Bijlage 5 RV Toetsing reserves en voorzieningen 2025 tbv nota r en v, def.

Toetsing van reserves en voorzieningen 2025 Toetsing van reserves en voorzieningen 2025 Separaat maar gelijk met de Nota reserves en voorzieningen 2025 is een toetsing van alle actuele reserves en voorzieningen uitgevoerd. Daarover is onder paragaaf 3.6 van die nota 2025 opgenomen: Doordat omstandigheden voortdurend wijzigen, is het nodig periodiek het reservebeleid te toetsen. Hierbij wordt integraal aangegeven welke reserves er zijn, waarbij per reserve wordt gekeken naar de noodzaak om deze aan te houden, naar de omvang ervan en naar de mogelijkheid reserves samen te voegen. Het spreekt vanzelf dat dit soort afwegingen moet plaatsvinden in een bestuurlijk kader, aangezien het daarbij gaat om het bestemmen van gemeentelijke middelen. Ook vanuit bedrijfseconomisch oogpunt is een periodieke doorlichting gewenst. Zo moeten risico’s die worden onderkend zo goed mogelijk worden afgedekt, maar daarbij moet voorkomen worden dat uit voorzichtigheidsoverwegingen een te ruime marge wordt gehanteerd. Dit betekent immers dat middelen niet op een andere wijze kunnen worden besteed. De jaarlijkse kaderstelling in het voorjaar is een natuurlijk moment om de evaluatie en actualisatie uit te voeren en de uitkomsten te betrekken bij de kaderstelling. Op de volgende pagina’s zijn de reserves en voorzieningen getoetst. Per post is aangegeven of deze gehandhaafd moet blijven.

Toetsing van de reserves leidt op dit moment niet tot voorstellen tot het wijzigen van benaming, samenvoegen of opheffen van reserves. Alle huidige reserves blijven gehandhaafd. Wel is op basis van huidige verwachtingen bij een aantal reserves duidelijk dat deze op termijn zullen worden opgeheven.

Pagina 1

Naam reserve / voorziening

In stand houden JA/NEE

Aard van de reserve/ motivatie voor het al of niet in stand houden / aanpassen / looptijd

Beslispunt (met financieel effect)

Algemene reserves Algemene reserve

Ja

Reserve resultaat boekjaar

Ja

(911001/ FIN / domein 3 Bedrijfsvoering en Dienstverlening)

(915001 / FIN / domein 3 Bedrijfsvoering en Dienstverlening)

De algemene reserve, niet zijnde een bestemmingsreserve, is bedoeld als buffer (weerstandscapaciteit) voor het opvangen van financiële tegenvallers. Uit de reserve kunnen incidenteel ook beleidsvoorstellen worden gedekt. Looptijd: onbepaald. Het opnemen van het resultaat van het boekjaar vooruitlopend op het raadsbesluit over de jaarrekening. Na dit raadsbesluit wordt dit resultaat overgebracht naar de algemene reserve. Looptijd: onbepaald (ieder jaar opnieuw).

n.v.t.

Deze reserve is bedoeld om iedere 5 jaar een personeelsfeest te kunnen organiseren. Jaarlijks wordt € 14.000 gestort (vanuit bestaand budget 6950010 Storting reserves beleidsveld 0) en eens in de 5 jaar is een onttrekking van € 70.000 in de begroting opgenomen. Looptijd: onbepaald. ICT-uitgaven zijn grillig door piekinvesteringen zoals licentieverlengingen, implementatie van nieuwe systemen, groei van de organisatie, kostenstijgingen, etc. Deze reserve voorkomt dat deze pieken direct drukken op het jaarlijkse budget. ICT is met deze reserve voorbereid op onvoorziene kosten zoals noodzakelijke beveiligingsmaatregelen bij nieuwe cyberdreigingen, onverwachtse vervangingen of de inzet van nieuwe noodzakelijk landelijke richtlijnen. Looptijd: onbepaald. Vanaf de begroting 2025 is de reserve onderwijshuisvesting alleen nog maar gebruikt ter dekking van tijdelijke voorzieningen onderwijshuisvesting. Op basis van het (nog op te stellen) nieuw Integraal Huisvestingsplan (IHP) Onderwijs worden verdere mutaties bezien. Op basis van het nu bestaande IHP 2022-2025 zitten al enkele mutaties in de meerjaren begroting. Looptijd: onbepaald.

n.v.t.

De reserve is gebruikt voor de financiering van projecten onderwijsachterstandenbeleid i.v.m. beleidsplannen Voor- en

n.v.t.

n.v.t.

Bestemmingsreserves Reserve personeelsfeest

Ja

Egalisatiereserve ICTbeleid

Ja

(913005 / DIR / domein 3 Bedrijfsvoering en Dienstverlening)

(913006 / INF / domein 3 Bedrijfsvoering en Dienstverlening)

Reserve onderwijshuisvesting

Ja

GOA: gemeentelijk onderwijs achterstanden

Ja

(913012 / BSD / domein 2 Mens en samenleving)

pagina 2

Bijlage 5 bij Nota reserves en voorzieningen 2025

n.v.t.

n.v.t.

oktober 2025

Naam reserve / voorziening

In stand houden JA/NEE

beleid

(913014 / BSD / domein 2 Mens en samenleving)

Egalisatiereserve baggerplan

Ja

Reserve restauratie monumenten en archeologie

Ja

Reserve sociale woningbouw (913019 / BSD/ domein 2

Ja

Reserve energiebesparende maatregelen huursector (913020 / / BSD/ domein 2

Ja

(913017 / RBL / domein 1 Vitale Stad)

(913018 / OBL / domein 1 Vitale Stad)

Mens en samenleving)

Mens en samenleving)

pagina 3

Aard van de reserve/ motivatie voor het al of niet in stand houden / aanpassen / looptijd

Vroegschoolse Educatie, de Lokale Educatieve Agenda en Passend Onderwijs. De reserve bestaat uit gemeentelijke middelen en is ingezet voor diverse projecten die passen binnen dit beleid. In 2025 is een deel ad € 324.648 van de reserve overgeheveld naar vooruitontvangen middelen van het rijk, gelet op voorschriften BBV. Looptijd: onbepaald. Deze reserve is bedoeld om de baten en lasten van het product afwatering en waterlossingen etc. te egaliseren. In het kader van de Waterwet artikel 5.23 is de gemeente ontvangst- en afvoerplichtig van vrijkomend afval uit de waterpartijen. Het waterschap is de beheerder van de waterlopen. Aan de hand van een door het waterschap opgesteld meerjarig baggerplan, worden de financiële consequenties en mogelijke inzet van de middelen uit deze reserve bezien, met daarbij een inschatting of de middelen in de reserve wel toereikend zijn voor het in de toekomst goed op peil houden van de vaarwegen. Looptijd: onbepaald. De reserve wordt ingezet voor maatschappelijke projecten en opgaven op het terrein van monumenten en archeologie. Deze reserve moet behouden blijven voor de financiering van maatschappelijke projecten in het kader van erfgoed en archeologie. Deze projecten zijn nog niet specifiek bekend maar dienen zich vaak ad hoc aan waardoor dit budget belangrijk is om daar flexibel op in te kunnen spelen. Looptijd: onbepaald.

De reserve is bedoeld voor het realiseren van (sociale) woningbouwprojecten in binnenstedelijke gebieden en Landgoed Driessen. In de meerjaren begroting zijn voor de jaren 2026 2029 onttrekkingen voorzien, waarna de reserve nihil is. Voorstel: reserve nu handhaven, totdat alle beoogde ontrekkingen daadwerkelijk hebben plaatsgevonden. De afgelopen jaren zijn er geen onttrekkingen uit de reserve geweest (huidige stand € 564.000), omdat de rechtstreekse steun van de huursector, lees Casade, stuitte op staatssteunbelemmeringen. Een snelle uitwerking van het alternatief laat op zich wachten, maar staat wel in de steigers. De reserve zou aangewend kunnen worden voor:

Bijlage 5 bij Nota reserves en voorzieningen 2025

Beslispunt (met financieel effect)

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

N.v.t.

oktober 2025

Naam reserve / voorziening

In stand houden JA/NEE

Reserve Haven Waalwijk (913026 / OBL/ domein 1 Vitale stad)

Ja

Reserve Kerkvaartse haven (913027 / OBL / domein 1 Vitale stad)

Ja

Reserve duurzaamheidsfonds (913028 / DRZ / domein 1 Vitale stad)

Ja

Reserve sociaal domein (eerder risico’s transities) (913029 / BSD / domein 2 Mens en samenleving)

Ja

pagina 4

Aard van de reserve/ motivatie voor het al of niet in stand houden / aanpassen / looptijd

- Het verduurzamen van woningen die door Casade verkocht worden en slecht geïsoleerd op de markt komen. - Het ontwikkelen van een subsidie of steunmaatregel om “bestaand gespikkeld bezit, dus woningen die in he verleden door Casade zijn verkocht, ” te ondersteunen zodat het verduurzamen van een rij woningen in het geheel financieel aantrekkelijker wordt. - Het faciliteren van energiebespaarteams De verwachting is dat hiervoor in 2026 een voorstel aan de raad wordt voorgelegd. Looptijd: onbepaald. In deze reserve is een subsidie gestort die ingezet wordt voor de insteekhaven. Het nu nog resterende bedrag (prognose eind 2025: € 234.000) zal op termijn toegevoegd worden aan de geblokkeerde reserve die (conform besluitvorming) later wordt gevormd ter dekking van de jaarlijkse kapitaallasten. Looptijd: (vooralsnog) onbepaald. Deze reserve was bedoeld ter dekking van de kosten voor het herstellen van schade aan de bodemafdichting die jaren geleden is ontstaan in de Kerkvaartse haven. In het raadsvoorstel haalbaarheid ontwikkeling Kerkvaartse haven (vastgesteld op 21 december 2023) is aangegeven dat deze reserve zal worden ingezet ter dekking van een deel van de kosten voor de ontwikkeling Kerkvaartse haven.

Om uitvoering te geven aan de bouwsteen ‘financieel arrangement’ uit het spoor ‘gemeentebrede aanpak voor stimulering inwonersinitiatief’ van het uitvoeringsprogramma Duurzaamheid is deze reserve gevormd (raadsbesluit 21 december 2021). De bestedingscriteria van de reserve worden nog nader bepaald en aan de raad voorgelegd. Looptijd: onbepaald. Conform het coalitieakkoord is in 2023 ten laste van de Algemene Reserve een bedrag van € 950.000 gestort ten behoeve van projecten in het Sociaal Domein. De afgelopen jaren is de reserve ingezet voor onderzoekskosten, transformatie Koers Sociaal

Bijlage 5 bij Nota reserves en voorzieningen 2025

Beslispunt (met financieel effect)

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

N.v.t.

oktober 2025

Naam reserve / voorziening

In stand houden JA/NEE

Aard van de reserve/ motivatie voor het al of niet in stand houden / aanpassen / looptijd

Beslispunt (met financieel effect)

Domein en transformatie curatief naar preventief. Looptijd: onbepaald. Reserve ISV-gelden (913033 / OBL / domein 1 Vitale stad)

Ja

Beleidsreserve (913036 / FIN/ domein 3

Ja

Reserve invoering omgevingswet (913038 / OBL / domein 1 Vitale stad)

Ja

Reserve Schoenenkwartier (913039 / BSD / domein 2 Mens en samenleving)

Ja

Reserve duurzaamheid (913041 / DRZ / domein 1 Vitale stad)

Ja

Bedrijfsvoering en Dienstverlening)

pagina 5

De resterende middelen in deze reserve zijn bedoeld voor kosten met betrekking tot bodemsaneringen (op basis van raadsinformatiebrief januari 2016). Reserve handhaven in verband met monitoring van een bodemsanering tot en met 2029 bij Grotestraat 361 en een bodemsanering i.v.m. de ontwikkeling van De Els. Reserve is ingesteld n.a.v. het coalitieprogramma 2018 – 2022 en verlengd bij het coalitieakkoord 2022-2026. Vanuit reserve worden incidentele projecten / pilots gefinancierd. Looptijd: (vooralsnog) onbepaald. De reserve is gevormd ter dekking van de kosten die samenhangen met de uitvoering van de Omgevingswet. Concreet betekent dit dat de reserve wordt gebruikt voor het opstellen van de omgevingsvisie, mogelijk daaruit voortvloeiende programma's en het omgevingsplan. In de Kadernota 2026 / Begroting 2026 zijn aanvullende middelen opgenomen in aanvulling op de nog beschikbare middelen in deze reserve. Reserve dient gehandhaafd te blijven. Looptijd: (vooralsnog) onbepaald. Reserve is gevormd uit voordelen op kapitaallasten i.v.m. later gereed komen Schoenenkwartier. In de jaren 2022-2025 wordt per jaar € 167.000 aan deze reserve onttrokken. Looptijd: (vooralsnog) onbepaald.

Vanuit deze reserve zijn de incidentele aanloopkosten ( = voorbereidingsjaar 2021 / marketing en opening / verhuizing) en in de eerste 4 jaren vanaf de opening (2022 - 2025) een aanloopsubsidie van € 167.000 per jaar gedekt. Verder zijn vooralsnog vanaf 2026 geen onttrekkingen geraamd. Restant-middelen (€ 338.000) blijven in reserve beschikbaar voor toekomstige voorstellen Schoenenkwartier. Looptijd: onbepaald. In de begroting 2020 is vanuit de algemene reserve € 1 miljoen gestort in de reserve duurzaamheid. In 2020 is daar € 240.000 en in 2022 € 317.000 aan toegevoegd (vanuit van het rijk verkregen

Bijlage 5 bij Nota reserves en voorzieningen 2025

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

oktober 2025

Naam reserve / voorziening

In stand houden JA/NEE

Aard van de reserve/ motivatie voor het al of niet in stand houden / aanpassen / looptijd

Beslispunt (met financieel effect)

middelen). In 2025 komen de kosten voor de grootschalige opwek (€ 100.000) ten laste van de reserve. In de Kadernota 2026/begroting 2026 zijn ten laste van de reserve duurzaamheid opgenomen: € 100.000 SMP, €100.000 grootschalige opwek en € 170.000 voor Werklandschap van de Toekomst, dus in totaal € 370.000. Per eind 2026 lijkt er nog € 310.000 te resteren, maar hier moet het bedrag van € 250.000 voor Grote Oogst nog vanaf. De reserve moet hiervoor gehandhaafd blijven. Looptijd: onbepaald. Reserve bouwgrondexploitatie (913050 / OBL/ domein 1 Vitale stad)

Ja

Reserve cultuur (913052 / BSD / domein 2 Mens en samenleving)

Ja

Reserve Parkmanagement (913053 / OBL / domein 1 Vitale stad) Reserve ruimtelijke kwaliteit (grondexploitatie) (913054 / OBL / domein 1 Vitale stad)

Ja

pagina 6

Ja

De reserve bouwgrondexploitatie is noodzakelijk om tegenvallers en risico’s bij de gemeentelijke grondexploitaties te kunnen opvangen. Bij de vaststelling van de Kadernota 2011 is door de raad bepaald dat deze reserve minimaal € 5 miljoen moet bedragen. Een saldo beneden het minimum behoeft direct aanvulling. De hoogte van de reserve wordt jaarlijks in het kader van de nota Grondexploitatie heroverwogen; het meerdere boven de € 5 miljoen wordt afgedragen naar de algemene reserve. Voorstel 2025: reserve handhaven, is onmisbare schakel in de grondexploitatie. Looptijd: onbepaald. De reserve is gevormd door diverse ontwikkellocaties te laten bijdragen aan kunst in de openbare ruimte (KIOR). De restantmiddelen (€ 19.000) worden besteed aan kunstwerken. Verwachting is dat reserve eind 2026 nihil zal zijn. Totdat laatste onttrekking heeft plaatsgevonden, reserve handhaven. Dit betreft een geblokkeerde reserve. Hiertegenover staat de deelneming van de gemeente Waalwijk in Parkmanagement BV. Reserve bevat nog € 4,7 miljoen. Looptijd: onbepaald.

n.v.t.

In de omgevingsvisie (en voorheen in de structuurvisie) is de inzet van een ‘Reserve ruimtelijke kwaliteit’ opgenomen om ruimtelijke ontwikkelingen te laten bijdragen aan de ruimtelijke kwaliteit van onder andere natuur, landschap en cultuurhistorie. De reserve heeft tot doel een storting te kunnen doen als de bijdrage voor ruimtelijke kwaliteit niet gerealiseerd kan worden op

n.v.t.

Bijlage 5 bij Nota reserves en voorzieningen 2025

n.v.t.

n.v.t.

oktober 2025

Naam reserve / voorziening

In stand houden JA/NEE

Aard van de reserve/ motivatie voor het al of niet in stand houden / aanpassen / looptijd

de locatie of in de directe omgeving. In de Kadernota 2026 zijn 2 voorstellen opgenomen die ten laste komen van deze reserve (EVZ Eendenest en Bakenbomen, totaalbedrag van € 281.000). Looptijd: onbepaald. Doel van de reserve is het financieren van projecten die leiden tot revitalisering van delen van bedrijventerreinen. De reserve kan worden ingezet voor alle bedrijventerreinen; huidige stand is € 1.639.000. Voorstel is om de reserve te handhaven. Looptijd: onbepaald.

Beslispunt (met financieel effect)

Reserve revitalisering bedrijventerreinen (913055 / OBL / domein 1 Vitale stad)

Ja

Reserve mobiliteitsfonds (913057 / OBL / domein 1 Vitale stad)

Ja

De reserve mobiliteitsfonds is in 2013 gevormd. Het bedrag dat nu nog in de reserve resteert is als dekkingsmiddel ingezet voor het project GOL en maakt onderdeel uit van de begrotingswijzigingen 2020/6 en 2025/17. Reserve wordt mogelijk bij de jaarrekening 2025 ingezet.

n.v.t.

Reserve stimuleringsfonds centrum Waalwijk (913060 / OBL / domein 1 Vitale stad)

Ja

De reserve is bedoeld om als gemeente een bijdrage te kunnen leveren aan spontane goede initiatieven van burgers en ondernemers aangaande het algemeen functioneren van het centrum. Het gaat daarbij om evenementen, kunst en cultuur en belevingswaarde, en in eerste aanleg minder om bijvoorbeeld fysiek ruimtelijk ingrijpen. Voorstel is de reserve te handhaven. Naar verwachting zal er in de komende jaren weer een beroep op deze reserve worden gedaan. Prognose stand eind 2025 is € 61.000. Looptijd: onbepaald.

n.v.t.

Reserve onderhoud wegen (913066/ RBL / domein 1 Vitale Stad)

Nee

De onderhoudsbehoefte kan per jaar fluctueren als gevolg van bijvoorbeeld weersomstandigheden. Bij het raadsvoorstel beleidsplan onderhoud wegen (raad 12 september 2024) is aangegeven dat voor de komende vijf jaar de onderhoudsbehoefte via een gelijkmatige verdeling per jaar geraamd is. Dit betekent dat er sprake is van het egaliseren van lasten. Het BBV biedt alleen de mogelijkheid om onderhoudslasten structureel te egaliseren via een voorziening (art. 44, lid 1c BBV). Dit beleidsplan dient als onderbouwing voor het vormen van een voorziening, alsmede voor de paragraaf kapitaalgoederen. Op basis van de verwachte uitgaven is de stand van de reserve eind

n.v.t. (is geen reserve meer, zie raadsbesluit van 12 september 2024)

pagina 7

Bijlage 5 bij Nota reserves en voorzieningen 2025

n.v.t.

oktober 2025

Naam reserve / voorziening

In stand houden JA/NEE

Aard van de reserve/ motivatie voor het al of niet in stand houden / aanpassen / looptijd

Beslispunt (met financieel effect)

2024 nihil. Met het omvormen naar een voorziening zal de reserve worden gesloten. De raad heeft op 12 september 2024 besloten de reserve ondehoud wegen per 1 januari 2025 om te vormen tot een voorziening (planmatig) onderhoud wegen). Reserve verduurzaming vastgoed (913067/ RBL / domein 1 Vitale Stad)

Ja

Om de ambitie om in 2043 CO2 neutraal te zijn te kunnen halen, is de verduurzamen van het gemeentelijk vastgoed met ingang van de begroting 2023 jaarlijks een netto-krediet beschikbaar van € 300.000, waarvan de kapitaallasten in de meerjaren begroting zijn opgenomen. De positieve resultaten van voorstellen tot verduurzaming vastgoed worden in een bestemmingsreserve gestort, zodat van daar uit ook dekking beschikbaar is voor projecten die niet tot een voordeel komen. Omvang en wijze van stortingen en onttrekkingen: per project te bepalen op moment van investering (wordt aan raad voorgelegd).Daarom heeft de reserve een looptijd totdat al het daarvoor in aanmerking komende vastgoed is verduurzaamd.

n.v.t.

Reserve Integratie en Huisvesting van noodverblijfsituaties (913069/ BSD / domein 2 Mens en samenleving)

Ja

n.v.t.

Reserve Herontwikkeling de Els en omgeving (913070 / OBL / domein 1 Vitale stad)

Ja

De reserve Integratie en huisvesting van noodverblijfsituaties is gevormd naar aanleiding van de opvang van Oekraïense vluchtelingen, waarbij € 3.436.000 in deze reserve is gestort. Daarnaast is € 486.617 gestort door een positief resultaat op de opvang van statushouders (conform NJB24 / 6.02). Inmiddels zijn onttrekkingen uit de reserve gedaan voor Waalwijk Taalrijk en de Internationale Schakelklassen. Voor verdere besteding van de reserve (€ 3.453.000) volgen nog voorstellen. Looptijd: onbepaald. Met begrotingswijziging 2024/11 is deze reserve gevormd als cofinanciering voor de subsidieaanvragen WBI (Woningbouw Impuls) en IW (Impulsaanpak winkelgebieden). Het saldo van deze reserve dient ter dekking van het tekort op eindwaarde van de door de raad vastgestelde grondexploitatie voor De Els op 22 mei 2025. (begrotingswijziging 2025/11).

pagina 8

Bijlage 5 bij Nota reserves en voorzieningen 2025

n.v.t. (wel correctie in de kwartaalswijziging bij het Najaarsbericht)

oktober 2025

Naam reserve / voorziening

In stand houden JA/NEE

Aard van de reserve/ motivatie voor het al of niet in stand houden / aanpassen / looptijd

Beslispunt (met financieel effect)

Met begrotingswijziging 2025/11 is dit een voorziening (921058) geworden ter dekking van het tekort op de eindwaarde. In de begrotingswijziging wordt de voorziening gevoed vanuit de algemene reserve en dat had deze reserve moeten zijn (die al eerder t.l.v. de algemene reserve).

Geblokkeerde reserves Reserve boekwinst verkoop aandelen bouwfonds (912005 / FIN) Overige geblokkeerde reserves

Ja

De gemeente participeert in het stimuleringsfonds volkshuisvesting tot het bedrag van deze reserve. Een eventuele mutatie daarop wordt jaarlijks met het opstellen van de jaarrekening bepaald. Looptijd: onbepaald. In het kader van de BBV is het niet toegestaan om reserves rechtstreeks in mindering te brengen op investeringen met economisch nut. Deze investeringen moeten bruto worden geactiveerd en afgeschreven. Via de vorming van een (afzonderlijke) bestemmingsreserve kunnen de afschrijvingen, die in de exploitatie op de betreffende producten staan, worden afgedekt door jaarlijks een bedrag gelijk aan de afschrijvingen uit die bestemmingsreserve te laten vrijvallen. Op die manier kan worden bereikt dat deze afschrijvingslasten (ook in de toekomst) budgetneutraal zijn. Deze geblokkeerde reserves hebben derhalve slechts administratieve, financieel technische achtergronden. Het rente-bestanddeel van. Het betreft 28 reserves. Looptijden: diversen, per reserve tot laatste termijn afschrijving.

n.v.t.

Ja

Is een verplichte voorziening m.b.t. waardering van de debiteuren. Voorziening staat overigens aan de debetzijde van de balans. Looptijd: onbepaald.

n.v.t.

Ja

Op grond van gewijzigde regelgeving is in 2015 een pensioenvoorziening voor wethouders gevormd. Jaarlijks laat de gemeente

n.v.t.

Ja

n.v.t.

Voorzieningen Voorziening dubieuze debiteuren (921001 / FIN / domein 3 Bedrijfsvoering en Dienstverlening) Voorziening wethouderspensioenen

pagina 9

Bijlage 5 bij Nota reserves en voorzieningen 2025

oktober 2025

Naam reserve / voorziening

In stand houden JA/NEE

APPA (921004 / AEO / domein 3 Bedrijfsvoering en dienstverlening) Voorziening riolering (922004 / RBL)

Ja

Voorziening gebouwen (922006 / RBL)

Ja

Voorziening afvalstoffenheffing (922007 / RBL)

Ja

Overige voorzieningen / Grondexploitatie (OBL)

Ja

pagina 10

Aard van de reserve/ motivatie voor het al of niet in stand houden / aanpassen / looptijd

een herberekening op basis van de dan geldende parameters (voor rente en overlijdensstaffels) uitvoeren. Looptijd: (vooralsnog) onbepaald. Wel is de verwachting dat regeling APPA per 1 januari 2028 gaat stoppen en pensioenen wethouders via het ABP gaan lopen. Als daar definitief duidelijkheid over is, wordt deze voorziening t.z.t. opgeheven. Voorziening waarin voor-/nadelen op exploitatiebudgetten i.r.t. riolering worden toegevoegd en waar in de voorziening beschikbare middelen kunnen worden ingezet voor tariefmatiging. Van alle lasten en baten i.r.t. riolering is een extracomptabel meerjarenoverzicht beschikbaar. Aan de hand daarvan kan worden bepaald hoe tarieven voor een nieuwe begroting gaan wijzigen, al/niet met inzet van middelen uit de voorziening riolering. Looptijd: onbepaald. Voor het beheer en onderhoud van de gehele vastgoedportefeuille is een meerjarenplan opgesteld. Aan de hand hiervan is er een voorziening gemaakt om hieruit de werkzaamheden te financieren, met egalisering van de baten en lasten van de kostenplaatsen onderhoud gebouwen. Looptijd: onbepaald. Voorziening waarin voor-/nadelen op exploitatiebudgetten i.r.t. afvalstoffenheffing worden toegevoegd en waar in de voorziening beschikbare middelen kunnen worden ingezet voor tariefmatiging. Van alle lasten en baten i.r.t. afvalstoffenheffing is een extracomptabel meerjarenoverzicht beschikbaar.

Aan de hand daarvan kan worden bepaald hoe tarieven voor een nieuwe begroting gaan wijzigen, al/niet met inzet van middelen uit de voorziening afvalstoffenheffing. Looptijd: onbepaald. Vanuit de Grondexploitatie is een aantal voorzieningen gevormd naar aanleiding van exploitatieplannen met een negatief resultaat op de iendwaarde. Bij planafsluiting moet worden gerekend met een gecalculeerd negatief eindresultaat. Hiervoor zijn ten laste van de reserve grondexploitatie verliesvoorzieningen getroffen. Op balans staan deze bij onderhanden werk. Via de jaarlijkse nota

Bijlage 5 bij Nota reserves en voorzieningen 2025

Beslispunt (met financieel effect)

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

oktober 2025

Naam reserve / voorziening

In stand houden JA/NEE

Aard van de reserve/ motivatie voor het al of niet in stand houden / aanpassen / looptijd

Beslispunt (met financieel effect)

Grondexploitatie wordt hierover gerapporteerd. Looptijd: afhankelijk van Grondexploitatie (wordt jaarlijks bezien).

pagina 11

Bijlage 5 bij Nota reserves en voorzieningen 2025

oktober 2025