28b kopie aan BenW gemeente Waalwijk

Brabantlaan 1 Postbus 90151 5200 MC ’s-Hertogenbosch Telefoon (073) 681 28 12

De raad van de gemeente Waalwijk Postbus 10150 5140 GB WAALWIJK

Fax (073) 680 76 80 www.brabant.nl IBAN NL86INGB0674560043

Bereikbaarheid openbaar vervoer en fiets: www.brabant.nl/route

Onderwerp

Begroting 2021 Datum

14 december 2020 Ons kenmerk

Geachte raad,

C2269287/4799456 Uw kenmerk Contactpersoon

H.J.B.M. (Herman) van Mierlo Telefoon

Door erop toe te zien dat de lokale overheden hun maatschappelijke taken goed uitvoeren, dragen we bij aan een bestendig en veilig Brabant met een sterk openbaar bestuur. Een bestuur waar de inwoners op kunnen vertrouwen. Respect voor de eigen verantwoordelijkheid van besturen en raden is het uitgangspunt. Financieel Toezicht

In deze brief informeren wij u over onze toezichtbevindingen vanuit financieel toezicht. Uw gemeente heeft de verantwoordelijkheid om een begroting vast te stellen die structureel en reëel in evenwicht is. Ieder jaar besluiten wij, op grond van artikel 203 van de Gemeentewet, voor 1 januari of uw gemeente voor het komende begrotingsjaar onder repressief of preventief toezicht valt. Hiermee dragen wij bij aan het voorkomen dat uw gemeente een structureel tekort op de begroting krijgt, wat u mogelijk zelf niet kunt oplossen. Criteria waaraan wij toetsen

Wij hebben uw begroting 2021 beoordeeld volgens de methodiek van risicogericht en proportioneel financieel toezicht. In onze factsheet 'financieel toezicht' is hier meer over te lezen. Hierbij hebben wij ook de uitkomsten van de jaarrekening 2019 betrokken. Over een aantal belangrijke toetsingsaspecten en ontwikkelingen over het financieel

(06) 52 79 42 18 Email

hvmierlo@brabant.nl Bijlage(n)

-

toezicht hebben wij u in de brief van 17 april 2020 (kenmerk C2262548/4684561) geïnformeerd.

Datum

14 december 2020 Ons kenmerk

Oordeel

C2269287/4799456

De door u vastgestelde begroting 2021 en de bijbehorende meerjarenraming 2022-2024 hebben wij tijdig ontvangen. Wij zijn van oordeel dat de begroting 2021 niet structureel en reëel in evenwicht is. Het is echter voor ons voldoende aannemelijk dat dit evenwicht uiteindelijk in het laatste jaar van de meerjarenraming tot stand zal worden gebracht. Voor uw gemeente is daarom voor het begrotingsjaar 2021 het normaal geldend repressief toezicht van kracht. Hierbij behoort dat u begrotingswijzigingen 2021 binnen twee weken na vaststelling alleen ter kennisname aan ons inzendt.

Op basis van de criteria in ons beleidskader IBT 2020-2023 beoordelen wij uw begroting als ‘voldoet met kanttekeningen’. Uw gemeente krijgt de kleur ‘oranje’ op de kaart, die wij in april 2021 op onze website www.brabant.nl/financieeltoezicht zullen publiceren. Toezichtbevindingen

Uit ons onderzoek blijkt dat uw meerjarenraming 2022-2024 voldoet aan het wettelijk criterium van structureel en reëel evenwicht. Naar aanleiding van ons onderzoek merken wij het volgende op. Inzendtermijn begroting 2021 In het vigerende Gemeenschappelijk Financieel Toezichtkader (“GTK 2020 Gemeenten”) is over de wettelijke inzendtermijn onder meer opgenomen: De begroting moet tijdig, dat wil zeggen vóór 15 november van het jaar voorafgaand aan het begrotingsjaar, worden ingezonden. Wij zijn tijdig geïnformeerd dat de Begroting 2021 niet (tijdig) was vastgesteld, omdat de stemmen staakten bij één amendement. Wij hebben aangegeven dat wij begrip hadden voor de ontstane situatie en de beperkingen van de Gemeentewet op dit vlak: “Als wij aanstaande vrijdag 20 november 2020 de vastgestelde begroting 2021 inclusief vaststellingsbesluit en eventuele begrotingswijzigingen (horende bij de begroting 2021) ontvangen, verbinden we (eenmalig) geen consequenties voor de vorm van toezicht aan de overschrijding van de inzendtermijn voor het insturen van de vastgestelde begroting 2021”. De vastgestelde begroting 2021 en bijbehorende stukken hebben wij tijdig conform de afspraak, dat wil zeggen op vrijdag 20 november 2020, ontvangen. Overzicht incidentele baten en lasten

2/5

In augustus 2018 heeft de Commissie BBV de ‘Notitie structurele en incidentele baten en lasten’ gepubliceerd. Naar onze mening heeft u in de door u vastgestelde begroting 2021 deze Notitie nog niet volledig toegepast. Er staan diverse posten op het overzicht die voortvloeien uit structureel beleid, dus structureel van aard zijn en daarom niet (meer) als incidenteel aangemerkt kunnen worden, bijvoorbeeld “Extra capaciteit BOA’s” en “Minder inkomsten Reisdocumenten”. Wij dringen er bij u nogmaals op aan om de ‘Notitie structurele en incidentele baten en lasten’ bij de volgende begroting (volledig) toe te passen. Bij ons onderzoek van de komende begroting 2022 zullen wij het Overzicht van incidentele baten en lasten nadrukkelijk betrekken bij het bepalen van de (omvang van) de structurele begrotingssaldi 2022-2025.

Datum

14 december 2020 Ons kenmerk

C2269287/4799456

Taakstellingen • In de (meerjaren-)begroting 2021-2024 heeft u een aantal taakstellingen opgenomen. Wij verzoeken u ons op de hoogte te houden omtrent de voortgang van de realisatie van deze taakstellingen, bijvoorbeeld door het insturen van Bestuursrapportages en Kadernota. • In de “Actualisering begroting 2021” is in “5.3 Ombuigingen / Versoberen & eigen verantwoordelijkheid” als maatregel onder meer opgenomen: Het omzetten structureel wijkfonds in fonds bekostiging initiatieven vanuit de wijken”. Het wijkbudget bedraagt € 120.000. Voorgesteld wordt dit budget structureel met € 80.000 te verlagen. Teneinde toch budget beschikbaar te hebben ten behoeve van voormelde initiatieven wordt voorgesteld met ingang van 2021 een bestemmingsreserve “Wijkbudget” te vormen van € 320.000 waar jaarlijks, voor een periode van vier jaar, uit geput kan worden. In de begroting zal jaarlijks een onttrekking worden geraamd. De voeding van de reserve kan worden gevonden in de winsten die worden gegenereerd in Waalwijk Noord, in afwachting van de afstorting van de winst zal het bedrag ad € 320.000 in 2021 aan de Algemene Reserve worden onttrokken. Eind 2024 wordt de reserve opgeheven en een eventueel saldo zal worden toegevoegd aan het gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten. De komende vier jaar blijft er dus € 120.000 beschikbaar (structureel € 40.000,= en incidenteel € 80.000).

Naar onze mening betreft is/blijft de € 80.000 een structurele last. Derhalve hebben wij de structurele begrotingssaldi 2021 t/m 2024 jaarlijks neerwaarts bijgesteld met € 80.000. Investeringsplan 2022-2024 In uw begroting 2020 ontbreekt een méérjarig overzicht (i.c. 2022-2024) van de voorgenomen (vervangings- en nieuwe) investeringen. U voldoet

3/5

hiermee naar onze mening niet (geheel) aan artikel 20 en artikel 22 van het BBV. In artikel 20 en artikel 22 van het BBV is onder meer opgenomen dat de uiteenzetting van de financiële positie onder andere een raming bevat van de financiële gevolgen van het bestaande en nieuwe beleid dat in de programma’s is opgenomen. Daarbij wordt tenminste afzonderlijke aandacht besteed aan de investeringen. Dit laatste geldt zowel voor reeds gedane investeringen als voor nieuwe (vervangings)investeringen. Hoe aandacht besteed wordt aan de investeringen is vrijgelaten door het BBV. In de praktijk zien we vaak een investeringsplan waarin zowel de investeringen als de daaruit voortvloeiende lasten opgenomen zijn. Wij vragen u in de eerst volgende begroting (i.c. 2022) een dergelijk méérjarig overzicht (i.c. 2023-2025) op te nemen.

Datum

14 december 2020 Ons kenmerk

C2269287/4799456

Informatiewaarde Paragraaf Onderhoud Kapitaalgoederen In het Besluit begroting en verantwoording (BBV) is opgenomen welke informatie de paragrafen tenminste bevatten. In artikel 12 van het BBV is hierover het volgende opgenomen: “1 De paragraaf betreffende het onderhoud van kapitaalgoederen bevat ten minste de volgende kapitaalgoederen: a. wegen; b. riolering; c. water; d. groen; e. gebouwen. 2 Van de kapitaalgoederen, bedoeld in het eerste lid, wordt aangegeven: a. het beleidskader; b. de uit het beleidskader voortvloeiende financiële consequenties; c. de vertaling van de financiële consequenties in de begroting”. Naar onze mening voldoet de informatiewaarde van de Paragraaf Onderhoud Kapitaalgoederen uit uw begroting niet (geheel) aan artikel 12 van het BBV. Wij verzoeken u de informatiewaarde van deze paragraaf in de komende begroting (verder) te vergroten met inachtneming van artikel 12 van het BBV. Onderhoud wegen In aansluiting op de tekst bij het punt “Informatiewaarde Paragraaf Onderhoud Kapitaalgoederen” hiervoor, vragen wij uw aandacht voor het volgende. Voor het (groot) onderhoud wegen hanteert u niet de systematiek van het gebruik van een voorziening. Op grond van de Notitie materiële vast activa van de Commissie BBV (Hoofdstuk) dienen de lasten van groot onderhoud in het jaar van uitvoering direct ten laste van de exploitatie te worden gebracht.

Lasten van klein onderhoud dienen volledig te worden geraamd in het jaar waarin het klein onderhoud daadwerkelijk zal worde uitgevoerd. Wij vragen u om in de komende (meerjaren-)begroting 2022(-2025) op inzichtelijke te presenteren welke lasten jaarlijks worden geraamd voor groot onderhoud wegen en voor klein onderhoud weeg.

4/5

Datum

Onze toezichtbevindingen zijn afgestemd met onze contactpersoon van uw gemeente. Wij vertrouwen erop met onze toezichtbevindingen een zinvolle bijdrage te leveren aan de verdere optimalisering van uw begroting.

14 december 2020 Ons kenmerk

C2269287/4799456

Totaaloverzicht toezichtgebieden IBT

Aan het eind van 2021 sturen wij u een totaaloverzicht van de uitkomsten van ons systematisch toezicht op de IBT gebieden Archief- en informatiebeheer, Financieel toezicht, Huisvesting vergunninghouders, Monumentenzorg, Omgevingsrecht en Ruimtelijke Ordening.

Indien u nog vragen heeft, kunt u contact opnemen met de heer H.J.B.M. van Mierlo van ons team IBT financieel toezicht. Hij is op maandag tot en met vrijdag tijdens kantooruren bereikbaar via telefoonnummer (06) 52 79 42 18. Een kopie van deze brief hebben wij aan uw college van burgemeester en wethouders gestuurd.

Gedeputeerde Staten van Noord-Brabant, namens deze,

N. Wester MSc, programmamanager Kwaliteit Openbaar Bestuur In verband met geautomatiseerd verwerken is dit document digitaal ondertekend.

5/5