling (reeks bedragen zoals hierboven benoemd) gecorrigeerd in de begroting. We verwachten dat de komende meicirculaire hierover duidelijkheid geeft.
In 2026 wordt bij de bestuursrapportage voorgesteld een bedrag van €540.000 te onttrekken en gelijktijdig de SPUK CDOKE uit de begroting te verwijderen. Zodra de bijdragen voor de jaren 2027 en verder bekend zijn, wordt de correctie voor alle jaren doorgevoerd. Mocht in de meicirculaire blijken dat de nieuwe rijksbijdrage vanaf 2027 lager is dan onze huidige begrote bedragen wordt de resterende reserve (€ 434.000) ingezet om de begrote bedragen vanaf 2027 ‘aan te helen’. Begroting voor de verwerking van de septembercirculaire 2026 2027 2028
2029
€ 540.000
€ 413.880
€ 413.880
Na de voorgestelde begrotingswijziging 2026 2027
2028
2029
€ 540.000
€ 413.880
€ 413.880
€ 540.000
€ 540.000
€ 974.000 (reserve) Toekomstige verwerking bij de bestuursrapportage 2026 2027 2028
2029
€ 540.000
€ 540.000 ? (ntb)
€ 413.880 ? (ntb)
€ 413.880 ? (ntb)
? (ntb)
? (ntb)
? (ntb)
? (ntb)
Had het ook anders gekund? Ja, we hadden de septembercirculaire ook anders kunnen verwerken. In dat geval hadden we een bedrag van € 540.000 euro in de exploitatie opgenomen. Gelijktijdig hadden we de CDOKE-middelen voor 2026 laten vervallen en € 434.000 aan de reserve klimaatakkoord gedoteerd. We hebben hier niet voor gekozen, omdat we dan twee financieringswijzen naast elkaar laten bestaan. Voor 2026 waren we dan overgegaan op de nieuwe decentralisatie-uitkering en voor 2027 en verder hadden we nog de oude SPUK CDOKE middelen in de begroting staan. Om die reden is besloten het incidentele bedrag voor 2025 (€ 974.000) voorlopig ‘te parkeren’ in de reserve klimaatakkoord in afwachting van de structurele bedragen voor 2027 en verder. De correctie wordt dan in één keer uitgevoerd.
Memo Nadere toelichting septembercirculaire 2025