Document · PDF

3. Primitieve begroting Promen 2026

Besluitvormende raadsvergadering 11 juni 2025, gemeente WaddinxveenBij agendapunt: Zienswijze primitieve begroting Promen 20265.193 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

Primitieve begroting 2019

Primitieve begroting 2026

Inhoudsopgave Inhoudsopgave ......................................................................................................................... 2 Voorwoord ................................................................................................................................. 3 Programmaplan Wsw ................................................................................................................ 4 Financiële begroting en meerjarenraming ............................................................................. 5 Uitgangspunten begroting en meerjarenraming .................................................................. 5 Overzicht van baten en lasten ................................................................................................. 6 Toelichting overzicht van baten en lasten ............................................................................. 8 Financiële positie ...................................................................................................................... 13 Investeringen............................................................................................................................. 13 Reserves .....................................................................................................................................

14 Voorzieningen ........................................................................................................................... 14 Risicoparagraaf ........................................................................................................................ 14 Paragrafen BBV........................................................................................................................ 15 Weerstandsvermogen ............................................................................................................. 15 Onderhoud kapitaalgoederen .............................................................................................. 16 Financiering............................................................................................................................... 17 Rechtmatigheid........................................................................................................................ 18 Verbonden partijen ................................................................................................................. 19 Fiscale positie ............................................................................................................................ 20 Openbaarheidsverslag ........................................................................................................... 20

Primitieve begroting GR Promen 2026 2

Voorwoord Promen is het sociaal ontwikkelbedrijf van de gemeenten Alphen aan den Rijn, Capelle aan den IJssel, Gouda, Krimpenerwaard, Krimpen aan den IJssel, Waddinxveen en Zuidplas. Het maatschappelijk doel is om zoveel als mogelijk mensen te laten participeren, bij voorkeur in loonvormende arbeid. Hierbij bieden wij u de Primitieve begroting Promen 2026 inclusief de financiële meerjarenraming 2027 tot en met 2029 aan. Deze begroting is, evenals in de voorgaande jaren, nog volledig gebaseerd op de jaarschijf 2026 van het in februari 2025 vastgestelde Ondernemingsplan Promen 2025. Het verschil tussen die jaarschijf 2026 en de thans voorliggende begroting 2026 wordt veroorzaakt door: -

Een (geringe) verlaging van het verwachte aantal Wsw-medewerkers in 2026. Op grond van deze hernieuwde inschatting voor 2026 zijn de aantallen Wswmedewerkers voor de jaren 2026 tot en met 2029 iets naar beneden bijgesteld. De indexering van alle baten en lasten waarbij de percentages uit het financieel kader voor gemeenschappelijke regelingen 2026 (2,1 % indexering loonkosten en 2,7% indexering materiele kosten) zijn gehanteerd.

De thans voorliggende Primitieve begroting 2026 is derhalve technisch van aard. Evenals in de voorgaande jaren zal Promen in het najaar het Ondernemingsplan Promen 2026 aan u presenteren, inclusief de gewijzigde begroting en meerjarenraming 2026 t/m 2029. Op dit moment zijn er nog veel zaken onduidelijk. De huidige meerjarige cao Wsw loopt af per ultimo 2025 en er is nog geen enkel zicht op het vervolg. Derhalve is op dit moment geen goede inschatting te maken van de werkelijk te verwachten loonstijgingen van de Wsw in 2026. Hetzelfde geldt voor de cao Aan de slag die als basis dient voor de loonstijgingen van de Pw banen in 2026. Tot slot is er nog geen overeenstemming bereikt over de loonstijgingen van de cao Gemeenten in 2025 en 2026, dus kunnen ook op dit vlak geen goede inschattingen van de loonstijgingen worden gemaakt. Een extra risico wordt gevormd door het feit dat er een wetswijziging in voorbereiding is waarbij de compensatie van transitievergoedingen na 2 jaar ziekte komt te vervallen per 1 juli 2026. Cedris is een lobby met een uitgebreide internetconsultatie gestart om een uitzonderingspositie te krijgen voor sociaal ontwikkelingsbedrijven. Indien er desondanks geen uitzondering wordt gemaakt voor sociaal ontwikkelbedrijven dan zal dit een aanzienlijk kostprijsverhogend effect hebben op de Wsw.

Op grond van onze huidige bedragen schatten wij het risico in op 200.000 euro voor een half jaar. In het Ondernemingsplan 2026 zal naast het financieel-economisch inzicht ook een sociaal-maatschappelijk beeld worden gegeven en aandacht worden besteed aan de ontwikkelingen, ambities en te bereiken resultaten op het gebied van de maatschappelijke opdracht van Promen.

Primitieve begroting GR Promen 2026 3

Programmaplan Wsw Het doel van het programma Wsw is om zoveel mogelijk mensen met een arbeidshandicap te helpen aan een zo regulier mogelijke arbeidsplaats onder aangepaste omstandigheden. De indicatoren van dit programma kunnen als volgt worden weergegeven:

Indicatoren programma Wsw Aantal arbeidsplaatsen Wsw (SE) Aantal niet-doelgroep (FTE)

OP 2025 627,4 120,0

Begr. 2026 597,9 117,0

De niet-doelgroep formatie heeft tevens betrekking op de groeiende nieuwe Pw doelgroepen (o.a. Beschut werk, Garantie-/ Opstapbanen en route deelnemers) in Prowork. Voor Prowork is een separate primitieve begroting 2026 opgesteld.

Programma Wsw bedragen x €1.000

Meerjarenraming OP 2025

Begr. 2026

Begr. 2027

Begr. 2028

Begr. 2029

Totaal baten

35.245

34.295

32.763

31.128

29.158

Totaal lasten

-26.230

-25.374

-24.122

-22.775

-21.093

Saldo baten en lasten

9.015

8.921

8.641

8.353

8.065

Totaal ov erhead

-8.347

-8.254

-7.975

-7.684

-7.399

Financiële baten en lasten

-104

Mutaties reserv es

-562

Totaal programma Wsw

De kosten voor overhead betreffen de kosten voor niet-doelgroep personeel en de overige (indirecte) bedrijfskosten.

Primitieve begroting GR Promen 2026 4

Financiële begroting en meerjarenraming Uitgangspunten begroting en meerjarenraming Deze begroting gaat uit van de in 2017 door de gezamenlijke gemeenten vastgestelde beleidskaders voor de periode 2018-2025. In die zin wordt de lijn doorgetrokken van het in februari j.l. vastgestelde Ondernemingsplan Promen 2025 (inclusief de financiële meerjarenraming 2026 t/m 2028). De begroting is meerjarig sluitend en voldoet aan het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Evenals in de voorgaande jaren is de Primitieve begroting 2026 volledig gebaseerd op de jaarschijf 2026 van het vorengenoemde Ondernemingsplan Promen 2025 met dit verschil dat alle basten en lasten zijn geïndexeerd conform de percentages uit de financiële kaderbrief voor gemeenschappelijke regelingen 2026 (2,1% voor loonstijging en 2,7% voor stijging van materiële kosten). De werkelijke loon- en prijsstijgingen zijn op dit moment nog onbekend. Dit geldt tevens voor de uitkomsten van de mogelijke wetswijziging rondom het stopzetten van de compensatie transitievergoedingen na 2 jaar ziekte per 1-7-2026. Indien er geen uitzondering wordt gemaakt voor de sociaal ontwikkelbedrijven zal dit een aanzienlijke nadelige effect hebben op de kosten van de Wsw. De thans voorliggende primitieve begroting is derhalve technisch van aard.

Pas in het najaar, als meer informatie bekend is, zal het veel uitgebreidere Ondernemingsplan Promen 2026 inclusief de gewijzigde begroting 2026 t/m 2029 worden opgesteld. Mede in het licht van het ravijnjaar 2026 is Promen samen met de gemeenten een onderzoek gestart naar maatregelen om de stijging van de Wsw bijdragen zoveel als mogelijk te beperken en te borgen dat die bijdragen meerjarig lager blijven dan de Wsw bijdragen van het Rijk aan de gemeenten. Pw-medewerkers en –route deelnemers van Prowork dragen bij aan de omzet die binnen de GR Promen wordt gerealiseerd. De toerekening daarvan aan Prowork, waarin met ingang van 1-1-2018 alle Pw-activiteiten zijn ondergebracht, gaat uit van gelijke opbrengsten per medewerker voor zowel de Wsw als de Pw. De dienstverlening vanuit Promen aan Prowork op het terrein van de Pw-activiteiten geschiedt op basis van de werkelijke kosten.

Primitieve begroting GR Promen 2026 5

Overzicht van baten en lasten

Meerjarenraming bedragen x €1.000

OP 2025

Begr 2026

Begr 2027

Begr 2028

Begr 2029

24.996

24.733

23.800

22.805

21.484

Baten Bijdragen W sw arbeidsplaatsen Ov erige bijdragen gemeenten

600

Omzet door W sw personeel

9.501

8.811

8.212

7.571

6.923

Ov erige opbrengsten W sw

148

151

35.245

34.295

32.763

31.128

29.158

Kosten W sw personeel

-22.392

-21.470

-20.263

-18.967

-17.321

Kosten Begeleid W erken

-1.014

-1.008

-963

-912

-877

-766

-782

Totaal baten Lasten

Kosten PW Regulier Toegerekende huisv estingskosten

-919

-944

Toegerekende ov erige bedrijfskosten

-1.139

-1.170

Totaal lasten

-26.230

-25.374

-24.122

-22.775

-21.093

9.015

8.921

8.641

8.353

8.065

Kosten niet-doelgroep personeel

-6.896

-6.752

-6.477

-6.192

-5.912

Ov erige bedrijfskosten

-1.351

-1.403

-1.397

-1.392

-1.386

-100

-8.347

-8.254

-7.975

-7.684

-7.399

Financiële baten en lasten

-104

Mutaties reserv es

-562

Resultaat Promen

-0

Saldo baten en lasten Overhead

Incidentele baten en lasten Totaal ov erhead

Primitieve begroting GR Promen 2026 6

Personele planning Personeel Wsw Voor de personeelsplanning Wsw wordt uitgegaan van een afbouw van de huidige Wsw-populatie door pensioneringen, ingeschat gebruik van RVU en natuurlijk verloop geschat op ca. 2%. Wsw-medewerkers per

Begr.

bedrijfsonderdeel (SE)

2025

2026

2027

2028

2029

Begeleid W erken

70,5

68,6

65,5

62,1

59,7

Indiv iduele detachering

67,2

59,7

56,3

54,4

51,3

Catering

21,4

21,1

20,1

18,4

17,1

Groen

94,1

90,0

83,1

75,7

69,0

Schoon

53,6

53,3

50,0

45,9

42,2

Logistiek en Assemblage

138,4

151,0

143,0

134,2

123,9

Techniek en Assemblage

155,9

123,2

113,4

104,0

92,7

Staf

12,2

14,2

13,8

12,9

10,9

RVU

14,0

11,6

14,2

17,2

15,4

Totaal Promen

627,4

592,9

559,5

524,7

482,2

RVU staat voor Regeling Vervroegd Uittreden. In de onderstaande tabel zijn de verwachte aantallen arbeidsplaatsen per gemeente opgenomen.

Aantal arbeidsplaatsen Wsw per gemeente (SE) Promen

Begr.

2025

2026

2027

2028

2029

Alphen aan den Rijn

21,4

20,4

19,3

18,1

16,6

Capelle aan den IJssel

150,3

140,9

133,0

124,7

114,6

Gouda

229,7

217,9

205,6

192,8

177,2

Krimpen aan den IJssel

54,2

50,3

47,4

44,5

40,9

Krimpenerwaard

77,3

72,6

68,5

64,3

59,1

W addinxv een

46,9

46,0

43,5

40,8

37,5

Zuidplas

47,6

44,7

42,2

39,6

36,4

Totaal Promen

627,4

592,9

559,5

524,7

482,2

Primitieve begroting GR Promen 2026 7

Toelichting overzicht van baten en lasten

Bijdragen Wsw arbeidsplaatsen

Begr.

(x € 1.000)

2025

2026

Bijdragen deelnemende gemeenten Bijdragen W sw-budget

24.996

24.733

Omzet ov erige W sw

24.996

24.733

Bijdragen Wsw arbeidsplaatsen

In onderstaande tabel is het meerjarig verloop van de kostprijs per Wsw-arbeidsplaats weergegeven. De kostprijs per arbeidsplaats is berekend op basis van de bijdragen van de Wsw arbeidsplaatsen en het totaal aantal arbeidsplaatsen binnen Promen.

Kostprijs per Wsw arbeidsplaats Realisatie 2024

37.610

Ondernemingsplan 2025

39.840

Jaarschijf 2026 in OP 2025

40.390

Primitiev e begroting 2026

41.715

Ten opzichte van de jaarschijf 2026 in het OP Promen 2025 stijgt de kostprijs per Wsw arbeidsplaats voor het jaar 2026 met ca. 3,3 %. Deze stijging wordt veroorzaakt door: -

De indexeringen uit de kaderbrief gemeenten 2026 De overhead die door de krimp steeds zwaarder drukt op een Wsw arbeidsplaats.

Op basis van de verwachte aantallen medewerkers per gemeente, zijn in onderstaande tabel de verwachte bijdragen per gemeente opgenomen.

Wsw bijdragen deelnemende gemeenten

Begr.

2025

2026

2027

2028

2029

Alphen aan den Rijn

853

851

819

785

740

Capelle aan den IJssel

5.987

5.877

5.656

5.419

5.105

Gouda

9.152

9.090

8.747

8.381

7.896

Krimpen aan den IJssel

2.159

2.097

2.018

1.934

1.822

Krimpenerwaard

3.080

3.029

2.915

2.793

2.631

W addinxv een

1.870

1.921

1.849

1.771

1.669

Zuidplas

1.895

1.867

1.796

1.721

1.622

Totaal Promen

24.996

24.733

23.800

22.805

21.483

Primitieve begroting GR Promen 2026 8

Overige bijdragen gemeenten (x € 1.000) Impulsgelden en infrastructuurmiddelen

Begr.

2025

2026

2027

2028

2029

600

Ter versterking van de sociaal ontwikkelingsbedrijven heeft het Rijk extra impulsgelden en infrastructuurmiddelen beschikbaar gesteld voor de periode 2025-2034. Vooralsnog gaan wij uit van de reeks zoals opgenomen in OP25. Deze middelen zijn niet opgenomen in de bijdrage per deelnemende gemeente, omdat de verdeling nog niet bekend is.

Omzet door Wsw personeel

Begr.

(x € 1.000)

2025

2026

Omzet Indiv iduele detachering

1.494

1.352

Omzet Catering

609

678

Omzet Groen

2.849

2.412

Omzet Schoon

1.336

1.349

Omzet Logistiek en Assemblage

1.501

1.598

Omzet Techniek en Assemblage

1.711

1.422

Omzet door Wsw personeel

9.500

8.811

Voor de omzet Wsw wordt uitgegaan van een stijging van de opbrengst per medewerker met 2,1%. Kosten Wsw personeel

Begr.

(x € 1.000)

2025

2026

Loonkosten W sw

-21.172

-20.383

150

115

-21.022

-20.269

-460

-389

Ov erige loonkosten W sw Loonkosten W sw loonkosten RVU medewerkers Lage-inkomsensv oordeel W sw Subtotaal

-21.482

-20.657

Overige personeelskosten Kosten v erv oer medewerkers W sw

-15

-10

Reis- en v erv oerskosten

-246

-241

Bedrijfsgeneeskundige zorg

-350

-327

Studiekosten W sw

-40

Ov erige kosten W sw personeel

-259

-201

Subtotaal

-910

-819 6

Kosten Wsw personeel

-22.392

-21.470

Door de uitstroom van Wsw-medewerkers dalen de kosten van het Wsw personeel jaarlijks. In 2026 is rekening gehouden met een stijging van de loonkosten per medewerker van ca. 2,1% per FTE ten opzichte van het jaar 2025. Primitieve begroting GR Promen 2026 9

Kosten Begeleid Werken

Begr.

(x € 1.000)

2025

2026

Kosten Begeleid W erken

-1.014

-1.008

Promen betaalt loonkostensubsidie aan werkgevers die Begeleid Werkers in dienst hebben. Toegerekende kosten (x € 1.000)

Begr.

2025

2026

Toegerekende huisv estingskosten Toegerekende ov erige bedrijfskosten

919

944

1.139

1.170

Met ingang van het verslagjaar 2021 worden de huisvestingslasten (voor zover deze betrekking hebben op het primaire proces) toegerekend aan de programmarekening om te voldoen aan de notitie overhead van de Commissie BBV. Van de huisvestingslasten komt 80% ten laste van het programma Begeleide participatie. De overige 20% heeft betrekking op de kantoorruimten en behoren tot de overheadkosten. De huisvestingslasten bestaan o.a. uit de kosten voor huur, afschrijving van gebouwen, terreinen en installaties, onderhoud, energie, verzekering en rente. Deze kosten worden nader toegelicht onder de overige bedrijfskosten. Met ingang van het verslagjaar 2024 wordt een deel van de overige bedrijfskosten eveneens toegerekend aan het porgamma Begeleide participatie. Deze overige bedrijfskosten bestaan o.a. uit kosten van auto’s en gereedschappen.

Kosten niet-doelgroep personeel

Begr.

(x € 1.000)

2025

2026

Loonkosten ambtenaren en sterwork

-10.198

-10.186

Loonkosten PW Regulier

-766

-782

Doorbelasting loonkosten niet-doelgroep

312

319

-10.652

-10.650

Loonkosten niet-doelgroep

Overige personeelskosten Reis- en v erv oerskosten niet-doelgroep

-80

-82

Inhuur personeel stafafdelingen

-120

-123

Studiekosten niet-doelgroep

-120

-123

Ov erige kosten niet-doelgroep personeel

-25

-26

Totaal

-345

-352

Toerekening kosten Prowork B.V.

3.335

3.469

Kosten niet-doelgroep personeel

-7.662

-7.534

Primitieve begroting GR Promen 2026 10

De loonkosten niet-doelgroep bestaan uit de loonkosten voor ambtenaren, Sterwork personeel en Pw regulier personeel. De indexeringen zijn vastgesteld op 2,1%, net als de loonkosten van het Wsw personeel. De toerekening van kosten aan Prowork BV heeft betrekking op de begeleiding van Prowork medewerkers en deelnemers aan de Pw routes (betreft jobcoaches, leidinggevend personeel en overhead).

Overige bedrijfskosten

Begr.

(x € 1.000)

2025

2026

Afschrijv ingskosten

752

772

Huurkosten / lease

681

699

Onderhoudskosten

972

998

Energiev erbruik

466

479

Belastingen en v erzekeringen

359

369

Accountants- en adv ieskosten

360

370

Indirecte productiekosten

Dotatie v oorziening groot onderhoud

Kantine

Ov erige

479

492

Subtotaal

4.188

4.301

Toerekening huisvestingskosten

-919

-944

Toegerekend ov erige bedrijfskosten

-1.139

-1.170

Toerekening kosten Prowork B.V.

-779

-785

Ov erige bedrijfskosten

1.351

1.403

Voor de Primitieve begroting 2025 wordt uitgegaan van een indexering van de bedrijfskosten met 2,7%. Een deel van de huisvestingskosten als ook van de overige bedrijfskosten wordt toegerekend aan het programma Wsw: het resterende deel wordt gerekend tot de overhead. De toerekening van kosten aan Prowork BV heeft betrekking op de kosten van materialen (bv bedrijfskleding en gereedschappen) die door Prowork medewerkers worden gebruikt.

Financiele baten en lasten

Begr.

(x € 1.000)

2025

2026

Financiële baten en lasten

-104

De financiële baten en lasten hebben betrekking op de langlopende leningen bij de BNG. Primitieve begroting GR Promen 2026 11

Mutaties reserves

Begr.

(x € 1.000)

2025

2026

Mutaties reserv es

-562

Jaarlijks vallen er bedragen vrij uit de reserves ter dekking van de afschrijvingskosten van de verbouwing van het pand aan de Zuider IJsseldijk Gouda, de investeringen in het pand aan de Hoofdweg in Capelle en de investeringen in de luchtbehandelingssystemen. Daarnaast worden er middelen gereserveerd voor groot onderhoud (€ 100k)en voor de (toekomstige) transitie (€ 600k).

Primitieve begroting GR Promen 2026 12

Financiële positie In de programma’s is geen nieuw beleid opgenomen. Op basis van de werkelijke balansstanden per 31 december 2024 en de begrote baten en lasten 2025 tot en met 2029 worden onderstaande balansstanden geprognosticeerd.

Balansprognose per ultimo jaar OP

Begr.

2025

2026

2027

2028

2029

(x € 1.000)

Materiële v aste activ a

6.462

6.362

6.262

6.162

6.062

Financiële v aste activ a

Voorraden

150

2.800

2.700

2.600

2.500

2.400

Liquide middelen

Ov erlopende activ a

Totaal activa

9.500

9.300

9.100

8.900

8.700

Eigen v ermogen

3.032

3.041

2.901

2.761

2.621

Voorzieningen

630

580

Langlopende schulden

3.117

2.873

2.629

2.385

2.141

Vlottende passiv a

2.721

2.806

2.990

3.174

3.358

Totaal passiva

9.500

9.300

9.100

8.900

8.700

Uitzettigen met een looptijd < 1 jaar

EMU saldo (x € 1.000)

OP 2025

Berekend EMU saldo

603

Begr.

2026

2027

2028

2029

712

662

Investeringen Uitgangspunt voor de jaren 2025 t/m 2029 is dat sprake is van investeringen passend binnen de exploitatieruimte van de begrote afschrijvingslasten. Promen zal voor zover nodig passende financiering afsluiten voor de geplande investeringen.

Primitieve begroting GR Promen 2026 13

662

Reserves In onderstaand overzicht zijn de verwachte standen per reserve opgenomen.

Reserves

31-12-2024

31-12-2025

31-12-2026

31-12-2027

31-12-2028

31-12-2029

Algemene reserv e

1792

1.892

Groot onderhoud

245

200

160

120

Huisv estingsreserv e

bedragen x €1.000

Reserv e resultaat 2015

Reserv e luchtbehandeling

1189

1.089

989

889

789

689

Totaal

3290

3207

3041

2901

2761

2.621

Voorzieningen In onderstaand overzicht zijn de standen per voorziening opgenomen.

Voorzieningen

31-12-2024

31-12-2025

31-12-2026

31-12-2027

31-12-2028

31-12-2029

Verlofsparen

578

530

580

Verv oersmiddelen

193

Totaal

771

723

580

bedragen x €1.000

Risicoparagraaf Promen opereert op de commerciële markt door producten en diensten aan derden te leveren. Hierdoor heeft Promen te maken met het normale ondernemersrisico. Door de turbulentie mondiaal en in Nederland nemen deze risico’s toe. Door de inflatoire ontwikkelingen en de loonkostenstijgingen c.q. onzekerheid over de werkelijke loon- en prijsstijgingen in 2025 en 2026 nemen de risico’s ook op dat vlak toe. Zo zien wij de voorgenomen stopzetting van de regeling Compensatie transitievergoeding per 1 juli 2026 als een aanzienlijk risico voor onze financiële situatie. Bij de opstelling van het Ondernemingsplan Promen 2026 (inclusief gewijzigde begroting en meerjarenraming) in het najaar van 2025 zullen alle op dat moment bekende effecten en risico’s opnieuw in kaart worden gebracht.

Primitieve begroting GR Promen 2026 14

Paragrafen BBV Weerstandsvermogen In 2024 is de nieuwe Nota reserves, risicoanalyse en weerstandsvermogen vastgesteld door het Algemeen Bestuur. Deze nota maakt een vast onderdeel uit van de P&C cyclus van Promen en is bedoeld om de omvang van het weerstandvermogen van de Gemeenschappelijke Regeling te bepalen. Onder weerstandsvermogen wordt verstaan het vermogen van Promen om toekomstige tegenvallers op te vangen, zonder dat een dergelijke tegenvaller directe consequenties heeft voor het huidige beleid en/ of daaraan verbonden activiteiten. Het weerstandsvermogen is van belang voor de mate waarin risico’s, waarvoor geen voorzieningen zijn getroffen of waarvoor geen verzekeringen zijn afgesloten, kunnen worden opgevangen. Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen: • •

De weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover Promen kan beschikken om niet begrote kosten te dekken en; Alle risico’s waarvoor geen voorzieningen zijn gevormd of die niet tot afwaardering van activa hebben geleid en die van materiele betekenis kunnen zijn in relatie tot het balanstotaal of de financiële positie.

In dit kader is allereerst een risico-inventarisatie uitgevoerd. Bij Promen zijn dit de risico’s die voortvloeien uit de activiteiten van het Werkbedrijf en het Ontwikkelbedrijf. Deze risico’s worden beïnvloed door enerzijds de klant- en marktrisico’s en anderzijds door risico’s als gevolg van wet- en regelgeving: wettelijke wijzigingen (cao’s, minimumloon, sociale lasten, premies pensioenen, premiekortingen e.d.) zijn niet beïnvloedbaar, maar hebben een grote impact op de kosten. De vorengenoemde risico’s zijn recentelijk overeenkomstig een landelijk voor de Wswsector gehanteerde systematiek opnieuw gewaardeerd en gekwantificeerd. De berekening van de ondergrens van het benodigd weerstandsvermogen is daarbij becijferd op € 1,9 mln. Promen beschikt momenteel over een bedrag van ca. € 1,79 mln. aan weerstandscapaciteit, beschikbaar voor het opvangen van de bedrijfsrisico’s van € 1,9 mln. De ratio ‘weerstandscapaciteit/ risico’s voor Promen’ is derhalve nagenoeg gelijk aan 0,94.

Primitieve begroting GR Promen 2026 15

In onderstaand overzicht zijn de financiële kengetallen van Promen opgenomen.

Financiële kengetallen

Begr.

2025

2026

2027

2028

2029

1a. netto schuldquote

1b. netto schuldquote gecorrigeerd

2. solv abiliteitsratio

32%

33%

32%

31%

30%

3. grondexploitatie;

n.v .t.

4. structurele exploitatieruimte

0,0%

5. belastingcapaciteit

n.v .t.

v oor alle v erstrekte leningen

Onderhoud kapitaalgoederen Het beleid van Promen voor ‘kapitaalgoederen’ en ‘infrastructuur’ is deze in stand te houden in een vorm die passend is bij de bedrijfsvoering en medewerkers een veilige en passende werkomgeving te bieden. Promen heeft daartoe op twee locaties gebouwen in gebruik: -

Locatie Zuider IJsseldijk, Gouda

Locatie Hoofdweg, Capelle aan den IJssel

Eind 2024 heeft het bestuur besloten de onderhoudsvoorziening te beëindigen en te vervangen door een onderhoudsreserve. De middelen van de onderhoudsvoorziening zijn in 2024 overgeheveld naar de onderhoudsreserve. De reserve dient ter financiering van ons meerjarenonderhoudsplan: hiermee wordt bereikt dat de per definitie cyclische uitgaven van het onderhoud gelijkmatig in de tijd kunnen worden verdeeld.

Primitieve begroting GR Promen 2026 16

Financiering Promen beschikt over een rekening-courant kredietfaciliteit bij de BNG. In 2019 is een nieuwe BNG lening aangetrokken van € 650k, ter verbetering van de liquiditeitspositie van Promen.

Kasgeld limiet 2026 1e kw

(x € 1.000,=)

2e kw

3e kw

4e kw

1. Vlottende schuld

2.873

2. Vlottende middelen

2.850

3. Netto v lottend (+) of ov erschot middelen (–) 4. Gemiddelde v an (3)

5. Kasgeldlimiet

2.812

6a. Ruimte onder de kasgeldlimiet

2.789

6b. Ov erschrijding v an de kasgeldlimiet

Berekening kasgeldlimiet 7 Begrotingstotaal

34.295

8 Percentageregeling

8,20%

Kasgeldlimiet

2.812

Het gaat bij de kasgeldlimiet om het beperken van renterisico’s op korte schuld. Korte schuld is bedoeld voor het financieren van lopende uitgaven. De kasgeldlimiet is gekoppeld aan het begrotingstotaal en geeft een objectieve grondslag aan het maximumbedrag dat gefinancierd kan worden met kortlopende leningen. Uit het bovenstaande overzicht blijkt dat Promen geen overschrijding van de kasgeldlimiet in 2026 verwacht.

Renterisico norm

Begr.

(x € 1.000,=)

2025

2026

2027

2028

2029

1 Renteherzieningen

2 Aflossingen

244

3 Renterisico (1+2)

244

35.245

34.295

32.763

31.128

29.158

20%

4 Renterisiconorm

7.049

6.859

6.553

6.226

5.832

5a Ruimte onder risiconorm

6.805

6.615

6.309

5.982

5.588

5b Ov erschrijding risiconorm

Berekening renterisiconorm 4a Begrotingstotaal 4b Percentageregeling

Primitieve begroting GR Promen 2026 17

De renterisiconorm betreft de tegenhanger van de kasgeldlimiet. Het deel dat niet kortlopend kan worden gefinancierd dient langlopend te worden gefinancierd. De renterisiconorm benadrukt het belang van een goede spreiding van de leningenportefeuille en van de renterisico’s. De norm is een benadering hiervoor. De berekening van het renterisico is een benadering van het te lopen c.q. het gelopen renterisico. Uit het bovenstaande overzicht blijkt dat Promen in 2026 ver onder de renterisiconorm blijf.

Rechtmatigheid Het Algemeen Bestuur heeft het Normenkader rechtmatigheid over 2024 vastgesteld. Promen beschikt over een sterke verbijzonderde interne controle (VIC) functie. Op basis van een uitgebreid programma worden per kwartaal audits uitgevoerd op de kwaliteit van de uitgevoerde interne controles, een systematiek waarop ook door de externe accountant wordt gesteund. De VIC bevindingen en de bevindingen van de externe accountant worden teruggelegd in de organisatie, waarna de herstelacties worden gemonitord. In de informatievoorziening worden voor medewerkers in passende ICT voorzieningen op de werkplek en een technisch juiste infrastructuur voorzien. Promen maakt voor de informatievoorziening gebruik van bedrijfsbrede systemen, waarvoor op de functie afgestemde toegang wordt verleend. Er is sprake van de volgende bedrijfsbrede systemen: •

•

AFAS e-HRM systeem t.b.v. personeelsinformatie en personeelsbeheer (inclusief salarisverwerking) van zowel de doelgroep (medewerkers en route deelnemers) als de niet doelgroep medewerkers; Exact: financiële en bedrijfsadministratieve gegevens.

Per 1-1-2018 heeft outsourcing plaatsgevonden van het serverpark en het systeembeheer. In 2018 is het nieuwe e-HRM pakket van AFAS aangeschaft en geïmplementeerd. In 2019 is AFAS operationeel gegaan en begin 2020 is Promen gestart met een nieuw planningsysteem voor de bedrijven (Timetell). In 2024 is Promen overgegaan naar een Microsoft Online omgeving.

Primitieve begroting GR Promen 2026 18

Verbonden partijen De GR Promen beschikt over een onderliggende private structuur met een aantal BV’s. Hieronder wordt de huidige private structuur beschreven.

GR Promen

Directie

Talentontwikkelbedrijf

Groepsdetachering

Groen en Schoon

Productie Binnen

Centrale staf

Promen Holding BV

Sterwork BV

Prowork BV

Protalenten BV

Promen Holding BV Promen Holding BV is een houdstermaatschappij die zelf geen activiteiten uitvoert, maar wel beleidsinvloed heeft op de dochterwerkmaatschappijen. De aandelen zijn voor 100% in handen van de GR Promen. Er bevindt zich geen vreemd vermogen in deze BV. Het eigen vermogen bedraagt € 54.302. Sterwork BV Sterwork is de naam van de vennootschap die is opgericht om op te treden als formele werkgever van niet doelgroep personeel. Feitelijk worden de niet doelgroep medewerkers tegen betaling van de loonkosten gedetacheerd bij de GR Promen. De aandelen zijn voor 100% in handen van Promen Holding BV. Er bevindt zich geen vreemd vermogen in deze BV. Het eigen vermogen bedraagt € 18.151. ProWork BV ProWork is de naam van de vennootschap die is opgericht om op te treden als formele werkgever van doelgroep personeel (niet WSW). Feitelijk worden de doelgroep medewerkers tot en met 2017 tegen betaling van de loonkosten gedetacheerd bij de GR Promen. Met ingang van 2018 is deze BV in gebruik voor de vraag gestuurde PW dienstverlening aan de individuele gemeenten. De aandelen zijn voor 100% in handen van Promen Holding BV. Er bevindt zich geen vreemd vermogen in deze BV. Het eigen vermogen bedraagt € 18.151. Protalenten BV Protalenten is een lege BV waarin momenteel geen activiteiten plaatsvinden. De aandelen zijn voor 100% in handen van Promen Holding BV.

Er bevindt zich geen vreemd vermogen in deze BV. Het eigen vermogen bedraagt € 18.000. Primitieve begroting GR Promen 2026 19

Fiscale positie Als gevolg van het Hoofdlijnenbesluit 2017 is de PW-dienstverlening aan de deelnemende gemeenten per 1-1-2018 volledig ondergebracht bij de onder de GR Promen ressorterende ProWork BV. Dit is een wijziging ten opzichte van de situatie tot en met 2017 toen alle activiteiten in de GR Promen waren gesitueerd. Dit heeft gevolgen voor de VPB. Met ingang van 1 januari 2016 is de VPB voor overheidsondernemingen ingevoerd. Promen heeft eerder een succesvol beroep gedaan op de bestaande Wsw-vrijstelling in de VPB wetgeving. Om te komen tot nieuwe afspraken vindt nog overleg plaats met de Belastingdienst.

Openbaarheidsverslag De Wet open overheid (Woo) is op 1 mei 2022 in werking getreden en verplicht een bestuursorgaan tot actieve openbaarmaking van informatie. Op grond van artikel 3.5 van de Woo is een bestuursorgaan verplicht om jaarlijks in de begroting en de verantwoording aandacht te besteden aan de beleidsvoornemens en uitvoering van de Woo. In deze paragraaf wordt op hoofdlijnen een kwalitatieve beschrijving gegeven van de activiteiten die worden uitgevoerd op de thema’s actieve en passieve openbaarmaking en verbetering van de informatiehuishouding.

Actieve openbaarmaking voor de verplichte categorieën documenten (artikel 3.3.Woo) Onder actieve openbaarmaking verstaan we de activiteiten die vanuit Promen worden ondernomen om de wettelijk verplichte informatie actief openbaar te maken. En daarnaast een inspanningsverplichting om andere informatie (buiten de verplichte categorieën) op eigen initiatief openbaar te maken. Op dit moment worden vanuit de verplichte categorieën de volgende gegevens gepubliceerd: • •

Bereikbaarheidsgegevens van Promen op de website Stukken van ons algemeen bestuur: vergaderverslagen, begrotingen, ondernemingsplannen en jaarstukken via de website

De inspanningsverplichting tot openbaarmaking voor andere documenten dan de verplichte categorieën (artikel 3.1 Woo) Ten aanzien van de inspanningsverplichting om andere informatie actief openbaar te maken moet eerst helder worden welke ambitie Promen daartoe heeft. Dat zal in afstemming met bestuur en management worden bepaald.

Verplicht platform voor actieve openbaarmaking (artikel 3.3 b Woo) De actieve openbaarmaking geschiedt op dit moment via de website van Promen. Het doel van artikel 3.3b Woo is dat alle bestuursorganen gebruik maken van het landelijk Platform Open Overheidsinformatie (PLOOI). Op deze wijze ontstaat een volledig Primitieve begroting GR Promen 2026 20

overzicht van alle verplicht actief openbaar gemaakte documenten. Op dit moment is men PLOOI aan het vervangen. Op het moment dat er een platform beschikbaar is zal Promen dit gaan gebruiken.

Passieve openbaarmaking (openbaarmaking op verzoek; hoofdstuk 4 Woo) Onder passieve openbaarmaking verstaan we het openbaar maken van informatie naar aanleiding van een verzoek uit de samenleving. We houden daarmee rekening met het anonimiseren van persoonsgegevens en wettelijke uitzonderingen.

De informatiehuishouding (hoofdstuk 6 Woo) Voor de verbetering van de informatiehuishouding is in 2022 in samenwerking met het Streekarchief een verbetertraject opgestart. In 2023 is een belangrijk deel van het plan van aanpak uitgevoerd. De medewerkers zijn begeleid in het goed archiveren van informatie in de daarvoor bestemde systemen. In dit kader zijn de medewerkers ook geïnformeerd over de Woo, hun rol hierin en de ondersteuning op dit terrein.

Aanstelling en het in dienst hebben van een Woo contactpersoon (artikel 4.7 Woo) De Woo schrijft voor dat ieder bestuursorgaan 1 of meer contactpersonen heeft om vragen van burgers te beantwoorden over de beschikbaarheid van publieke informatie. Promen beschikt over 2 Woo- contactpersonen worden aangewezen.

Primitieve begroting GR Promen 2026 21

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/15551062/2