Bijlage - Was wordt Financiële verordening 2025

Bijlage Was-wordt Verordening financieel beleid, beheer en organisatie.

Artikel 3

Verordening oud

Verordening nieuw

1. Bij de uiteenzetting van de financiële positie in de begroting wordt in aanvulling op het bepaalde in de artikelen 20 en artikel 21 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten inzicht gegeven in de ontwikkeling van de schuldpositie als gevolg van de begroting, de meerjarenraming, de investeringen en de grondexploitatie.

1. Bij de begroting wordt het saldo per programma en het saldo per taakveld weergegeven. Bij de jaarstukken worden de gerealiseerde lasten en baten per programma en per taakveld weergegeven. De meerjarenramingen worden per programma opgenomen in de Programmabegroting. 2. Bij de uiteenzetting van de financiële positie in de begroting wordt in aanvulling op het bepaalde in de artikelen 20 en artikel 21 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten inzicht gegeven in de ontwikkeling van de schuldpositie als gevolg van de begroting, de meerjarenraming, de investeringen en de grondexploitatie. 3. In de jaarrekening wordt van de investeringen de uitputting van de geautoriseerde investeringskredieten en de actuele raming van de totale uitgaven en inkomsten weergegeven. 4. In het overzicht van de geraamde incidentele baten en lasten per programma worden posten van € 10.000 en meer afzonderlijk gespecificeerd, tenzij verslagleggingsregels anders vereisen. 5. De raad stelt per programma vast: a. Wat willen we bereiken? b. Wat gaat het college daarvoor doen? c. Hoe gaan we dit meten? c. Wat mag het kosten?

2. In de jaarrekening wordt van de investeringen de uitputting van de geautoriseerde investeringskredieten en de actuele raming van de totale uitgaven en inkomsten weergegeven.

Artikel 5

4. Burgemeester en wethouders informeren de raad als zij verwachten, dat de lasten van een programma de geautoriseerde lasten dreigen te overschrijden, de investeringsuitgaven van een investeringskrediet het geautoriseerde investeringskrediet dreigen te overschrijden, of de baten van een programma de geautoriseerde baten dreigen te onderschrijden. De raad geeft aan of hij een

4. Het college informeert de raad tijdig als zij verwacht, dat de baten en/of lasten van een programma de geautoriseerde baten en/of lasten dreigen te onder- of overschrijden óf de investeringsuitgaven van een investeringskrediet het geautoriseerde investeringskrediet dreigen te onder- of overschrijden. Tijdig houdt in dat, zodra de overschrijding duidelijk is, deze wordt gemeld in de eerstvolgende

voorstel wil voor het wijzigen van de geautoriseerde lasten van het programma voor het wijzigen van het geautoriseerde investeringskrediet, of voor het bijstellen van het beleid.

verantwoordingsrapportage van de P&C cyclus, dat wil zeggen tot en met september in de tussentijdse rapportages en vanaf oktober in de jaarrekening van dat boekjaar.

Artikel 6

4.De rapportages gaan in op alle onderdelen van de programmabegroting. In de rapportages wordt in aparte paragrafen aandacht besteed aan: a. de uitkeringen uit het gemeentefonds; b. de grondexploitatie; c. begrote en verstrekte subsidies; d. de kapitaallasten; e. de personeelslasten; f. energie en klimaat; g. Rijksinfra. Tussentijds kunnen de onderwerpen in samenspraak met de auditcommissie worden aangepast.

4.De rapportages gaan in op alle onderdelen van de programmabegroting. In de rapportages wordt in aparte paragrafen aandacht besteed aan de volgende onderwerpen: a. de grondexploitatie; b. begrote en verstrekte subsidies; c. de personeelslasten; d. energie, klimaat en milieu; e. rijksinfra. Tussentijds kunnen de onderwerpen in samenspraak met de auditcommissie worden aangepast.

Artikel 8

Artikel 8. Wensen en bedenkingen over grote onderwerpen In het kader van de actieve informatieplicht beslissen burgemeester en wethouders niet over: a. het verstrekken van leningen, waarborgen en garanties groter dan € 20.000, en b. het verstrekken van kapitaal aan instellingen en ondernemingen, dan nadat de raad is geïnformeerd over het voornemen en hiertoe in de gelegenheid is gesteld zijn wensen en bedenkingen ter kennis van burgemeester en wethouders te brengen.

Artikel 8. Overige afspraken In het kader van de actieve informatieplicht beslist het college niet over: a. de aan- en verkoop van goederen, werken en diensten (voor zover niet eerder geautoriseerd) groter dan € 100.000; b. het verstrekken van leningen, waarborgen en garanties groter dan € 20.000, en c. het verstrekken van kapitaal (subsidies) aan instellingen en ondernemingen groter dan vastgesteld in het Subsidie- en accommodatiebeleid.

Artikel 10

1. De raad stelt vast op welke wijze hij door middel van de paragraaf bedrijfsvoering van de begroting en de jaarstukken, naast de verplichte onderdelen van deze paragraaf, wil worden

1. De raad stelt vast op welke wijze hij door middel van de paragraaf bedrijfsvoering van de begroting en de jaarstukken, naast de verplichte onderdelen van deze paragraaf, wil worden geïnformeerd over rechtmatigheid.

geïnformeerd over rechtmatigheid. Dit met inachtneming van de BBV verslagleggingsregels. 2. In de rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening rapporteren burgemeester en wethouders aan de raad over afwijkingen met een verantwoordingsgrens van 1%van de totale lasten van de gemeente, inclusief de dotaties aan de reserves. 3. In de paragraaf bedrijfsvoering worden de geconstateerde afwijkingen (fouten of onduidelijkheden) groter dan € 100.000 nader toegelicht.

Artikel 12

1. Het begrotingscriterium is een criterium van rechtmatigheid dat betrekking heeft op de grenzen van de baten en lasten in de door de raad geautoriseerde begroting van exploitatie en investeringskredieten en de hiermee samenhangende programma’s, waarbinnen de financiële beheershandelingen tot stand moeten zijn gekomen; 2. De begrotingsrechtmatigheid wordt beoordeeld op het niveau waarop de begroting door de raad is geautoriseerd, zoals is opgenomen in artikel 5. 3. Bij investeringsprojecten wordt de begrotingsrechtmatigheid beoordeeld op het niveau van het totaal gevoteerde kredietbedrag. Een overschrijding van het jaarbudget, passend binnen het totaal bedrag van het krediet, wordt daarmee als rechtmatig beschouwd.

2. In de rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening rapporteert het college aan de raad over afwijkingen met een verantwoordingsgrens van 2% van de totale lasten van de gemeente, exclusief de dotaties aan de reserves. Dit percentage is van toepassing op rechtmatigheidsfouten en onduidelijkheden. 3. In de paragraaf bedrijfsvoering worden de geconstateerde afwijkingen (fouten of onduidelijkheden) groter dan € 100.000 nader toegelicht. Tevens wordt toegelicht welke maatregelen zijn genomen om deze onrechtmatigheden in de toekomst te voorkomen. 4. Acceptabele afwijkingen worden in het hoofdstuk begrotingsrechtmatigheid van de jaarrekening per onderdeel samengevat en toegelicht.

1. Het begrotingscriterium is een criterium van rechtmatigheid dat betrekking heeft op de grenzen van de baten en lasten in de door de raad geautoriseerde exploitatiebegroting en investeringskredieten en de hiermee samenhangende programma’s, waarbinnen de financiële beheershandelingen tot stand moeten zijn gekomen; 2. De begrotingsrechtmatigheid wordt beoordeeld op het niveau waarop de begroting door de raad is geautoriseerd, zoals is opgenomen in artikel 5. 3.Uitgangspunt is dat alle overschrijdingen van de lasten, onderschrijdingen van baten en overschrijdingen van investeringskredieten (saldo van uitgaven en inkomsten) van de geautoriseerde begroting als onrechtmatig worden beschouwd. Afwijkingen worden toch als rechtmatig aangemerkt in de volgende situaties: a. Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde baten de overschrijding van lasten compenseren. b. Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling.

4. Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begroting als onrechtmatig wordt beschouwd. Afwijkingen worden als rechtmatig aangemerkt in de volgende situaties: a. Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren. b. Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling. c. De overschrijding is geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage. d. Autonome ontwikkelingen na Burap II die leiden tot een overschrijding van lasten of investeringen of onderschrijding van baten verantwoorden we in de jaarrekening. 5. Begrotingsonrechtmatigheden die passen binnen het bestaande beleid van de raad, worden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording (voor zover de verantwoordingsgrens voor afzonderlijke fouten of onduidelijkheden is overschreden), maar worden niet nader toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering.

Artikel 24

-

c. Financiële afwijkingen na de Burap II die leiden tot een overschrijding van exploitatielasten of investeringsuitgaven of onderschrijding van baten verantwoorden we in de jaarrekening. d. Er een overschrijding van het jaarbudget van een krediet is, passend binnen het bedrag van het totaal gevoteerde investeringskrediet. e. Er een afwijking in de reservemutaties is doordat de werkelijke lasten, die gedekt worden vanuit een ‘systeemreserve’, afwijken van de begroting. En analoog hieraan: als de baten die worden toegevoegd aan een reserve afwijken van de begroting, mag ook de toevoeging aan diezelfde reserve voor hetzelfde bedrag afwijken. 4. Aanvullend uitgangspunt is dat alle onderschrijdingen van lasten en/of investeringskredieten en/of overschrijding van de baten als rechtmatig worden beschouwd, 5. Begrotingsonrechtmatigheden die passen binnen het bestaande beleid van de raad, worden geclassificeerd als acceptabel. Deze worden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording voor zover de verantwoordingsgrens voor afzonderlijke fouten of onduidelijkheden is overschreden, maar worden niet nader toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering. 4. Het college stelt periodiek een onderhoudsplan gebouwen vast. Het plan bevat voorstellen voor het te plegen onderhoud en de bijbehorende kosten aan de gemeentelijke gebouwen op basis van de vastgestelde gewenste conditie.