Raadsadvies Jaarstukken GR F-W en NV Empatec (20.205276).PDF

INT

AAN DE RAAD Agenda: 28-1-2021 Franeker, 8-12-2020

Onderwerp Vaststelling jaarrekeningen GR Fryslân-West en NV Empatec Portefeuillehouder Wethouder Tol Auteur Marlies Reijenga Samenvatting Op 25 november 2020 heeft het AB van de GR Fryslân-West besloten de jaarrekening 2019 vast te stellen. De stukken zijn door de GR ontvangen rond 23 november 2020. Tijdens de vergadering zijn de stukken door de accountant toegelicht. Op 27 november 2020 zijn de getekende documenten door de GR ontvangen. De definitieve stukken hebben de gemeenten 3 december jl. ontvangen. Voorstel 1. De jaarrekeningen 2019 van de GR Fryslân-West en NV Empatec ter kennisname aan te nemen.

*20.205276* 20.205276

1/6

INT

Inleiding De Gemeenschappelijke Regeling Fryslân-West (GR) is 100% aandeelhouder van NV Empatec. De gemeenschappelijke regeling is een samenwerkingsverband tussen de gemeenten De Fryske Marren, Harlingen, Waadhoeke, Súdwest-Fryslân, Terschelling en Vlieland met als doel het op een bedrijfsmatig verantwoorde wijze doen uitvoeren van taken van en voor deze deelnemende gemeenten op het terrein van de gesubsidieerde arbeid. Op 25 november 2020 heeft het AB van de GR Fryslan-West besloten de jaarrekening 2019 vast te stellen. De stukken zijn door de GR ontvangen rond 23 november 2020. Tijdens de vergadering zijn de stukken door de accountant toegelicht. Op 27 november 2020 zijn de getekende documenten door de GR ontvangen. Deze zijn op 30 november 2020 verspreid naar gemeenten. De definitieve stukken hebben de gemeenten 3 december jl. ontvangen. Tot en met 2018 is het verschil tussen kosten en opbrengsten van de GR Fryslân-West (hierna GR) doorbelast aan (hierna omschreven als aangezuiverd door) Empatec NV. In de jaarrekening 2019 van de GR is dit niet doorgevoerd. De Raad van Commissarissen ziet geen mogelijkheden de doorbelasting in 2019 plaats te laten vinden. De intentie is om de doorbelasting voor 2020 op andere wijze plaats te laten vinden. Beoogd (meetbaar) effect De jaarrekeningen 2019 GR Fryslân-West en NV Empatec ter kennisname voorleggen aan de raad.

Motivering 1.1 De bevoegdheden van de raad zijn vastgelegd in de GR Fryslân-West Voor de vaststelling van de jaarrekening van de GR Fryslân-West geldt een meldingsplicht aan de gemeenteraden (artikel 20, lid 4 GR). Voor de NV Empatec geldt een andere regeling, Directie en Commissarissen stellen de jaarstukken vast. Goedkeuring is vereist van de vergadering van Aandeelhouders (gemeenten). De portefeuillehouder vertegenwoordigt de GR in de vergadering van aandeelhouders. 1.2 Verklaring uitstel jaarrekening GR Fryslân-West en NV Empatec Er is uitstel gevraagd aan de provincie voor het indienen van de jaarrekening 2019 en de begroting 2021 van de GR Fryslân-West. Capaciteitsproblemen binnen de financiële afdeling, bestuurlijk overleg over de verhouding tussen de gesplitste NV Empatec en de Gemeenschappelijke Regeling Fryslân-West in combinatie met het coronavirus zijn hier debet aan. Daarnaast heeft er een wisseling van accountant plaatsgevonden. 1.3 Vaststelling jaarrekening NV Empatec Het is van belang om goed inzicht te geven in beide afzonderlijke entiteiten. Om dit mogelijk te maken zou de ontvlechting volledig doorgevoerd moeten worden in de jaarrekening 2019. Echter om tijdige afronding van de jaarrekening 2019 te borgen, heeft het Algemeen Bestuur in

2/6

INT

meerderheid ingestemd met de jaarrekening 2019 zoals die zeer recent is aangeboden. De AvA heeft de jaarrekening van de NV vastgesteld. 1.4 Resultaten Jaarrekening GR Fryslân-West en NV Empatec De GR heeft het jaar 2019 afgesloten met een negatief resultaat van € 2.963.000. Normaliter werd het positieve operationele resultaat van de NV Empatec als bijdrage betaald aan de Gemeenschappelijke Regeling. Tot en met 2018 is het verschil tussen kosten en opbrengsten van de GR Fryslân-West (hierna GR) doorbelast aan (hierna omschreven als aangezuiverd door) Empatec NV. In de jaarrekening 2019 van de GR is dit niet doorgevoerd. De Raad van Commissarissen ziet geen mogelijkheden de doorbelasting in 2019 plaats te laten vinden. De intentie is om de doorbelasting voor 2020 op andere wijze plaats te laten vinden. Analyse Met de behandeling van de jaarrekening 2018 was er voor het eerst sprake van een financiële ontvlechting van de NV en GR. Deze ontvlechting moet bijdragen aan een verdere financiële transparantie die ten goede komt aan een betere governance. In de eerste fase van deze ontvlechting heeft een herallocatie plaatsgevonden van de diverse opbrengsten en kosten tussen GR en NV. In oktober 2019 werd duidelijk dat bij deze herallocatie een fout was gemaakt. Hierdoor viel het werkelijke resultaat slechter uit dan hetgeen was begroot.

Het resultaat van de NV fluctueerde in de afgelopen jaren sterk en de tekorten in de GR liepen op (als gevolg van een lagere Rijksbijdrage en hogere loonkosten per SW-medewerker). Er ontstonden er geconsolideerd verliezen en het gezamenlijk banksaldo nam af. De gemeenten hebben in 2019 besloten om de gemeentelijke bijdrage te verhogen naar het niveau van 2.000 euro per jaar. Met de verhoging van de gemeentelijk bijdrage bleef het liquiditeitsprobleem bestaan. De deelnemende gemeenten hebben in december 2020 besloten een eenmalige liquiditeitsbijdrage te verstrekken. Alternatieven Niet van toepassing. Vervolg Niet van toepassing. Inwonersparticipatie Niet van toepassing. Communicatie Niet van toepassing.

3/6

INT

Financiën De bij de GR aangesloten gemeenten verstrekken subsidies en bijdragen aan de GR. Het macrobudget Wsw, dat sinds 2015 onderdeel is van het Participatiebudget, wordt geheel ter beschikking gesteld aan de GR. De gemeentelijke bijdrage is vanaf 2020 structureel verhoogd naar € 2.000 per SE/medewerker. Met betrekking tot de ontvlechting zijn voornamelijk de loonkosten van medewerkers (nietSWers), die bij de GR op de loonlijst staan, maar die volledig werken voor NV Empatec, nog niet toegerekend. Deze loonkosten zijn in de jaarrekening 2019 opgenomen bij de GR en worden niet doorbelast aan NV Empatec. In de jaarrekening 2018 is dezelfde systematiek toegepast. Echter in 2018 zuiverde NV Empatec het tekort van de GR aan, waardoor NV Empatec indirect een bijdrage leverde in deze loonkosten. In de jaarrekening 2019 is de aanzuivering van het tekort niet opgenomen. Zoals hiervoor gesteld laat de jaarrekening van de GR een verlies zien van 2,9 miljoen. Omtrent het tot stand komen van het tekort alsook het oplossen van het probleem is veelvuldig overleg gevoerd tussen GR en NV. Directie en RvC van de NV hebben laten weten over 2019 geen bijdrage te kunnen doen in de aanzuivering van het tekort van de GR. Hiervoor worden de volgende argumenten opgevoerd: 

De financiële risico's van de NV zijn te groot als gevolg van het Corona-virus en het ontbreken van perspectief op eventueel toekomstige steun.



De onzekerheid over de toekomstige allocatie van kosten en opbrengsten tussen GR en NV.



De significante afname van het werkkapitaal door versnelde aflossing door de NV aan de GR van haar RC-schuld.

De gevolgen zijn: 

Gemeenschappelijke Regeling resultaat en mutatie eigen vermogen negatief € 2,9 miljoen



NV resultaat en mutatie eigen vermogen € 0,7 miljoen

Voor 2021 wordt gewerkt aan aanpassingen van de GR, de governance en overige zaken om meer in control te komen. Juridisch kader • • • • •

Wet gemeenschappelijke Regelingen Gemeenschappelijke Regeling Fryslân-West. Samenwerkingsovereenkomst GR en NV Aanwijzingsbesluit GR Fryslân-West Participatiewet

4/6

INT

Bijlagen Bijlage 1: Aanbiedingsbrief (Corsanummer: 20.135044) Bijlage 2: Jaarrekening 2019 GR Fryslân-West (Corsanummer: 20.135045) Bijlage 3: Jaarrekening 2019 NV Empatec (Corsanummer: 20.135046)

Burgemeester en wethouders van Waadhoeke

, burgemeester

, secretaris

5/6

INT

NR.: 20.205276

De raad van de gemeente Waadhoeke

Gezien het voorstel van het college van burgemeester en wethouders van Waadhoeke van 812-2020;

BESLUIT

1. De jaarrekeningen 2019 van de GR Fryslân-West en NV Empatec ter kennisname aan te nemen.

Aldus vastgesteld in de openbare raadsvergadering van 28-1-2021,

{{Signer2}}

, voorzitter

Signed By: Waanders, M.C.M. <m.waanders@waadhoeke.nl> 03/02/2021 16:56:00 CET ID: fafb7f71-4626-40b2-974f-74d683a62c39 Auth: Scribble

{{Signer1}}

, griffier

Signed By: Lyklema, Tinco <t.lyklema@waadhoeke.nl> 01/02/2021 20:01:25 CET ID: fafb7f71-4626-40b2-974f-74d683a62c39 Auth: Scribble

Dit document is digitaal ondertekend.

6/6