20210623 Gemeente Waddinxveen - Accountantsverslag 2020
Tekst van het document
Accountantsverslag Gemeente Waddinxveen Boekjaar 2020
23/06/2021
© Baker Tilly
1
Aan de gemeenteraad van de gemeente Waddinxveen
ONDERWERP: Accountantsverslag 2020 KENMERK: Concept d.d. 23-6-2021
Geachte college en raad, Hierbij bieden wij u ons accountantsverslag aan dat is opgesteld in het kader van de opdracht om de jaarrekening 2020 van de gemeente Waddinxveen te controleren. Dit accountantsverslag gaat in op de belangrijkste bevindingen uit de controle van de jaarrekening van gemeente Waddinxveen. In dit verslag lichten wij toe welke overwegingen plaats hebben gevonden bij de bepaling van de aard, het tijdstip van uitvoering en de diepgang van de werkzaamheden die zijn toegepast bij de uitvoering van de controle van de jaarrekening. Wij zijn voornemens om bij de jaarrekening over boekjaar 2020 een goedkeurende controleverklaring te verstrekken ten aanzien van getrouwheid en rechtmatigheid. De bevindingen in dit verslag doen dan ook geen afbreuk aan ons oordeel over de getrouwheid van de jaarrekening. De opgestelde programmarekening legt ons inziens op een duidelijke manier verantwoording af over de ontwikkelingen in het boekjaar. Vanwege de Corona-maatregelen hebben wij afgelopen jaar de controles en werkzaamheden volledig digitaal uitgevoerd. Hierdoor gingen afstemmingen over bevindingen en het proces anders dan gebruikelijk. Wij danken de medewerkers voor de samenwerking bij het verrichten van onze controlewerkzaamheden en de totstandkoming van ons accountantsverslag. Tot het verstrekken van nadere toelichting zijn wij graag bereid.
Met vriendelijke groet, Baker Tilly (Netherlands) N.V. Ondertekening in de definitieve versie. drs. S. Turenhout RA Director Audit
2
Inhoudsopgave
Bestuurlijke samenvatting
Opdracht, scope en uitkomsten
Financiële positie
Rechtmatigheid
Overige onderwerpen
Bijlagen
Belangrijkste bevindingen
3
Bestuurlijke samenvatting
1. Bestuurlijke samenvatting Financiële kengetallen en signaleringwaarden
5
1. Bestuurlijke samenvatting Wij zijn voornemens om een goedkeurende controleverklaring op het gebied van getrouwheid en rechtmatigheid te verstrekken bij de jaarrekening 2020 van de gemeente Waddinxveen.
De financiële positie van uw gemeente is toereikend. De kengetallen van uw gemeente vallen op basis van de VNG-normering in de laagste risicocategorie. De invloed van Covid-19 is zichtbaar in de hele jaarrekening. De directe financiële impact is zichtbaar aan de mutaties in de reserve gevolgen Corona. De indirecte invloed, zoals Tozo, subsidies, jeugdzorg, Wmo en de bedrijfsvoering van uw gemeente, is te zien in de rest van de jaarstukken. De opgenomen toelichtingen in de paragraaf Corona geven een toereikend inzicht in de impact van Corona op uw gemeente.
De begrotingsoverschrijdingen passen binnen het bestaande beleid en zijn goed toegelicht.
Inzake de kosten Jeugdwet en de Wmo nieuwe taken steunt uw gemeente op de productieverantwoordingen van de zorgverleners Wmo en jeugd. Bij de uitvoering van deze controlewerkzaamheden zijn onzekerheden geconstateerd ter grootte van in totaal € 1,5 miljoen als gevolg van het ontbreken van gecontroleerde productieverantwoordingen en PGB. Uw gemeente heeft in 2020 als gevolg van de Corona-pandemie het proces van Tozo-uitkeringen ingericht. Bij de uitvoering van de Tozo is in 2020 in totaal € 2,0 miljoen verstrekt. Uit onze specifieke controle op de Tozo-regeling is € 36 duizend aan afwijkingen in toekenningen geconstateerd als gevolg van beperkte afwijkingen in de toekenning.
Wij hebben ten aanzien van de financiële rechtmatigheidscontrole geen onrechtmatigheden geconstateerd met betrekking tot Europese aanbestedingen en / of kredietoverschrijdingen. Hieruit blijkt dat het proces bij uw gemeente op dit punt sterk is verbeterd.
Wij hebben geen controleverschillen (fouten en/of onzekerheden) in de verantwoorde informatie in de SiSa-bijlage geconstateerd.
Wij hebben vastgesteld dat de bezoldigingen over 2020 in overeenstemming is met de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) en dat de jaarrekening 2020 van de gemeente Waddinxveen voldoet aan de publicatieverplichtingen van de WNT. 6
Opdracht Scope en uitkomsten
2. Opdracht, scope en uitkomsten Reikwijdte van de controle De jaarstukken van uw gemeente bestaan uit: - Het jaarverslag (programmaverantwoording + paragrafen) - De jaarrekening - Bijlagen Met de opdrachtbevestiging van d.d. 5 november 2020 heeft u ons opdracht gegeven tot het controleren van de jaarrekening 2020. De reikwijdte van onze controle staat omschreven in deze opdrachtbevestiging. Er is gedurende het verloop van de controle geen sprake geweest van een beperking in de reikwijdte van onze controle. Tijdens de uitvoering van de controleplanning hebben zich een aantal belangrijke wijzigingen voorgedaan, deze ziet vooral toe op de uitvoering van de Tozo en de impact van Covid-19. Overzicht toleranties De materialiteit bij de uitvoering van onze controle is € 926.000 Deze materialiteit sluit aan op het door de gemeenteraad vastgestelde controleprotocol.
Verslaggevingsrichtlijnen Wij hebben de aanvaardbaarheid van de gehanteerde waarderingsgrondslagen, de consistente toepassing daarvan alsmede de duidelijkheid en volledigheid van de jaarverslaggeving beoordeeld. Uw gemeente heeft gedurende 2020 geen wijzigingen doorgevoerd in de keuze of de toepassing van belangrijke verslaggevingsgrondslagen. Wij concluderen dat de gehanteerde waarderingsgrondslagen aanvaardbaar zijn en dat de toepassing daarvan, samen met de in de jaarrekening opgenomen toelichtingen, een getrouw beeld geeft van de financiële positie van uw gemeente. Managementinzicht en schattingen Schattingen op basis waarvan sommige jaarrekeningposten worden bepaald, zijn gebaseerd op inzichten van het management. Wij hebben de belangrijkste gehanteerde factoren en veronderstellingen beoordeeld op basis waarvan de afzonderlijke oordelen en schattingen zijn gevormd. Wij hebben vastgesteld dat dit aanvaardbaar is in het kader van de jaarrekening als geheel. Grondslag
Bedrag
1% lasten inclusief toevoegingen reserves
€ 926.000
Goedkeuringstolerantie onzekerheden 3% lasten inclusief toevoegingen reserves
€ 2.700.000
Goedkeuringstolerantie fouten
Rapporteringstolerantie
5% van de goedkeuringstolerantie
€ 46.000
8
2. Opdracht, scope en uitkomsten Controleverklaring Wij zijn voornemens om een goedkeurende controleverklaring te verstrekken bij de jaarrekening 2020 van de gemeente Waddinxveen. Jaarverslag en overige gegevens Wij hebben het jaarverslag en de overige in het financieel verslag opgenomen informatie gelezen en op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen uit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of deze informatie materiële afwijkingen bevat. Hierbij hebben wij geen materiële afwijkingen geconstateerd. Tevens bevestigen wij dat het jaarverslag voldoet aan de in de relevante weten regelgeving opgenomen bepalingen. Administratieve Organisatie en Interne Beheersing In het kader van de controle van de jaarrekening 2020 hebben wij onder meer de Administratieve Organisatie en Interne Beheersing (hierna te noemen: AO/IB) beoordeeld. Hierbij is tevens de geautomatiseerde gegevensverwerking betrokken, voor zover van belang voor de jaarrekeningcontrole. Tijdens de uitvoering hebben wij ons gericht op het onderzoeken, beoordelen en toetsen van de AO/IB.
Naar aanleiding van de beoordeling van de AO/IB hebben wij een managementletter geschreven welke gericht is aan het college van uw gemeente. Deze managementletter hebben wij op 20 januari 2021 besproken met de gemeentesecretaris en de wethouder en vervolgens in definitieve vorm uitgebracht. Geautomatiseerde gegevensverwerking Op grond van artikel 393 lid 4, Titel 9 Boek 2 BW rapporteren wij onze bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Hierbij dient opgemerkt te worden dat de accountantscontrole van de jaarrekening niet specifiek is gericht op de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. In onze managementletter hebben wij een aantal attentiepunten ten aanzien van de IT-omgeving opgenomen. U heeft aangegeven hieraan opvolging te willen geven.
9
Financiële positie
3. Financiële positie 3.1 Staat van baten en lasten 3.1 Verloop van het eigen vermogen van uw gemeente Het eigen vermogen, inclusief het gerealiseerde resultaat, bedraagt per 31 december 2020 volgens de jaarrekening € 55,3 miljoen en heeft zich de afgelopen jaren als volgt ontwikkeld: Grafiek ontwikkeling eigen vermogen (x € 1.000) 60.000 50.000 40.000 30.000 20.000 10.000 0 2017
2018
2019
2020
Algemene reserve Bestemmingsreserve Gerealiseerd resultaat
Van de totale reserves ter hoogte van € 55,3 miljoen is € 22,7 miljoen opgenomen als algemene reserve. Het saldo van deze reserve is ten opzichte van voorgaand jaar gestegen met € 0,1 miljoen. Per saldo is gedurende 2020 € 1,9 miljoen gedoteerd aan de reserves. Deze dotatie (ten laste van het resultaat) vormt samen met het totaal saldo van baten en lasten (€ 7,0 miljoen voordelig) het gerealiseerde resultaat van € 5,1 miljoen.
3.2 Analyse van het resultaat Het resultaat voor mutaties in de reserves laat een positief saldo zien. Het gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten bedraagt afgerond € 7,0 miljoen positief. Tussentijds is per saldo € 1,9 miljoen aan de reserves gedoteerd waardoor het gerealiseerde resultaat afgerond € 5,1 miljoen positief is. Wij hebben vastgesteld dat aan de toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves raadsbesluiten ten grondslag liggen. In de toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening wordt in hoofdlijnen een verklaring gegeven voor de gerealiseerde afwijkingen ten opzichte van de begroting na wijziging. Als onderdeel van de toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening 2020 wordt overzichtelijk aangegeven welke baten en lasten als incidenteel zijn aan te merken. Voor een nader gedetailleerd inzicht van de afwijkingen en de verklarende toelichting hierop verwijzen wij u naar de toelichtingen per programma, zoals opgenomen in de toelichting op het overzicht van baten en lasten in uw jaarrekening. Wij constateren dat het resultaat circa € 3,8 miljoen voordeliger is dan verwacht was op basis van de gewijzigde begroting.
Dit wordt in belangrijke mate veroorzaakt door de volgende ontwikkelingen: • Vrijval voorziening onderhoud ruimte (€ 1,6 miljoen); • Lagere personele lasten (salarissen, opleidingen) (€ 0,9 miljoen); • Wegen en openbaar groen (niet uitgevoerde projecten) (0,3 miljoen); • Vrijval voorziening grondbank (€ 0,2 miljoen).
11
3. Financiële positie 3.1 Staat van baten en lasten 3.3 Weerstandsvermogen en financiële kengetallen De analyse van het weerstandsvermogen en de financiële kengetallen is een onderdeel van het jaarverslag en de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing. Vanuit onze controlerende rol dienen wij vast te stellen of het jaarverslag (en dus deze paragraaf) niet strijdig is met de jaarrekening en geen materiële onjuistheden bevat. De kengetallen moeten altijd in relatie tot elkaar worden bezien. Uit de combinatie van de kengetallen kan een beeld worden gemaakt van de financiële positie van uw gemeente. De financiële kengetallen geven, met de inherente beperkingen hierbij, inzicht in (de ontwikkeling) uw financiële positie, mede in relatie tot de landelijke en regionale benchmark.
3.4 Weerstandsvermogen en risicobeheersing Als gevolg van de toegenomen algemene reserve is ook het weerstandsvermogen sterk toegenomen. De ratio, die bestaat uit de verhouding tussen de benodigde weerstandscapaciteit op basis van de geïdentificeerde risico’s en het beschikbare weerstandsvermogen geeft per ultimo 2020 een uitkomst van 3,9. Het (incidentele) weerstandsvermogen is daarmee als uitstekend geclassificeerd. De grootste door uw gemeente geïdentificeerde risico zijn: • Hogere uitgaven sociaal domein; • Deelneming/garantiestelling Triangel.
Hieronder hebben wij de ontwikkelingen in uw kengetallen en een relatie naar de landelijke ontwikkelingen weergegeven. Hieruit blijkt dat de kengetallen van uw gemeente zich positief verhouden ten opzichte van de landelijke en regionale benchmarks. Kengetallen
Waddinxveen
Landelijk
Zuid-Holland
20.000 – 50.000 inw.
2020
2019
2020
2019
2020
2019
2020
2019
Netto schuldquote
75%
88%
67%
56%
109%
75%
67%
55%
Netto schuldquote gecorrigeerd
75%
87%
60%
49%
108%
67%
60%
48%
Solvabiliteit
34%
29%
32%
34%
22%
33%
32%
34%
Grondexploitaties
37%
43%
10%
12%
5%
17%
11%
13%
Belastingcapaciteit Structurele exploitatieruimte
111%
107%
105%
103%
109%
107%
105%
103%
1,10%
2,60%
0%
0%
3,70%
0,90%
-0,20%
-0,40%
12
Belangrijkste bevindingen
4. Belangrijkste bevindingen Covid-19 Impact Covid-19 voor uw gemeente De belangrijkste effecten van de Corona-crisis voor uw gemeente zijn nader toegelicht in een afzonderlijke paragraaf 8 - Corona. De totale (directe) Coronalasten voor uw gemeente zijn ruim € 1,1 miljoen. Dit wordt in het huidige jaar grotendeels gecompenseerd door een aanvullende bijdrage van het rijk van € 0,9 miljoen. Als onderdeel van het eigen vermogen is nog € 0,3 miljoen gereserveerd om lasten vanuit Corona te dekken. Corona heeft ook specifieke impact op onze controle. Enerzijds op het gebied van de samenwerking op afstand. Daarnaast zijn er specifieke aandachtspunten in onze controlewerkzaamheden. De belangrijkste impact voor uw gemeente en voor onze controle zijn hieronder benoemd: • Uitvoeren Tozo regeling • Lasten Corona • Toelichting met betrekking tot corona in jaarverslag, grondslagen en jaarrekening • Toelichting gebeurtenissen na balansdatum Op basis van de uitgevoerde werkzaamheden concluderen wij dat de lasten en verantwoording over Corona toereikend heeft plaatsgevonden.
Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers Het kabinet heeft meerdere maatregelen getroffen om ondernemers te ondersteunen tijdens de coronacrisis. De Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (hierna: Tozo) is één van die maatregelen om specifiek zelfstandige ondernemers, waaronder ZZP’ers, financieel te ondersteunen. De uitvoering van de Tozo is door het Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid bij de gemeenten neergelegd. Op basis van de Tozo kunnen zelfstandigen een beroep doen op twee soorten voorzieningen: een aanvullende uitkering voor levensonderhoud en een lening voor bedrijfskapitaal. Uw gemeente heeft in 2020 € 2,3 miljoen verantwoord als bate in het kader van de Tozo. Er is een bedrag van € 2,0 miljoen verstrekt aan zelfstandigen. Het verschil ad € 0,3 miljoen heeft uw gemeente ontvangen ter dekking van uitvoeringskosten van de ToZoregeling. De Tozo is onder grote tijdsdruk door het Rijk opengesteld en door uw gemeente met grote inspanning in uitvoering gebracht. Met name bij Tozo 1 is er gezien de grote tijdsdruk sprake geweest van beperktere controleeisen op de aanvraag, dan dat dit geldt voor andere regelingen binnen de bestaande wetten, waaronder de Participatiewet (hierna: PW).
Voor Tozo 1, 2, 3 (en in 2021 ook voor 4) mag vanuit de wetgeving ten behoeve van de beoordeling van de aanvraag in zeer belangrijke mate door gemeente worden gesteund op de eigen verklaringen van de zelfstandig ondernemer.
14
4. Belangrijkste bevindingen Covid-19 Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (vervolg) De nadere instructies vanuit het Rijk aangaande de interne controle en de verantwoording zijn pas begin april 2021 definitief geworden, belangrijk onderdeel van de eisen aan de interne controle is het hebben van beleid aangaande Misbruik en Oneigenlijk gebruik (M&O-beleid). Om te waarborgen dat er geen misbruik wordt gemaakt van de faciliteiten heeft uw gemeente, overeenkomstig aan de gestelde eisen, dit specifieke M&O-beleid geformuleerd voor de Tozo. Wij hebben de opzet, bestaan en werking van dit beleid gecontroleerd. Met dit beleid, dat onder meer bestaat uit een controleplan wordt, naast controles op het aanvraagproces, achteraf vastgesteld dat er geen misbruik is gemaakt. Het belangrijkste onderdeel van dit controleplan is welke signalen van het Inlichtingenbureau worden onderzocht. Via het inlichtingenbureau ontvangt de gemeente (via deze overheidsdienst) gericht signalen over inkomsten van gebruikers van de Tozo.
Geconstateerde afwijkingen Tozo Bij de controle op de ToZo hebben wij in onze steekproef een drietal (beperkte) afwijkingen geconstateerd als gevolg van het toekennen van een te lage of te hoge ToZo-uitkering. De geconstateerde afwijking hangt samen met ToZo-uitkeringen die gedurende de maand zijn ingegaan. Hierdoor is het aantal dagen waarop de uitkering betrekking heeft niet juist berekend. Omdat onze waarnemingen zijn gedaan in een steekproef hebben wij de omvang van de fouten geëxtrapoleerd over de hele populatie. Uit de berekening blijkt een geconstateerde fout van € 36.000. Bij onze controle hebben wij daarnaast diverse controles uitgevoerd met betrekking tot de rechtmatigheid van de verstrekte ToZo-uitkeringen. Hierbij hebben wij geen afwijkingen geconstateerd.
De wetgever staat toe dat de door u geplande controles op signalen van misbruik of oneigenlijk gebruik gedurende 2021 worden opgepakt en de consequenties hiervan in de administratie van 2021 worden verwerkt. U bent nog niet klaar met het uitzoeken en verwerken van alle signalen voortkomend uit Tozo 1, 2 en 3. Eventuele terugvorderingen zullen worden verwerkt in boekjaar 2021. Bij de controle van de jaarrekening 2021 wordt door ons vastgesteld dat daadwerkelijk het plan is opgevolgd.
15
4. Belangrijkste bevindingen Waardering grondexploitaties Algemeen De waardering van de grondexploitaties is een significant risico in onze controleaanpak, vanwege de mate van schattingsonzekerheid. Wij hebben het proces rondom de totstandkoming van de waardering in opzet en bestaan getoetst en aanvullend gegevensgerichte werkzaamheden uitgevoerd. Wij achten de waardering aanvaardbaar en vinden de veronderstellingen redelijk. Hieronder hebben wij de ontwikkeling van uw grondexploitatie gedurende de afgelopen drie jaar weergegeven.
Ten opzichte van 31 december 2020 is de boekwaarde van de post grondexploitatie afgenomen beperkt afgenomen. De afname van de boekwaarde is als volgt samen te vatten: (x € 1.000)
2020
2019
(Bruto) Boekwaarde per 1 januari
43.252
42.756
Voorziening per 1 januari
-10.034
-4.230
(Netto) Boekwaarde per 1 januari
33.218
38.526
Investeringen (incl. rente)
8.309
5.444
Grondverkopen / bijdragen
-9.948
-6.376
Tussentijdse winstuitname
985
1.428
Mutatie voorziening
-691
-5.805
(Netto) Boekwaarde per 31 december
31.873
33.218
Voorziening per 31 december
-10.725
-10.035
(Bruto) Boekwaarde per 31 december
42.598
43.252
Positieve eindwaarde
17.492
16.453
Negatieve eindwaarde
-10.725
-10.034
6.767
6.419
Grafiek ontwikkeling grondexploitaties (x € 1 miljoen) 50.000
2018
40.000 2019
30.000
2020
20.000 10.000 0 Bruto boekwaarde Verliesvoorziening Netto boekwaarde
Winstname
Uit de bovenstaande ontwikkeling is zichtbaar dat het geïnvesteerd vermogen in de afgelopen jaren in belangrijke mate gelijk is gebleven. Het risicoprofiel van uw gemeente is daardoor als beheersbaar aangemerkt. Doordat er spreiding is in de grondexploitaties worden verliesvoorzieningen in belangrijke mate gecompenseerd door tussentijdse winstnames. De prognose van de resultaten (saldo van positieve en negatieve eindwaarden) van alle lopende grondexploitaties laat een positief saldo van bijna € 7 miljoen zien. De gecumuleerde winstuitname naar rato van de voortgang is onderdeel van de boekwaarde. De totale omvang hiervan is per ultimo 2020 ruim € 8 miljoen.
Verwacht resultaat (eindwaarde)
16
4. Belangrijkste bevindingen Waardering grondexploitaties Gehanteerde parameters De waardering van uw grondexploitaties is voor een groot deel afhankelijk van de gemaakte schattingen. Om inzicht te krijgen in de financiële risico’s stelt uw gemeente exploitatieoverzichten op waarin schattingen zijn opgenomen. Aan deze schattingen liggen diverse parameters en uitgangspunten ten grondslag. Wij hebben de door gemeente Waddinxveen gehanteerde uitgangspunten en parameters getoetst. De belangrijkste uitkomsten hiervan kunnen als volgt worden samengevat: Parameter
2020
2019
Kostenstijging
Opbrengstenstijging
Rekenrente
Disconteringsvoet
Programmering
Verkoopprijzen
10-jaarstermijn
nvt
nvt
Legenda status: = evenwichtig = optimistisch = voorzichtig = controleverschil
Kostenstijging De gehanteerde parameter voor de kostenstijging is 1,5-2% (2019: 2%) en ligt in lijn met de landelijke prijsindexcijfers. Op basis van de momenteel beschikbare informatie achten wij deze parameter evenwichtig. Gezien de prijsontwikkelingen in de markt is het van belang de ontwikkelingen hierin goed te monitoren.
Opbrengstenstijging Het college rekent met de volgende opbrengstenstijgingen van 2% voor woningen en 0% voor bedrijfsruimten (Coenecoop III). Op basis van de momenteel beschikbare informatie achten wij deze parameter evenwichtig. Rekenrente Het college rekent binnen de huidige grondexploitaties met een toekomstige rekenrente van 1,5% (2019: 1,5%). De rekenrente is gebaseerd op de huidige leningenportefeuille van gemeente Waddinxveen. Deze grondslag is in overeenstemming met de notitie grondexploitatie en de bepaling in de notitie rente van de commissie BBV. Wij achten deze parameter evenwichtig. Programmering De programmering van de grondexploitaties wordt actief gemonitord door de gemeente Waddinxveen. De ingerekende programmering ligt in lijn met vorig jaar en is onder andere gebaseerd op interne en externe onderzoeken. Verkoopprijzen De verkoopprijzen voor zowel woningen als bedrijven zijn niet significant gewijzigd. Gedurende 2020 hebben voor zowel woningen als bedrijven verkopen plaatsgevonden waarbij de ingerekende prijs is gerealiseerd.
17
4. Belangrijkste bevindingen Waardering grondexploitaties Ontwikkelingen per project In de onderstaande toelichting zijn de belangrijkste ontwikkelingen in de grondexploitaties in 2020 nader toegelicht. Waardering
Toelichting grondexploitatie Sleutelkwartier de gemeenteraad heeft in 2019 de grondexploitatie Sleutelkwartier vastgesteld. Dit betreft een ontwikkeling van een aantal kavels in het gebied tussen de brug en het station. Het verwachte resultaat op de grondexploitatie Sleutelkwartier is per ultimo 2020 bijgesteld naar € 5,6 miljoen (negatief). Dit is een negatieve bijstelling van € 0,5 miljoen. De afwijking wordt veroorzaakt door bijstellingen aan de nog te realiseren kosten voor planvorming, sloop en woonrijp maken. In 2020 is daarnaast de berekening van de voorziening aangepast van contante waarde naar eindwaarde Wij hebben geconcludeerd dat de opgenomen schattingen ten aanzien van de verwachte toekomstige kosten en opbrengsten toereikend zijn onderbouwd. GEM Triangel
De verkopen aan de GEM Triangel verlopen voorspoedig, dit is terug te zien in de gerealiseerde verkopen voor een bedrag van € 8,6 miljoen. Het verwachte resultaat is nagenoeg gelijk gebleven. Hieruit blijkt dat de inschattingen met betrekking tot de uitkomst van de grondexploitatie nagenoeg ongewijzigd zijn. In samenhang met de gerealiseerde verkopen is hiermee het risicoprofiel van de grondexploitatie verder afgenomen. In 2020 is een winstuitname van € 0,6 miljoen verantwoord. Wij hebben vastgesteld dat deze tussentijdse winstneming nauwkeurig is berekend. Wij hebben vastgesteld dat de opgenomen schattingen ten aanzien van de verwachte toekomstige kosten en opbrengsten toereikend zijn onderbouwd. ‘t Suyt (fase 2)
In 2020 is de grondexploitatie ‘t Suyt fase 1 afgerond en is fase 2 geopend. Het verwachte resultaat op de grondexploitatie is € 1,1 miljoen positief. De huidige boekwaarde bestaat nagenoeg volledig uit de inbrengwaarde van de grond vanuit de strategische gronden van uw gemeente. Er zijn nog geen verkopen gerealiseerd. Op basis van de inschattingen van de opbrengstwaarde is de waardering toereikend onderbouwd. 18
4. Belangrijkste bevindingen Waardering grondexploitaties Ontwikkelingen per project In de onderstaande toelichting zijn de belangrijkste ontwikkelingen in de grondexploitaties in 2020 nader toegelicht. Waardering
Toelichting grondexploitatie Coenecoop III
De grondexploitatie Coenecoop III kent een lange doorlooptijd. De grondexploitatie heeft gedurende de kredietcrisis lange tijd (nagenoeg) stilgelegen. In 2020 heeft de overdracht van de Campuskavel plaatsgevonden, daarnaast zijn er drie kavels verkocht waarvan de levering in 2021 zal plaatsvinden. De resterende kavels zijn gereed voor verkoop en de nog te maken kosten zijn beperkt tot de laatste werkzaamheden met betrekking tot het woonrijp maken van de nog te verkopen kavels. Uw gemeente gaat uit van twee verkopen per jaar. In de huidige markt lijkt dit een realistische inschatting. Een risico op vertraging is middels een afslag op de winstname verwerkt, waarmee ons inziens een realistische inschatting van de toekomstige afzet in de grondexploitatie is opgenomen. Wij concluderen dat de verantwoorde waardering van de grondexploitatie, inclusief de winstname, toereikend is onderbouwd en berekend. Centrumplan
Met betrekking tot het Centrumplan heeft uw gemeente in het verleden afspraken vastgelegd met ASR over de ontwikkeling van het volledige plangebied. Inmiddels dienen nog twee fasen (fase 1B en fase 2) te worden gerealiseerd. De nog te realiseren delen van fase 1B bestonden uit spoorwoningen en een kantoorpand. De spoorwoningen zijn in het boekjaar nagenoeg volledig verkocht. Het kantoor zal niet conform de afspraken worden gerealiseerd. In plaats hiervan zullen in het nog te realiseren gebouw appartementen worden gerealiseerd. In 2021 heeft uw gemeente met ASR een aanvullende afspraak gemaakt over de verkoop van de kantoorkavel. Dit heeft per saldo een negatief effect op de grondexploitatie van € 0,4 miljoen. Dit negatieve effect is gecorrigeerd in de jaarrekening 2020. Met betrekking tot Fase 2 is een concept ontbindingsovereenkomst gesloten met ASR. Per saldo, inclusief aanvullende nog te realiseren kosten van uw gemeente, heeft dit een voordelig effect op de grondexploitatie van circa € 0,3 miljoen. Voor dit voordelige effect is tevens een correctie op de voorziening Centrumplan verwerkt tijdens de jaarrekeningcontrole. Wij constateren dat de opgenomen schattingen in de concept jaarrekening niet in alle gevallen waren gebaseerd op de laatst beschikbare informatie.
Tijdens de controle is de grondexploitatie aangepast op basis van de laatst beschikbare informatie, waarmee het juiste saldo in de definitieve jaarrekening is opgenomen. Wij adviseren u het komende boekjaar een aanvullende toetsing op de uitgangspunten van de grondexploitaties uit te laten voeren om onjuistheden in de berekening van de resultaten op grondexploitaties zoveel mogelijk te voorkomen. 19
4. Belangrijkste bevindingen Sociaal domein Algemeen De gemeente Waddinxveen voert diverse regelingen uit in het sociaal domein waarbij taken veelal zijn ondergebracht bij derde partijen. Hieronder hebben wij een overzicht opgenomen van de belangrijkste onderdelen en door wie deze werkzaamheden uitgevoerd worden:
Dit leidt tot het volgende inzicht in de onzekerheden met betrekking tot de levering van zorg over in 2020 verantwoorde lasten: Jeugdzorg
Onzekerheid
Bestedingen met betrekking tot eerdere jaren
195
Onderdeel
Uitvoerder
Wijze van uitbesteding
Bepaling last boekjaar
Bestedingen 2020 geen goedkeurende verklaring
595
Jeugdwet
Zelfstandig RDS (vwb inkoop)
n.v.t
Afrekening op basis van werkelijke lasten
Totaal onzekerheden
790
Wmo
Zelfstandig
n.v.t
Afrekening op basis van werkelijke lasten
PGB’s
Sociale verzekeringsbank
Mandatering
Afrekening op basis van werkelijke lasten
Jeugdwet In 2020 heeft uw gemeente een uitgebreide analyse opgesteld van de in 2020 gedeclareerde kosten en de ontvangen productieverantwoordingen 2020. Op basis van de uitgevoerde analyse is een volledig beeld verkregen van de lasten die in de jaarrekening zijn verantwoord en in hoeverre hiervoor een controleverklaring (in 2019 of 2020) is ontvangen.
Bestedingen met betrekking tot eerdere jaren In 2020 zijn facturen betaald over 2019 die uitgaan boven de door de accountant goedgekeurde productieverantwoording 2019. Over deze facturen die in 2020 betaald zijn is er geen zekerheid omtrent de levering van deze zorg. Bestedingen 2020 In 2020 is voor een totaalbedrag van circa € 8,0 miljoen aan Jeugdzorg kosten verantwoord. Tot en met balansdatum was hiervan € 6,9 miljoen gefactureerd. Wij hebben vastgesteld dat voor een totaalbedrag van circa € 7,4 miljoen goedkeurende controleverklaringen bij productie-verantwoordingen is ontvangen. Hiermee is voor circa 93% van de gemaakte kosten vastgesteld dat de zorg is geleverd. De resterende onzekerheden bestaan voornamelijk uit nog ontbrekende controleverklaringen van (kleinere) zorgaanbieders.
20
4. Belangrijkste bevindingen Sociaal domein Wmo De Wmo-verstrekkingen verlopen via uw gemeente. Op basis van het door uw gemeente opgestelde overzicht van de ontvangen productieverantwoordingen hebben wij een controle uitgevoerd op de gecontroleerde productieverantwoordingen van de zorgverleners. Hieruit blijkt het volgende saldo met betrekking tot de onzekerheden Wmo: Wmo
Onzekerheid
Bestedingen met betrekking tot eerdere jaren
2
Bestedingen 2020 geen goedkeurende verklaring
364
Totaal onzekerheden
366
Bestedingen 2020 In 2020 is voor een totaalbedrag van circa € 2,5 miljoen aan Wmo-lasten verantwoord. Tot en met balansdatum was hiervan € 2,3 miljoen gefactureerd. Wij hebben vastgesteld dat voor een totaalbedrag van circa € 2,1 miljoen goedkeurende controleverklaringen bij productieverantwoordingen is ontvangen. Hiermee is voor circa 85% van de gemaakte kosten vastgesteld dat de zorg is geleverd. De resterende onzekerheden bestaan voornamelijk uit nog ontbrekende controleverklaringen van (kleinere) zorgaanbieders. PGB De uitgaven met betrekking tot het PGB worden uitgevoerd door de SVB. De in het boekjaar verantwoorde lasten met betrekking tot PGB zijn aangesloten met de verantwoording van de SVB. De totale lasten kunnen als volgt worden gespecificeerd:
PGB
Onzekerheid
Wet maatschappelijke ondersteuning
178
Jeugdwet
169
Totaal onzekerheden
347
Vanwege het ontbreken van zekerheid omtrent de levering bij de PGBuitgaven zijn de volledige lasten als onzeker aangemerkt. Analyse ten opzichte van eerdere jaren Wij hebben een analyse uitgevoerd van de geconstateerde onzekerheden ten opzichte van vorig jaar. Hieruit blijkt dat de onzekerheid ten opzichte van 2019 is toegenomen van € 1,4 miljoen naar € 1,5 miljoen. Deze stijging wordt vooral veroorzaakt door vertraging in de aanlevering van productieverantwoordingen met name als gevolg van Corona. Door extra inspanningen van uw gemeente en van ons is de stijging van de onzekerheid beperkt. Conclusie onzekerheden sociaal domein De geconstateerde onzekerheden met betrekking tot het sociaal domein zijn op basis van vorenstaande opgeteld tot het totale bedrag aan onzekerheden met betrekking tot het sociaal domein: Onzekerheden sociaal domein
Onzekerheid
Wmo ZIN
366
Wmo PGB
178
Jeugdwet ZIN
790
Jeugdwet PGB
169
Totaal onzekerheden
1.503
21
Rechtmatigheid
5. Rechtmatigheid Naast de controle op de rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties in de jaarrekening 2020, hebben wij Begrotingsde begrotingsrechtmatigheid gecontroleerd. De toe te passen normen voor dit begrotingscriterium zijn gebaseerd op artikel 189, rechtmatigheid 190 en 191 van de Gemeentewet en moeten door de gemeenteraad zelf nader worden ingevuld en geconcretiseerd. Dit gebeurt door middel van de begroting en via de verordening op het financieel beheer ex artikel 212 van de Gemeentewet. Het systeem van budgetbeheer en -bewaking moet waarborgen dat de baten en lasten binnen de begroting blijven en dat belangrijke wijzigingen of dreigende overschrijdingen tijdig worden gemeld aan de gemeenteraad, zodat deze tijdig (binnen het begrotingsjaar) een besluit tot begrotingswijziging kan nemen. Een systeem met onvoldoende waarborgen voor tijdige melding aan de gemeenteraad van budgetoverschrijdingen heeft het risico in zich dat inbreuk wordt gemaakt op het budgetrecht van de raad. Het begrotingscriterium is verder verfijnd en uitgewerkt in de Kadernota Rechtmatigheid 2018 van de Commissie BBV. In de kadernota is opgenomen dat het overschrijden van de begroting altijd onrechtmatig is, maar niet in alle gevallen hoeft te worden meegewogen in het accountantsoordeel.
Deze kostenoverschrijdingen moeten dan wel goed herkenbaar in de jaarrekening zijn opgenomen. In het kader van de begrotingsrechtmatigheid moet gekeken worden naar de lastenoverschrijdingen per programma. Lastenoverschrijding programma
Begrotingsafwijking
In de toelichting op de staat van baten en lasten is De overschrijding van de lasten uit de begroting door het college een analyse van de overschrijdingen wordt met name veroorzaakt door de toevoeging Bestuur in samenhang opgenomen. De overschrijdingen zijn toereikend aan de voorziening wethouderspensioenen. Dit is (EUR 0,3 mln) toegelicht en passen binnen het bestaande beleid of toereikend toegelicht in de jaarrekening. worden gecompenseerd door hogere baten binnen het programma. Het college stelt de gemeenteraad voor genoemde overschrijdingen te autoriseren in het kader van de vaststelling van de jaarrekening 2020. Vooruitlopend hierop zijn wij hiervan reeds uitgegaan bij het vormen van ons oordeel over de (begrotings)rechtmatigheid. De overschrijdingen op lastenniveau ten opzichte van de gewijzigde begroting zijn in de tabel opgenomen.
23
5. Rechtmatigheid aanbestedingsrichtlijnen Rechtmatigheid Europese In het kader van de rechtmatigheid van de jaarrekening 2020 is een controle uitgevoerd op de naleving van de (Europese) – Europese aanbestedingsrichtlijnen. Uit uw controle op de rechtmatigheid van de inkopen blijkt dat er geen rechtmatigheidsfouten zijn geconstateerd bij gemeentelijk inkooptrajecten. In eerdere jaren was hier sprake van omvangrijke rechtmatigheidsafwijkingen. Wij aanbesteding constateren dat het verbetertraject dat uw gemeente hier, in de afgelopen twee jaar heeft ingezet, heeft geresulteerd in het voorkomen van rechtmatigheidsafwijkingen.
Rechtmatigheid Kredieten Wij zijn nagegaan of de investeringen tot stand zijn gekomen binnen de grenzen van de door de gemeenteraad geautoriseerde - Kredieten kredieten. In onze controle hebben we geconstateerd dat er geen overschrijdingen op investeringskredieten zijn die aan de raad gemeld hadden moeten worden.
24
5. Rechtmatigheid financiële beheersingshandelingen Rechtmatigheid Niet Handelingen en beslissingen van niet-financiële aard vallen buiten de scope van de rechtmatigheidscontrole door de – Overige accountant. De accountant toetst deze handelingen en beslissingen niet inhoudelijk door gegevensgericht onderzoek. Volstaan wordt in dit kader met het beoordelen van het interne systeem van risicoafwegingen. Binnen dit systeem moeten voorwaarden zijn geschapen om risico’s goed te kunnen beoordelen en in de tijd te kunnen volgen. Wij hebben ons een beeld gevormd over de wijze van totstandkoming van de inventarisatie van de risico’s en de getrouwe weergave van de hieruit mogelijk voortvloeiende financiële gevolgen in de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing van het jaarverslag. Misbruik en oneigenlijk gebruik In de externe en interne regelgeving zijn diverse bepalingen opgenomen die erop zijn gericht om misbruik en oneigenlijk gebruik te voorkomen. Uw gemeente heeft de toets op het misbruik en oneigenlijk gebruik neergelegd in interne controleplannen. De uitkomst van deze toets heeft niet geleid tot bevindingen die invloed hebben op de rechtmatigheid van baten en lasten en balansmutaties. Financiering In 2020 heeft uw gemeente geen nieuwe langlopende leningen afgesloten.
Ten aanzien van de naleving van de renterisiconorm, het kasgeldlimiet en de naleving schatkistbankieren merken wij op dat de gemeente Waddinxveen – zich aan de wettelijke normen heeft gehouden, zoals ook toereikend is toegelicht in de paragraaf financiering respectievelijk de jaarrekening.
25
Overige onderwerpen
6. Overige onderwerpen Fraude en naleving wet- en regelgeving
Kwaliteitsborging
het college is primair verantwoordelijk voor het voorkomen van fraude, het naleven van wet- en regelgeving en voor een cultuur van eerlijkheid en integriteit en dient zowel preventieve als repressieve beheersingsmaatregelen te nemen om de kans op fraude en overtreding van wet- en regelgeving zo veel mogelijk te beperken.
Baker Tilly heeft diverse organisatorische maatregelen getroffen om haar onafhankelijkheid en die van haar medewerkers te waarborgen. Deze maatregelen omvatten onder meer: • Jaarlijkse bevestiging van onafhankelijkheid door partners, professionals en ondersteunende stafdiensten; • Cliënt- en opdrachtacceptatieprocedures, waaronder een beoordeling of er sprake is van mogelijk conflicterende diensten; • In- en extern kwaliteitsonderzoek; • Twee registeraccountants betrokken bij wettelijke controleopdrachten; • Reviews door partners die niet betrokken zijn bij de opdracht ter waarborging van een deugdelijk / deskundig oordeel.
Voor het uitoefenen van deze verantwoordelijkheid maakt het management gebruik van diverse beheersingsmaatregelen, zoals interne richtlijnen en gedragscodes, controle technische functiescheiding en periodieke rapportages over financiën. Ten behoeve van onze jaarrekeningcontrole identificeren wij, in het kader van NV COS 240/250, de risico’s met betrekking tot fraude en overtreding van wet- en regelgeving en beoordelen wij de interne beheersingsmaatregelen die gericht zijn op het voorkomen en signaleren van (materiële) fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving. Voor zover relevant voor onze controle voeren wij gegevensgerichte controlewerkzaamheden uit. Onze controle is echter niet specifiek gericht op het signaleren van fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving. In het kader van onze controle hebben wij geen bevindingen te melden met betrekking tot fraude. Bevestiging onafhankelijke positie Op grond van dit verslag zijn wij van mening dat wij in relatie tot uw organisatie, in overeenstemming met de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en artikel 24a van de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta), onafhankelijk hebben gefunctioneerd en dat de objectiviteit van onze oordeelsvorming in het afgelopen jaar niet is aangetast.
27
Bijlagen
Bijlage A – SiSa-bijlage Het is volgens de Nota verwachtingen accountantscontrole 2020 voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van onderstaande verplichte tabel. Deze tabel dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli 2021 elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd. Fout, onzekerheid of formele onrechtmatig heid
Financiële omvang in euro’s
Nummer
Specifieke uitkering
B1
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
N.v.t
-
C1
Regeling specifieke uitkering Reductie energiegebruik
N.v.t
-
C30
Specifieke uitkering proeftuinen aardgasvrije wijken 2e ronde
N.v.t
-
D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2019 – 2022 (OAB)
N.v.t
-
E3
Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
N.v.t
-
G2
Gebundelde uitkering op grond van art 69 Participatiewet
N.v.t
-
G3
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004
N.v.t
-
G4
Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo)
Fout
36.000
H4
Regeling specifieke uitkering sport
N.v.t
-
H8
Regeling sportakkoord
N.v.t
-
Strekking controleverklaring rechtmatigheid:
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid:
Goedkeurend
Toelichting fout/onzekerheid
29
Bijlage A – SiSa-bijlage (vervolg - Tozo) Het is volgens de Nota verwachtingen accountantscontrole 2020 voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van onderstaande verplichte tabel. Gezien de impact van Tozo zijn de geconstateerde fouten en onzekerheden in een aparte tabel opgenomen, deze tabel is een nadere toelichting op de tabel op de vorige pagina. Deze tabel dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli 2021 elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd.
Nummer Specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
G4
Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet
N.v.t.
-
G4
Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet, maar wel identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet
N.v.t.
-
G4
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet
N.v.t.
-
G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april)
N.v.t.
-
G4
Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet
N.v.t.
-
G4
Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet, maar wel identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet
N.v.t.
-
G4
Tozo 2, exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet
N.v.t.
-
G4
Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet
N.v.t.
-
G4
Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet, maar wel identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet
N.v.t.
-
G4
Tozo 3, exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet
N.v.t.
-
G4
Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte voorschotten op Tozo-aanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 april 2020)
N.v.t.
-
Toelichting fout/ onzekerheid
30
Bijlage B – Ongecorrigeerde controleverschillen De hieronder opgenomen tabel met ongecorrigeerde controleverschillen is verstrekt aan het college en is als bijlage bij de Bevestiging bij de jaarrekening gevoegd. Wij hebben de ongecorrigeerde verschillen met het college besproken. De geconstateerde fouten ten aanzien van getrouwheid en rechtmatigheid en onzekerheden zijn lager dan de door u vastgestelde controletolerantie van 1% respectievelijk 3% van de totale lasten. Positieve bedragen hebben een positief effect op het resultaat, een bedrag tussen haakjes heeft een negatief effect op het resultaat. Rechtmatigheidsfouten kunnen niet gesaldeerd worden. Fouten Aard van de controleverschillen (x € 1.000)
Getrouwheid
Rechtmatigheid
Geen ongecorrigeerde controleverschillen geconstateerd
-
-
Totaal ongecorrigeerde controleverschillen
-
-
n.v.t.
n.v.t.
-
-
Getrouwheid
Rechtmatigheid
Prestatielevering Jeugdzorg
790
790
Prestatielevering Wmo
366
366
Prestatielevering PGB
347
347
Totaal onzekerheden
1.503
1.503
Effect niet gecorrigeerde controleverschillen voorgaande jaarrekening Totaal Onzekerheden Aard van de controleverschillen (x € 1.000)
31
Bijlage C – Controleaanpak Controleaanpak en uitvoering Wij voeren onze controle uit met een mix van systeem- en gegevensgerichte werkzaamheden en een mix van vaste teamleden en ingeschakelde experts. Daarnaast beschikken wij als organisatie over verschillende kwaliteitsborgingsmaatregelen. Dit geheel tezamen leidt tot een kwalitatief goede controle. In ons controleplan en dit verslag is voor elk bijzonder aandachtsgebied in onze controle terug te lezen wat de kernpunten in onze controle zijn geweest die hebben bijgedragen aan de kwaliteit in onze controle. Daarnaast gaan wij in de volgende paragrafen van deze bijlage nog nader in op de eventuele samenwerking met andere accountants en de eventuele ingeschakelde experts. Onze controleaanpak is onder andere gericht op het in kaart brengen van de voor de jaarrekening van belang zijnde risico’s. Op basis van onze gesprekken met het management over de belangrijke financiële en operationele ontwikkelingen is een aantal punten met een verhoogd risico voor de jaarrekening 2020 onderkend: − schattingen en toelichtingen in de jaarrekening; − waardering grondexploitaties; − aanbestedingen; − WNT-bijlage; Samenwerking met interne accountantsdienst/andere accountants Voor de jaarrekening van de gemeente Waddinxveen maken wij gebruik van diverse verbonden partijen/gemeenschappelijke regelingen en uitvoeringsorganisaties.
De samenwerking met Waddinxveen en BSGR de GEM Triangel B.V./C.V. ten aanzien van het belastingen / grondexploitatie is van materieel belang in het kader van de jaarrekeningcontrole. Wij hebben de bevindingen van de accountant betrokken in onze werkzaamheden.
Inschakeling van interne / externe deskundigen Wij hebben in het kader van onze controle geen gebruik gemaakt van de werkzaamheden van interne en/of externe deskundigen. Verbonden partijen Ten aanzien van de verbonden partijen van gemeente Waddinxveen hebben wij vastgesteld dat: − de (significante transacties met) verbonden partijen toereikend zijn toegelicht in de jaarrekening en paragraaf verbonden partijen; − geen sprake is van indicaties voor ongeautoriseerde significante transacties met verbonden partijen, welke indicaties geven voor fraude; − geen sprake is van indicaties dat de van toepassing zijnde wet- en regelgeving niet is nageleefd. Significante uitdagingen/moeilijkheden tijdens de controle Er zijn geen significante uitdagingen/moeilijkheden geweest tijdens de controle. Significante schattingsposten De belangrijkste schattingsposten binnen de jaarrekening van gemeente Waddinxveen betreffen: − waardering van uw grondexploitatie; − waardering van uw materiële vaste activa; − waardering van uw vorderingen (waaronder debiteuren); − nauwkeurigheid en volledigheid van de voorzieningen. Het college van burgemeester en wethouders is verantwoordelijk voor het maken van schattingen bij het opmaken van de jaarrekening. Als accountant van de gemeenteraad beoordelen wij deze door het college gemaakte schattingen.
Op basis van de door ons uitgevoerde controlewerkzaamheden concluderen wij dat de gemaakte schattingen door het college aanvaardbaar zijn.
32
Bijlage D – Onafhankelijkheid Bevestiging van het management Wij hebben het college van burgemeester en wethouders ter confirmatie een schriftelijke bevestiging gevraagd en ontvangen aangaande haar verantwoordelijkheden inzake de financiële verslaggeving. Wij zijn onafhankelijk van gemeente Waddinxveen Baker Tilly heeft diverse organisatorische maatregelen getroffen om zijn onafhankelijkheid en die van zijn medewerkers te waarborgen. Deze maatregelen omvatten onder meer: − voorschriften en procedures omtrent onafhankelijkheid. Deze voorschriften voor professioneel gedrag op het gebied van kwaliteit en onafhankelijkheid zijn opgenomen in de Gedragscode van Baker Tilly. Deze Gedragscode geldt voor iedere medewerker van Baker Tilly en wordt natuurlijk steeds geactualiseerd; − jaarlijkse bevestiging van onafhankelijkheid door partners en medewerkers van Baker Tilly en ondersteunende stafdiensten; − cliënt- en opdrachtacceptatieprocedures, waaronder een beoordeling, of er sprake is van mogelijk conflicterende diensten; − intern en extern kwaliteitsonderzoek; − Twee registeraccountants betrokken bij wettelijke controleopdrachten − reviews door externe toetsers die niet bij de opdracht betrokken zijn, ter waarborging van een deugdelijke grondslag/deskundig oordeel; − roulatie van externe accountants op de opdracht.
Op grond van dit verslag zijn wij van mening dat wij in relatie tot uw organisatie, in overeenstemming met de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en artikel 24a van de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta), onafhankelijk hebben gefunctioneerd en dat de objectiviteit van onze oordeelsvorming in het afgelopen jaar niet is aangetast. 33
Contactgegevens drs. Stefan Turenhout RA Director Audit s.turenhout@bakertilly.nl Yuri van Kesteren Msc Jr. Manager Audit y.vankesteren@bakertilly.nl
Kantoorgegevens: Baker Tilly (Netherlands) N.V. Scheveningseweg 80-82 Postbus 85745 2517 KZ Den Haag +31 70 358 90 00
34