Bijlage 5 Toetsing reserves en voorzieningen 2023 tbv nota r en v

Toetsing van reserves en voorzieningen 2023 Toetsing van reserves en voorzieningen 2023 Separaat maar gelijk met de nota reserves en voorzieningen 2023 is een toetsing van alle actuele reserves en voorzieningen uitgevoerd. Daarover is onder paragaaf 3.6 van die nota 2023 opgenomen: Doordat omstandigheden voortdurend wijzigen, is het nodig periodiek het reservebeleid te toetsen. Hierbij wordt integraal aangegeven welke reserves er zijn, waarbij per reserve wordt gekeken naar de noodzaak om deze aan te houden, naar de omvang ervan en naar de mogelijkheid reserves samen te voegen. Het spreekt vanzelf dat dit soort afwegingen moet plaatsvinden in een bestuurlijk kader, aangezien het daarbij gaat om het bestemmen van gemeentelijke middelen. Ook vanuit bedrijfseconomisch oogpunt is een periodieke doorlichting gewenst. Zo moeten risico’s die worden onderkend zo goed mogelijk worden afgedekt, maar daarbij moet voorkomen worden dat uit voorzichtigheidsoverwegingen een te ruime marge wordt gehanteerd. Dit betekent immers dat middelen niet op een andere wijze kunnen worden besteed. De jaarlijkse kaderstelling in het voorjaar is een natuurlijk moment om de evaluatie en actualisatie uit te voeren en de uitkomsten te betrekken bij de kaderstelling. Op de volgende pagina’s zijn de reserves en voorzieningen getoetst. Per post is aangegeven of deze gehandhaafd moet blijven.

Indien dat niet het geval is, kan het zijn dat er sprake is van samenvoeging met een andere reserve of het opheffen van een reserves of voorziening. Samenvatting voorstellen Voorstel tot andere naamgeving reserve: - De reserve restauratie gemeentelijke monumenten met ingang van 2023 te hernoemen in de reserve monumenten en archeologie. Voorstellen tot opheffen reserves: - De reserve historische publicaties op te heffen en de restant-middelen van € 3.113 laten vrijvallen bij het Voorjaarsbericht 2023; - De reserve PC-vergoedingen raadsleden op te heffen, de restant-middelen van € 70.000 laten vrijvallen bij het Voorjaarsbericht 2023 en de structurele storting in de deze reserve van € 3.000 met ingang van 2023 omzetten in een ICT-budget. - De reserve 4 programma’s op te heffen bij de jaarrekening 2022 en de eventuele restant-middelen laten vrijvallen bij de jaarrekening 2022. - De reserve dekking huur Balade op te heffen en de restant-middelen van € 184.000 laten vrijvallen bij het Voorjaarsbericht 2023. N.B.: - De hierboven opgenomen bedragen die vrij gaan vallen, zijn indicatief; bij het Voorjaarsbericht 2023 worden de precieze bedragen opgenomen. - In de nota reserves en voorzieningen is in paragraaf 3.5 bepaald dat vrijkomende middelen bij opheffing van reserves aan het gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten worden toegevoegd.

Overige voorstellen: - Voor de reserve personeelsfeest met ingang van 2023 een jaarlijkse storting van € 14.000 op te nemen in de begroting (t.l.v. bestaand budget arbeidsvoorwaarden) en eens per 5 jaar een onttrekking van € 70.000 op te nemen in de begroting. N.B.: wijziging in de meerjarenbegroting wordt bij het Voorjaarsbericht 2023 verwerkt.

Pagina 1

Naam reserve / voorziening

In stand houden JA/NEE

Aard van de reserve/ motivatie voor het al of niet in stand houden / aanpassen / looptijd

Beslispunt

Algemene reserves Algemene reserve

Ja

Reserve resultaat boekjaar

Ja

(911001/ TFIN)

(915001 / TFIN)

De algemene reserve, niet zijnde een bestemmingsreserve, is bedoeld als buffer (weerstandscapaciteit) voor het opvangen van financiële tegenvallers. Uit de reserve kunnen incidenteel ook beleidsvoorstellen worden gedekt. Looptijd: onbepaald. Het opnemen van het resultaat van het boekjaar vooruitlopend op het raadsbesluit over de jaarrekening. Na dit raadsbesluit wordt dit resultaat overgebracht naar de algemene reserve. Looptijd: onbepaald (ieder jaar opnieuw).

n.v.t.

Jaarlijkse storting van € 14.000 opnemen vanuit budget arbeidsvoorwaardenbeleid en eens per 5 jaar een onttrekking van € 70.000 opnemen. n.v.t.

n.v.t.

Bestemmingsreserves Reserve personeelsfeest

Ja

Deze reserve is bedoeld om iedere 5 jaar een personeelsfeest te kunnen organiseren. Voortaan jaarlijkse storting van € 14.000 opnemen in begroting (vanuit bestaand budget 6023060 Arbeidsvoorwaardenbeleid) en eens in de 5 jaar onttrekking in de begroting opnemen. Looptijd: onbepaald.

Egalisatiereserve ICTbeleid

Ja

Deze reserve is opgezet om de fluctuerende lasten van ICT te egaliseren. Momenteel wordt gewerkt aan bijstelling van een meerjaren investeringsplan, ook omdat investeringen afnemen en daarvoor in de plaats jaarlijkse licentiebedragen komen. De verwachting is dat de egalisatiereserve ICT eind 2025 nihil zal zijn (stand nu € 256.000). Looptijd: (vooralsnog) onbepaald.

Reserve historische publicaties (913007 / TREW)

Ja

De resterende middelen uit het project ‘Canon van Waalwijk’ zijn gestort in de reserve Historische publicaties t.b.v. stimuleren van particuliere historische publicaties over de gemeente Waalwijk. Actueel is nog € 3.113 beschikbaar. Voorstel is om de reserve op te heffen, gelet op geringe omvang en het jarenlang ontbreken van mutaties (sinds 2015).

Reserve opheffen gelet op geringe omvang en het jarenlang ontbreken van mutaties.

Reserve PCvergoedingen

Ja

Vervanging hardware /software raadsleden is voortaan opgenomen in investeringsramingen / vervangingsschema bij team ICT. Verstrekkingen vinden in nature plaats (vanuit ICT).

Reserve PC-vergoedingen raadsleden opheffen en jaarlijkse storting van

(913005 / THRM)

(913006 / TICT)

pagina 2

Bijlage bij nota reserves en voorzieningen 2023

januari 2023

Naam reserve / voorziening

In stand houden JA/NEE

raadsleden

(913008 / TICT)

Reserve onderwijshuisvesting

Ja

(913012 / TMAO)

GOA: gemeentelijk onderwijs achterstanden beleid

Ja

Egalisatiereserve baggerplan

Ja

Reserve restauratie gemeentelijke monumenten

Ja

(913014 / TMAO)

(913017 / TORV)

(913018 / TREW)

pagina 3

Aard van de reserve/ motivatie voor het al of niet in stand houden / aanpassen / looptijd

Daarom is deze reserve niet meer nodig; de € 70.000 valt vrij bij het Voorjaarsbericht 2023 en de jaarlijkse storting van € 3.000 komt te vervallen en wordt toegevoegd aan het budget bij TICT voor vervanging van hardware en software. Is afgestemd met Griffie. De reserve heeft als doel het kunnen financieren van toekomstige, te plannen uitbreiding en nieuwbouw van huisvesting Primair- en Voortgezet onderwijs. In december 2021 heeft de raad het geactualiseerde meerjaren investeringsplan onderwijshuisvesting (MIP) 2022-2025 vastgesteld, waarbij is bepaald om structureel € 192.000 extra in de reserve te storten. Het MIP vormt de leidraad voor de investeringen in het kader van de onderwijshuisvesting. Looptijd: onbepaald. De reserve is nodig ter financiering van projecten onderwijsachterstandenbeleid i.v.m. beleidsplannen Voor- en Vroegschoolse Educatie, de Lokale Educatieve Agenda en Passend Onderwijs. De reserve bestaat uit gemeentelijke middelen en wordt verder ingezet voor diverse projecten die passen binnen dit beleid. Looptijd: onbepaald. Deze reserve is bedoeld om de baten en lasten van het product afwatering en waterlossingen etc. te egaliseren. In het kader van de Waterwet artikel 5.23 is de gemeente ontvangst- en afvoerplichtig van vrijkomend afval uit de waterpartijen. Het waterschap is de beheerder van de waterlopen.

Aan de hand van een door het waterschap opgesteld meerjarig baggerplan, worden de financiële consequenties en mogelijke inzet van de middelen uit deze reserve bezien, met daarbij een inschatting of de middelen in de reserve wel toereikend zijn voor het in de toekomst goed op peil houden van de vaarwegen. Looptijd: onbepaald. De reserve wordt ingezet voor maatschappelijke projecten en opgaven op het terrein van monumenten en archeologie. In 2023 wordt een voorstel hiervoor opgesteld. Tot en met 2022 werd jaarlijks een eventueel restant van het budget voor onderhoud / restauratiesubsidies gestort in deze reserve. Dit was op basis van

Bijlage bij nota reserves en voorzieningen 2023

Beslispunt

€ 3.000 structureel toevoegen aan ICT-budget.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

Voorstel is om de reserve gelet op de feitelijke bestedingen te hernoemen in reserve monumenten en archeologie.

januari 2023

Naam reserve / voorziening

In stand houden JA/NEE

Aard van de reserve/ motivatie voor het al of niet in stand houden / aanpassen / looptijd

Beslispunt

het erfgoedkader 2016. Met ingang van 2023 zal hiervan geen sprake meer zijn. Looptijd: onbepaald. Reserve sociale woningbouw (913019 / TMAO / TREW )

Ja

Reserve energiebesparende maatregelen huursector (913020 / TMAO)

Ja

Reserve Haven Waalwijk (913026 / TREW)

Ja

Reserve Kerkvaartse haven (913027 / TREW)

Ja

Reserve duurzaamheidsfonds (913028 / TREW)

Ja

Reserve sociaal domein (eerder risico’s transities) (913029 / TMAO)

Ja

pagina 4

De reserve is bedoeld voor het realiseren van (sociale) woningbouwprojecten in binnenstedelijke gebieden en Landgoed Driessen. Prognose stand eind 2022: € 257.000. Bij toekomstige projecten sociale woningbouw kunnen deze middelen worden ingezet. Looptijd: onbepaald. De reserve is in 2009 gevormd naar aanleiding van de geactualiseerde visie op het woonbeleid. De reserve is bedoeld als extra financiële stimulans voor de woningcorporaties en Vereniging van Eigenaren (VvE’s). Prognose restant eind 2022: € 564.000. Verwachting is dat de komende tijd voorstellen volgen tot (verdere) besteding van deze middelen. Looptijd: onbepaald. In deze reserve is een subsidie gestort die ingezet wordt voor de insteekhaven. Het nu nog resterende bedrag (prognose eind 2022: € 234.000) zal toegevoegd worden aan de geblokkeerde reserve die (conform besluitvorming) wordt gevormd ter dekking van de jaarlijkse kapitaallasten. Looptijd (vooralsnog) onbepaald. Voor de toekomstige ontwikkelingen rondom de Kerkvaartse Haven deze reserve in stand houden. Prognose eind 2022 is € 186.000. Looptijd: onbepaald.

n.v.t.

Om uitvoering te geven aan de bouwsteen ‘financieel arrangement’ uit het spoor ‘gemeentebrede aanpak voor stimulering inwonersinitiatief’ van het uitvoeringsprogramma Duurzaamheid is deze reserve gevormd (raadsbesluit 21 december 2021). Prognose stand eind 2022: € 192.000. De bestedingscriteria van de reserve worden nog nader bepaald en aan de raad voorgelegd. Looptijd: onbepaald. In 2022 wordt nog € 322.000 besteed, waarmee het saldo nihil is. Bij de begroting 2023 is op basis van het coalitieakkoord 20222026 € 950.000 in de reserve gestort (vanuit de algemene reserve), die wordt besteed aan een pilot indicatievrije herstelvoorzieningen, een verschuiving van curatief naar

a.

Bijlage bij nota reserves en voorzieningen 2023

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

januari 2023

Naam reserve / voorziening

In stand houden JA/NEE

Aard van de reserve/ motivatie voor het al of niet in stand houden / aanpassen / looptijd

Beslispunt

preventief en indicatievrij werken én voor het realiseren van inloopvoorzieningen voor ouderen. Looptijd: onbepaald. Reserve ISV-gelden (913033 / T )

Ja

In januari 2016 is de raad middels een raadsinformatiebrief geïnformeerd over de stand van zaken met betrekking tot de besteding en bestemming van de resterende ISV gelden. Deze resterende middelen zijn gestort in deze reserve. Reserve handhaven in verband met monitoring van een bodemsanering tot en met 2029 bij Grotestraat 361 en mogelijke andere toekomstige bodemsaneringen. De verwachting is dat per eind 2022 de reserve volledig is besteed. Mocht met het opstellen van de jaarrekening 2022 blijken dat er nog een (klein) saldo resteert, dan zal dit vrijvallen.

n.v.t.

Reserve 4 programma’s (913034 / CSTR)

Nee

Reserve dekking huur Balade (913035 / TMAO)

Ja

De huur van Balade is al correct opgenomen in de meerjaren begroting zonder onttrekking uit deze reserve. Deze reserve kan komen te vervallen (prognose stand eind 2022: €184.000). Middelen vallen vrij bij het Voorjaarsbericht 2023.

Reserve opheffen en restant-middelen vrij laten vallen bij het Voorjaarsbericht 2023.

Beleidsreserve (913036 / TFIN)

Ja

n.v.t.

Reserve invoering omgevingswet (913038 / TREW)

Ja

Reserve Schoenenkwartier (913039 / TMAO)

Ja

Reserve duurzaamheid (913041 / PROG )

Ja

Reserve is ingesteld n.a.v. het coalitieprogramma 2018 – 2022 en verlengd bij het coalitieakkoord 2022-2026. Vanuit reserve worden incidentele projecten / pilots gefinancierd. Looptijd: (vooralsnog) onbepaald. De reserve is gevormd ter dekking van de kosten die samenhangen met de invoering van de omgevingswet. De invoeringsdatum is (voorlopig) uitgesteld naar 1 januari 2024. Afhankelijk van de ontwikkelingen rondom deze invoering t.z.t. bezien wanneer reserve opgeheven kan worden. Reserve is gevormd uit voordelen op kapitaallasten i.v.m. later gereed komen Schoenenkwartier. In de jaren 2022-2025 wordt per jaar € 167.000 aan deze reserve onttrokken. Looptijd: (vooralsnog) onbepaald. Bij de Kadernota 2020 is € 1 miljoen in deze reserve gestort en daarna van het rijk ontvangen middelen (€ 240.000 en € 317.000). De verwachting is dat meer rijksmiddelen beschikbaar

pagina 5

Bijlage bij nota reserves en voorzieningen 2023

Reserve opheffen bij de jaarrekening 2022.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

januari 2023

Naam reserve / voorziening

In stand houden JA/NEE

Aard van de reserve/ motivatie voor het al of niet in stand houden / aanpassen / looptijd

Beslispunt

komen. Op basis van de visie duurzaamheid worden bestedingen steeds aan de raad voorgelegd. Looptijd: onbepaald. Reserve bouwgrondexploitatie {913050 / TREW)

Ja

Reserve cultuur (913052 / TREW )

Ja

Reserve Parkmanagement (913053 / TREW)

Ja

Reserve ruimtelijke kwaliteit (grondexploitatie) (913054 / TREW)

Ja

pagina 6

De reserve bouwgrondexploitatie is noodzakelijk om tegenvallers en risico’s bij de gemeentelijke grondexploitaties te kunnen opvangen. Bij de vaststelling van de Kadernota 2011 is door de raad bepaald dat deze reserve minimaal € 5 miljoen moet bedragen. Een saldo beneden het minimum behoeft direct aanvulling. De hoogte van de reserve wordt jaarlijks in het kader van de nota Grondexploitatie heroverwogen; het meerdere boven de € 5 miljoen wordt afgedragen naar de algemene reserve. Voorstel 2023: reserve handhaven, is onmisbare schakel in de grondexploitatie. Looptijd: onbepaald. De reserve is gevormd door diverse ontwikkellocaties te laten bijdragen aan kunst in de openbare ruimte (KIOR). De restantmiddelen (prognose eind 2022: € 104.000) worden besteed aan kunstwerken. Plannen daarvoor zijn in voorbereiding, dus dan zullen onttrekkingen aan deze reserve volgen. Daarnaast vinden incidentele bestedingen plaats voor onderdelen van de cultuurnota. Looptijd: onbepaald. Dit betreft een geblokkeerde reserve. Hiertegenover staat de deelneming van de gemeente Waalwijk in Parkmanagement BV. Reserve bevat nog € 4,7 miljoen. In het kader van de jaarrekening 2022 zal waardering van deze deelneming en de reserve worden bezien. Looptijd: onbepaald.

Vanuit de structuurvisie is de reserve ruimtelijke kwaliteit ontstaan met als doel ruimtelijke ontwikkelingen bij te laten dragen aan de ruimtelijke kwaliteit op de locatie, in de directe omgeving of middels een storting in deze reserve. In een te sluiten anterieure overeenkomst worden de afspraken over de ruimtelijke kwaliteit vastgelegd. Looptijd: onbepaald.

Bijlage bij nota reserves en voorzieningen 2023

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

januari 2023

Naam reserve / voorziening

In stand houden JA/NEE

Reserve revitalisering bedrijventerreinen (913055 / TREW)

Ja

Reserve mobiliteitsfonds (913057 / TREW)

Ja

Reserve stimuleringsfonds centrum Waalwijk (913060 / TREW)

Reserve maatregelen Corona; per 1 januari 2023 reserve ondersteuning financieel welzijn inwoners, organisaties en verenigingen (913064 / TFIN)

pagina 7

Aard van de reserve/ motivatie voor het al of niet in stand houden / aanpassen / looptijd

Beslispunt

Bij het opstellen van de eerstvolgende nota grondexploitatie in 2023 zal de reserve ingezet worden voor alle bedrijventerreinen. Is reeds medegedeeld in de raadsvergadering van 15 december 2022 naar aanleiding van het raadsvoorstel van camerabeveiliging op bedrijventerrein Zanddonk. Reserve had al bij de nota reserves een voorzieningen 2020 de huidige naam gekregen. Looptijd: onbepaald. De reserve mobiliteitsfonds is in 2013 gevormd. Middelen zijn ingezet voor het GOL. Prognose stand eind 2022 is € 1.746.000. Middelen worden meegenomen bij de integrale afweging in de Kadernota 2024 m.b.t. GOL en mobiliteitsplan. Looptijd: onbepaald.

n.v.t.

Ja

De reserve is bedoeld om als gemeente een bijdrage te kunnen leveren aan spontane goede initiatieven van burgers en ondernemers aangaande het algemeen functioneren van het centrum. Het gaat daarbij om evenementen, kunst en cultuur en belevingswaarde, en in eerste aanleg minder om bijvoorbeeld fysiek ruimtelijk ingrijpen. In coronatijd is er geen beroep op de reserve gedaan. Inmiddels heeft de BIZ een aparte stichting opgezet die werkt aan een evenementenkalender, en kunnen ook terugkerende zaken als de 80, halve zolenfestival evt. een uitmarkt enz. weer doorgang vinden. Naar verwachting zal er ook weer een beroep op deze reserve worden gedaan. Prognose stand eind 2022 is € 82.000. Looptijd: onbepaald.

n.v.t.

Ja

Bij het Najaarsbericht 2022 is een principebesluit genomen tot wijziging van de doelstelling van de bestemmingsreserve maatregelen corona. Daarbij is deze reserve hernoemd in bestemmingsreserve ondersteuning financieel welzijn inwoners, organisaties en verenigingen. Uiteraard volgt er later een raadsvoorstel om de nieuw in te stellen reserve te koppelen aan bijbehorende doelstellingen en regelingen voor verenigingen, organisaties en inwoners. Looptijd: vooralsnog tot eind 2024.

n.v.t.

Bijlage bij nota reserves en voorzieningen 2023

n.v.t.

januari 2023

Naam reserve / voorziening

In stand houden JA/NEE

Aard van de reserve/ motivatie voor het al of niet in stand houden / aanpassen / looptijd

Beslispunt

Geblokkeerde reserves Reserve boekwinst verkoop aandelen bouwfonds (912005 / TFIN) Overige geblokkeerde reserves

Ja

Ja

De gemeente participeert in het stimuleringsfonds volkshuisvesting tot het bedrag van deze reserve. Een eventuele mutatie daarop wordt jaarlijks met het opstellen van de jaarrekening bepaald. Looptijd: onbepaald. In het kader van de BBV is het niet toegestaan om reserves rechtstreeks in mindering te brengen op investeringen met economisch nut. Deze investeringen moeten bruto worden geactiveerd en afgeschreven. Via de vorming van een (afzonderlijke) bestemmingsreserve kunnen de afschrijvingen, die in de exploitatie op de betreffende producten staan, worden afgedekt door jaarlijks een bedrag gelijk aan de afschrijvingen uit die bestemmingsreserve te laten vrijvallen. Op die manier kan worden bereikt dat deze afschrijvingslasten (ook in de toekomst) budgetneutraal zijn. Deze geblokkeerde reserves hebben derhalve slechts administratieve, financieel technische achtergronden. Het rente-bestanddeel van. Het betreft 28 reserves. Looptijden: diversen, per reserve tot laatste termijn afschrijving.

n.v.t.

Is een verplichte voorziening m.b.t. waardering van de debiteuren. Voorziening staat overigens aan de debetzijde van de balans. Looptijd: onbepaald. Op grond van gewijzigde regelgeving is in 2015 een pensioenvoorziening voor wethouders gevormd. Jaarlijks laat de gemeente een herberekening op basis van de dan geldende parameters (voor rente en overlijdensstaffels) uitvoeren. Looptijd: onbepaald. Voorziening waarin voor-/nadelen op exploitatiebudgetten i.r.t. riolering worden toegevoegd en waar in de voorziening beschikbare middelen kunnen worden ingezet voor tariefmatiging. Van alle lasten en baten i.r.t. riolering is een extracomptabel meerjarenoverzicht beschikbaar. Aan de hand daarvan kan worden bepaald hoe tarieven voor een nieuwe begroting gaan

n.v.t.

n.v.t.

Voorzieningen Voorziening dubieuze debiteuren (921001 / TFIN) Voorziening wethouderspensioenen APPA (921004 / THRM) Voorziening riolering (922004 / TORV)

pagina 8

Ja Ja

Ja

Bijlage bij nota reserves en voorzieningen 2023

n.v.t.

n.v.t.

januari 2023

Naam reserve / voorziening

In stand houden JA/NEE

Voorziening gebouwen (922006 / TORV)

Ja

Voorziening afvalstoffenheffing (922007 / TORV)

Ja

Overige voorzieningen / Grondexploitatie

Ja

pagina 9

Aard van de reserve/ motivatie voor het al of niet in stand houden / aanpassen / looptijd

wijzigen, al/niet met inzet van middelen uit de voorziening riolering. Looptijd: onbepaald. Voor het beheer en onderhoud van de gehele vastgoedportefeuille is een meerjarenplan opgesteld. Aan de hand hiervan is er een voorziening gemaakt om hieruit de werkzaamheden te financieren, met egalisering van de baten en lasten van de kostenplaatsen onderhoud gebouwen. Looptijd: onbepaald. Voorziening waarin voor-/nadelen op exploitatiebudgetten i.r.t. afvalstoffenheffing worden toegevoegd en waar in de voorziening beschikbare middelen kunnen worden ingezet voor tariefmatiging. Van alle lasten en baten i.r.t. afvalstoffenheffing is een extracomptabel meerjarenoverzicht beschikbaar. Aan de hand daarvan kan worden bepaald hoe tarieven voor een nieuwe begroting gaan wijzigen, al/niet met inzet van middelen uit de voorziening afvalstoffenheffing. Looptijd: onbepaald. Vanuit de Grondexploitatie is een aantal voorzieningen gevormd naar aanleiding van exploitatieplannen. Bij planafsluiting moet worden gerekend met een gecalculeerd negatief eindresultaat. Hiervoor zijn ten laste van de reserve grondexploitatie verliesvoorzieningen getroffen. Op balans staan deze bij onderhanden werk. Via de jaarlijkse nota Grondexploitatie wordt hierover gerapporteerd. Looptijd: afhankelijk van Grondexploitatie (wordt jaarlijks bezien).

Bijlage bij nota reserves en voorzieningen 2023

Beslispunt

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

januari 2023