Bijlage 1: 110424 eerste begroting 2025 GR Fryslân-West
Tekst van het document
GR FRYSLÂN-WEST CONCEPT EERSTE BEGROTING 2025
(incl. meerjarenperspectief 2026-2029) Dd 11/04/24
INHOUDSOPGAVE 1. Inleiding ......................................................................................................................................................................... 3 2. Paragrafen ................................................................................................................................................................... 12 3. Uitgangspunten ........................................................................................................................................................... 14 4. Begroting Fryslân-West 2025 incl. toelichting .............................................................................................................. 15 5. Balans Fryslân-West 2025 incl. toelichting .................................................................................................................. 19 6. Balans Fryslân-West 2025-2029 ................................................................................................................................. 20 7. Kasstroomoverzicht Fryslân-West 2025 ...................................................................................................................... 21 8. Overzicht incidentele baten en lasten .......................................................................................................................... 22 9.
Meerjarenprognose Fryslân-West 2025 - 2029 incl. toelichting ................................................................................... 23
2
1. INLEIDING Hierbij bieden wij u de eerste begroting 2025 met
NV Empatec
meerjarenraming 2026-2029 aan van de
Binnen NV Empatec vinden de economische activiteiten
Gemeenschappelijke Regeling Fryslân-West (hierna GR)
plaats van het sociale werkbedrijf Empatec. Via economische activiteiten wordt toegevoegde waarde
GR Fryslân-West
gecreëerd, wat omzet oplevert, waarbij na aftrek van de
De GR ontvangt subsidies en bijdragen van de
diverse kosten een nettoresultaat overblijft. Kosten die
aangesloten gemeenten voor de uitvoering van de
binnen NV Empatec worden gemaakt betreffen onder meer
activiteiten in het kader van de Wet Sociale
materiaalverbruik, loonkosten van het staf- en
Werkvoorziening (Wsw) en voor de uitvoering van
kaderpersoneel (zonder ambtelijke aanstelling),
Beschut Werken en Nieuwe doelgroepen (waaronder
afschrijvingen en overige bedrijfskosten. Ook de
BAB/LKS/Wajong). Ook kan de GR de deelnemende
belangrijkste bezittingen (infrastructuur, machines en
gemeenten adviseren over - en uitvoeringsopties
materieel) bevinden zich binnen de NV Empatec.
aandragen voor - andere doelgroepen. Hier is in de
Iedere begroting is slechts een weergave van
begroting nog geen rekening mee gehouden.
verwachtingen en een taakstelling voor een bepaald tijdvak
De GR is formeel de werkgever van mensen met een
(meestal een jaar). Om een begroting te beoordelen, dient
Wsw aanstelling en staf- en kaderpersoneel met een
zij vanzelfsprekend geplaatst te worden in een breder
ambtelijke aanstelling.
perspectief. In dat bredere perspectief kan de ontwikkeling
Daarnaast worden binnen de Gemeenschappelijke
van een organisatie worden beoordeeld. In dat perspectief
Regeling kosten geregistreerd die specifiek met de Wsw,
past het verleden en de verwachtingen voor de toekomst.
Beschut Werk/Nieuwe doelgroepen te maken hebben,
Om de ontwikkeling van onze ondernemingen te kunnen
zoals vervoerskosten, studiekosten en
beoordelen, hebben wij haar belangrijkste parameters op
bedrijfsgeneeskundige zorg.
een rijtje gezet. Wij schetsen de ontwikkeling vanuit het perspectief van onze belangrijkste shareholders:
Rijksbijdrage en gemeentelijke subsidie Loonkostensubsidie Begeleidingskosten Aanvullende gemeentelijke bijdrage infrastructurelle opslag BAB
•
SW-medewerkers
•
Gemeentelijke overheden
•
Afnemers (opdrachtgevers en werkgevers)
GR Fryslân-West 100%aandeelhouder SW-medewerkers in loondienst van GR
3
Loonkosten SW-ers/Ambtenaren BsW-ers
PRIMAIRE STAKEHOLDERS
Gemeenten Het zorgdragen voor zinvolle arbeid voor mensen met afstand tot de arbeidsmarkt tegen aanvaardbare kosten.
Empatec “Wij bieden zinvol werk aan medewerkers met een (verstandelijke, psychische en/of fysieke) beperking bij financieel gezonde bedrijven.”
Klanten
MEDEWERKER
Boven de klantverwachting leveren van producten en diensten tegen aanvaardbare kosten en maatschappelijk verantwoord geproduceerd.
Zinvol en betaald werk hebben waardoor de zelfstandigheid en zelfredzaamheid wordt vergroot.
Staf en kader Aansturen en ontwikkelen van medewerkers wat leidt tot een efficiënte productie en financieel gezonde ondernemingen.
In het bovenstaande schema staan de belangen die wij
Het basis uitgangspunt blijft hierdoor dat de directe kosten
dienen van de diverse shareholders van het werkbedrijf
en opbrengsten die samenhangen met de doelgroepen
Empatec.
waarvoor NV Empatec is opgericht ten laste komen van de GR Fryslân-West. In de NV Empatec komt de directe omzet
Begrotings- en verantwoordingscyclus
die het gevolg is van alle bedrijfsactiviteiten van NV
De eerste begroting van de Gemeenschappelijke
Empatec, Pastiel en Wurkjouwer, de inkoopkosten van
Regeling Fryslân-West wordt opgesteld door het
deze omzet en de kosten van kader/staf die wordt ingezet
Dagelijks Bestuur en vastgesteld door het Algemeen
om de doelgroepen te begeleiden alsmede de overige
Bestuur, nadat de raden van de aangesloten gemeenten
kosten (direct en indirect) die noodzakelijk zijn voor de
de kans hebben gehad om het Dagelijks Bestuur hun
bedrijfsmatige aansturing om de producten en diensten te
zienswijze naar voren te brengen. Het Dagelijks Bestuur
vervaardigen en verkopen van NV Empatec, Pastiel en
stuurt 12 april een eerste begroting aan de gemeenten.
Wurkjouwer.
De begroting moet voor 15 september door het Algemeen Bestuur bij de Gedeputeerde Staten worden ingediend.
Mutaties ten opzichte van de eerste begroting 2024 Ten opzichte van de begroting 2024 zijn er geen wijzigingen in de kosten- en opbrengstenverdeling tussen de GR Fryslân-West en NV Empatec doorgevoerd.
4
Bijdrage per SE € 1.000
Verdeling Transitiekosten
Naar aanleiding van de door de Raden aangenomen
In de businesscase is een transitiebudget beschikbaar
businesscase is de meerjarenraming geactualiseerd en
gesteld voor de dekking van mogelijke transitiekosten.
blijkt de gemeentelijke bijdrage door met name
Hiervoor wordt gedurende vier jaar (2022 tot en met 2025)
verbetering van de subsidieresultaat SW in de komende
een budget opgebouwd van € 500.000, derhalve een totaal
jaren af te nemen. Voor het verloop van deze lagere
van € 2.000.000. Deze bedragen voor de transitiekosten
gemeentelijke bijdrage verwijzen wij naar de toelichting
worden uitsluitend aangewend om eventuele boventalligheid
op de meerjarenprognose op pagina 23. Dit verloop is
van ongesubsidieerd personeel op te lossen voor zover dat
gelijk aan de in de begroting 2024 opgenomen daling.
niet via natuurlijk verloop kan worden opgevangen. Indien er geen transitiekosten zijn, worden de middelen niet voor
Eerste begroting GR Fryslân-West
andere doeleinden gebruikt.
In de begroting 2025 (evenals de begroting 2024) hebben we rekening gehouden met de uitkomsten van de door de
50% komt ten laste van de gemeenschappelijke regeling.
gemeenten vastgestelde business-case en
Het gaat om € 250.000 euro in de jaren 2022 tot en met
implementatieplan.
2025. De kosten worden gedekt door een extra
In hoofdstuk 2 gaan we nader in op een aantal bedrijfs-
gemeentelijke bijdrage naar rato van het aantal arbeidsjaren
voeringsaspecten, zoals financiering en
Wsw (of SE), of bij realisatie via de algemene reserve. Per
weerstandsvermogen. De uitgangspunten van de eerste
arbeidsjaar gaat het om gemiddeld circa € 325 over de jaren
begroting 2025 zijn opgenomen in hoofdstuk 3. De eerste
2022-2025. Hierbij blijven we binnen het overkoepelend
begroting 2025 is opgenomen in hoofdstuk 4 inclusief een
kader van € 3.000 per SE, conform de businesscase.
toelichting. In hoofdstuk 6 is de balans en een toelichting op de balans opgenomen. Het kasstroomoverzicht presenteren we in hoofdstuk 7 en tot slot behandelen we in hoofdstuk 9 de meerjarenbegroting 2025-2029 inclusief toelichting.
5
1.1 De ontwikkeling van de subsidie
In deze begroting is de meerjarenraming geactualiseerd en
De SW-bedrijven ontvangen vanuit het Rijk (via de
blijkt, conform de businesscase, de gemeentelijke bijdrage
gemeenten) en vanuit onze gemeenten subsidie. De
in de komende jaren af te nemen van € 2.300 per SE in
hoogte van deze subsidie is afhankelijk van het aantal
2023 naar nihil in 2027. Dit komt met name door verbetering
medewerkers (in aantallen fte’s) binnen een SW-bedrijf
van het subsidieresultaat SW.
(waarbij ook rekening wordt gehouden met de mate van afstand tot de arbeidsmarkt van de individuele
Deze verlaging is verwerkt in de meerjarenprognose in deze
medewerker; de zogenaamde Subsidie Eenheden (SE’s).
begroting. Voor het verloop van deze lagere gemeentelijke
Met Empatec hebben de gemeenten een werkleerbedrijf
bijdrage verwijzen wij naar de toelichting op de
die SW-medewerkers en andere doelgroepen werk
meerjarenprognose op pagina 23.
bieden. Met andere woorden een infrastructuur om
De weergave van de totale subsidie per SE is weergegeven
inwoners met een (grote) afstand tot de arbeidsmarkt naar
in de onderstaande grafiek. De rijksbijdrage is gebaseerd op
werk bij reguliere werkgevers te begeleiden danwel zelf
de septembercirculaire 2023.
beschut werk te bieden.
6
1.2 De ontwikkeling van het aantal medewerkers Sinds 1 januari 2015 is de Participatiewet van kracht. Instroom van nieuwe SW-medewerkers in dienst bij de GR stopte vanaf dat moment. Als gevolg van het natuurlijk verloop (pensionering, verhuizing, overlijden, etc.) neemt de populatie van het aantal SWmedewerkers in dienst bij de GR dus af. Naast SWmedewerkers in dienst bij de GR werken er ook medewerkers zonder SW-status (veelal leiding en staf); dit wil overigens niet zeggen dat er geen SWmedewerkers in de leiding en staf actief zijn. Naast deze twee groepen medewerkers kennen we sinds een aantal jaren ook twee nieuwe doelgroepen: • Medewerkers met de indicatie (nieuw) Beschut Werken en • Medewerkers in het kader van o.a. BAB (Baan Afspraak Banen) / Wajong met loonkostensubsidie In de onderstaande grafiek is de ontwikkeling weergegeven van het aantal SW-medewerkers en nieuwe doelgroepen uitgedrukt in fte’s.
7
In de onderstaande grafiek staat de ontwikkeling van medewerkers vanuit de nieuwe doelgroepen weergegeven. De toename van de nieuwe doelgroepen wordt veroorzaakt doordat medio 2022 de gemeenten meer medewerkers naar de GR hebben laten instromen.
De toename van de doelgroep Beschut Werk
Dit gebeurt bijvoorbeeld: in de kas- en tuinbouw, als
wordt veroorzaakt door de extra middelen die de
naaister in een atelier, als chauffeur bij PostNL.
gemeenten beschikbaar hebben gesteld om de
Deze medewerkers worden gecoacht en begeleid door
wachtlijst Beschut Werk bij onze gemeenten op te
ons bedrijf Detachering & coaching.
lossen. De toename van de doelgroep LKS/BAB
• Groepsdetachering: in groepen worden SW-
wordt veroorzaakt door een toenemend aantal
medewerkers gedetacheerd bij een klant (medewerkers
inwoners van onze gemeenten die ondanks
die bijvoorbeeld gedetacheerd zijn bij een gemeentelijk
diverse
Groen-Bedrijf).
dienstbetrekkingen
werkgevers
toch
veelal
bij
reguliere
weer
terugvallen
• Begeleid Werken: in dat geval is de SW-medewerker
passender werk kunnen vinden bij Empatec.
in dienst van een externe werkgever (conform arbeidsvoorwaarden van die werkgever) en verstrekt
Binnen Empatec zetten wij onze medewerkers op
de GR een loonkostensubsidie aan die werkgever
verschillende manieren in. Wij onderscheiden de
en begeleidt Empatec de betrokken medewerker en
volgende vormen:
werkgever. In deze situatie hebben medewerkers met een SW-status altijd een terugkeergarantie.
• Empatec werkbedrijven: • Werkzaam bij één van de eigen werkbedrijven: Hout, Metaal, Verpakken, Dienstverlening (hoveniers, facilitaire services ennatuurbeheer). • Werken op locatie: onder leiding van een medewerker van Empatec (veelal vindt afrekening plaats op basis van een stuksprijs; risico ligt bij Empatec). • Individuele detachering: een individuele SWmedewerker die bij een klant is gedetacheerd.
8
In het streven naar een inclusieve arbeidsmarkt zetten wij ons in om zoveel mogelijk SW-medewerkers te integreren bij ‘reguliere’ bedrijven. Dit sluit ook aan bij de behoefte van veel van onze medewerkers. Dit wil overigens niet zeggen dat iedereen hier ook geschikt voor is. In 2023 zien wij dat circa 46% van onze SW-medewerkers extern werkzaam is.
9
1.3 De ontwikkeling van de omzet van NV Empatec en Pastiel/Wurkjouwer
een reële prijs voor dient te betalen en mede ingegeven
Om de onzekerheid rondom Rijksbijdrage en overige
door de Wet Markt en Overheid hanteert Empatec
subsidies en stijgende loonkosten het hoofd te bieden
zoveel mogelijk marktconforme verkoopprijzen waarin
is NV Empatec bedrijfsmatiger en marktgerichter gaan
de integrale kosten zijn verwerkt.
werken.
De belangrijkste doorgevoerde veranderingen waren: -
Meer externe en klantgerichtheid
-
Marktconforme prijsstelling: ter voorkoming van oneigenlijke concurrentie en vanuit de overtuiging dat onze mensen waarde toevoegen waar de klant
-
Decentralisatie van de organisatie
-
Investeringsprogramma voor leiderschapsontwikkeling
Dit heeft ertoe geleid dat de omzet (en NTW) per medewerker de afgelopen jaren sterk verbeterd is en dat na het moeilijke (corona)jaar 2020 de opgaande lijn weer zichtbaar is. De begroting voor NV Empatec 2025 wordt in najaar 2024 opgesteld .
10
1.4 Synthese: het resultaat De resultaatsontwikkeling van GR-Fryslân-West, NV Empatec en het gezamenlijke resultaat is in de onderstaande grafiek weergegeven.
11
2. PARAGRAFEN Financiering
financiering van deze uitvoering is GR Fryslân-West
Op basis van de begroting kan de kasgeldlimiet voor 2025 worden vastgesteld:
bereid geldleningen te verstrekken tot maximaal de waarde van de vaste en vlottende activa, verminderd met de liquide middelen en kortlopende leningen. Op
Begrotingstotaal
€ 33.683.000
basis van de concept jaarrekening bedroeg deze
8,20%
waarde per 31 december 2023 bij NV Empatec €
Ministerieel vastgesteld percentage Kasgeldlimiet
€ 2.761.968
8.246.000 (2022: € 8.511.000). De waarde aan uitstaande geldleningen aan NV Empatec bedraagt per
GR Fryslân-West heeft een laag risicoprofiel, doordat
31 december 2023 nihil.
geen gebruik wordt gemaakt van langlopende leningen, geen gebruik wordt gemaakt van derivaten en beperkt gebruik van rekening-courantkrediet. Met de voor de uitvoering van de Wsw aangewezen naamloze vennootschap Empatec is een raamovereenkomst van geldlening gesloten. Voor deze uitvoering heeft NV Empatec geldmiddelen nodig. Ter
Beleidsindicatoren Het taakveld van de sociale werkvoorziening heeft geen voorgeschreven beleidsindicatoren.
Verantwoording kosten overhead In de gemeenschappelijke regeling zijn geen kosten overhead opgenomen.
OMVANGKASGELDLIMIET (bedragen x € 1.000) B2025 1. Toegestane kasgeldlimiet in procenten van de grondslag in een bedrag
2.762
2. Omvang vlottende korte schuld Opgenomen gelden korter dan 1 jaar
-
Schuld in rekening-courant
-
Gestorte gelden door derden korter dan 1 jaar
-
Overige geldleningen, niet zijnde vaste schuld
-
3. Vlottende middelen Contanten in kas
-
Tegoeden in rekening-courant
-
Overige uitstaande gelden korter dan 1 jaar
-
4. Toets kasgeldlimiet 2-/-3 Totaal netto vlottende schuld (2-3)
-
1. Toegestane kasgeldlimiet
2.762
Ruimte (+) c.q. overschrijding (-) kasgeldlimiet
2.762
12
i
Weerstandsvermogen en risicobeheersing De belangrijkste risico’s en mitigerende maatregelen zijn hieronder weergegeven: -
-
-
Rijksbijdrage SW: Hoogte is niet beïnvloedbaar door
bijdrage opgenomen van € 1.000 per SE.
Verbonden partijen
de GR. Deze wordt via de rijkscirculaires gevolgd en
GR Fryslân-west is enig aandeelhouder van de
per kwartaal geactualiseerd.
naamloze vennootschap Empatec. Binnen NV
Opbrengst LKS en vergoeding begeleidingskosten
Empatec vinden de economische activiteiten plaats
Beschut Werk en extra bijdrage BAB: Basis zijn de
van het sociale werkbedrijf Empatec. Via
jaarlijks door de gemeenten ontvangen aantallen en
economische activiteiten wordt toegevoegde waarde
budgetten. De uitbreiding van deze budgetten zijn op
gecreëerd dat omzet oplevert waarbij na aftrek van
het moment van opstellen begroting nog niet
diverse kosten een netto resultaat overblijft. De GR
definitief vastgesteld door het Rijk. Deze worden via
ontvangt de subsidies en bijdragen van de
beleidsafspraken en afhankelijk van de doelgroep
aangesloten gemeenten voor o.a. de uitvoering van
(aantallen en capaciteiten) door de gemeenten
de WSW en Beschut Werken. De GR is formeel de
doorbetaald aan de GR.
werkgever van mensen met WSW-aanstelling en
Nieuwe doelgroepen: In de meerjarenbegroting is
staf/kader personeel met een ambtelijke aanstelling.
rekening gehouden met een jaarlijkse toename van de instroom. Het subsidieresultaat is negatief.
-
In deze eerste begroting 2025 is een gemeentelijke
Bedrijfsvoering
Eventuele extra instroom zal leiden tot een hoger
Het sociale werkvoorzieningsschap Fryslân-West
negatief financieel effect. Deze worden per kwartaal
gevestigd te Sneek is namens de gemeenten De Fryske
gerapporteerd en geactualiseerd en regie wordt
Marren, Harlingen, Waadhoeke en Súdwest-Fryslân belast
geïntensiveerd.
met de uitvoering van de Wet sociale werkvoorziening
Loonkosten: Ontwikkeling van loonkosten SW,
(Wsw). De hoofddoelstelling van de Wsw is beschreven in
Beschut werk, Nieuwe doelgroepen en ambtelijk
artikel 2 van deze wet: "De gemeente draagt er zorg voor
personeel zijn sterk afhankelijk van de
dat zij aan zoveel mogelijk ingezetenen, die blijkens een
respectievelijke CAO ontwikkelingen en stijging
indicatiebeschikking of herindicatiebeschikking tot de
wettelijk minimum loon. In de kwartaalrapportages
doelgroep behoren, een dienstbetrekking krachtens
wordt dit gemonitord
arbeidsovereenkomst naar burgerlijk recht aanbiedt
De kansen en risico’s worden periodiek door het jaar heen
voor het verrichten van arbeid onder aangepaste
geëvalueerd met alle betrokkenen en als nodig
omstandigheden."
geactualiseerd. Hierbij merken wij op dat in 2024 een werkwijze wordt ontwikkeld ter onderbouwing van het minimaal benodigde vermogen De totale algemene reserve van de GR bedraagt ultimo 2025 € 9,2 mln. minus het vermogensbeslag van de deelneming ad € 4,5 mln. bedraagt de vrije reserve van de
In artikel 1 van de wet is de doelgroep als volgt gedefinieerd: "Personen, die nog niet de pensioengerechtigde leeftijd hebben bereikt en die door lichamelijke, verstandelijke of psychische beperkingen uitsluitend onder aangepaste omstandigheden tot regelmatige arbeid in staat zijn."
GR FW € 4,7 mln. voor het opvangen van financiële
Via een aanwijzingsbesluit is NV Empatec aangewezen
risico’s. Het is de inschatting dat deze vrije reserve
voor de uitvoering van de Wsw. In een afgesloten
toereikend is voor het opvangen van bovengenoemde
samenwerkingsovereenkomst (SOK) worden afspraken
risico's.
gemaakt over de realisatie van de sociale doelstelling overeenkomstig de Wet sociale werkvoorziening. Dit
De gemeentelijke bijdragen worden via de begroting
besluit en SOK zijn in 2023 geactualiseerd. Tevens
vastgesteld. De gemeenten compenseren hiermee de
wordt ieder jaar een jaarovereenkomst WSW afgesloten.
mogelijke tekorten voortvloeiende uit voorgedane risico’s.
13
3. UITGANGSPUNTEN Uitgangspunten Daarnaast is voorzichtigheidshalve in deze begroting
Opbrengsten
nog geen rekening gehouden met
Bij het opstellen van de eerste begroting 2025 wordt
•
conform voorgaande jaren het gemeentelijke
Landelijk Incidenteel budget 2024 ad € 63,9 mln. versterking infrastructuur SO-bedrijf
macrobudget Wsw geheel ter beschikking gesteld
•
aan Fryslân-West, aangevuld met een eigen
Landelijk Budget transformatie SO-bedrijven ‘25-’34 ca. € 31 mln. per jaar
gemeentelijke bijdrage. De taak omtrent Beschut Werken, die door het Algemeen Bestuur eveneens bij de combinatie NV Empatec / Fryslân-West is
Loonkosten
belegd, is opgenomen in de begroting GR Fryslân-
Voor de post loonkosten SW, Beschut Werk en nieuwe
West.
doelgroepen is rekening gehouden met de nieuwe CAO SW respectievelijk de CAO Aan de Slag
Ten aanzien van het geraamde macrobudget Wsw is
(Beschut Werk en nieuwe doelgroepen) van eind
uitgegaan van de gegevens uit de septembercirculaire
2023. Voor loonkosten CAO Aan de Slag is een
2023 van het Rijk. Hieruit blijkt dat de gemiddelde
geschatte loonverhoging van 4% in 2025 opgenomen.
subsidie voor een Wsw'er in 2025 € 35.209 is. Er wordt
Tevens worden de loonkosten voor de doelgroep BAB
rekening gehouden dat het macrobudget in 2025
voor de helft voor dienstbetrekking van 2 jaar en voor
met 4% LPO ( Loon- en Prijs Ontwikkeling) door het
helft met dienstbetrekkingen voor onbepaalde tijd
Rijk wordt verhoogd en wordt hierna constant
ingevuld. Voor loonkosten SW zijn geen
gehouden.
loonverhogingen in 2025 opgenomen conform de
In de begroting is voor beschut werk tevens rekening
nieuwe CAO SW. De LIV (lage inkomensvoorziening)
gehouden met de in de september circulaire 2023
wordt ingaande 2025 afgeschaft en de
aangekondigde verhoging van het begeleidings-budget
compensatieregeling LKV (loonkostenvoordelen) is
van € 2.157 per werkplek. Deze verhoging is op basis
vanaf 2025 met € 255 per SW en € 362 per BW
van realisatie in de begroting opgenomen, ook al is de
opgenomen.
formele financieringsgrondslag nog op basis van
Bij de salarissen van het ambtelijk personeel is
taakstelling.
rekening gehouden met een stijging CAO gemeente van gemiddeld 5,5%.
Brief SZW infrastructuur sociaal ontwikkelbedrijven Tenslotte is door de gestegen marktrente een rentebaat
dd 21 december 2023:
opgenomen gebaseerd op 3% van het gemiddelde saldo van de liquide middelen van de GR.
In de begroting is voor de nieuwe doelgroepen (BAB/LKS) rekening gehouden met de door de minister in haar kamerbrief van december 2023
Gemeentelijke bijdragen
aangekondigde structurele infrastructurele opslag
De gemeentelijke bijdrage 2025 is geraamd op € 1.000
van € 3.465 per werkplek. De infrastructurele opslag
per SE. Doorberekening aan de gemeente vindt plaats
wordt ingezet voor de banen voor mensen die niet
op basis van het aantal werknemers (uitgedrukt in
vallen onder beschut werk en die (tijdelijk)
subsidieeenheden) met een Wsw-status dat werkzaam
aangewezen zijn op de infrastructuur van sociaal
is bij Fryslân-West of in Begeleid Werken. Bij de raming
ontwikkelbedrijven (oormerk naar nieuwe doelgroep
voor 2025 is uitgegaan van 698 SE. Voor de
(BAB/LKS). Definitieve besluitvorming vindt plaats bij
reservering transitiekosten is voor 2025 rekening
de voorjaarsnota van het Rijk en meicirculaire in
gehouden met € 358 per SE.
2024.
14
4. BEGROTING FRYSLÂN-WEST 2025 Cijfers x € 1.000
LASTEN SW Loonkosten SW LIV / Compensatie LIV vanaf 2025 Loonkostensubsidie Begeleid Werken Overige kosten SW BSW Loonkosten Beschut Werk Compensatie LIV vanaf 2025 NIEUWE DOELGROEP Loonkosten nieuwe doelgroep AMBTELIJK Loonkosten Ambtelijk personeel Reservering transitiekosten Overige kosten TOTALE LASTEN GR Fryslân-West
PROGNOSE EERSTE EERSTE EERSTE 2023 BEGROTING 2023 BEGROTING 2024 BEGROTING 2025 22.622 -139 1.525 785
22.433 -255 1.385 793
22.524 -293 1.586 727
22.003 -178 1.586 702
2.089
1.958
2.939
4.843 -47
1.849
518
900
3.931
595
465
173
115
514 250 180
413 250 180
29.499
27.412
29.327
33.683
De cijfers worden hierna op bladzijde 17 en 18 verder toegelicht
15
4. BEGROTING FRYSLÂN-WEST 2025 Cijfers x € 1.000
BATEN SW Rijksbijdrage Gemeentelijke bijdrage Gemeentelijke bijdrage reservering transitiekosten Overig BSW Loonkostensubsidie incl. ziekengeld Begeleidingskosten NIEUWE DOELGROEP Loonkostensubsidie incl. ziekengeld
PROGNOSE EERSTE EERSTE EERSTE 2023 BEGROTING 2023 BEGROTING 2024 BEGROTING 2025 26.477 2.084
23.901 1.835
24.622 1.359
25.563 698
4
250 4
250 0
1.316 554
1.034 568
1.821 828
3.438 1.422
498
175
450
1.965 317
Infrastructurele opslag BAB
Rente opbrengst
239
204
TOTALE BATEN GR Fryslân-West
31.168
27.517
29.334
33.858
RESULTAAT GR Fryslân-West
1.669
105
7
176
De cijfers worden hierna op bladzijde 17 en 18 verder toegelicht.
16
LASTEN
en door de verhoging wettelijk minimum loon en CAOloon in 2013 (ca 13% WML en 3-5% CAO).
SW Loonkosten SW Voor de loonkosten SW is rekening gehouden met de afgesproken loonsverhoging conform CAO SW met looptijd tot december 2025. Er wordt rekening gehouden met de compensatieregeling LIV met € 255 per SE. In de begroting is ervan uitgegaan dat we werk bieden aan gemiddeld 566 FTE’s (698 SE) in 2025. Loonkosten subsidie Begeleid Werken In de begroting is ervan uitgegaan dat er 86 FTE's aan mensen met een SW-indicatie in dienst zijn bij een reguliere werkgever. De GR ontvangt voor deze mensen de Rijksbijdrage en geeft een deel van deze bijdrage in de vorm van een loonkostensubsidie door aan de werkgever. Mensen in Begeleid Werken hebben een terugkeergarantie naar de GR. Het is de inschatting dat door de vergrijzende en afnemende omvang van de SW-medewerkers de kosten voor Begeleid Werken zullen afnemen de komende jaren. Overige kosten SW De hier opgenomen kosten (begeleidingskosten Begeleid Werken, medisch vervoer, personeels-, salaris- en financiële administratie) zijn op basis van de kostentoerekening.
BsW Loonkosten Beschut Werk Voor de doelgroep Beschut Werken zijn de aantallen
Loonkosten (CAO Aan de slag) zijn op basis van Wettelijk Minimum Loon (WML) met een gemiddelde loonsverhoging van 4% in 2025. Er wordt rekening gehouden met de LIV compensatieregeling LIV met € 362 per BW.
Nieuwe doelgroep Loonkosten Nieuwe doelgroep Hieronder zijn onder andere (conform de businesscase) de nieuwe doelgroepen BAB en Wajong opgenomen op basis van de werkelijke instroom 2022 en 2023. Loonkosten (CAO aan de slag) zijn op basis van Wettelijk Minimum Loon (WML) met een gemiddelde loonsverhoging van 4% in 2025. Ingaande 2024 zijn deze loonkosten voor de helft een contract van onbepaalde tijd en voor de andere helft bepaalde tijd (2 jaar). De loonkosten (en opbrengsten) stijgen ten opzichte van de begroting 2024 door de hogere instroom dan verwacht bij de begroting 2024 en door de verhoging wettelijk minimum loon en CAO loon in 2013 (ca 13% WML en 3-5% CAO).
Ambtelijk Lonen ambtelijk personeel Bij de salarissen van het ambtelijk personeel is rekening gehouden met een stijging van 5.5% in 2025. De begroting 2025 en verder is gebaseerd op actuele gegevens en verwachte bezetting in 2025. Op basis van de kostentoerekening zijn de loonkosten grotendeels doorberekend aan NV
gebruikt conform taakstelling zoals deze door het Rijk
Empatec. In de GR resteert ultimo 2025 5 FTE
is opgelegd aan gemeenten. Bij de gemeenten
(2024 6 FTE).
Waadhoeke, Harlingen en Súdwest-Fryslân is rekening gehouden met de verhoogde instroom op basis van de
Overige kosten
gemeentelijke aanpak van de wachtlijsten. De
Hieronder zijn voor € 70.000 opgenomen de
loonkosten (en opbrengsten) stijgen ten opzichte van
accountant/advieskosten, kosten van contributies en
de begroting 2024 door de invulling van de wachtlijsten
abonnementen en verzekeringen welke direct aan de GR zijn te relateren. Daarnaast zijn voor € 110.000 opgenomen de kosten van de technisch voorzitter, de secretaris, de controller en de secretariële ondersteuning.
17
BATEN SW
beschut werk per plek aan begeleidingsbudget. De
Rijksbijdrage
bijdrage begeleidingskosten bedragen € 8.700 plus
De Wsw-subsidie is gebaseerd op het macro-
aanvullende bijdrage conform september circulaire ad €
aandeel Wsw in de integratie uitkering sociaal
2.157 is in totaal € 10.857. Door de verhoging van de
domein. De ingeschatte Rijksbijdrage is conform de
bijdrage begeleidingskosten is subsidieresultaat voor de
septembercirculaire 2023 en bedraagt in 2025 €
doelgroep Beschut werken “break-even”. De
35.209 (2024 € 34.260) per SE. Het aantal SE is voor
gemeentelijke bijdrage t.b.v. deze doelgroep is nihil.
2025 ingeschat op 698 SE, conform septembercirculaire 2023. Dit aantal is inclusief het
Nieuwe doelgroep
aantal SE’s dat afkomstig is van andere gemeenten
Loonkosten subsidie / ziekengeld
dan de leden van de Gemeenschappelijke Regeling
De opgenomen € 1.965.000 is een inschatting op basis
Fryslân-West. De Rijksbijdrage is in 2025 verhoogd
van realisatie in voorgaande jaren. Voor de meerjaren-
met 4% voor LPO (loon- enprijscompensatie).
begroting is het totale subsidieresultaat negatief en gesteld op 50%.
Gemeentelijke bijdrage
De kamerbrief van ministerie van SZW van december
De gemeentelijke bijdrage is € 1.000 per SE in 2025 en
2023 geeft aan dat er een extra bijdrage (infrastructurele
is gebaseerd op 698 SE. Deze gemeentelijke bijdrage
opslag BAB) beschikbaar komt voor
loopt af naar nihil in 2027.
BanenAfspraakBanen ad € 3.465 per werkplek
Hiernaast is een gemeentelijke bedrage opgenomen
(structureel). Deze bijdrage is in de begroting 2025 en
inzake de reservering transitiekosten, welke in de
verder opgenomen. Het subsidieresultaat verbeterd
business case is opgenomen. Het gaat om € 250.000 in
hierdoor naar 58% maar is nog steeds negatief (subsidie
de jaren 2022 tot en met 2025. Deze kosten worden
is lager dan de loonkosten). De gemeentelijke bijdrage
gedekt door een extra gemeentelijke bijdrage naar rato
t.b.v. deze doelgroep is nihil.
van het aantal arbeidsjaren Wsw (of SE).
Rente opbrengst BsW Loonkosten subsidie / Begeleidingskosten / Ziekengeld
Er is een rente opbrengsten opgenomen gebaseerd op 3% van het gemiddelde liquide middelen van de GR (BNG: 1 mnd Euribor).
Voor de doelgroep Beschut Werken zijn de aantallen conform taakstelling zoals deze door het Rijk is opgelegd aan gemeenten. Bij de gemeenten Waadhoeke, Harlingen en Súdwest-Fryslân is rekening gehouden met de verhoogde instroom obv aanpak wachtlijsten. De baten zoals LKS, bijdrage begeleidingskosten en ontvangen ziekengeld zijn conform Q3-2023 begroot op 94,5% van de loonkosten. De bijdrage begeleidingskosten is jaarlijks stijgend (conform septembercirculaire 2023) Tevens is rekening gehouden met een verhoging van € 2.157 voor
18
5. BALANS FRYSLÂN-WEST 2025 Cijfers x € 1.000 ACTIVA
Eerste Eerste Prognose begroting Begroting 2023 2024 1) 2025
Financiële Vaste Activa Deelneming NV Empatec
Eerste Eerste Prognose begroting Begroting 2023 2024 1) 2025
Eigen vermogen 4.538
4.538
4.538
Vlottende activa
Algemene reserve
8.997
9.004
9.180
Bestemmingsreserve Voorzieningen
500 0
750 -
1.000 -
Schulden op korte termijn
1.058
850
850
Totaal
10.555
10.604
11.030
Schulden op korte termijn
Vorderingen
1.374
750
750
RC NV Empatec
1.375
1.700
1.700
Liquide middelen
3.268
3.616
4.042
Totaal
10.555
10.604
11.030
1)
PASSIVA
De kolom eerste begroting 2024 is niet conform de begroting 2024 maar is geactualiseerd met het inzicht van de prognose 2023
Toelichting op de balans
Activa Financiële Vaste Activa De Gemeenschappelijke Regeling Fryslân-West houdt alle aandelen van NV Empatec. Waardering vindt plaats op basis van de nominale waarde. Het gestorte en geplaatste aandelenkapitaal NV Empatec bedraagt 450.000 aandelen met een nominale waarde van € 10 per aandeel. Er is een agioreserve op de gestorte en geplaatste aandelen van € 38.000. Vlottende activa De r/c met NV Empatec omvat met name de mutaties uit hoofde van de kostenverdeling en de betalingen
Passiva Eigen Vermogen De algemene reserve dient als 'buffer' om toekomstige tegenvallers op te kunnen vangen. Bestemming van de reserve vindt plaats in het belang van de uitvoering van de sociale werkvoorziening. De bestemmingsreserve is gevormd voor de transitievergoedingen, waarbij de werkelijke uitgaven hierop in mindering worden gebracht. Vanaf 2026 is vooralsnog gerekend met een afname van deze reserve van € 250.000 per jaar, waarvoor nadere onderbouwing en/of planvorming wordt opgesteld conform paragraaf 12.3/.4 van de businesscase.
van de NV aan de GR. Gestreefd wordt naar het afgesproken saldo van € 1,7 mln. In 2023 is dit saldo (tijdelijk) lager omdat de voorschotbetalingen door de NV hoger waren dan doorbelaste kosten. Liquide Middelen De Gemeenschappelijke Regeling Fryslân-West heeft een positief saldo liquide middelen.
19
6. BALANS FRYSLÂN-WEST 2025-2029 Cijfers x € 1.000 Activa Financiële Vaste Activa Deelneming NV Empatec Vlottende activa Vorderingen RC NV Empatec Liquide middelen Totaal
2025
Passiva Eigen vermogen Algemene reserve Bestemmingsreserve Schulden op korte termijn Schulden op korte termijn Totaal
2025
Eerste begroting 2025 2026 2027 2028
2029
4.538
4.538
4.538
4.538
4.538
750 1.700 4.042 11.030
750 1.700 3.793 10.781
750 1.700 3.755 10.743
750 1.700 3.923 10.911
750 1.700 4.245 11.233
2026
2027
2028
2029
9.180 1.000
9.181 750
9.393 500
9.811 250
10.383 0
850 11.030
850 10.781
850 10.743
850 10.911
850 11.233
20
7. KASSTROOMOVERZICHT FRYSLÂN-WEST 2025
Cijfers x € 1.000 Omschrijving
prognose 2023
eerste begroting 2024 1)
eerste begroting 2025
1.669
7
176
250
250
1.919
250 299 -208 348
-
-
-
1.349 3.268 1.919
3.268 3.616 348
3.616 4.042 426
Kasstroom uit operationele activiteiten Bedrijfsresultaat Aanpassingen voor: - Mutatie bestemmingsreserve - Mutatie vorderingen - Mutatie voorzieningen - Mutatie schulden Totaal kasstroom uit operationele activiteiten
426
Kasstroom uit financieringsactiviteiten - Injectie door gemeentes Totaal kasstroom uit financieringsactiviteiten
Mutatie geldmiddelen Saldo liquide middelen 1 januari Saldo liquide middelen 31 december Totaal 1)
De kolom eerste begroting 2024 is niet conform de begroting 2024 maar is geactualiseerd met het inzicht van de prognose 2023
21
8. OVERZICHT INCIDENTELE BATEN EN LASTEN Presentatie van het structureel begrotings- saldo (bedragen x € 1.000)
Saldo baten en lasten Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Begrotingssaldo na bestemming Waarvan incidentele baten en lasten (saldo) Structureel begrotingssaldo
2025
2026
2027
2028
2029
176 250 426 -250 176
1 -250 -249 250 1
212 -250 -38 250 212
418 -250 168 250 418
572 -250 322 250 572
22
9. MEERJARENPROGNOSE FRYSLÂN-WEST 20252029 Cijfers x € 1.000 Eerste begroting 2025 LASTEN
2025
2026
2027
2028
2029
22.003 -178 1.586 702
20.458 -166 1.531 682
18.862 -155 1.494 663
17.833 -147 1.476 643
16.803 -140 1.457 643
4.843 -47
5.249 -51
5.471 -54
5.693 -56
5.915 -58
3.931
4.950
5.970
6.989
8.009
413 250 180
248 0 180
119 0 180
94 0 180
8 0 180
33.683
33.081
32.551
32.705
32.818
2025
2026
2027
2028
2029
25.563
24.600
23.592
23.118
22.565
Gemeentelijke bijdrage Gemeentelijke bijdrage reservering transitiekosten BsW
698
130
0
0
0
250
0
0
0
0
Loonkostensubsidie incl. ziekengeld
3.438 1.422
3.727 1.542
3.885 1.607
4.042 1.687
4.199 1.753
1.965 317
2.475 404
2.985 490
3.495 577
4.004 664
204
204
204
204
204
33.858
33.082
32.763
33.123
33.390
176
1
212
418
572
SW Loonkosten SW Compensatie LIV vanaf 2025 Loonkostensubsidie Begeleid Werken Overige kosten SW BsW Loonkosten Beschut Werk
Compensatie LIV vanaf 2025 Nieuwe doelgroepen Loonkosten nieuwe doelgroepen Ambtelijk Loonkosten ambtelijk personeel Reservering transitiekosten Overige kosten
TOTALE LASTEN GR Fryslân-West
BATEN SW Rijksbijdrage
Begeleidingskosten Nieuwe doelgroepen Loonkostensubsidie incl. ziekengeld Infrastructurele opslag BAB Rente opbrengst
TOTALE BATEN GR Fryslân-West RESULTAAT GR Fryslân-West
23
Toelichting op de meerjarenprognose In deze meerjarenprognose zijn wij uitgegaan van een aantal aannames die uiteengezet zijn onder de uitgangspunten van deze begroting. De gegevens van de septembercirculaire 2023 zijn in deze begroting verwerkt. Sinds de invoering van de Participatie-wet per 1 januari 2015 is de instroom in de Wsw opgehouden. Voor de raming van het aantal arbeidsplaatsen in 2025 zijn wij uitgegaan van de gegevens uit de septembercirculaire 2023. De prognose uit de septembercirculaire 2023 loopt tot en met het jaar 2028 en is gebaseerd op de berekende actuariële "blijfkansen" voor SW-medewerkers ten opzichte van de realisatie 2028. Het jaar 2029 is doorgetrokken op basis van dezelfde aannames als het jaar 2028 t.o.v. 2027. Op basis van deze uitgangspunten wordt het aandeel Wsw in het macrobudget voor de jaren 2025-2029 als volgt geraamd: Gemeentenaam Waadhoeke De Fryske Marren Harlingen Súdwest-Fryslân Sub-totaal Raming Loon en Prijs compensatie (4% LPO P/J) TOTAAL
2025
2026
2027
2028
2029
5.306.922 2.891.320 1.823.815 14.557.856 24.579.913
5.083.266 2.871.064 1.736.878 13.962.923 23.654.131
4.831.375 2.788.622 1.717.168 13.347.649 22.684.814
4.667.847 2.653.447 1.707.925 13.199.726 22.228.945
4.484.537 2.504.269 1.694.484 13.014.035 21.697.325
983.197
946.165
907.393
889.158
867.893
25.563.110
24.600.296
23.592.207
23.118.103
22.565.218
Ten behoeve van de bepaling van het aantal subsidie-eenheden (SE's) is uitgegaan van de volgende gemiddelde subsidiebedragen per SE:
Subsidie per SE
2025
2026
2027
2028
2029
35.209
36.259
37.419
38.537
39.637
Op basis van de uitgangspunten wordt het aantal SE's per gemeente met een Wsw-dienstverband als volgt geraamd: Gemeentenaam
2025
2026
2027
2028
2029
Waadhoeke De Fryske Marren Harlingen Súdwest-Fryslân TOTAAL
SE's 151 82 52 413 698
SE's 140 79 48 385 652
SE's 129 75 46 357 606
SE's 121 69 44 343 577
SE's 113 63 43 328 547
24
Op basis van de uitgangspunten wordt de gemeentelijke bijdrage voor de jaren 2025-2029 als volgt geraamd: Gemeentenaam Waadhoeke De Fryske Marren Harlingen Súdwest-Fryslan TOTAAL Gemeentelijke bijdrage per SE Gemeentenaam Waadhoeke De Fryske Marren Harlingen Súdwest-Fryslan TOTAAL Gemeentelijke bijdrage reservering transitiekosten per SE
2025
2026
2027
2028
2029
150.730 82.120 51.800 413.470 698.120 1.000
28.038 15.836 9.580 77.018 130.472 200
-
-
-
2025
2026
2027
2028
2029
53.977 29.408 18.550 148.066 250.001
-
-
-
-
358
-
-
-
-
De gemeentelijke bijdragen zijn niet gewijzigd ten opzichte van de begroting 2024
BESCHUT WERKEN Loonkostensubsidie Gemeentenaam
2025
2026
2027
2028
2029
Waadhoeke De Fryske Marren Harlingen Súdwest-Fryslan TOTAAL
1.076.117 367.455 446.195 1.548.558 3.438.325
1.128.610 393.701 472.442 1.732.286 3.727.039
1.181.104 419.948 498.688 1.784.779 3.884.519
1.233.597 446.195 524.935 1.837.273 4.042.000
1.286.091 472.442 551.182 1.889.766 4.199.480
Gemeentenaam
2025
2026
2027
2028
2029
Waadhoeke De Fryske Marren Harlingen Súdwest-Fryslan TOTAAL
445.137 151.998 184.569 640.563 1.422.267
466.851 162.855 195.426 716.562 1.541.694
488.565 173.712 206.283 738.276 1.606.836
514.979 186.269 219.140 766.990 1.687.378
536.893 197.226 230.097 788.904 1.753.120
Begeleidingskosten
25
Ten behoeve van de bepaling van de loonkostensubsidie en de vergoeding van begeleidingskosten van de doelgroep Beschut Werken is uitgegaan van de volgende gemiddelde kosten en van de volgende gemiddelde aantallen (op basis van een gemiddeld dienstverband van 31 uur) per jaar: Per beschut werker (31u)
2025
2026
2027
2028
2029
26.247 10.857
26.247 10.857
26.247 10.857
26.247 10.957
26.247 10.957
Gemeentenaam
2025
2026
2027
2028
2029
Waadhoeke De Fryske Marren Harlingen Súdwest-Fryslân TOTAAL
Aantallen 41 14 17 59 131
Aantallen 43 15 18 66 142
Aantallen 45 16 19 68 148
Aantallen 47 17 20 70 154
Aantallen 49 18 21 72 160
Loonkostensubsidie / ziekengeld Begeleidingskosten
Uitgangspunten: •
Dekking door LKS, bijdrage begeleidingskosten en ziekengeld is begroot op realisatie 2023 ad 94,5%
•
Vergoeding begeleidingskosten is jaarlijks stijgend (conform de septembercirculaire 2023) Er komen extra middelen € 2.157 voor beschut werk per plek aan begeleidingsbudget. Bijdrage Begeleidingskosten voor 2025 wordt dan € 8.700 plus € 2.157 = € 10.857
•
Door mn gestegen bijdrage begeleidingskosten is de dekking van loonkosten (subsidieresultaat) break even geworden.
•
Aantallen Beschut Werk is gebaseerd op taakstelling Rijk op basis van constante gemeentelijke aandelen in het landelijk aantal NBW'ers. Bij de gemeenten Waadhoeke (17), Harlingen (7) en Súdwest-Fryslân (30) is rekening gehouden met extra werkplekken op basis van de aanpak wachtlijst.
•
Jaarlijkse stijging WML is met 4% voor 2025 meegenomen, daarna constant
26
NIEUWE DOELGROEP Op basis van de uitgangspunten wordt het aantal BAB/ Wajong etc met loonkostensubsidie als volgt geraamd:
Loonkostensubsidie Loonkostensubsidie / ziekengeld Infrastructurele opslag BAB
2025 1.965.433 317.048
2026 2.475.180 403.673
2027 2.984.928 490.298
2028 3.494.676 576.923
2029 4.004.423 663.548
2025 Aantallen 91,5 14,6 4,0 110,1
2026 Aantallen 116,5 17,6 4,0 138,1
2027 Aantallen 142 21 4,0 166,1
2028 Aantallen 167 24 4,0 194,1
2029 Aantallen 192 27 4,0 222,1
Aantallen Doelgroep BAB Wajong Praktijkroute TOTAAL
Uitgangspunten: •
LKS is gebaseerd op 50% van de loonkosten
•
De kamerbrief van ministerie van. SZW van december 2023 geeft aan dat er een extra bijdrage beschikbaar komt voor BanenAfspraakBanen ad € 3.465 per werkplek (structureel). Deze bijdrage is in de begroting 2025 ev opgenomen.
•
Het subsidieresultaat verbeterd hierdoor naar 58% maar is nog steeds negatief (subsidie is lager dan de loonkosten).
•
Ingaande 2024 zijn deze loonkosten voor de helft een contract van onbepaalde tijd en voor de andere helft bepaalde tijd (2 jaar).
•
De aantallen BAB en Wajong zijn gebaseerd op de realisatie van 2022 en 2023. De instroom wordt geschat op 25 BAB en 3 Wajong per jaar. De aantallen bij praktijkroute betreffen een tijdelijke administratieve plaatsing wanneer met de kandidaat nog wordt gezocht naar een passend traject en werkplek binnen of buiten Empatec.
•
Jaarlijkse stijging WML is met 4% voor 2025 meegenomen, daarna constant.
26
Tingietersstraat 1 8600 AG Sneek T 0515 48 49 99 www.empatec.nl