w.g. Verklaring 2020.PDF

ACCOUNTANTS:

Van der Veen Sz Kromhout

dre. Dl Bergsma RA

LL Nagelhout RA

V/P. Bieze AA

drs. J. Noord huis RA RV RA. Noordhuls RA

M.CordesAA M.van Dekken RA

. Potijk MSc RA

drs. R. van Dijk RA L Elzinga MSc RA

drs. J.W. de Roos RA RJ. Rudolphy RE RA drs. B.D. Snijder RA

J.M. Faber RA H. Frankena AA J. de Groot AA

AJ. Steenstra AA drs. K.E. de VWserd RA RV

MJ. Hiemstra AA

R.P. van der Werf AA

AJ. Kardol AA JAMeiJerhofAA

DJ. Zantema AA

EJ. van derWöude AA

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het algemeen bestuur van de Weikvoomeningschap Fryslân-West. A. Verklaring over de in bet jaarstukken opgenomen jaarrekening 2020 Ons oordeel Wij hébben de jaarrekening 2020 van de Werkvoomeningschap Fryslân-West te Sneek gecontroleerd. Naar ons oordeel: 9 geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de cnm«Tistelling van zowel de baten en de lasten over 2020 als van de activa en passiva van de Werkvoomeningschap Fryslân-West op 31 december 2020 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoordingprovincies en gemeenten (BBV); m

zijn de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties over 2020 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving.

De jaarrekening bestaat uit: 1. de balans per 31 december 2020; 2. het overzicht van baten en lasten over 2020; 3. de toelichting, inclusief de Wet normering topinkomens (WNT) met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen. De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en het Controleprotocol Wet unmiBring topinkomens (WNT) 2020 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van de Werkvoorzieningschap Fryslân-West zoals vereist in de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta), de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in

Gorredîjk

Joure

Tolhûsleane2

Marconlweg 2 Postbus 211

KvK nummer 0T138612 Postbus 55 Veen S Kromhout Registeraccountants

8400 AB Gorredîjk

en Belastingadviseurs (zie www.kromhout.cam) zijn van toepassing op alle met ons gesloten overeenkomsten.

De algemene voorwaarden van Van d

Tel. 0513-468468

8500 AE Joure Tel. 0513-480480

E-mail gorredijkekramhoutcom

E-mall joure@kromhout.com

Van der Veen êc Kromhout Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-mformatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Benadrukking van transacties met verbonden partijen Wij vestigen de aandacht op de toelichting die betrekking heeft op transacties met verbonden partijen op pagina 25 en 26 van de jaarrekening waarin is omschreven onder welke voorwaarden N.V. Empatec gebruik mag maken van het personeel van de Werkvoomeningschap Fryslân-West en wat de impact van deze afspraken is geweest op de jaarrekening 2020. Ons oordeel is niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2020 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub j Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekend dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een nonnoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij een andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juiste en volledig is.

Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op 6 300.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten l0Zo en voor onzekerheden 3% van de totale lasten, inclusief toevoegingen aan reserves zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn door de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-infonnatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2020. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de 6 15.000 rapporteren, alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn.

Van der Veen ŵ Kromhout B. Verklaring over de in het jaarstukken opgenomen andere informatie Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvat de jaarstukken andere informatie, die bestaat uit het jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben pp basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur van de Werkvooizieningschap Fiyslân-West is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag en de overige gegevens in overeenstemming met het BBV. C. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV.

Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving. In dit kader is het dagelijks bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur afwegen of de financiële positie voldoende is om de werkvooizieningschap in staat te stellen de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel te kunnen opvangen. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de Werkvoorzieningschap Fryslân-West.

Van der Veen &Ĺ Kromhout

Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-infoimatie verkrijgen voor het door ons afte geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele

oordeelsvorming

toegepast

in

overeenstemming

met

de

Nederlandse

controlestandaarden, het Bado en het Controleprotocol WNT 2020, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: *

het identificeren en inschatten van de risico’s: o dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, o dat baten en lasten, alsmede de balansmutaties als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;

«

het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de Werkvoorzieningschap Fiyslân-West;

»

het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;

Van der Veen &C Kromhout

«

het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde afweging dat de Werkvoorzieningsehap Fryslân-West in staat is de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de verkregen controleinformatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de Werkvooraeningschap Fryslân-West haar financiële risico’s kan qpvangen. Áls wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-mformatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat de Werkvoorzieningsehap Fryslân-West de financiële risico’s niet langer kan opvangen;

«

het evalueren van de presentatie, structuur en ínhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en

»

het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.

Wij communiceren met de raad van commissarissen onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.

Goxrediĵk, 8 juli 2021 VAN DER VEEN Ä KROMHOUT

w.g. drs. J W. de Roos RA