RV Controleprotocol 2024

AAN DE RAAD

Datum behandeld in college Datum agendering Onderwerp Portefeuillehouder

22 oktober 2024

Samenvatting

Opdrachtverstrekking aan de accountant vindt jaarlijks plaats door de gemeenteraad op basis van het controleprotocol. Voor u ligt het controleprotocol 2024.

28 november 2024 Controleprotocol 2024 M.C.M. Waanders

Voorstel 1. Het controleprotocol 2024 vast te stellen

Behandelend ambtenaar E-mailadres Telefoonnummer

S. Groustra s.groustra@waadhoeke.nl 06 20087007

Aanleiding De accountant moet op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden(Bado) een getrouwheidsverklaring afgeven bij de jaarrekening. Opdrachtverstrekking aan de accountant vindt plaats door de gemeenteraad op basis van het controleprotocol. Met ingang van boekjaar 2023 is de rechtmatigheidsverantwoording door het college ingevoerd. Als gevolg van deze rechtmatigheidsverantwoording omvat het getrouwheidsoordeel van de accountant sindsdien ook het oordeel over de rechtmatigheidsverantwoording door het college. Hierdoor is het separate rechtmatigheidsoordeel door de accountant met ingang van boekjaar 2023 vervallen. Gezien de relatie/samenhang tussen de rechtmatigheidsverantwoording door het college en het getrouwheidsoordeel door de accountant maken ook de keuzes binnen de rechtmatigheidsverantwoording onderdeel uit van dit Controleprotocol. Het voorliggende protocol is geactualiseerd naar de stand per medio 2024. De meest inhoudelijke aanpassingen komen voort uit de in november 2023 vastgestelde verordening 213 en de aanbesteding van de accountant in 2024. En dan specifiek de aangepaste rapporteringstolerantie. Onder 3.1. De afwijkende rapporteringstolerantie is in de aanbestedingsprocedure voor fouten en onzekerheden vastgesteld op 5% van de goedkeuringstolerantie.

Daarnaast enkele aanpassingen in woorden om het onderscheid tussen het oordeel/rol accountant versus oordeel/rol college iets aan te scherpen. Beoogd (meetbaar) effect Een duidelijke opdrachtverstrekking van de raad aan de accountant met een normenkader waaraan wordt getoetst Motivering 1.1 Het controleprotocol dient als opdrachtverstrekking aan de accountant Het controleprotocol geeft richting aan het werk van de accountant. In het controleprotocol geeft de raad, als opdrachtgever, aan waarover hij zekerheid wil hebben en waarover hij dus gerapporteerd wil worden. 1.2 In het controleprotocol worden de te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de Accountant aangegeven. De te hanteren goedkeuringstoleranties zijn gelijk aan het wettelijke minimumkader. De afwijkende rapporteringstolerantie is in de aanbestedingsprocedure voor fouten en onzekerheden vastgesteld op 5% van de goedkeuringstolerantie. 1.3 In het controleprotocol worden de verantwoordingsgrens en de rapportagegrens voor de rechtmatigheidsverantwoording aangegeven De verantwoordingsgrens wordt bepaald op 3% van de totale lasten, inclusief de dotaties aan de reserves. De rapportagegrens wordt bepaald op 1% van de totale lasten, inclusief de dotaties aan de reserves.

2

| Controleprotocol 2024

1.4 Er moet een normenkader worden vastgesteld. Uitgangspunten van de reikwijdte zijn de tabellen die worden weergegeven in de bijlagen la, lb en 2. In de tabellen is de regelgeving opgenomen waaraan de financiële beheershandelingen moeten worden getoetst in het kader van de rechtmatigheidscontrole. Kanttekeningen/risico’s Geen Alternatieven Er zijn geen reële alternatieven denkbaar. Vervolg Het controleprotocol wordt na vaststelling door de raad aan de accountant verstrekt Participatie Er is geen sprake (geweest) van inwonersparticipatie. Financiën Dit advies heeft geen directe financiële gevolgen. In de begroting is budget opgenomen voor de uitvoering van de accountantscontrole. Bijlagen Bijlage 1: Controleprotocol 2024 Burgemeester en wethouders van Waadhoeke

, burgemeester

, secretaris

3

| Controleprotocol 2024

NR.: 2024-219006 De raad van de gemeente Waadhoeke

Gezien het voorstel van het college van burgemeester en wethouders van Waadhoeke van 22 oktober 2024;

BESLUIT 1. Het controleprotocol 2024 vast te stellen

Aldus vastgesteld in de openbare raadsvergadering van 28 november 2024,

Signed By: Waanders, Marga <m.waanders@waadhoeke.nl> 04/12/2024 09:59:17 CET ID: 190b0098-418e-4da5-8d11-3cfb44d81e61

{{Signer2}}

, voorzitter

Auth: Scribble

{{Signer1}}

, griffier

Signed By: Lyklema, Tinco <t.lyklema@waadhoeke.nl> 03/12/2024 15:05:31 CET ID: 190b0098-418e-4da5-8d11-3cfb44d81e61 Auth: Scribble

Dit document is digitaal ondertekend.

4

| Controleprotocol 2024