RV Controleprotocol 2023

AAN DE RAAD

Datum behandeld in college Datum agendering Onderwerp Portefeuillehouder

24 oktober 2023

Samenvatting

Opdrachtverstrekking aan de accountant vindt jaarlijks plaats door de gemeenteraad op basis van het controleprotocol. Voor u ligt het controleprotocol 2023.

30 november 2023 Controleprotocol 2023 M.C.M. Waanders

Voorstel 1. Het controleprotocol 2023 vast te stellen

Behandelend ambtenaar E-mailadres Telefoonnummer

S. Groustra s.groustra@waadhoeke.nl

Aanleiding De accountant moet op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden(Bado) een getrouwheidsverklaring afgeven bij de jaarrekening. Opdrachtverstrekking aan de accountant vindt plaats door de gemeenteraad op basis van het controleprotocol. Nieuw met ingang van boekjaar 2023 is de rechtmatigheidsverantwoording door het college. Als gevolg van de invoering van deze rechtmatigheidsverantwoording, omvat het getrouwheidsoordeel van de accountant nu ook het oordeel over de rechtmatigheidsverantwoording door het college. Hierdoor vervalt het separate rechtmatigheidsoordeel door de accountant. Gezien de relatie/samenhang tussen de rechtmatigheidsverantwoording door het college en het getrouwheidsoordeel door de accountant maken ook de keuzes binnen de rechtmatigheidsverantwoording onderdeel uit van dit Controleprotocol. Het betreft de rechtmatigheid van de baten, de lasten en de balansmutaties. Anders gezegd, de financiële beheershandelingen en het vastleggen daarvan in de financiële administratie. Deze dienen in overeenstemming te zijn met de geldende wet- en regelgeving. Beoogd (meetbaar) effect Een duidelijke opdrachtverstrekking van de raad aan de accountant met een volledig normenkader waaraan wordt getoetst.

Motivering 1.1 Het controleprotocol dient als opdrachtverstrekking aan de accountant Het controleprotocol geeft richting aan het werk van de accountant. In het controleprotocol geeft de raad, als opdrachtgever, aan waarover hij zekerheid wil hebben en waarover hij dus gerapporteerd wil worden. 1.2 In het controleprotocol worden de te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de Accountant aangegeven. De te hanteren toleranties zijn gelijk aan het wettelijke minimumkader. Individuele fouten en onzekerheden van een bepaalde omvang worden door de accountant gerapporteerd . 1.3 In het controleprotocol worden de verantwoordingsgrens en de rapportagegrens voor de rechtmatigheidsverantwoording aangegeven De verantwoordingsgrens voor 2023 wordt bepaald op 3% van de totale lasten, inclusief de dotaties aan de reserves. De rapportagegrens voor 2023 wordt bepaald op 1% van de totale lasten, inclusief de dotaties aan de reserves. 1.4 Er moet een normenkader worden vastgesteld. Uitgangspunten van de reikwijdte zijn de tabellen die worden weergegeven in de bijlagen la, lb en 2. In de tabellen is de regelgeving opgenomen waaraan de financiële beheershandelingen moeten worden getoetst in het kader van de rechtmatigheidscontrole. Kanttekeningen Geen

2

| Controleprotocol 2023

Alternatieven Er zijn geen reële alternatieven denkbaar. Vervolg Het controleprotocol wordt na vaststelling door de raad aan de accountant verstrekt. Participatie Er is geen sprake (geweest) van inwonersparticipatie. Financiën Dit advies heeft geen directe financiële gevolgen. In de begroting is budget opgenomen voor de uitvoering van de accountantscontrole. Bijlagen Bijlage 1: Controleprotocol 2023

Burgemeester en wethouders van Waadhoeke

, burgemeester

, secretaris

3

| Controleprotocol 2023

NR.: 2023-230478 De raad van de gemeente Waadhoeke

Gezien het voorstel van het college van burgemeester en wethouders van Waadhoeke van 24 oktober 2023;

BESLUIT 1.1{ } 1. Het controleprotocol 2023 vast te stellen Aldus vastgesteld in de openbare raadsvergadering van 30 november 2023,

Signed By: Waanders, M.C.M. <m.waanders@waadhoeke.nl> 20/12/2023 11:53:38 CET ID: 1a832913-3ef3-4fe6-9f6d-e1fb0a58a06e

{{Signer2}}

, voorzitter

Auth: Scribble

{{Signer1}}

, griffier

Signed By: Koster, R. <r.koster@waadhoeke.nl> 01/12/2023 12:36:47 CET ID: 1a832913-3ef3-4fe6-9f6d-e1fb0a58a06e Auth: Scribble

Dit document is digitaal ondertekend.

4

| Controleprotocol 2023