Bijlage Nota van verantwoording 2024

Nota van verantwoording van burgemeester en wethouders van de gemeente Waalwijk en het accountantsverslag voor het boekjaar eindigend op 31 december 2024 De jaarrekening 2024 is opgemaakt en het daarbij behorende accountantsverslag is gepresenteerd. Hierbij verstrekken zij een goedkeurende verklaring op het aspect getrouwheid en rechtmatigheid. In navolging op dit verslag volgt hierbij de nota van verantwoording waarin het college een reactie geeft op deze rapportage. In het accountantsverslag is de getekende controleverklaring niet opgenomen. Deze wordt afzonderlijk aangeboden, zodra deze is aangeleverd. Onze kernboodschappen Op pagina 4 en 5 start het accountantsverslag met de kernboodschappen. Deze geeft een samenvatting van de constateringen en de aanbevelingen. Het college herkent zich in algemene zin in hetgeen hier vermeldt staat en is blij dat de accountant ook dit jaar voornemens is een goedkeurende verklaring af te geven op getrouwheid en rechtmatigheid. T.a.v. de individuele aanbevelingen en constateringen komen wij hieronder terug met een reactie. Fouten/Onzekerheden Bij de jaarrekening is een rechtmatigheidsverantwoording van het college opgenomen. Over 2024 is voor een bedrag van € 497.000 aan financiële onrechtmatigheid geconstateerd. Deze onrechtmatigheid heeft betrekking op Parkmanagement. Dit dossier wordt hieronder toegelicht: Dossier Parkmanagement

Bedrag € 497.000

Herstelacties Om de vermenging tussen "publiek en privaat" duidelijker te scheiden heeft het college eind 2022 een collegevoorstel vastgesteld waarbij het alleenrecht voor Parkmanagement is gevestigd. Verder is vastgesteld dat onder Parkmanagement B.V. een nieuwe B.V. (Groen B.V.) opgericht diende te worden waarin de publieke taak ondergebracht wordt. Hierbij is de directeur van Parkmanagement B.V. de opdracht gegeven het vestigen van het alleenrecht in Groen B.V. juridisch te formaliseren. Met daarbij ook de opdracht om de herziening van de bevoegdhedenverdeling tussen AvA en RvC in de statuten aan te passen. Groen B.V. is opgericht en de nieuwe beheersovereenkomst wordt opgesteld zodra in de statuten Groen B.V. het alleenrecht juridisch goed geborgd is. Dit traject is complex en loopt ook in 2025 nog door. Het juridisch goed inregelen van het alleenrecht en de daaropvolgende beheersovereenkomst zijn bepalend voor het oplossen van deze onrechtmatigheid.

Daarnaast is er een (gecorrigeerde) getrouwheidsfout opgenomen ter waarde van €116.848. Dit betreft: 1. Herrubricering creditbedragen in openstaande postenlijst debiteuren per 31-12-2024.

Reactie college: Onder de openstaande posten debiteuren waren ook een aantal creditposten opgenomen. Deze zijn met een correctieboeking naar de creditzijde van de balans overgeboekt. In het stappenplan voor volgend jaar, jaarrekening 2025, is dit een actie geworden, waardoor we dit voortaan tijdig in beeld hebben en kunnen corrigeren. Naast bovenstaande onrechtmatigheden en ongecorrigeerde getrouwheidsfouten is er een onzekerheid op het sociaal domein opgenomen ter waarde van € 234.883. Zowel de fout als de onzekerheid vallen ruim binnen de daarvoor gehanteerde normen. De rechtmatigheidsfout is toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering van de jaarstukken. De onzekerheid is toegelicht in het accountantsverslag. Reactie college op in het accountantsverslag opgenomen adviezen en constateringen 1. Opmerking over risico’s ruimtelijk domein Het risicoprofiel van de actieve grondexploitaties stijgt. De parameters voor de grondexploitaties zijn evenwichtig ingeschat Reactie college: Het college onderkent dat het risicoprofiel van de actieve grondexploitaties stijgt. Dit is, zoals ook in het rapport is vermeld, het gevolg van externe factoren, waaronder de stikstofproblematiek. We blijven de externe ontwikkelingen volgen en waar nodig worden deze verwerkt in de grondexploitaties. 2.

Opmerking over risico’s sociaal domein

Lasten sociaal domein nemen toe, maar liggen in lager dan de bijgestelde begroting. Ook in 2024 blijken er onzekerheden rondom de prestatielevering zorg in natura. Prestatielevering pgb niet volledig vastgesteld Reactie college: Het college onderstreept het belang van zorgvuldige rechtmatigheidscontrole binnen het sociaal domein. In 2024 is via een steekproef bij 100 cliënten vastgesteld dat de zorglevering heeft plaatsgevonden. Voor het persoonsgebonden budget (PGB) zijn, conform landelijke praktijk en gezien de rol van de SVB, geen aanvullende controles uitgevoerd. Hierover is in de jaarrekening een toelichting opgenomen. Gezien het gesignaleerde aandachtspunt wordt het PGB in 2025 expliciet opgenomen als controleobject in het interne controleplan, waarbij tevens wordt gekeken naar versterking van de controleaanpak en aansluiting bij landelijke ontwikkelingen. 3. Opmerking over het beheerplan onderhoud gebouwen Met betrekking tot de voorziening onderhoud hebben wij geconstateerd dat het beheerplan/ onderhoudsplan geen financiële onderbouwing bevat. Schattingen zijn juist en volledig bevonden op basis van “look back” procedures. Wij adviseren om wel een financiële onderbouwing (onderhoudsplan) op te stellen die ten grondslag ligt aan deze voorziening.

Reactie college: Een financiële onderbouwing van het onderhoudsplan is beschikbaar en kan op verschillende abstractieniveaus worden verstrekt. De aansluiting tussen onderhoudsplan

en voorziening onderhoud mist. Het college onderkent dat en streeft ernaar dit in 2025 aan te passen. 4. Opmerking over de financiële positie van de gemeente Waalwijk De financiële positie van de gemeente Waalwijk blijft onzeker. Reactie college: Als gevolg van met name de korting op de algemene uitkering staat ook de gemeente Waalwijk voor een grote financiële uitdaging. Hoewel duidelijk is dat het Rijk in de voorjaarsnota maatregelen neemt om het financiële probleem voor gemeenten minder groot te maken in 2026 blijft de financiële positie richting toekomst inderdaad onzeker. De structurele financiële gevolgen van de Meicirculaire 2025 nemen we, zoals gebruikelijk mee bij het opstellen van de Begroting 2026. Duidelijk is echter ook dat we, zoals het er nu naar uit ziet, vanaf 2028 weer geconfronteerd worden met forse tekorten. Of en in welke omvang er richting de nabij toekomst aanvullende middelen vanuit het Rijk komen is onzeker. Wij blijven de ontwikkelingen volgen en nemen waar nodig tijdig actie. Het college houdt ook de ontwikkeling van de verplichte financiële kengetallen, die op dit moment goed zijn, in de gaten en zal de raad hierover periodiek middels de P&C documenten informeren. 5. Opmerking over informatiewaarde jaarverslag PWC is van mening dat het jaarverslag de raad de gewenste informatie verschaft per beleidsterrein.

Zij missen daarin nog een duiding van wat de effecten zijn en wat bereikt is voor de ‘staat van de gemeente’ als geheel. Zo merken zij op dat in de jaarstukken de totstandkoming van de indicatoren vaak wordt toegelicht, maar dat weinig wordt ingegaan op wat het college vindt van de ontwikkeling in de kengetallen. Reactie college: Het college deelt de mening dat de informatiewaarde verhoogd wordt door het opnemen van de beoogde effecten en een bestuurlijke duiding daarvan. Een beoogde verbetering start bij het opstellen van de begroting. Wij zien dit als een groeiproces. Een proces waarbij stapsgewijs de nodige stappen gemaakt worden richting een beleidsmatige verantwoording op basis van meetbare effecten. Effecten die ook iets zeggen over de outcome van de beoogde doelen. 6. Belangrijke aandachtspunten komend jaar Wijziging van het BBV en Bado definitief geworden met ingang van boekjaar 2025. De wijziging betekent een aanpassing voor de (interne) controledruk Reactie college: Het college heeft kennisgenomen van de wijziging van het BBV en het BADO. Hieruit blijkt dat de volgende wijzigingen hebben plaatsgevonden, te weten: 1. Definitieve introductie rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening (BBV) Het college van B&W is voortaan zelf verantwoordelijk voor de verantwoording over de financiële rechtmatigheid.

De rechtmatigheidsverantwoording wordt daarmee definitief een volwaardig onderdeel van de jaarrekening.

2. Eén "nieuwe" goedkeuringstolerantie van 2% voor de accountant (BADO) Voorheen hanteerde de accountant aparte toleranties voor fouten (1%) en onzekerheden (3%). Die worden nu samengevoegd tot één goedkeuringstolerantie van 2% van de totale lasten (excl. toevoegingen aan reserves). 3. Uniformering controle op specifieke uitkeringen (SiSa) De accountant geeft voortaan een expliciet oordeel over de rechtmatigheid van specifieke uitkeringen. Dit oordeel komt in een aparte sectie in de accountantsverklaring. Ook het college moet deze fouten/afwijkingen opnemen in de rechtmatigheidsverantwoording. 4. Nieuwe paragraaf: Openbaarheid nu definitief geregeld (BBV) De Wet open overheid (Woo) vraagt om een paragraaf in de begroting en jaarstukken waarin beleidsvoornemens en uitvoering van de Woo worden toegelicht. 5. Tijdelijke verlaging grensbedrag verzameluitkering Tussen 2024 en 2026 is het grensbedrag voor verzameluitkeringen tijdelijk verlaagd naar €1 miljoen (incl. BTW). Vanaf 2027 geldt weer het oude bedrag van €10 miljoen. Bovenstaande aanpassingen van het BADO en het BBV nemen we mee in onze reguliere processen en P&C producten. Ten aanzien van punt 2 dient ook de financiële verordening aangepast te worden. Deze aanpassing wordt nog in 2025 aan de raad voorgelegd.