Bijlage 2: Financieel jaarverslag 2022 Optisport Franekeradeel BV.

FINANCIEEL VERSLAG 2022 OPTISPORT FRANEKERADEEL B.V.

Pagina 2

INHOUDSOPGAVE Pagina A. ALGEMEEN 1

Algemeen

4

B. JAARREKENING 1 2 3 4 5

Balans per 31 december 2022 Winst-en-verliesrekening over 2022 Toelichting Algemeen Toelichting op de balans per 31 december 2022 Toelichting op de winst-en-verliesrekening over 2022

6 8 9 12 14

C. OVERIGE GEGEVENS 1

Controle verklaring van de onafhankelijke accountant

17

Pagina 3

A. ALGEMEEN

Pagina 4

_____________________________________________________________________________________________________ 1

ALGEMEEN

1.1

Algemeen

Optisport Franekeradeel B.V. is een dochtermaatschappij van Optisport Exploitaties B.V.. De vennootschap is statutair gevestigd te Gorinchem. 1.2

Productbeschrijving

De vennootschap heeft ten doel het exploiteren van één of meer sportaccommodaties. De accommodatie bestaat uit de volgende onderdelen, die van belang zijn voor het productaanbod: Sportcomplex De Trije: - Sporthal Jan Rodenhuisplein 3 8801 ET Franeker

Optisport Franekeradeel B.V.

Pagina 5

B. JAARREKENING

Voor identificatiedoeleinden

Optisport Franekeradeel B.V.

Pagina 6

1 BALANS PER 31 DECEMBER 2022 (Vóór voorstel resultaatbestemming)

31 december 2022

31 december 2021

€

€

€

€

ACTIVA VASTE ACTIVA Materiële vaste activa

(1)

2.659

1.303

VLOTTENDE ACTIVA Voorraden Vorderingen

3.410 190.176

1.546 291.547 193.586

293.093

196.245

294.396

Voor identificatiedoeleinden

Optisport Franekeradeel B.V.

Pagina 7

31 december 2022

31 december 2021

€

€

€

€

PASSIVA EIGEN VERMOGEN

(2)

Geplaatst kapitaal Overige reserves Onverdeeld resultaat LANGLOPENDE SCHULDEN KORTLOPENDE SCHULDEN

100 -144.804 -105.015 (3)

100 -118.842 -25.962 -249.719

-144.704

88.306

111.854

357.658

327.246

196.245

294.396

Voor identificatiedoeleinden

Optisport Franekeradeel B.V.

2

Pagina 8

Winst-en-verliesrekening over 2022

2022 € Netto-omzet

(4)

2021 €

€

€

479.718

538.680

Kosten Lonen en salarissen Sociale lasten Pensioenlasten Afschrijvingen materiële vaste activa Overige bedrijfskosten

(5) (6)

125.005 21.809 15.789 429 456.198

127.966 20.010 18.363 1.065 405.891

Som der kosten

619.230

573.295

Bedrijfsresultaat

-139.512

-34.615

Financiële baten en lasten

-508

-

Resultaat voor belastingen Belastingen

-140.020 35.005

-34.615 8.653

Resultaat na belastingen

-105.015

-25.962

Voor identificatiedoeleinden

Optisport Franekeradeel B.V.

3

TOELICHTING ALGEMEEN

3.1

Algemeen

Pagina 9

Optisport Franekeradeel B.V. is statutair gevestigd te Gorinchem. (KVK-nummer 60882549) Het hoofd van de groep waartoe de rechtspersoon behoort is Optisport Holding B.V. te Tilburg. De cijfers van de rechtspersoon zijn opgenomen in de geconsolideerde jaarrekening van Optisport Holding B.V. en in de geconsolideerde jaarrekening van de tussenholding Optisport Exploitaties B.V., welke zijn gedeponeerd bij het Handelsregister van de Kamer van Koophandel Midden-Nederland. De jaarrekening is opgesteld volgens de bepalingen van Titel 9 Boek 2 BW. Op de rechtspersoon is van toepassing het kleine jaarrekeningregime als bedoeld in artikel 2:396 BW2. Het eigen vermogen op balansdatum van de vennootschap is negatief als gevolg van de negatieve resultaten van achterliggende jaren. Gezien de negatieve resultaten van de onderneming heeft de directie maatregelen genomen die positief bijdragen aan de ontwikkeling van het resultaat van de onderneming. Wanneer in de toekomst positieve ontwikkeling van resultaten uit mocht blijven, bevat de toekomst derhalve een onzekerheid van materieel belang op grond waarvan gerede twijfel zou kunnen bestaan over de continuïteitsveronderstelling van de entiteit. Op basis van de genomen maatregelen acht de directie een duurzame voorzetting van de bedrijfsactiviteiten mogelijk.

Derhalve is het voornemen van de aandeelhouders om de huidige financiering in stand te houden en de RC-verhouding niet binnen 1 jaar op te eisen als dat leidt tot operationele problemen. De aandeelhouder heeft daartoe in een brief bevestigd dat zij voor een periode van 12 maanden na het opstellen van de jaarrekening zich garant stellen voor de schulden van de vennootschap. 3.2

Algemene grondslagen voor de opstelling van de jaarrekening

De waardering van activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten, tenzij anders vermeld. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop ze betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verplichtingen en mogelijke verliezen die hun oorsprong vinden voor het einde van het verslagjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Bij het opstellen van de jaarrekening maakt de leiding van de onderneming schattingen en gaat van bepaalde veronderstellingen uit die van invloed kunnen zijn op de waardering van de activa, passiva en de uitkomsten van de winst-en-verliesrekening. De werkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen en veronderstellingen. De in de jaarrekening opgenomen bedragen luiden in euro's en zijn afgerond op hele bedragen. De winst- en verliesrekening is opgesteld volgens Model I van het Besluit Modellen, met uitzondering van het volgende: de kostprijs van de omzet is direct onder de omzet gezet én er is een tussentelling gemaakt voor de bruto marge. Dit sluit beter aan op hetgeen in de branche gebruikelijk is.

Continuïteitsveronderstelling De gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling zijn gebaseerd op de continuïteitsveronderstelling. De financiële impact van de uitbraak van het coronavirus en de energiecrisis komt voor het boekjaar 2022 in deze jaarrekening tot uitdrukking. Ook het resultaat over boekjaar 2023 is nog beïnvloed door de energiecrisis (zie ook hetgeen hieromtrent is toegelicht onder de toelichting van gebeurtenissen na balansdatum). Wij zijn van mening dat op basis van de momenteel beschikbare informatie, de inmiddels genomen maatregelen en bestaande liquiditeitsbuffer, de bij het opmaken van deze jaarrekening gehanteerde continuïteits-veronderstelling niet geraakt wordt.

Voor identificatiedoeleinden

Optisport Franekeradeel B.V.

Pagina 10

Financiële instrumenten De onderneming maakt in de normale bedrijfsuitoefening gebruik van financiële instrumenten, die in de balans als activa en passiva zijn verantwoord. De op de balans opgenomen financiële instrumenten bestaan voornamelijk uit financiële vaste activa (met uitzondering van deelnemingen), handelsdebiteuren, liquide middelen, lang- en kortlopende leningen en leveranciers en handelskredieten. Over deze financiële instrumenten loopt de onderneming rente- en kredietrisico. De onderneming maakt geen gebruik van afgeleide financiële instrumenten om deze risico's af te dekken.

3.3

Personeel

Bij de vennootschap waren in 2022 gemiddeld 3 personeelsleden werkzaam (2021: 3). 2022

2021

Onderverdeeld naar: Management Operationele werknemers

3.4

1 2

1 2

3

3

Grondslagen voor de waardering van activa en passiva

Materiële vaste activa De materiële vaste activa worden gewaardeerd op verkrijgings- of vervaardigingsprijs, verminderd met de cumulatieve afschrijvingen en indien van toepassing met bijzondere waardeverminderingen. De afschrijvingen worden gebaseerd op de geschatte economische levensduur en worden berekend op basis van een vast percentage van de verkrijgingsprijs, rekening houdend met een eventuele residuwaarde. Er wordt afgeschreven vanaf het moment van ingebruikneming. Op terreinen wordt niet afgeschreven. Voorraden De voorraad handelsgoederen is gewaardeerd tegen de gemiddelde inkoopprijs over het boekjaar of lagere marktwaarde, waarbij het systeem van first in - first out wordt gehanteerd. Indien nodig is een voorziening voor incourantheid gevormd. Deze lagere netto-opbrengstwaarde wordt bepaald door individuele beoordeling van de voorraden. Vorderingen, schulden, overlopende activa en passiva De vorderingen en schulden worden bij eerste verwerking opgenomen tegen de reële waarde en vervolgens gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs. De reële waarde en geamortiseerde kostprijs zijn gelijk aan de nominale waarde. Noodzakelijk geachte voorzieningen voor het risico van oninbaarheid worden in mindering gebracht. Deze voorzieningen worden bepaald op basis van individuele beoordeling van de vorderingen.

Voor identificatiedoeleinden

Optisport Franekeradeel B.V.

3.5

Pagina 11

Grondslagen voor resultaatbepaling

Resultaat Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de netto-omzet en de kosten en andere lasten van het verslagjaar met inachtneming van de hiervoor vermelde waarderingsgrondslagen. Onder netto-omzet wordt verstaan de opbrengsten uit levering van goederen en diensten onder aftrek van kortingen en dergelijke (en van over de omzet geheven belastingen) alsmede de van derden ontvangen subsidies. Winsten zijn verantwoord in het jaar waarin de goederen zijn geleverd c.q. de diensten zijn verricht. Verliezen welke hun oorsprong vinden in het boekjaar zijn in aanmerking genomen zodra deze voorzienbaar zijn. Exploitatiesubsidies worden ten gunste van de winst-en-verliesrekening gebracht in het jaar waarvoor zij zijn toegekend en waarvan de gesubsidieerde uitgaven ten laste komen, dan wel waarin het exploitatietekort zich heeft voorgedaan. De exploitatiesubsidies zijn verantwoord onder de Netto-omzet. Afschrijvingen materiële vaste activa De afschrijvingen op de materiële vaste activa zijn berekend door middel van vaste percentages van de aanschaffingswaarde, op basis van de verwachte economische levensduur. Boekwinsten en -verliezen bij verkoop van materiële vaste activa zijn begrepen onder de afschrijvingen, boekwinsten echter alleen voor zover de boekwinsten niet in mindering zijn gebracht op vervangende investeringen.

Bedrijfskosten De kosten worden bepaald op historische basis en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben. Verliezen worden in aanmerking genomen in het jaar waarin deze voorzienbaar zijn. Financiële baten en lasten Rentebaten en rentelasten worden tijdsevenredig verwerkt, rekening houdend met de effectieve rentevoet van de desbetreffende activa en passiva. Belastingen De vennootschapsbelasting wordt berekend over het commerciële resultaat tegen het nominale tarief van 25%. Bij het hoofd van de fiscale eenheid wordt rekening gehouden met geldende belastingfaciliteiten. Vorderingen c.q. schulden uit hoofde van vennootschapsbelasting worden in rekening-courant verrekend met het hoofd van de fiscale eenheid.

Voor identificatiedoeleinden

Optisport Franekeradeel B.V.

Pagina 12

TOELICHTING OP DE BALANS PER 31 DECEMBER 2022

1. Materiële vaste activa Voor de materiële vaste activa zijn de volgende afschrijvingspercentages gehanteerd: Inventaris, 10 - 20%

2. Eigen vermogen 31-12-2022

31-12-2021

€

€

Geplaatst kapitaal Geplaatst en volgestort zijn 100 gewone aandelen nominaal € 1,-

100

100

. 2022

2021

€

€

Stand per 1 januari Uit resultaatbestemming

-118.842 -25.962

-103.994 -14.848

Stand per 31 december

-144.804

-118.842

Stand per 1 januari Verdeeld resultaat voorgaand boekjaar Onverdeeld resultaat boekjaar

-25.962 25.962 -105.015

-14.848 14.848 -25.962

Stand per 31 december

-105.015

-25.962

Overige reserves

Onverdeeld resultaat

31-12-2022

31-12-2021

€

€

88.306

111.854

3. Langlopende schulden Uitgestelde betalingen belastingverplichtingen

Deze post betreft de verplichtingen aan de Belastingdienst uit hoofde van Omzetbelasting en Loonbelasting. Er is door de vennootschap gebruik gemaakt van de regeling bijzonder uitstel van betaling vanwege de Coronacrisis. Vanaf oktober 2022 wordt op deze verplichting afgelost. De aflossingsverplichting voor het komende jaar is opgenomen onder de kortlopende schulden. Het rentepercentage per 31 december 2022 bedraagt 1,0% en wordt tot 1 januari 2024 geleidelijk opgehoogd naar 4,0%. Het deel van de langlopende schulden > 5 jaar bedraagt nihil.

Voor identificatiedoeleinden

Optisport Franekeradeel B.V.

Pagina 13

Niet in de balans opgenomen verplichtingen Huurverplichting Optisport Franekeradeel B.V. heeft een huurovereenkomst gesloten met de Gemeente Franekeradeel inzake Sportcomplex De Trije. De huurovereenkomst, met een jaarlijkse huurverplichting van € 166.636, eindigt op 31 december 2024. Uit hoofde van de overeenkomst bestaat een verplichting tot het einde van de huurperiode van totaal € 333.272. Bij de bepaling van de verplichting is geen rekening gehouden met toekomstige indexatie. Fiscale eenheid vennootschapsbelasting en omzetbelasting Optisport Franekeradeel B.V. maakt onderdeel uit van de fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting en omzetbelasting, waarvan Optisport Holding B.V. aan het hoofd staat. Als gevolg hiervan is Optisport Franekeradeel B.V. hoofdelijk aansprakelijk voor de schulden voortvloeiend uit deze fiscale eenheid. Kredietfaciliteit De vennootschap maakt deel uit van de groepskredietfaciliteit en is hoofdelijk aansprakelijk voor de hieruit voortvloeiende verplichtingen. Tot zekerheid van een door de Rabobank aan Optisport Holding B.V. en haar dochterondernemingen verstrekte kredietfaciliteit is een eventueel positief saldo in rekening courant met de Rabobank verpand aan deze bank. Daarnaast zijn voorraden, bedrijfsinventaris en vorderingen uit bestaande exploitatieovereenkomsten verpand aan Rabobank.

Voor identificatiedoeleinden

Optisport Franekeradeel B.V.

Pagina 14

TOELICHTING OP DE WINST-EN-VERLIESREKENING OVER 2022 2022

2021

€

€

187.036 5.272 1.239 281.660 4.511

166.062 46.192 415 276.056 49.955

479.718

538.680

4. Netto-omzet Binnensport Zaalverhuur Overige opbrengsten Reguliere exploitatiesubsidie Bijzondere ondersteuningsmaatregelen Covid-19

5. Pensioenlasten De pensioenregeling van de vennootschap is ondergebracht bij pensioenfonds(en). De verschuldigde bijdragen voor de pensioenregelingen worden rechtstreeks in de winst-en-verliesrekening verwerkt. De nog te betalen en terug te ontvangen bijdragen worden opgenomen onder de kortlopende schulden respectievelijk vorderingen.

6. Overige bedrijfskosten Wanneer de vennootschap personeel inleent dan wel uitleent van cq aan groepsmaatschappijen gebeurt dit tegen kostprijs. Onder de overige bedrijfskosten zijn vergoedingen begrepen voor ondersteunende diensten en managementtaken van de aandeelhouder Optisport Exploitaties B.V.. Voorstel verwerking van het resultaat De directie stelt voor om het verlies over 2022 ad € 105.015 in het boekjaar 2023 op te nemen in de overige reserves. In afwachting van de goedkeuring van dit voorstel door de Algemene Vergadering is dit voorstel nog niet in de jaarrekening verwerkt maar opgenomen onder de post onverdeeld resultaat.

Belangrijke gebeurtenissen na balansdatum Aanvullend op de coronacrisis kregen we vanaf 2022 te maken met de energiecrisis. De gevolgen in 2023 van de energiecrisis worden aangemerkt als gebeurtenissen na balansdatum die geen nadere informatie geven over de feitelijke situatie per balansdatum en zijn derhalve niet in de jaarrekening over 2022 verwerkt. In het kader van de energiecrisis is ook in 2023 gebruik gemaakt van de diverse regelingen van de overheid ter ondersteuning van de zwembaden. Hoewel er inmiddels sprake is van herstel, zijn de resultaten nog niet op het begrote niveau.

Voor identificatiedoeleinden

Optisport Franekeradeel B.V.

Pagina 15

Ondertekening van de jaarrekening Tilburg, 28 februari 2024

Optisport Group B.V. Middelijk namens deze: M.F.M. Kouwenhoven

E.A.M. Dekkers

A.T.J. Willemse (in dienst vanaf 1 juli 2023)

Voor identificatiedoeleinden

Pagina 16

C. OVERIGE GEGEVENS

Optisport Franekeradeel BV Jan Asselbergsweg 1 5026 RP TILBURG

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT A. Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen jaarrekening 2022 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2022 van Optisport Franekeradeel BV te Gorinchem gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in dit jaarverslag opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van Optisport Franekeradeel BV per 31 december 2022 en van het resultaat over 2022 in overeenstemming met Titel 9 Boek 2 BW. De jaarrekening bestaat uit: 1. de enkelvoudige balans per 31 december 2022; 2. de enkelvoudige winst- en verliesrekening over 2022; en 3. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen. De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'. Wij zijn onafhankelijk van Optisport Franekeradeel BV zoals vereist in de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta), de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assuranceopdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland.

Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.

Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies. B. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het bestuur voor de jaarrekening Het bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met Titel 9 Boek 2 BW. In dit kader is het bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het bestuur afwegen of de onderneming in staat is om haar werkzaamheden in continuïteit voort te zetten. Op grond van genoemd verslaggevingsstelsel moet het bestuur de jaarrekening opmaken op basis van de continuïteitsveronderstelling, tenzij het bestuur het voornemen heeft om de vennootschap te liquideren of de bedrijfsactiviteiten te beëindigen of als beëindiging het enige realistische alternatief is.

Het bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de onderneming haar bedrijfsactiviteiten in continuïteit kan voortzetten, toelichten in de jaarrekening. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit:

- het identificeren en inschatten van de risico's dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico's bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;

- het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de entiteit;

- het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;

- het vaststellen dat de door het bestuur gehanteerde continuïteitsveronderstelling aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de onderneming haar bedrijfsactiviteiten in continuïteit kan voortzetten. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat een onderneming haar continuïteit niet langer kan handhaven;

- het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en

- het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen. Wij communiceren met de met governance belaste personen onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Wij bevestigen aan de met governance belaste personen dat wij de relevante ethische voorschriften over onafhankelijkheid hebben nageleefd. Wij communiceren ook met de met governance belaste personen over alle relaties en andere zaken die redelijkerwijs onze onafhankelijkheid kunnen beïnvloeden en over de daarmee verband houdende maatregelen om onze onafhankelijkheid te waarborgen. Tilburg, 28 februari 2024 Joore NV w.g. D.E. van Boekel MSc. RA AA