RV Controleprotocol 2025

AAN DE RAAD

Datum behandeld in college Datum agendering Onderwerp Portefeuillehouder

13 oktober 2025

Samenvatting

Opdrachtverstrekking aan de accountant vindt jaarlijks plaats door de gemeenteraad op basis van het controleprotocol. Voor u ligt het controleprotocol 2025

27 november 2025 Controleprotocol 2025 N.A. van de Nadort

Voorstel 1. Het controleprotocol 2025 vast te stellen

Behandelend ambtenaar E-mailadres Telefoonnummer

S. Groustra s.groustra@waadhoeke.nl

Aanleiding De accountant moet op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden(Bado) een getrouwheidsverklaring afgeven bij de jaarrekening. Opdrachtverstrekking aan de accountant vindt plaats door de gemeenteraad op basis van het controleprotocol. Met ingang van boekjaar 2023 is de rechtmatigheidsverantwoording door het college ingevoerd. Als gevolg van deze rechtmatigheidsverantwoording omvat het getrouwheidsoordeel van de accountant sindsdien ook het oordeel over de rechtmatigheidsverantwoording door het college. Hierdoor is het separate rechtmatigheidsoordeel door de accountant met ingang van boekjaar 2023 vervallen. Gezien de relatie/samenhang tussen de rechtmatigheidsverantwoording door het college en het getrouwheidsoordeel door de accountant maken ook de keuzes binnen de rechtmatigheidsverantwoording onderdeel uit van dit Controleprotocol. Het voorliggende protocol is geactualiseerd naar de stand per medio 2025, en dan specifiek de aanpassing als gevolg van het Besluit Begroting Verantwoording (BBV) en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) met ingang van boekjaar 2025 • Vanaf boekjaar 2025 hanteert de controlerend accountant een materialiteit voor de jaarrekeningcontrole, van 2% van de totale lasten, exclusief toevoegingen aan de reserves. • Voorheen was de materialiteit voor fouten 1% en voor onzekerheden 3%.

van de totale lasten, inclusief toevoegingen aan de reserves. Vanaf 2025 moeten de fouten en onzekerheden door de accountant bij elkaar opgeteld worden en betrokken worden in de oordeelsvorming. Het onderscheid tussen fouten en onzekerheden voor de strekking van de controleverklaring vervalt. Naast deze aanpassing is ook de verantwoordingsgrens van de rechtmatigheidsverantwoording verlaagd naar ten hoogste 2% van de totale lasten, exclusief de toevoegingen aan de reserves. Hiermee sluit de verantwoordingsgrens aan op de door de accountant te hanteren materialiteit voor de controle van de jaarrekening. Beoogd (meetbaar) effect Een duidelijke opdrachtverstrekking van de raad aan de accountant met een normenkader waaraan wordt getoetst. Motivering 1.1 Het controleprotocol dient als opdrachtverstrekking aan de accountant Het controleprotocol geeft richting aan het werk van de accountant. In het controleprotocol geeft de raad, als opdrachtgever, aan waarover hij zekerheid wil hebben en waarover hij dus gerapporteerd wil worden. 1.2 In het controleprotocol worden de te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de Accountant aangegeven. De te hanteren goedkeuringstoleranties zijn gelijk aan het wettelijke minimumkader. De afwijkende rapporteringstolerantie is in de aanbestedingsprocedure voor fouten en onzekerheden vastgesteld op 5% van de goedkeuringstolerantie.

2

| Controleprotocol 2025

1.3 In het controleprotocol worden de verantwoordingsgrens en de rapportagegrens voor de rechtmatigheidsverantwoording aangegeven De verantwoordingsgrens wordt bepaald op 2% van de totale lasten, exclusief de toevoegingen aan de reserves. De rapportagegrens wordt bepaald op 1% van de totale lasten, exclusief de toevoegingen aan de reserves. 1.4 Er moet een normenkader worden vastgesteld. Uitgangspunten van de reikwijdte zijn de tabellen die worden weergegeven in de bijlagen la, lb en 2. In de tabellen is de regelgeving opgenomen waaraan de financiële beheershandelingen moeten worden getoetst in het kader van de rechtmatigheidscontrole. Kanttekeningen/risico’s Geen Alternatieven Er zijn geen reële alternatieven denkbaar. Vervolg Het controleprotocol wordt na vaststelling door de raad aan de accountant verstrekt. Participatie Er is geen sprake (geweest) van inwonersparticipatie. Financiën Dit advies heeft geen directe financiële gevolgen. In de begroting is budget opgenomen voor de uitvoering van de accountantscontrole Bijlagen Bijlage 1: Controleprotocol 2025 Burgemeester en wethouders van Waadhoeke

, burgemeester

, secretaris

3

| Controleprotocol 2025

NR.: 2025-260859 De raad van de gemeente Waadhoeke

Gezien het voorstel van het college van burgemeester en wethouders van Waadhoeke van 13 oktober 2025;

BESLUIT 11. Het controleprotocol 2025 vast te stellen }

Aldus vastgesteld in de openbare raadsvergadering van 27 november 2025,

{{Signer2}}

{{Signer1}} Dit document is digitaal ondertekend.

4

| Controleprotocol 2025

, voorzitter

, griffier