Raadsvoorstel Nota reserve s en voorzieningen 2021 21.201665.docx .pdf

INT

AAN DE RAAD Agenda: 20-5-2021 Franeker, 20-5-2021

Onderwerp Nota reserves en voorzieningen 2021 Portefeuillehouder Wethouder C.M. de Pee Auteur M.J. Zijlstra m.zijlstra@waadhoeke.nl Samenvatting Nota reserves en voorzieningen 2021 Voorstel 1. Vaststelling Nota reserves en voorzieningen 2021

*21.201665* 21.201665

1/5

INT

Inleiding In de financiële verordening ex art. 212 Gemeentewet (Verordening 212 GW) heeft de gemeenteraad uitgangspunten vastgesteld voor het financieel beleid, het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Waadhoeke. In artikel 12 van deze verordening is aangegeven dat het college tenminste eenmaal in de vier jaar een nota reserves en voorzieningen ter vaststelling aanbiedt aan de gemeenteraad. In de nota reserves en voorzieningen 2018 Waadhoeke is het beleid vastgesteld ten aanzien van de reserves en voorzieningen van de gemeente Waadhoeke. Middels de voorliggende nota wordt voldaan aan de uitgangspunten geformuleerd in de verordening 212 GW. Beoogd (meetbaar) effect Het actualiseren van de Nota reserves en voorzieningen. Motivering Argumenten 1.1 De nota is conform de notities BBV Na het opstellen en vaststellen van de huidige nota heeft de commissie BBV geen notities gepubliceerd die invloed (kunnen) hebben op het beleid van reserves en voorzieningen inclusief rentebeleid. De huidige nota reserves en voorzieningen is op gesteld conform de Notitie rente 2017 BBV. Daarnaast heeft de commissie BBV in de afgelopen jaren zogenaamde stellige uitspraken gedaan. Deze hebben wetgevende kracht: zij geven interpretatie aan de regelgeving die leidend is. Deze notities en uitspraken hebben niet geleid tot aanpassing van de nota uit 2018.

Ook doet de commissie BBV aanbevelingen of richtinggevende uitspraken. Deze geven ‘steun en richting aan de praktijk’. De Commissie BBV spoort gemeenten aan om deze aanbevelingen te volgen, omdat dat naar haar oordeel bijdraagt aan het inzicht in de financiële positie (transparantie). 1.2 De aanpassingen in deze nota Rekenrente investeringen Voor wat betreft de rekenrente investeringen wordt voorgesteld om aansluiting te zoeken bij de omslagrente, deze wordt afgerond op een heel percentage. Bij nieuwe investeringen wordt voor de raming van de kapitaallasten op begrotingsbasis gebruik gemaakt van een rentepercentage. Uit begrotingstechnisch oogpunt is het praktisch dat deze aansluit bij de omslagrente. Bij deze werkwijze is de rente nieuwe investeringen gelijk aan de rente die wordt toegerekend aan activa. Bij het hanteren van een rentepercentage op basis van een gewogen gemiddelde van de lening portefeuille kunnen er verschillen ontstaan met de rente die wordt toegerekend aan activa. De verschillen ontstaan tussen raming en realisatie, deze werkwijze is derhalve niet wenselijk. Algemene reserve Voor wat betreft de algemene reserve wordt voorgesteld om deze te bepalen op de ratio weerstandsvermogen met als ondergrens € 15 mln. De ratio in dit voorstel is conform het vastgestelde beleid in de nota weerstandsvermogen en risicobeheersing. 2/5

INT

De ondergrens blijft zoals deze is bepaald bij de start van Waadhoeke (gebaseerd op een minimale bufferfunctie van € 11 mln. en een financieringsfunctie van € 4 mln.). De bufferfunctie is bedoeld om toekomstige tegenvallers op te kunnen vangen. De financieringsfunctie is bedoeld voor onvoorziene taken of projecten waarvoor de middelen niet per direct beschikbaar zijn in de begroting. Belangrijkste overweging hierbij is een stabiel/consistent beleid. Analyse N.v.t. Alternatieven Rekenrente investeringen Er kan ook gekozen worden om rente voor nieuwe investeringen te blijven baseren op de rente van de bestaande leningen portefeuille. Echter, daarmee worden kapitaallasten van nieuwe investeringen te hoog geraamd. Uitgangspunt bij raming van kapitaallasten is om dit zoveel mogelijk ‘reëel’ te ramen, oftewel te ramen zoals je dit ook daadwerkelijk denkt te realiseren. Omdat de bepaling van kapitaallasten in werkelijkheid plaatsvindt door te rekenen met omslagrente, is dit ook bij nieuwe investeringen de beste methode. Algemene reserve Er kan ook gekozen worden het vaste bedrag van € 15 mln. los te laten en de hoogte van de algemene reserve alleen te baseren op de benodigde weerstandscapaciteit op basis van de verwachte risico’s (zie Notitie Berekening omvang Weerstandscapaciteit vastgesteld 14-11-2019).

Nadeel hiervan is dat de hoogte van het benodigde weerstandscapaciteit niet stabiel en daarmee minder duidelijk is. Mocht in de toekomst blijken dat met het afwikkelen van grote specifieke risico’s ook het weerstandsvermogen substantieel onder de € 15 mln. uitkomt, dan kan dat op dat moment aanleiding zijn om de hoogte van € 15 mln. van de algemene reserve te heroverwegen middels een voorstel aan uw Raad. Vervolg De vastgestelde nota wordt intern gepubliceerd en na 4 jaar zal er wederom een bijgestelde nota worden voorgelegd aan de gemeenteraad. Inwonersparticipatie N.v.t. Communicatie N.v.t. Financiën Bijgaande nota heeft geen budgettaire gevolgen.

3/5

INT

Juridisch kader BBV (besluit Begroting en Verantwoording) en de Verordening 212 Gemeentewet. Bijlagen Bijlage 1: <Nota reserves en voorzieningen 2021>(Corsanummer: <21.201724>)

Burgemeester en wethouders van Waadhoeke

, burgemeester

, secretaris

4/5

INT

NR.: 21.201665 De raad van de gemeente Waadhoeke

Gezien het voorstel van het college van burgemeester en wethouders van Waadhoeke van 20-4-2021;

BESLUIT

1. Vaststelling Nota reserves en voorzieningen 2021

Aldus vastgesteld in de openbare raadsvergadering van 20-5-2021,

{{Signer2}}

, voorzitter

Signed By: Waanders, M.C.M. <m.waanders@waadhoeke.nl> 25/05/2021 16:43:51 CEST ID: d6867581-5210-4b51-b013-c1163a98445f Auth: Scribble

{{Signer1}}

, griffier

Signed By: Lyklema, Tinco <t.lyklema@waadhoeke.nl> 24/05/2021 21:26:38 CEST ID: d6867581-5210-4b51-b013-c1163a98445f Auth: Scribble

Dit document is digitaal ondertekend.

5/5