Presentatie HZG accountants

Accountantscontrole Waadhoeke 2021 30 juni 2022 Vergadering auditcommissie

Sietse Hofsteenge

Onderwerpen 1. Rol en positie auditcommissie 2. Controleproces en doelstellingen 3. Het accountantsverslag

2

1. Rol en positie auditcommissie • Technisch van aard • Overleg met accountant over controleproces en bevindingen • Naar aanleiding daarvan advies uitbrengen aan de raad Andere mogelijke onderwerpen voor auditcommissie: • Meedenken over P&C instrumenten • Meedenken over financiële documenten, verordeningen, notities • Meedenken over informatie behoefte van de raad, formats, etc.

3

2. Controleproces en doelen Fasering: • Interimcontrole - gericht op processen - beheersmaatregelen om procesrisico’s af te dekken - bevindingen en adviezen in ML (uitgebracht 22/11/21) • Eindejaarscontrole - gericht op de jaarstukken - kloppen de cijfers (getrouwheid)? > Ja - financieel rechtmatig (conform wet- en regelgeving)? > Ja - jaarverslag voldoet aan de eisen? > Ja - bevindingen in het accountantsverslag

4

3. Accountantsverslag 2021 (1) • Basisprocessen relevant voor accountant zijn op orde, zie ook ML • Goedkeuringsgrens op 1.519K, voor fouten en 4.557K voor onzekerheden (zie 8.1). Grens rapportage: 76K • Fouten/onzekerheden boven rapportagegrens (zie 8.2) 1. Fout getrouwheid: N.v.t. 2. Onzeker getrouwheid: a. Waardering grondposities: 4 miljoen Conclusie: bevindingen beneden grens, oordeel goedkeurend 3. Fouten rechtmatigheid: a. Aanbestedingsfouten 662K (zie 7.1) b. Begrotingsonrechtmatig: 352K (zie 7.5) Totaal fouten rechtmatigheid: 1.014K Conclusie: bevindingen beneden grens: oordeel goedkeurend 5

3. Accountantsverslag 2021 (2) • • • • • • •

Positief resultaat van 4,8 miljoen Toename eigen vermogen naar 45,3 miljoen Solvabiliteit van 36,5%, AR 12,4% van lastentotaal Corona gelden spelen rol, daarom afzonderlijke paragraaf Geen fraude, geen andere zaken die direct aandacht vragen Aantal specifieke geldstromen neemt toe (SiSa-bijlage) Financiering gemeenten in beweging (nieuw verdeelmodel algemene uitkering, jeugdzorg, “trap op trap af” loslaten, forse terugval 2026) • Inflatie een uitdaging, voor gemeente en verbonden partijen • Invoering rechtmatigheidsverantwoording naar 2023

6