RV Begrotingswijziging 12 Aanvulling voorziening

AAN DE RAAD

Datum behandeld in college Datum agendering Onderwerp Portefeuillehouder Samenvatting

11 december 2025 18 december 2025 Begrotingswijziging 12 Aanvulling voorziening M. van der Meer

Behandelend ambtenaar E-mailadres Telefoonnummer

T. Osinga-van der Zee t.osinga@waadhoeke.nl

Om een forse begrotingsonrechtmatigheid te voorkomen wordt de 12e begrotingswijziging aan u voorgelegd.

Voorstel 1. De voorziening pensioenverplichting aan te vullen met € 1,1 miljoen ten laste van de algemene reserve en dit te verwerken in de 12e begrotingswijziging 2025. 2. De 12e begrotingswijziging 2025 vast te stellen.

Aanleiding In Berap II 2025 hebben wij u geïnformeerd over de stand van zaken van de overdracht van pensioenen van (voormalige) wethouders naar het Algemeen Burgerlijk Pensioenfonds (ABP) per 2028. Daarbij is aangegeven dat wij rekening houden met een aanvulling van het nu beschikbare bedrag; de stand van onze voorziening pensioenverplichting op basis van de wet APPA (Algemene pensioen- en uitkeringswet politieke ambtsdragers). Op het moment van schrijven van de Berap was nog niet duidelijk of deze bijstelling al in 2025 moest worden verwerkt. Het standpunt van de commissie BBV over wel/niet verwerken in de jaarrekening 2025 werd medio november 2025 verwacht. Uiteindelijk heeft de commissie BBV haar uitspraak op 3 december jl. gepubliceerd. In de managementletter 2025 gaat onze accountant ook op dit onderwerp in. Op de overgangsdatum zal de gemeente Waadhoeke de verplichtingen moeten overdragen aan het ABP voor het juiste bedrag, gekoppeld aan de dekkingsgraad van het ABP. In het kader van de begrotings-rechtmatigheid adviseert de accountant dit in december nog bij de raad te melden en zo nodig een begrotingswijziging door te voeren. De managementletter 2025 wordt op 6 januari a.s. in de Auditcommissie besproken. De voorziening moet al in 2025 op het niveau zijn dat aansluit bij de dekkingsgraad van het ABP, te weten 124%1.

Dit heeft voor Waadhoeke een effect van € 1,1 miljoen. Dit is een bedrag van een zodanige omvang dat wij u een begrotingswijziging voorleggen ter besluitvorming, in de vorm van een nazending op de al gepubliceerde raadsstukken van 18 december 2025. Alle gemeenten in Nederland moeten het besluit van de commissie BBV uitvoeren. Daarbij is het logisch te veronderstellen dat elke gemeente zal worstelen met de timing of dit begrotingstechnisch nog uitvoerbaar is en welk effect het wel/niet zal hebben op de begrotingsrechtmatigheid. Beoogd (meetbaar) effect Begrotingsrechtmatigheid op dit onderdeel. Motivering Argumenten 1.1 De stellige uitspraak van de commissie BBV moet verwerkt worden. Hier controleert de accountant op. Is de aanvulling niet verwerkt dan wordt het als fout aangemerkt. Dit is niet gewenst. 1.2 Het bedrag sluit aan bij de berekening van de overdrachtswaarde aan het ABP. Waadhoeke heeft voor de dekking van de verplichting wethouderspensioenen een voorziening opgebouwd van € 4,6 miljoen (stand ultimo 2024). Dit is 100% van de verplichting. Ophoging naar de dekkingsgraad ABP van 124% betekent een extra storting in de voorziening van € 1,1 miljoen. 1.3 Een incidentele uitgave moet incidenteel gedekt worden. Bij bedragen van deze omvang ligt dekking ten laste van de algemene reserve voor de hand. 1.4 De begrotingswijziging is nodig voor de begrotingsrechtmatigheid.

1 De informatie over de dekkingsgraad ABP hebben wij op 8 december 2025 van onze accountant ontvangen.

2

|

Een afwijking van de begroting, ook al is deze acceptabel als gevolg van hogere wetgeving, wordt als onrechtmatig aangemerkt. Met deze begrotingswijziging wordt dit op dit onderdeel recht getrokken. 2.1 De raad heeft budgetrecht. Het betreft een wijziging in de financiële kaders. Kanttekeningen/risico’s 1.1 Overdracht van de voorziening vindt pas plaats per 2028. Praktisch gezien had de verwerking van de aanvulling voorziening ook in 2026 plaats kunnen vinden, echter de commissie BBV heeft besloten dat dit nog in 2025 moet gebeuren. Doordat de werkelijke overdracht pas later zal plaatsvinden, zal het dekkingspercentage de komende tijd waarschijnlijk nog wijzigen. Dit betekent dat de stand van de voorziening de komende jaren aangepast moet worden. Maar dit zullen dan geringere aanpassingen zijn. Alternatieven Het is mogelijk om deze begrotingswijziging niet vast te stellen. De aanvulling van de voorziening moet sowieso gebeuren. Dat betekent dat er een forse uitgave in de jaarrekening 2025 komt (de toevoeging aan de voorziening) die niet is begroot. Er is dan ook geen dekking, wat betekent dat de uitgave zichtbaar wordt in het rekeningsaldo. Als voor dit alternatief wordt gekozen dan betekent dit een afwijking van de begroting, die als onrechtmatig wordt aangemerkt. Vervolg Na besluitvorming van de raad wordt de mutatie uitgevoerd.

Participatie De nazending van deze begrotingswijziging is afgestemd met de griffie. Financiën De vaste werkwijze bij begrotingswijziging is dat mutaties in de reserves en voorzieningen via de exploitatie lopen. Concreet betekent deze wijziging een inkomst in het onderdeel ‘algemene dekkingsmiddelen’, door de onttrekking aan de AR die als bijdrage in de exploitatie landt. En een uitgave in programma 1, namelijk de toevoeging aan de voorziening. Bij de berekening van de extra dotatie is de stand eind 2024 als basis genomen. Er is geen rekening gehouden met de vaste jaarlijkse dotatie van € 153.000 in de voorziening of de vaste jaarlijkse herrekening van de verplichtingen. De risiconorm is € 17,2 miljoen. Dit is de recent geactualiseerde stand uit de programmabegroting 2026. De algemene reserve komt na de nu voorliggende onttrekking uit op € 17,3 miljoen ultimo 2025. Zie voor de gepubliceerde stellige uitspraak de link: https://commissiebbv.nl/news/view/22c0064a95ce-4f67-b3d3-a19850c540d5/qa-voorzieningen-voor-pensioenaanspraken-politieke-ambtsdragers Bijlagen Bijlage 1: Verloopoverzicht algemene reserve.

3

|

Burgemeester en wethouders van Waadhoeke

, burgemeester

, secretaris

4

|

NR.: 2025-294959 De raad van de gemeente Waadhoeke

Gezien het voorstel van het college van burgemeester en wethouders van Waadhoeke van 11 december 2025;

BESLUIT 1. De voorziening pensioenverplichting aan te vullen met € 1,1 miljoen ten laste van de algemene reserve en dit te verwerken in de 12e begrotingswijziging 2025. 2. De 12e begrotingswijziging 2025 vast te stellen. }

Aldus vastgesteld in de openbare raadsvergadering van 18 december 2025,

{{Signer2}}

{{Signer1}}

Dit document is digitaal ondertekend.

5

|

, voorzitter

, griffier