1: Meerjarenbegroting 2024-2027 BSGR

Wanneer teruggeblikt wordt op de afgelopen jaren kan een aantal kosten opdrijvende elementen genoemd worden die het gevolg zijn van: • Stijging van het aantal (waarde)bezwaren, mede als gevolg van • Toename van verzoeken NCNP bureaus • Forse areaalontwikkelingen die tot op heden grotendeels binnen de bestaande begroting zijn opgevangen • Stijging van de tarieven van de gemeentelijke deelnemers boven de inflatie met mogelijk extra WOZ bezwaren als gevolg Strak sturen op efficiency mede met behulp van automatisering kon de kostentoename de afgelopen jaren beperken, die rek lijkt er voor de komende jaren uit te zijn. Te meer daar de volgende ontwikkelingen op ons afkomen: • • • • •

Ontwikkelingen en investeringen in de basisadministraties o.a. als gevolg van het convenant WOZ-ICT standaarden De intrede van Artificial Intelligence Forse areaalontwikkelingen ook in de toekomst Gelet op de grote financiële druk op de gemeenten ook voor de komende jaren een verwachte stijgingen van de tarieven van de gemeentelijke deelnemers boven de inflatie leidend tot extra WOZ bezwaren Als gevolg van de energiecrisis en stijgende prijzen naar verwachting extra druk op de afdeling Informatie & Inning als gevolg van extra verzoeken tot kwijtschelding en betalingsproblemen bij burgers en bedrijven

Dit betekent dat er veel op de BSGR afkomt. De begroting vanaf 2023 o.b.v. de reguliere indexaties zal dan ook zeer onvoldoende blijken te zijn om de huidige taken adequaat te kunnen blijven uitvoeren. De BSGR heeft afgelopen jaren te maken gehad met forse areaaluitbreidingen. Voor wat betreft de groei van het aantal WOZ-objecten, is er eenmaal (in het begrotingsjaar 2021) een budgettaire inhaalslag geweest. Voor het begrotingsjaar 2024 staat deze conform afspraak opnieuw op de rol.

Begroting 2024-2027

39

Voor wat betreft de groei in aantallen aanslagregels en aanslagbiljetten is er nog nimmer een inhaalslag geweest. De autonome groei hiervan is vanaf het startjaar 2011 nooit in de BSGR begroting meegenomen. In het AB van 23 februari jl. is besloten de areaaluitbreiding voor zowel de objecten als de aanslagregels als de aanslagbiljetten in de begroting van 2024 mee te nemen en deze exercitie jaarlijks te herhalen. Het begrotingstekort over 2023 is fors hoger dan de areaaluitbreiding ad € 660K die voor 2024 meegenomen mag worden in de begroting. Met name de CAO-stijging 2023 is hier debet aan. Reden waarom voor 2024 volstaan wordt met de indexaties zoals vastgesteld voor de gemeenschappelijke regelingen Hollands-Midden voor begroting 2024. Voor wat betreft de koepelvrijstelling zijn er geen nieuwe ontwikkelingen te melden. Indien deze zich voordoen zullen ter kennis van het bestuur worden gebracht. ISAE, VIC en aanbestedingen De BSGR heeft het proces van risicomanagement structureel ingepast in het bestaande beleid. Om invulling te geven aan dit beleid heeft de BSGR een raamwerk ontwikkeld, waarbij de bestaande risico’s zijn geïdentificeerd en de bijbehorende beheersmaatregelen zijn geïmplementeerd. Dit raamwerk wordt in de vorm van een ISAE3402 type 2 rapportage jaarlijks gevalideerd door een externe accountant.

Naast de ISAE rapportage is de BSGR continu bezig zich verder te ontwikkelen op het gebied van risicomanagement, dit is terug te zien in de implementatie van een management informatiesysteem voor deelnemers (VYZYR) en een kostprijscalculatie model. Vanaf het boekjaar 2016 is sprake van de ISAE3402 type 2 verklaring (in plaats van een controleverklaring op de belastingrapportage in combinatie met het ISAE3402 type 2 rapport). Jaarlijks wordt het onderliggende ISAE3402-raamwerk vooraf besproken (en indien noodzakelijk aangepast) met de betreffende deelnemers. De besprekingen dienen ter afdekking en afstemming van de controlemaatregelen. Vanaf 2023 wordt t.b.v. de Verbijzonderde Interne Controle (VIC) van de bedrijfsvoering een gelijksoortig raamwerk met bijbehorende beheersmaatregelen ingepast in ons beleid. E.e.a. in lijn met de gewijzigde verantwoordingsvereisten in BADO en BBV. In 2022 stonden een aantal zeer grote aanbestedingen op het programma. Afronding hiervan geschiedt in 2023. Voor 2024 en 2025 worden geen grote aanbestedingen verwacht anders dan een mogelijke vervanging van het huidige waarderingssysteem. Ontwikkelingen in de Wet WOZ zullen van invloed zijn op de keuze hiertoe over te gaan. Bij de(ze) inkopen wordt nadrukkelijk aandacht besteed aan duurzaamheid en Maatschappelijk Verantwoord Ondernemen (MVO).

Gezien de wereldwijde ontwikkelingen rondom het klimaat zal dit komende jaren alleen nog maar belangrijker worden. De BSGR wil benadrukken dat zij een groot belang hecht aan duurzaamheid en MVO in de breedste zin van het woord. E.e.a. komt o.a. tot uitdrukking in de beoordelingscriteria bij de aanbestedingen. Zo wordt in de gunningscriteria MVO als apart scoringselement standaard toegevoegd.

Begroting 2024-2027

40

Financiële begroting Inleiding De financiële begroting heeft een aantal doelen. Ten eerste: autorisatie, door vaststelling door het Algemeen Bestuur geeft het bestuur goedkeuring aan het doen van de uitgaven binnen de gestelde kaders. Ten tweede: allocatie, het maakt duidelijk voor welke taken de middelen worden ingezet. Tenslotte: (ook op langere termijn) inzicht verschaffen in de financiële positie van de BSGR. De begroting is opgesteld conform de eisen die daaraan in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) worden gesteld. Het uitgangspunt voor deze begroting is de bijgestelde begroting 2023 die in maart 2023 door het algemeen bestuur naar verwachting wordt goedgekeurd. De financiële kaders gesteld door het bestuurlijk overleg financiële kaderstelling gemeenschappelijke regelingen van gemeenten in de regio Hollands-Midden zijn in deze begroting verwerkt. Een en ander leidt tot de volgende ontwikkeling van de deelnemersbijdragen: x € 1.000

Jaarrekening

Lasten

2022

Begroting 2023 Primitief

Begroting 2023

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

na wijziging maart 2023

2024

2025

2026

2027

Bijdragen deelnemers

13.635-

13.956-

13.888-

15.796-

15.783-

15.900-

15.798-

Totaal Baten

13.635-

13.956-

13.888-

15.796-

15.783-

15.900-

15.798-

In de bijlage is een specificatie van de bijdrage per deelnemer (voor resultaatbestemming) opgenomen.

Begroting 2024-2027

41

Overzicht Baten en lasten Deze paragraaf bevat een overzicht met alle baten en lasten op economische kosten categorie. x € 1.000 Lasten Personeelslasten Flankerend beleid Kapitaalslasten Automatiseringslasten Huisvestingslasten Overige goederen en diensten Bijdrage GDI Overgang waarderen naar gebruiksoppervlak Leiderdorp Project overgang waarderen naar gebruiksoppervlak Velsen Project resterende opschoningsact. Velsen Onvoorzien Totaal Lasten Baten Bijdragen deelnemers Bijdragen deelnemers Overig Doorbelastingen GDI Uitvoeringskosten KTA Overige opbrengsten Totaal Baten Resultaat voor bestemming Onttrekkingen aan bestemmingsreserve GO Onttrekking aan bestemmingsreserve Flankerend beleid Vrijval bestemmingsreserves Flankerend beleid Resultaat na bestemming

Jaarrekening 2022

Begroting 2023 Primitief

8.918 -4 232 1.987 744 2.104 149 -1 40 31 0 14.200

Begroting 2023 na wijziging maart 2023 8.722 9.714 0 0 249 208 1.754 1.986 595 684 2.527 2.531 200 150 0 0 0 0 0 0 109 109 14.155 15.381

-13.635 0 -149 -252 -9 -14.046 155 -40 -1 -199 -86

-13.956 0 -200 0 0 -14.156 0 0 0 0 0

-13.888 -145 -150 -25 -8 -14.216 1.165 0 0 0 1.165

Begroting 2024

Begroting 2025

Begroting 2026

Begroting 2027

10.240 0 162 1.846 746 2.702 164 0 0 0 109 15.968

10.240 0 149 1.846 746 2.702 164 0 0 0 109 15.954

10.240 0 266 1.846 746 2.702 164 0 0 0 109 16.072

10.240 0 164 1.846 746 2.702 164 0 0 0 109 15.970

-15.796 0 -164 0 -8 -15.968 0 0 0 0 0

-15.783 0 -164 0 -8 -15.954 0 0 0 0 0

-15.900 0 -164 0 -8 -16.072 0 0 0 0 0

-15.798 0 -164 0 -8 -15.970 0 0 0 0 0

Personeelslasten De personeelslasten laten in 2023 een zeer forse stijging zien als gevolg van de CAO en de inhuur tarieven. Voor 2024 en verder zijn wij uitgegaan van de indexatie voor de gemeenschappelijke regelingen van Hollands-Midden van 6,4%. Op dit moment is onduidelijk of dit voldoende zal zijn. Daarnaast worden de personele lasten in hoge mate beïnvloed door inhuur van personeel voor o.a. de NCNP-bezwaren. Of en wanneer de beoogde maatregelen van staatssecretaris Van Rij hier invloed op gaan hebben, is op dit moment nog niet te voorzien. Overige goederen en diensten De overige goederen en diensten betreffen onder meer de gegevensverstrekking door derden, drukwerk, porti en verzendkosten, externe advieskosten, inhuur deurwaarders buitengebieden, etc. Ook de proceskosten voor WOZ bezwaren vallen hieronder. Uitgangspunt voor deze begroting is een relatieve stabilisatie van de toename van bezwaarschriften door no cure no pay bureaus in de komende jaren. Ook hier geldt dat onduidelijk is of en wanneer de beoogde maatregelen van staatssecretaris Van Rij hier invloed op gaan hebben. Bijdragen en doorbelastingen GDI Dit betreft de bijdrage die bij de BSGR in rekening wordt gebracht voor de kosten van de berichtenbox en DigiD. De bijdragen voor de gemeenten worden verrekend via het Gemeentefonds en kunnen worden gedeclareerd via het Ministerie van Binnenlandse Zaken.

Het resterende deel van de bijdrage zal aan HHR worden doorbelast. De bijdrage wordt eerst in voorschot en later op basis van nacalculatie berekend. Omdat de toekomstige aantallen niet bekend zijn laten we de jaarlijkse omvang behoudens een prijscorrectie gelijk.

Begroting 2024-2027

42

Kapitaallasten Investeringen hebben het kenmerk dat zij meerdere jaren ten dienste van de BSGR staan. Op het moment dat een investering plaatsvindt (de aanschaf van een object) worden de uitgaven gedaan. Deze uitgaven leiden echter niet direct tot lasten in de exploitatiebegroting. Toerekening van de kapitaallasten (afschrijving en toegerekende rentekosten) vindt in principe voor de eerste maal plaats in het jaar nadat een investering is opgeleverd. Het aantal jaren waaraan de kapitaallasten worden toegerekend is afhankelijk van het soort investering en varieert in de regel van 5 tot 10 jaar. De kapitaallasten zullen na een dip in 2024 en 2025 weer gaan oplopen in verband met een mogelijke aanbesteding van het waarderingspakket en de aanschaf van (deels) nieuw meubilair. Automatisering De automatiseringslasten betreffen vooral het onderhoud van de belastingapplicatie, de ICTinfrastructuur, de kantoorautomatisering en de digitale balie. Deze lasten stijgen licht de komende jaren gezien de ontwikkelingen op het gebied van digitalisering. De vraag is echter of deze stijging voldoende is om de ambities van het Rijk op het gebied van de ICT-infrastructuur te kunnen waarmaken. Het Rijk kan echter nog geen indicatie afgeven van de hiervoor benodigde kosten.

De kosten die gekoppeld zijn aan het werken in een SaaS omgeving zijn hierin nog niet meegenomen, omdat deze nog niet bekend zijn. Huisvestingslasten De huisvestingslasten stijgen in 2024 als gevolg van een naar verwachting forse indexatie. Datzelfde geldt voor de servicekosten die onder deze post worden meegenomen. Onvoorzien De aanwending van het bedrag onvoorzien is alleen onder voorwaarden toelaatbaar; inzet vindt plaats voor uitgaven die onvoorzien, onuitstelbaar en onvermijdbaar zijn. Indien een dergelijke uitgave een structureel karakter heeft, dan worden de meerjarige consequenties als autonome ontwikkelingen in de volgende begroting verwerkt. Verwerking van een onvoorziene post leidt tot een begrotingswijziging welke aan het Algemeen Bestuur wordt voorgelegd. Bijdrage deelnemers De indexering van de deelnemersbijdrage 2024 ten opzichte van 2023 is bepaald door de indexatie voor lonen en prijzen o.b.v. de verwachting prijs overheidsconsumptie van het CPB in de septembercirculaire. Het stijgingspercentage is voor lonen (de Prijsoverheidsconsumptie werknemers beloning werknemers) 6,4% (met een gecorrigeerde indexering van 2,5%) en prijzen (de Prijs overheidsconsumptie, netto materieel (imoc) 9,0% (met een gecorrigeerde indexering van 6,6%). Onttrekkingen reserves/resultaat In de jaren 2024-2027 is er geen sprake van (mutaties in) bestemmingsreserves.

Incidentele baten en lasten De incidentele baten en lasten worden begroot onder de programma’s en algemene dekkingsmiddelen. In de jaren 2024-2027 is er uitsluitend de incidentele last van post onvoorzien binnen de algemene dekkingsmiddelen (zie pagina 24). Niet uit de balans blijkende verplichtingen In het BBV is opgenomen dat geen voorzieningen worden getroffen voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume. Deze verplichtingen dienen wel expliciet in de begroting en meerjarenraming te worden verwerkt. Bij de BSGR wordt het aantal nog op te nemen verlofuren per ultimo van een begrotingsjaar als vermelding in de jaarrekening opgenomen. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen met een niet jaarlijks vergelijkbaar volume dienen er wel voorzieningen te worden getroffen. Overeenkomsten De BSGR is voor een aantal jaren verbonden aan de huurovereenkomst voor het pand op de Lammenschansweg 144. Dit contract loopt tot en met 31 oktober 2026. Voor de kantoorautomatisering en infrastructuur heeft BSGR een contract afgesloten met KPN wat loopt tot 1 december 2027, met een optie van 2 keer een jaar verlenging. Voor beheer en onderhoud van de belastingapplicatie is een overeenkomst afgesloten met Centric. Deze overeenkomst kan jaarlijks worden opgezegd.

Begroting 2024-2027

43

Met BakerWare zijn meerdere kleine overeenkomsten afgesloten die jaarlijks kunnen worden opgezegd. Voor de telefonie is een contract afgesloten met KPN voor de periode 1 januari 2023 tot en met 31 december 2026 met een optie van 2 keer een jaar verlenging. Voor druk- en verzendwerk is een contract met Jetmail afgesloten voor de periode 1 januari 2023 tot en met 31 december 2026 met een optie van 2 keer een jaar verlenging. Tenslotte heeft de BSGR de beschikking over een leaseauto.

Begroting 2024-2027

44

Geprognosticeerde Balans In het BBV wordt een meerjarig geprognosticeerde balans voorgeschreven. Deze balans dient aan te sluiten op de balans in de jaarrekening maar behoeft niet dezelfde mate van detail weer te geven. In de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing zijn kengetallen opgenomen die op basis van deze balans zijn berekend. Activa

Ultimo

Ultimo

Ultimo

Ultimo

Ultimo

Ultimo

x € 1.000

2022

2023

2024

2025

2026

2027

Vaste activa

589

481

319

870

604

440

Vlottende activa

15.944

5.976

5.976

5.976

5.976

5.976

Totaal activa

16.532

6.457

6.295

6.847

6.580

6.416

Passiva x € 1.000 Eigen vermogen

2022

2023

2024

2025

2026

2027

782

782

782

782

782

0

0

0

0

0

0

Vlottende passiva

15.750

5.675

5.513

6.065

5.798

5.634

Totaal passiva

16.532

6.457

6.295

6.847

6.580

6.416

Langlopende schulden

782

In bovenstaande balans zijn de gegevens inzake de vaste activa bepaald aan de hand van de huidige en geprognosticeerde activastaat. De vlottende activa bestaan voor een groot deel uit de rekening courantverhouding bij de Schatkist en de per ultimo begrotingsjaar openstaande debiteuren (voornamelijk de vooruit gefactureerde deelnemersbijdrage over het eerste kwartaal van het volgende begrotingsjaar). De stand van het Eigen Vermogen sluit aan met de cijfers in de hierna volgende paragraaf. Er wordt vanuit gegaan dat er vooralsnog geen langlopende leningen noodzakelijk zijn. De post vlottende passiva bevat als belangrijkste posten “aan de deelnemers af te dragen belastingontvangsten”, “crediteuren” en transitorische posten als “nog te betalen bedragen” en “vooruit ontvangen bedragen”.

Begroting 2024-2027

45

Meerjaren-investeringsplanning Onderwerp (bedragen x € 1.000)

2023

2024

2025

2026

2027

Boekwaarde cumulatief begin v/h jr. Nog niet ontvangen slottermijnen

589 -

381 -

239 -

110 -

-

100

80

60 500 200

40 400 160

Investering in belastingapplicatie Nieuw waarderingspakket Kantoormeubilair aanbesteding belastingapplicatie

p.m.

p.m.

Totaal investeringen incl. boekwaarde

589

p.m.

p.m.

481

4

p.m.

319

870

604

In bovenstaand overzicht is het verloop van de boekwaarde inclusief de nieuwe investeringen gevisualiseerd.

Overzicht reserves en voorzieningen Het verloop van de algemene en bestemmingsreserves ziet er als volgt uit: Eigen Vermogen

Saldo ultimo Saldo ultimo Saldo ultimo Saldo ultimo Saldo ultimo Saldo ultimo

x € 1.000 Algemene reserve

2022

2023

2024

2025

2026

2027

695

782

782

782

782

782

Bestemmingsreserve flankerend beleid

0

0

0

0

0

0

Bestemmingsreserve waarderen o.b.v. GO

0

0

0

0

0

0

Rekeningresultaat 2022

86

Totaal Eigen Vermogen

782

782

782

782

782

782

Toelichting: Naam van de reserve

Algemene reserve

Type Doel van de reserve

Algemene reserve. De algemene reserve heeft een algemene bestedingsmiddel-/bufferfunctie om risico’s op te vangen.

Maximale omvang van de reserve

De omvang van de reserve dient minimaal 3% te zijn (besluit AB 25 juni 2020) en maximaal 5% van de totaal begrote lasten conform het besluit AB op 27 juni 2019. NB: De reserve bedraagt per ultimo 2022 € 782K inclusief de verwerking van het positieve resultaat.

Dotatie

Incidentele baten jaarrekeningoverschotten).

Verwachte bestedingen

Incidentele bestedingen.

Opheffingsdatum

Niet van toepassing.

(onder

andere

Begroting 2024-2027

46

BTW Compensatie De kosten die in het overzicht lasten en baten staan vermeld zijn exclusief BTW. De BTW die BSGR ter zake van de gedane inkopen/ investeringen betaalt kan door de BSGR niet worden verrekend op de BTW aangifte of worden gecompenseerd bij het BTW compensatiefonds. Via de BTW transparantiemethode schuift BSGR jaarlijks de btw die is betaald ter zake van de gedane inkopen/ investeringen door naar de deelnemers. Gemeenten kunnen deze BTW vervolgens compenseren bij het BTW compensatiefonds. x € 1.000 Lasten Gemeentelijke deelnemers Hoogheemraadschap Totaal

BTW 2023 -

BTW 2024 -

BTW 2025 -

BTW 2026 -

De jaarlijkse vast te stellen procentuele omvang van de door te schuiven btw is gelijk aan de kostprijscalculatieverdeelsleutel (KPC) in de kosten per deelnemer. Het gehanteerde verdelingspercentage gemeenten/ versus hoogheemraadschap kan bij nacalculatie wijzigen. Door deze compensatie zijn de werkelijke kosten in de BSGR voor de gemeenten niet hoger dan eerdergenoemde bijdragen zolang de grens van het BTW compensatiefonds niet wordt overschreden. Voor het hoogheemraadschap geldt dat haar aandeel in de BTW wel als kostenpost moet worden aangemerkt.

Begroting 2024-2027

Bijlage 1: Overzicht baten en lasten 2023 conform Iv3 matrix

47

Begroting 2024-2027

Bijlage 2: Kerngegevens

48

Begroting 2024-2027

Bijlage 3: Deelnemersbijdragen 2024-2027 Gebaseerd op KPC basis 2022

49

Begroting 2024-2027

Bijlage 4: Baten en lasten 2024 per taakveld verdeeld over de programma’s Gebaseerd op KPC 2022 en overhead doorverdeeld

50

Begroting 2024-2027

Bijlage 5: Baten en lasten 2024 per taakveld verdeeld over de programma’s per deelnemer Gebaseerd op KPC 2022 en overhead doorverdeeld

51