51 Provincie Noord-Brabant Begroting 2022

Brabantlaan 1 Postbus 90151 5200 MC ’s-Hertogenbosch Telefoon (073) 681 28 12

De raad van de gemeente Waalwijk Postbus 10150 5140 GB WAALWIJK

Fax (073) 680 76 80 www.brabant.nl IBAN NL86INGB0674560043

Bereikbaarheid openbaar vervoer en fiets: www.brabant.nl/route

Onderwerp

Begroting 2022 Datum

9 december 2021 Ons kenmerk

Geachte raad,

C2286761/4986443 Uw kenmerk

Begrotingsstukken 2022 Contactpersoon

H.J.B.M. (Herman) van Mierlo Telefoon

Door erop toe te zien dat de lokale overheden hun maatschappelijke taken goed uitvoeren, dragen we bij aan een bestendig en veilig Brabant met een sterk openbaar bestuur. Een bestuur waar de inwoners op kunnen vertrouwen. Respect voor de eigen verantwoordelijkheid van besturen en raden is het uitgangspunt. Financieel Toezicht

In deze brief informeren wij u over onze toezichtbevindingen vanuit financieel toezicht. Uw gemeente heeft de verantwoordelijkheid om een begroting vast te stellen die structureel en reëel in evenwicht is. Ieder jaar besluiten wij, op grond van artikel 203 van de Gemeentewet, voor 1 januari of uw gemeente voor het komende begrotingsjaar onder repressief of preventief toezicht valt. Hiermee dragen wij bij aan het voorkomen dat uw gemeente een structureel tekort op de begroting krijgt, wat u mogelijk zelf niet kunt oplossen. Criteria waaraan wij toetsen

Wij hebben uw begroting 2022 beoordeeld volgens de methodiek van risicogericht en proportioneel financieel toezicht. In onze factsheet 'financieel toezicht' is hier meer over te lezen. Hierbij hebben wij ook de uitkomsten van de jaarrekening 2020 betrokken. Over een aantal belangrijke toetsingsaspecten en ontwikkelingen over het financieel toezicht hebben wij u in de brief van 29 april 2021 (kenmerk C2280269/4880758) geïnformeerd.

(06) 52 79 42 18 Email

hvmierlo@brabant.nl Bijlage(n)

-

Oordeel

Datum

De door u vastgestelde begroting 2022 en de bijbehorende meerjarenraming 2023-2025 hebben wij tijdig ontvangen. In het boekwerk van de Begroting 2022 presenteert u (op pagina 8) een structureel sluitende begroting voor het begrotingsjaar 2022 met een voordelig structureel saldo ad € 157.000 en voor 2025 een voordelig structureel saldo ad € 670.000. Tijdens uw begrotingsbehandeling heeft u een aantal amendementen aangenomen met structurele financiële consequenties voor de (meerjaren-)begroting 2022-2025:

9 december 2021 Ons kenmerk

C2286761/4986443

Aangenomen amendementen in raadsvergadering 11 november 2021 2022

2023

2024

-/- 233.272

-/222.272 -/60.880 -/15.000 -/100.000

-/222.272 -/60.880 -/15.000 -/100.000

-/-

-/-

398.152

398.152

2025

1 Raadsvoorstellen 11 nov 2021 Uitvoeringsregeling WMO beleidsplan Notitie hertenkamp

-/- 91.480

2 GO Waalwijk

-/- 15.000

3 Verduurzaming

-/- 100.000

gemeentelijk vastgoed Totaal aan amendementen

-/- 439.752

-/- 60.880 -/- 15.000 -/- 100.000

-/- 175.880

Voorgaande betekent dat de begroting 2022 na verwerking van de financiële consequenties van de amendementen niet (meer) structureel en reëel in evenwicht is. U heeft de begroting 2022 vastgesteld met een structureel nadelig resultaat van -/- € 242.752 (€ 157.000 -/- € 439.752). De structurele saldi voor de meerjarenbegroting 2023-2025 bedragen na verwerking van de financiële consequenties van de amendementen: 2023 -/- € 825.152 nadelig (-/- € 427.000 -/- € 398.152) 2024 -/- € 3.152 nadelig (€ 395.000 -/- € 398.152) 2025 € 494.120 voordelig (€ 670.000 -/- € 175.880) Wij zijn (derhalve) van oordeel dat de begroting 2022 niet structureel en reëel in evenwicht is. Het is echter voor ons voldoende aannemelijk dat dit evenwicht uiteindelijk in het laatste jaar van de meerjarenraming tot stand zal worden gebracht. Voor uw gemeente is daarom voor het begrotingsjaar 2022 het normaal geldend repressief toezicht van kracht. Hierbij behoort dat u begrotingswijzigingen 2022 binnen twee weken na vaststelling alleen ter kennisname aan ons inzendt.

2/6

Op basis van de criteria in ons beleidskader IBT 2020-2023 beoordelen wij uw begroting als ‘voldoet met kanttekeningen’. Uw gemeente krijgt de kleur ‘oranje’ op de kaart, die wij in april 2022 op onze website www.brabant.nl/financieeltoezicht zullen publiceren.

Datum

9 december 2021 Ons kenmerk

C2286761/4986443

Toezichtbevindingen

Uit ons onderzoek blijkt dat uw meerjarenraming 2023-2025 voldoet aan het wettelijk criterium van structureel en reëel evenwicht. Naar aanleiding van ons onderzoek merken wij het volgende op.

Voorziening onderhoud gebouwen Voor het onderhoud gebouwen maakt u gebruik van een voorziening, waarmee u de lasten van het groot onderhoud gelijkmatig over de verschillende begrotingsjaren verdeelt. Uit ons onderzoek blijkt dat de jaarlijkse dotatie aan de voorziening Onderhoud gebouwen ontoereikend is. In uw jaarrekening 2020 (pagina 301) is als toelichting bij “922006 Voorziening onderhoud gebouwen” onder meer opgenomen: “De voorziening is

ingesteld om het beheer en onderhoud aan de gemeentelijke gebouwen op een voldoende niveau te kunnen uitvoeren en de kosten daarvan te spreiden over meerdere jaren. (….) Aan de storting ligt een uitgebreide inventarisatie ten grondslag die uitkomt op een onderhoudsverplichting van afgerond € 11.000.000 voor de komende 10 jaren”. Dit is dus (afgerond) € 1.100.000 per jaar. In de door uw raad vastgestelde begroting 2022 (-2025) wordt jaarlijks een bedrag van € 895.935 in de voorziening onderhoud gebouwen gestort. Naar ons oordeel zijn de dotaties dus jaarlijks (afgerond) € 204.000 te laag opgenomen. Wij hebben de structurele begrotingssaldi derhalve jaarlijks voor de jaren 2022 t/m 2025 neerwaarts bijgesteld voor een bedrag van € 204.000. Na deze neerwaartse bijstelling bedragen de structurele begrotingssaldi 2022 t/m 2025: 2022 -/- € 446.752 nadelig (-/- € 242.752 -/- € 204.000) 2023 -/- € 1.029.152 nadelig (-/- € 825.152 -/- €204.000) 2024 -/- € 207.152 nadelig (-/- € 3.152 -/- € 204.000) 2025 € 290.120 voordelig ( € 494.120 -/- € 204.000)

Overzicht van incidentele baten en lasten In uw begroting heeft u een meerjarig overzicht van incidentele baten en lasten voor jaren 2022 t/m 2025 opgenomen. De posten zijn voorzien van een toelichting. In augustus 2018 heeft de Commissie BBV de ‘Notitie structurele en incidentele baten en lasten’ gepubliceerd. Een belangrijke wijziging ten opzichte van de vorige notitie (uit 2012) is het algemeen uitgangspunt, dat een gemeente structurele taken uitvoert en daarvoor structurele baten en lasten raamt in de begroting. Structurele baten en lasten zijn dus de regel, incidentele baten en lasten zijn de uitzondering. In augustus 2021 hebben wij de ambtelijke handreiking ‘Verduidelijking structurele en incidentele baten en lasten’ toegezonden aan onze contactpersoon.

3/6

De notitie van de Commissie BBV en onze handreiking zijn nog niet voldoende toegepast. Op uw overzicht staan incidentele posten die er naar onze mening onterecht op staan. Bij ons onderzoek van de begroting 2023 zullen wij het Overzicht van incidentele baten en lasten daadwerkelijk betrekken bij het bepalen van de (omvang van) de structurele begrotingssaldi 2023-2026.

Datum

9 december 2021 Ons kenmerk

C2286761/4986443

Investeringsplan 2023-2025 In uw begroting 2022 ontbreekt een méérjarig overzicht (i.c. 2023-2025) van de voorgenomen (vervangings- en nieuwe) investeringen. U voldoet hiermee naar onze mening niet (geheel) aan artikel 20 en artikel 22 van het BBV. In artikel 20 en artikel 22 van het BBV is onder meer opgenomen dat de uiteenzetting van de financiële positie onder andere een raming bevat van de financiële gevolgen van het bestaande en nieuwe beleid dat in de programma’s is opgenomen. Daarbij wordt tenminste afzonderlijke aandacht besteed aan de investeringen. Dit laatste geldt zowel voor reeds gedane investeringen als voor nieuwe (vervangings)investeringen. Hoe aandacht besteed wordt aan de investeringen is vrijgelaten door het BBV. In de praktijk zien we vaak een investeringsplan waarin zowel de investeringen als de daaruit voortvloeiende lasten opgenomen zijn. Wij verzoeken u in de eerstvolgende begroting (i.c. 2023) een dergelijk méérjarig overzicht (i.c. 2024-2026) op te nemen. De toezichthouder beoordeelt het structureel en reëel evenwicht van de begroting inclusief (de lasten van) het nieuwe beleid. In de door ons uitgebrachte “Handreiking kapitaallasten nieuwe (her)investeringen” in relatie tot het beoordelen van het structureel en reëel evenwicht beogen we om duidelijkheid te geven over de manier waarop we de ramingen van kapitaallasten in de begroting beoordelen.

U kunt deze Handreiking vinden bij https://noordbrabant.sharepoint.com/sites/projectextern/interbestuurlijk%20toe zicht/financieeltoezicht/default.aspx

Groot onderhoud wegen U heeft op 4 november 2020 het Integraal Uitvoerings Programma (IUP) 20212024 vastgesteld. In dit IUP zijn enkele investeringen opgenomen, bijvoorbeeld voor 2022 en 2024 “Kleine reconstructies wegen” voor telkens € 600.000, welke worden geactiveerd en waarop wordt afgeschreven. Desgevraagd blijkt echter dat het hier groot (planmatig) onderhoud betreft. Kosten van groot onderhoud mogen volgens het BBV niet worden geactiveerd. Kosten van groot onderhoud kunnen op twee wijzen worden verwerkt in de begroting: kosten in het jaar van uitvoering direct ten laste van de exploitatie brengen of ten laste van een vooraf gevormde voorziening. Voor meer informatie over het onderscheid tussen investeringen enerzijds èn groot onderhoud anderzijds en de wijze waarop dit financieel dient te worden verwerkt in de begroting/jaarrrekening verwijzen wij u naar de notitie “Notitie materiële vaste activa” van de Commissie BBV (November 2019) alsmede naar de door ons uitgebrachte “Handreiking onderhoud kapitaalgoederen” in relatie tot het beoordelen van het structureel en reëel evenwicht.

4/6

Wij dringen er bij u op aan om in de komende begroting met voorgaande rekening te houden. Wij adviseren u overigens hierbij om het gehele IUP 20212024 erbij te betrekken. Voorgaande zal belangrijk punt van aandacht zijn bij ons onderzoek van de Begroting 2023.

Datum

9 december 2021 Ons kenmerk

C2286761/4986443

Informatiewaarde Paragraaf Onderhoud Kapitaalgoederen

In het Besluit begroting en verantwoording (BBV) is opgenomen welke informatie de paragrafen tenminste bevatten. In artikel 12 van het BBV is hierover het volgende opgenomen: “1 De paragraaf betreffende het onderhoud van kapitaalgoederen bevat ten minste de volgende kapitaalgoederen: a. wegen; b. riolering; c. water; d. groen; e. gebouwen. 2 Van de kapitaalgoederen, bedoeld in het eerste lid, wordt aangegeven: a. het beleidskader; b. de uit het beleidskader voortvloeiende financiële consequenties; c. de vertaling van de financiële consequenties in de begroting”. Hoewel de informatiewaarde van de paragraaf Onderhoud Kapitaalgoederen ten opzichte van de begroting 2021 is verbeterd, voldoet het naar onze mening nog steeds niet geheel aan artikel 12 van het BBV. Wij verzoeken u de informatiewaarde van deze paragraaf in de komende begroting (verder) te vergroten met inachtneming van artikel 12 van het BBV.

Onze toezichtbevindingen zijn afgestemd met onze contactpersoon van uw gemeente. Wij vertrouwen erop met onze toezichtbevindingen een zinvolle bijdrage te leveren aan de verdere optimalisering van uw begroting. Totaaloverzicht toezichtgebieden IBT

Aan het eind van 2022 sturen wij u een totaaloverzicht van de uitkomsten van ons systematisch toezicht op de IBT gebieden Archief- en informatiebeheer, Financieel toezicht, Huisvesting vergunninghouders, Monumentenzorg, Omgevingsrecht en Ruimtelijke Ordening.

Indien u nog vragen heeft, kunt u contact opnemen met de heer H.J.B.M. van Mierlo van ons team IBT financieel toezicht. Hij is op maandag tot en met vrijdag tijdens kantooruren bereikbaar via telefoonnummer (06) 52 79 42 18. Een kopie van deze brief hebben wij aan uw college van burgemeester en wethouders gestuurd.

5/6

Datum

9 december 2021 Ons kenmerk

Gedeputeerde Staten van Noord-Brabant, namens deze,

C2286761/4986443

N. Wester MSc, programmamanager Kwaliteit Openbaar Bestuur In verband met geautomatiseerd verwerken is dit document digitaal ondertekend.

6/6