RV Belastingverordeningen 2025 OZB en Leges

Raadsvoorstel Dossier:

2024-046966

Datum collegevergadering: Onderwerp:

Vaststellen gemeentelijke belastingverordeningen 2025 OZB en Leges met bijbehorende tarieventabel 2025 en bijbehorende Bijlage I en II

0. Adviespunten/beslispunten De volgende gemeentelijke belastingverordeningen en tarieven vast te stellen: 1a. Legesverordening 2025; 1b. Tarieventabel behorende bij de legesverordening 2025 met bijbehorende Bijlage I en II; 2. Verordening onroerendezaakbelastingen 2025. De volgende gemeentelijke belastingverordeningen en tarieven in te trekken: 1a. Legesverordening 2024; 1b. Tarieventabel behorende bij de legesverordening 2024; 2. Verordening onroerendezaakbelastingen 2024.

1. Aanleiding Op grond van artikel 216 van de Gemeentewet besluit de raad tot het vaststellen van de gemeentelijke belastingverordeningen. Het vaststellen van de verordeningen c.q. tarieven dient plaats te vinden voorafgaand aan het belastingjaar waarop de verordeningen betrekking hebben. In dit geval voor 31 december 2024. Dit moet gebeuren voordat de heffingsambtenaar in 2025 de belastingaanslagen gaat opleggen. Vaststellen van de Legesverordening 2025. Met ingang van de Omgevingswet is zowel de Tarieventabel van de Legesverordening gewijzigd, als de Legesverordening zelf. Dit heeft in de praktijk tot ongewenste uitkomsten geleid. Deze onregelmatigheden zijn geduid in het bijgevoegde wijzigingsdocument met toelichtingen. Dit is hersteld in de Legesverordening 2025. Om de leges op een evenwichtige manier te kunnen blijven heffen, moet de nieuwe Legesverordening 2025 met bijbehorende tarieventabel en bijlage I en II worden vastgesteld. Vaststellen van de Verordening onroerendezaakbelastingen 2025. De tarieven voor de Onroerende-zaken belasting (OZB) worden in de eerste week van december berekend voor 2025, wanneer de herwaardering 90% gereed is. Om de belasting te kunnen heffen moeten de tarieven worden vastgesteld door de gemeenteraad.

2. Wat willen we bereiken?  

Vastellen van de legesverordening 2025 met de bijbehorende tarieventabel en Bijlagen I en II. Vaststellen van de verordening onroerendezaakbelastingen 2025.

1

3. Argumenten/Overwegingen Argumenten tot het vaststellen van de Legesverordening 2025 met de bijbehorende tarieventabel en Bijlagen I en II en argumenten tot het vaststellen van de verordening onroerendezaakbelastingen 2025. Het vaststellen van de Legesverordening 2025 is nodig om evenwichtige en rechtmatige belasting te kunnen heffen met actuele tarieven. Conform vorige verordening en het amendement bij de Kadernota is hierbij toegewerkt naar een 100% kostendekking. In hoofdstuk I van de legesverordening zijn de tarieven voor algemene dienstverlening opgenomen en in hoofdstuk III de tarieven voor dienstverlening die vallen onder de Europese dienstenrichtlijn. In zijn algemeenheid kan worden gesteld dat de bepalingen en tarieven in hoofdstuk I en III niet echt aan verandering onderhevig zijn. Uitzondering hierop is de jaarlijkse indexering die wordt doorgevoerd. Voor 2025 zijn de tarieven met 3.5% (met uitzondering van de baten omgevingsvergunning) verhoogd. Ook zijn er enkele minimale wijzigingen doorgevoerd als gevolg van nieuwe wettelijk vastgestelde (rijks)tarieven of aanpassing van wetgeving. Conform de vorige verordening en het amendement dat is aangenomen bij de kadernota 2025 dat er toegewerkt moet worden naar een 100% kostendekking van de leges, is de kostendekking voor de leges opnieuw berekend.

Dit is voor hoofdstuk I en III gebeurd op basis van de verwachte aantallen producten en diensten. Voor hoofdstuk II is gekozen voor een kansberekening dat voor de grote bouwprojecten een vergunning wordt aangevraagd en hiervoor leges zijn verschuldigd; voor de overige diensten in dit hoofdstuk is uitgegaan van de verwachte aantallen. Wij verwachten dat de baten hoger uitvallen dan nu begroot. Dit mogelijke voordeel zal worden behandeld als een incidenteel voordeel. In 2026 hebben wij meer zicht op het structurele karakter hiervan en zullen we dit verwerken in de begroting. Elk jaar wordt de legesverordening aangepast. Door het bij de kadernota aangenomen amendement dat er toegewerkt moet worden naar een 100% kostendekkending van de leges. Hiervoor is het noodzakelijk dat er een nieuwe legesverordening met bijbehorende tarieventabel en bijlagen wordt vastgesteld en dat de legesverordening 2024 wordt ingetrokken. Het vaststellen van de tarieventabel behorende bij de legesverordening 2025 en bijbehorende Bijlage I en II is onlosmakelijk verbonden met de Legesverordening 2025. In verband met de ingang van de Omgevingswet per 1 januari 2024 zijn de verordening en tarieventabel ten opzichte van 2023 gewijzigd. Na een evaluatie van de toepassing van de legesverordening 2024 in het eerste jaar onder de nieuwe Omgevingswet is de legesverordening aangepast.

Hierbij is rekening gehouden met het voornoemde amendement om tot een kostendekkingspercentage te komen van 100%. Uit onderzoek van een extern bureau is gebleken dat de kostendekking op 96% zou liggen. Echter de wijze van kostentoerekening wijkt af van de door ons gehanteerde systematiek van kostentoerekening. Dat zou betekenen dat we appels met peren gaan vergelijken. Dit vergt nog nader onderzoek. De legestarieven zijn conform de begrotingsrichtlijn in de Nota van uitgangspunten met 3,5% verhoogd. Als uitzondering hierop is een aantal tarieven uit hoofdstuk I van de bijlage niet 2

met 3,5% verhoogd. De reden is dat voor deze tarieven een maximum geldt en het tarief reeds gelijk is aan dit maximum. Het betreft hier met name de leges voor reisdocumenten en rijbewijzen (hoofdstuk I). Artikelen 2.5 en 2.6 zijn gewijzigd. Er is een wijziging in de staffel aangebracht om de lasten evenwichtiger te verdelen en het maximumbedrag van de te heffen leges is aangepast. Deze wijzigingen worden toegelicht in het wijzigingendocument. Dit document is bijlage toegevoegd waarin met blauw alle wijzigingen zijn aangegeven ten opzichte van de tarieventabel 2024. Zonder het vaststellen van de verordening onroerendezaakbelastingen 2025 worden de verkeerde belastingtarieven gehanteerd. De herwaardering van alle woningen en niet-woningen is op dit moment in volle gang. Naar verwachting moet er rekening worden gehouden met een stijgende WOZ-waarde van ongeveer +10.5% voor de woningen en ongeveer +6,5% voor de Niet-woningen. De invloed van deze ingeschatte waardestijgingen worden verwerkt in de tarieven. Pas na de herwaardering kunnen definitieve tarieven worden berekend. Dit stuk volgt daarom net voor de raadsvergadering van 12 december. Om onduidelijkheid en verkeerde belastingheffingen te voorkomen dienen de oude belastingverordening te worden ingetrokken Met het vaststellen van de Verordeningen 2025 dienen de nu geldende verordeningen 2024 te worden ingetrokken.

Het is niet wenselijk om twee verschillende verordeningen tegelijkertijd van kracht te laten zijn. In het overgangsrecht van de betreffende verordening is opgenomen of de betreffende verordening van toepassing blijft op de belastbare feiten die zich voor die datum hebben voorgedaan.

4. Financiën Legesverordening en Tarieventabel met bijlage I en bijlage II. Bij het bepalen van de tarieven is uitgegaan van een indexatie van de tarieven van 3,5% conform de Nota van Uitgangspunten. Zoals hierboven is aangegeven lijken we op basis van de eerste berekeningen van het externe bureau toe te werken naar een kostendekkendheidspercentage van 100%. Dat vraagt echter nog om een nadere beschouwing van de verschillende wijze waarop kosten worden toegerekend. Daarnaast verwachten we mogelijk meer opbrengsten dan is geraamd in de vastgestelde begroting 2025. Dat zou ook kunnen inhouden dat we meer kosten hebben dan nu voorzien; immers het werk wat hiervoor gedaan moet worden neemt dan vanzelfsprekend ook toe. Bij het voorjaars- en/of najaarsbericht zullen we hierover rapporteren. Verordening onroerendezaakbelastingen 2025 De tarieven voor de onroerendezaakbelastingen worden berekend op basis van de begrote opbrengst en de wijziging van WOZ-waarden en eventuele areaal uitbreiding.

5. Risico’s

3

Door het gebruikmaken van een kansberekingssystematiek voor de grotere bouwprojecten, kunnen de legesinkomsten afwijken van de ramingen. We hanteren nu de systematiek waarin we kans van doorgang van een groot bouwproject wegen voor de totale opbrengsten voor 2025. Kanttekening hierbij is dat het wel een gewogen kansberekening is. Bij het niet op tijd vaststellen van de legesverordening met bijbehorende tarieventabel 2025 en de verordening onroerendezaakbelastingen 2025 blijven de huidige legesverordening met de bijbehorende tarieventabel en de verordening onroerendezaakbelastingen 2024 van kracht. In dat geval zullen de tarieven van 2024 van toepassing zijn op de belastingheffing en leiden tot een afwijkende opbrengst met de begroting.

6. Participatie In overleg met de betreffende afdelingen zijn de belastingverordeningen gereed gemaakt om deze vervolgens, via het college, te laten vaststellen door de gemeenteraad. Na vaststelling door de raad dienen alle belastingverordeningen bekend te worden gemaakt. Dit gebeurt op officielebekendmakingen.nl en op de site van de gemeente Waalwijk.

7. Bijdrage aan de Duurzame Ontwikkelingsdoelen (SDG’s) Dit voorstel draagt indirect bij aan de verschillende SDG's maar geen SDG in het bijzonder.

8. Fatale beslisdatum 1 januari is het peilmoment voor diverse belastingen. De belastingplicht moet voor die datum bekend zijn.

9. Vervolgstappen Na vaststelling door de raad, moeten het besluit en de bijbehorende belastingverordeningen voor 1 januari 2025 bekend gemaakt worden. Dit gebeurt door publicatie. Dit gebeurt op officielebekendmakingen.nl

10. Bijlagen 1a Legesverordening 2025 1b Tarieventabel behorende bij de legesverordening 2025 en bijbehorende Bijlage I en II 1c Wijzigingsdocument Tarieventabel Legesverordening 2025 2 Verordening onroerendezaakbelastingen 2025

HET COLLEGE VAN WAALWIJK de secretaris,

de burgemeester,

Michel Tromp

Sacha Ausems

4

De raad van de gemeente Waalwijk; gezien het voorstel van het college van Waalwijk van

,

BESLUIT: De volgende gemeentelijke belastingverordeningen en tarieven vast te stellen: 1a. Legesverordening 2025; 1b. Tarieventabel behorende bij de legesverordening 2025 met bijbehorende Bijlage I en II; 2. Verordening onroerendezaakbelastingen 2025. De volgende gemeentelijke belastingverordeningen en tarieven in te trekken: 1a. Legesverordening 2024; 1b. Tarieventabel behorende bij de legesverordening 2024; 2. Verordening onroerendezaakbelastingen 2024. Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van 12 december 2024. DE RAAD VAN WAALWIJK de griffier,

de voorzitter,

Jeroen Deneer

Sacha Ausems

5