Document · PDF

Bijlage 4 Voorlopige jaarstukken VNOG 2024

gemeenteraad 26 mei 2025, gemeente VoorstBij agendapunt: Conceptbegroting Veiligheidsregio Noord- en Oost-Gelderland (VNOG)36.645 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 4 van 5

629. 424

-253. 576

Lasten

226. 900

Saldo

656. 100-1. 731. 0472. 387. 147

Saldo reserves

2. 360. 471-2. 133. 571

656. 100-1. 731. 0472. 387. 147

voordeel Resultaat

nadeel

-30. 444. 005-33. 354. 205-33. 185. 743

-168. 462

nadeel

voordeel

Toelichting op Voordeel (V)/Nadeel (N) vanaf € 75. 000 Product

Toelichting

Bedrag

01. PERSONELE KOSTEN

Saldo op salarissen , inhuur en detachering personeel wordt op totalen verantwoord en toegelicht in § 6. 1.

02. VRIJWILLIGERS VERGOEDINGEN

Voor een toelichting zie § 6. 1; toevoeging aan ruk staat onder nr. 99.

Voordeel/Nadeel Voordeel

-42. 515 -42. 515

egalisatiereserve uit-

Pagina 73 van 108

-508. 683

Voordeel -508. 683

08. VRIJWILLIGERS OVERIG

Totale afwijking < € 75. 000

12. 994

Nadeel 12. 994

20. OPERATIONELE VOORBEREIDING

Beperkt gebruik nazorgondersteuning Er is in 2024 beperkt gebruik gemaakt van de beschikbare nazorgondersteuning voor medewerkers. Hoewel dit vanuit welzijnsperspectief een positieve ontwikkeling is , heeft het ook geleid tot een onderschrijding van het hiervoor gereserveerde budget. Totale afwijking < € 75. 000

21. MATERIEEL EN LOGISTIEK

Vervanging dienstkleding voor het nieuwe uniform € -380. 400. Voor dit doel is een reserve gevormd waaruit € 308. 000 is onttrokken. Het wagenpark en materiaalbestand is deels verouderd en vraagt daarom meer onderhoud en reparatie. De hogere kosten hiervoor worden grotendeels opgevangen door meer onderhoud en reparaties in eigen beheer uit te voeren.

24. VAKBEKWAAM WORDEN EN BLIJVEN

In het boekjaar 2024 is er sprake van een onderschrijding van het budget voor vakbekwaamheid. Deze onderschrijding kan worden toegeschreven aan verschillende factoren , die hieronder worden toegelicht. - Vertraging Combi-voertuigen Door een vertraagde levering van nieuwe combi-voertuigen is de productie van geplande kennisclips en instructiefilmpjes niet uitgevoerd. Deze kosten waren wel opgenomen in de oorspronkelijke begroting. - Vakbekwaamheidsprogramma Actiecentrum Brandweer Het programma voor vakbekwaam blijven van het actiecentrum brandweer is door ziekte niet volgens planning uitgevoerd. Hierdoor is er minder budget aangewend dan oorspronkelijk begroot. - Aangepast programma chauffeurstrainingen Hoewel er een vast jaarlijks budget is vastgesteld voor chauffeurstrainingen (voor een periode van vier jaar) , is er dit jaar minder budget benodigd geweest. Dit komt door een aangepaste uitvoering van het programma , waarbij rekening is gehouden met de belastbaarheid van de vrijwilligers. - Minder herexamens In 2024 is het aantal benodigde herexamens lager uitgevallen dan verwacht , wat heeft geresulteerd in lagere examenkosten. - Opleidingstraject C-rijbewijs Een aantal kandidaten heeft het traject voor het behalen van het Crijbewijs niet binnen het boekjaar afgerond.

Aangezien kandidaten hun eigen tempo kunnen bepalen in dit traject , zijn de hiervoor gereserveerde middelen niet volledig benut.

4. 790

Nadeel

4. 790

Nadeel

123. 450

-145. 683

Voordeel -145. 683

90. OVERIG

95. RENTE EN AFSCHRIJVING 99. MUTATIE(S) RESERVE(S)

Ontvangen bijdrage van het witte kruis voor de hulp bij afhijsen en tilassistentie € 70. 000. Verdere afwijkingen < € 75. 000

-95. 404

Voor een toelichting zie § 6. 1.

-1. 904. 560

Egalisatiereserve afschrijvingen: Toevoeging opbrengst verkoop materieel en materiaal Toevoeging onderschrijding rente en afschrijving Egalisatiereserve nieuw operationeel uniform Egalisatiereserve uitrukken Bestemmingsreserve SOS-toegang Bedrijfsvoeringsreserve; Geraamde onttrekkingen niet uitgevoerd omdat deze binnen het programma brandweerzorg kunnen worden opgevangen conform besluitvorming

-95. 404 -1. 904. 560

183. 367

Pagina 74 van 108

Voordeel

Nadeel Nadeel Voordeel Nadeel Voordeel

1. 904. 560

-308. 264 54. 544 -5. 160

558. 100

Nadeel 2. 387. 147 -168. 462

Totaal

Voordeel

Programma 3. GHOR Product

L/B

01. PERSONELE KOSTEN-GHOR

Begroting

Begroting wijziging

Realisatie 11. 320

11. 320

1. 952. 000

1. 773. 425

178. 575

-1. 264. 600-1. 952. 000-1. 762. 105

-189. 895

2024

Baten Lasten

Saldo 90. OVERIG-GHOR

95. RENTE EN AFSCHRIJVING-GHOR

1. 264. 600

Verschil

2024

Baten

48. 000

29. 230

-18. 770

Lasten

776. 000

435. 300

275. 624

159. 676

Saldo

-728. 000

-387. 300

-246. 394

-140. 906

Baten

99. MUTATIE(S) RESERVE(S)-Mutatie(s) reserve(s)

Lasten

19. 100

19. 088

Saldo

-19. 100

-12

-19. 088

-2. 011. 700-2. 358. 400-2. 008. 512

-349. 888

Baten Lasten

Saldo Totaal saldo

baten en

lasten

nadeel

voordeel

Lasten

68. 729

-68. 729

Saldo

-68. 729

68. 729

-68. 729

68. 729

nadeel

-2. 011. 700-2. 358. 400-2. 077. 241

-281. 159

Mutaties reserves 3. 0 GHOR

Baten

Saldo reserves

Resultaat

nadeel

voordeel

Toelichting op Voordeel (V)/Nadeel (N) vanaf € 75. 000 Product

Toelichting

Bedrag

Voordeel/Nadeel Voordeel

01. PERSONELE KOSTEN

Saldo op salarissen , inhuur en detachering personeel wordt op totalen verantwoord en toegelicht in § 6. 1.

-189. 895

90. OVERIG

Voor de ontwikkeling van bouwsteen 3. GHOR Informatievoorziening (informatiepositie binnen witte kolom) is besloten om samen te werken op het Oost 5-niveau. Het prototype van de witte informatiebron Oost-5 is afgelopen jaar opgeleverd. Vanuit het prototype zal verdere ontwikkeling worden doorgevoerd. De exploitatiekosten zullen naar verwachting als gevolg van de verdere ontwikkeling van de informatievoorziening toenemen en de onderschrijding hierdoor lager worden. Verdere afwijkingen < €75. 000

-84. 156

Voordeel

-56. 750

Voordeel

-189. 895

-140. 906 95. RENTE EN AF-Voor een toelichting zie § 6. 1. SCHRIJVING

-19. 088

99. MUTATIE(S) RESERVE(S)

19. 088 49. 642

Voordeel -19. 088

Egalisatiereserve afschrijvingen Egalisatie noodfonds crisisbeheersing (BDuR)

Nadeel Nadeel 68. 730

Totaal

-281. 159

Pagina 75 van 108

Voordeel

Programma 4. MON Product

L/B

Begroting

Begroting wijziging

Realisatie 76. 148

76. 148

4. 830. 400

4. 516. 098

314. 302

-4. 276. 400-4. 830. 400-4. 439. 950

-390. 450

2024

Verschil 2024

2024

01. PERSONELE KOSTEN-MON

Baten Lasten

Saldo 90. OVERIG-MON

4. 276. 400

Baten

95. RENTE EN AFSCHRIJVING-MON

99. MUTATIE(S) RESERVE(S)-Mutatie(s) reserve(s)

3. 533. 000

3. 733. 275

Lasten

435. 600

489. 525

482. 019

7. 506

Saldo

3. 097. 400

3. 243. 750

3. 251. 256

-7. 506

Baten Lasten

27. 000

29. 150

28. 081

1. 069

Saldo

-27. 000

-29. 150

-28. 081

-1. 069

-1. 206. 000-1. 615. 800-1. 216. 776

-399. 024

Baten Lasten

Saldo Totaal saldo baten

en lasten

nadeel

voordeel

391. 400

351. 400

-40. 000

Mutaties reserves 4. 0 MON

Baten Lasten

359. 024

-359. 024

391. 400

-7. 624

399. 024

391. 400

-7. 624

399. 024

-1. 206. 000-1. 224. 400-1. 224. 400

Saldo Saldo reserves

Resultaat

nadeel

Toelichting op Voordeel (V)/Nadeel (N) vanaf € 75. 000 Product

Toelichting

Bedrag

01. PERSONELE KOSTEN

Saldo op salarissen , inhuur en detachering personeel wordt op totalen verantwoord en toegelicht in § 6. 1.

-390. 450

90. OVERIG

Totale afwijking < € 75. 000

-7. 506

95. RENTE EN AFSCHRIJVING

Totale afwijking < € 75. 000

-1. 069

99. MUTATIE(S) RESERVE(S)

Conform afspraak wordt het resultaat van de MKON-MKBM gestort dan wel onttrokken in de reserve MKON-MKBM. Geraamde maar niet benodigde onttrekking aan de reserve frictiekosten LMO

Voordeel/Nadeel Voordeel

-390. 450 Voordeel -7. 506

Voordeel -1. 069

Totaal

359. 024

Nadeel

40. 000

Nadeel 399. 024 -

Pagina 76 van 108

Programma 5. Directie en control Product

L/B

01. PERSONELE KOSTEN-Directie en control

Begroting 2024

Begroting wijziging

2024

Baten

51. BESTUUR-Bestuur

Realisatie

112. 486

Verschil 2024

112. 486

Lasten

518. 500

722. 500

780. 616

-58. 116

Saldo

-518. 500

-722. 500

-668. 130

-54. 370

Lasten

10. 000

30. 000

17. 965

12. 035

Saldo

-10. 000

-30. 000

-17. 965

-12. 035

152. 000

150. 861

-1. 139

Baten

52. DIRECTIE OVERIG-Directie en control

Baten

53. CONTROL-Control

Lasten

389. 000

442. 000

367. 910

74. 090

Saldo

-389. 000

-290. 000

-217. 049

-72. 951

Baten

99. MUTATIE(S) RESERVE(S)-Mutatie(s) reserve(s)

Lasten

55. 000

75. 000

121. 100

-46. 100

Saldo

-55. 000

-75. 000

-121. 100

46. 100

-972. 500-1. 117. 500-1. 024. 244

-93. 256

Baten Lasten

Saldo Totaal saldo baten en lasten

nadeel Mutaties reserves 5. 0 Directie en control

nadeel

voordeel

-972. 500-1. 117. 500-1. 024. 244

-93. 256

Baten Lasten

Saldo

Resultaat

nadeel

voordeel

Toelichting op Voordeel (V)/Nadeel (N) vanaf € 75. 000 Product

Toelichting

Bedrag

01. PERSONELE KOSTEN

Saldo op salarissen , inhuur en detachering personeel wordt op totalen verantwoord en toegelicht in § 6. 1.

51. BESTUUR

Afwijkingen < € 75. 000

Voordeel/Nadeel Voordeel

-54. 370 -54. 370

Voordeel

-12. 035 52. DIRECTIE OVERIG

-12. 035

Ontwikkelbudget. Dit betreft het budget voor personeelsontwikkeling. Gedurende 2024 is dit budget slechts beperkt aangesproken als gevolg van het beperkt volgen van opleidingen en trainingen gedurende het begrotingsjaar. Verdere afwijkingen < €75. 000

-89. 157

Voordeel

16. 206

Nadeel

Totale afwijking < € 75. 000

46. 100

-72. 951 53. CONTROL

Nadeel 46. 100

99. MUTATIE(S) RESERVE(S)

Geen mutatie(s) reserve(s)

Totaal

-93. 256

Pagina 77 van 108

Voordeel

Programma 6. Bedrijfsvoering Product 01. PERSONELE KOSTEN-Bedrijfsvoering

L/B Baten Lasten

Saldo 22. FACILITAIR-Bedrijfsvoering

23. HUISVESTING-Bedrijfsvoering

63. VERZEKERINGEN-Bedrijfsvoering

64. PERSONEELSZAKEN-Bedrijfsvoering

65. INFORMATIE-Bedrijfsvoering

Realisatie 2024

Verschil 2024

5. 000

2024 235. 000

302. 322

7. 971. 600

10. 023. 140

9. 827. 246

195. 894

-7. 966. 600-9. 788. 140-9. 524. 924

-263. 216

67. 322

266. 500

196. 500

201. 609

-5. 109

Saldo

-266. 500

-196. 500

-201. 609

5. 109

9. 820

1. 646. 766

19. 234

-1. 687. 500-1. 666. 000-1. 636. 946

-29. 054

Baten 1. 687. 500

1. 666. 000

Baten Lasten

59. 500

89. 500

95. 065

-5. 565

Saldo

-59. 500

-89. 500

-95. 065

5. 565

Baten Lasten

80. 000

39. 574

40. 426

Saldo

-80. 000

-39. 574

-40. 426

Baten Lasten

762. 000

580. 286

181. 714

Saldo

-762. 000

-580. 286

-181. 714

Baten Lasten

683. 000

712. 625

616. 544

96. 081

Saldo

-683. 000

-712. 625

-616. 544

-96. 081

65. 000

2. 576. 770

3. 054. 120

3. 260. 427

-206. 307

-2. 576. 770-3. 054. 120-3. 195. 427

141. 307

Baten Lasten

Saldo 66. ARBO-Arbo

Begroting wijziging

Lasten

Saldo

62. MIDDELEN-Bedrijfsvoering

2024

Baten

Lasten 61. COMMUNICATIE-Bedrijfsvoering

Begroting

Baten

89. OVERIG-Bedrijfsvoering

95. RENTE EN AFSCHRIJVING-Bedrijfsvoering

99. MUTATIE(S) RESERVE(S)-Mutatie(s) reserve(s)

Lasten

134. 500

130. 713

3. 787

Saldo

-134. 500

-130. 713

-3. 787

Baten

2. 500

Lasten

606. 700

666. 700

606. 054

60. 646

Saldo

-606. 700

-666. 700

-603. 554

-63. 146

Baten Lasten

1. 068. 600

982. 100

571. 242

410. 858

Saldo

-1. 068. 600

-982. 100

-571. 242

-410. 858

-15. 891. 670-18. 132. 185-17. 195. 885

-936. 300

Baten Lasten

Saldo Totaal saldo baten

Mutaties reserves 6. 0 Bedrijfsvoering

en lasten

Baten

nadeel

voordeel

130. 000

782. 625

519. 560

-263. 065

594. 150

1. 249. 256

-655. 106

130. 000

188. 475

-729. 696

918. 171

130. 000

188. 475

-729. 696

918. 171

voordeel

nadeel

-15. 761. 670-17. 943. 710-17. 925. 581

-18. 129

Lasten

Saldo Saldo reserves

Resultaat

nadeel

Pagina 78 van 108

nadeel

voordeel

Toelichting op Voordeel (V)/Nadeel (N) vanaf € 75. 000 Product

Toelichting

Bedrag

01. PERSONELE KOSTEN

Saldo op salarissen , inhuur en detachering personeel wordt op totalen verantwoord en toegelicht in § 6. 1.

Voordeel/Nadeel Voordeel

-263. 216 -

263. 216 22. FACILITAIR 23. HUISVESTING 61. COMMUNICATIE 62. MIDDELEN

Afwijkingen < € 75. 000

5. 109

Afwijkingen < € 75. 000

-29. 054

5. 109

Nadeel Voordeel

-29. 054 5. 565

Afwijkingen < € 75. 000

Nadeel 5. 565

Afwijkingen < € 75. 000

-40. 426

Voordeel -40. 426

63. VERZEKERINGEN

Verzekeringen materieel. Dit betreft de daadwerkelijke kosten ten tijde van afwikkeling. De hoogte van deze kosten kan over de jaren heen een grillig verloop vertonen Diverse verschillen kleiner dan < 75.000

-108. 178

Voordeel

-73. 536 -

181. 714 64. PERSONEELSZAKEN

Leiderschapsprogramma: minder uitgegeven dan begroot (blijft in reserve organisatieontwikkeling). Afwijkingen < € 75. 000

-97. 929

Voordeel

1. 848

Nadeel -96. 081

65. INFORMATIE

Ontwikkeling Operationele systemen. In 2024 hebben zich geen grote implementaties of migraties voorgedaan. FMIS. De vervanging van het facilitair managementsysteem is grotendeels geïmplementeerd en zal nog in 2025 doorlopen. Afwijkingen < € 75. 000

-127. 006

Voordeel

260. 240

Nadeel

8. 073

Nadeel 141. 307

66. ARBO

Afwijkingen < € 75. 000

-3. 787

Voordeel -3. 787

89. OVERIG

-63. 146

Afwijkingen < € 75. 000

Voordeel -63. 146

95. RENTE EN AFSCHRIJVING

Voor een toelichting zie § 6. 1.

- 4 1 0 .8 5 8

Voordeel

99. MUTATIE(S) RESERVE(S)

Egalisatiereserve afschrijvingen:

410. 858

Nadeel

Bedrijfsvoeringsreserve; geraamde onttrekkingen niet uitgevoerd omdat deze binnen het programma Bedrijfsvoering kunnen worden opgevangen conform besluitvorming Toevoeging bespaarde huur Egalisatie noodfonds crisisbeheersing Incidentele veranderkosten Bijkomende kosten materieelspreidingsplan

143. 500

Nadeel

40. 000 204. 249 97. 929 21. 636

Nadeel Nadeel Nadeel Nadeel

410. 858

918. 171 -18. 129

Totaal

Pagina 79 van 108

Voordeel

Programma 7. Algemene Dekkingsmiddelen Product

L/B

01. PERSONELE KOSTEN-Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien

71. TREASURY-Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien

72. LOON- EN PRIJSCOMPENSATIE-Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien

73. BIJDRAGEN RIJK EN GEMEENTEN-Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien

Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo

88. ALGEMEEN-Algemeen

Baten Lasten Saldo

99. MUTATIE(S) RESERVE(S)-Mutatie(s) reserve(s)

Baten Lasten Saldo

Totaal saldo baten en lasten

Begroting 2024

na wijziging

Begroting

Realisatie 2024

Verschil 2024

444. 000 -444. 000 1. 049. 700 1. 049. 700 0

1. 052. 175 677. 175 375. 000

622. 070 231. 608 390. 462

-430. 105 445. 567 -15. 462

4. 311. 758 -4. 311. 758 63. 143. 540

64. 282. 395

64. 284. 195

1. 800

63. 143. 54064. 282. 39564. 284. 195 10. 469 485. 692 400. 192 43. 641 -485. 692 -400. 192 -33. 172

-1. 800 10. 469 356. 551 -367. 020

57. 902. 09064. 257. 20364. 641. 485 voordeel voordeel voordeel

-384. 282 voordeel

2024

Mutaties reserves 7. 0 Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien

Baten Lasten Saldo

Saldo reserves

Resultaat

1. 202. 985

2. 934. 985 1. 120. 013 1. 814. 972 1. 814. 972 voordeel

375. 000 -375. 000 -375. 000 nadeel

59. 105. 07565. 697. 17566. 456. 457 voordeel voordeel voordeel

-759. 282 voordeel

1. 202. 985 1. 202. 985 voordeel

2. 934. 985 1. 495. 013 1. 439. 972 1. 439. 972 voordeel

Toelichting op Voordeel (V)/Nadeel (N) vanaf € 75. 000 Product

Toelichting

Bedrag

01. PERSONELE KOSTEN

Saldo op salarissen , inhuur en detachering personeel wordt op totalen verantwoord en toegelicht in § 6. 1.

71. TREASURY

Er is een voordelig renteresultaat , dat is gerealiseerd door de ontvangen rente van het schatkistbankieren bij de Nederlandse Staat van € 390. 000. Het bedrag dat hier resteert is € 15. 462. Dit moet in samenhang worden gezien met de mutatie aan de egalisatiereserve van € 375. 000

-15. 462

72. LOON- EN PRIJSCOMPENSATIE

Afwijkingen < € 75. 000

-1. 800

73. BIJDRAGEN RIJK EN GEMEENTEN

Afwijkingen < € 75. 000

88. ALGEMEEN

Stelposten zijn niet volledig aangewend w. o. post onvoorzien en piketvergoeding

-400. 192 33. 172

99. MUTATIE(S) RESERVE(S)

De toevoeging aan de egalisatiereserve afschrijvingen is na een herrekening van de toe te rekenen aan de investeringen via het resultaat (begroot minus werkelijk) kapitaallasten toegevoegd aan de egalisatiereserve.

-375. 000

Voordeel/Nadeel

Voordeel

-15. 462

Voordeel -1. 800

Voordeel Nadeel -367. 020 Voordeel -375. 000 -759. 282

Totaal

Pagina 80 van 108

Voordeel

Programma 8. Brandweerkazernes in eigendom en overgangsrecht Product L/B 801. APELDOORN-Apeldoorn

802. DOETINCHEM-Doetinchem

803. HARDERWIJK-Harderwijk

804. EPE-Epe

805. ZUTPHEN-Kazernes in eigendom en overgangsrecht

806. AALTEN-Aalten

807. BERKELLAND-Berkelland

808. BRONCKHORST-Bronckhorst

809. BRUMMEN-Brummen

81. APELDOORN-Apeldoorn

810. ELBURG-Elburg

811. ERMELO-Ermelo

812. HATTEM-Hattem

813. HEERDE-Heerde

814. LOCHEM-Kazernes in eigendom en overgangsrecht

Begroting 2024

Begroting

Realisatie 307. 182

-64. 818

307. 182

64. 818

na wijziging

Verschil

2024

Baten

1. 200. 000

2024 372. 000

Lasten

1. 200. 000

372. 000

2024

Saldo

Baten

183. 000

273. 346

90. 346

Lasten

183. 000

273. 346

-90. 346

Saldo

Baten

125. 000

153. 548

28. 548

Lasten

125. 000

153. 548

-28. 548

Saldo

Baten

49. 000

54. 995

5. 995

Lasten

49. 000

54. 995

-5. 995

Saldo

Baten

125. 000

154. 582

29. 582

Lasten

125. 000

154. 582

-29. 582

Saldo

Baten

33. 000

17. 065

-15. 935

Lasten

33. 000

17. 065

15. 935

Saldo

Baten

56. 000

42. 945

-13. 055

Lasten

56. 000

42. 945

13. 055

Saldo

Baten

58. 000

41. 397

-16. 603

Lasten

58. 000

41. 397

16. 603

Saldo

Baten

25. 000

21. 704

-3. 296

Lasten

25. 000

21. 704

3. 296

Saldo

Baten

590. 000

917. 600

985. 376

67. 776

Lasten

590. 000

917. 600

985. 376

-67. 776

Saldo

Baten

41. 000

28. 122

-12. 878

Lasten

41. 000

28. 122

12. 878

Saldo

Baten

20. 000

18. 157

-1. 843

Lasten

20. 000

18. 157

1. 843

Saldo

Baten

14. 000

9. 451

-4. 549

Lasten

14. 000

9. 451

4. 549

Saldo

Baten

27. 000

29. 434

2. 434

Lasten

27. 000

29. 434

-2. 434

Saldo

Baten

65. 000

49. 708

-15. 292

Lasten

65. 000

49. 708

15. 292

Saldo

Pagina 81 van 108

815. MONTFERLAND-Kazernes in eigendom en overgangsrecht

816. NUNSPEET-Kazernes in eigendom en overgangsrecht

817. OLDEBROEK-Kazernes in eigendom en overgangsrecht

818. OOST GELRE-Kazernes in eigendom en overgangsrecht

819. OUDE IJSSELSTREEK-Kazernes in eigendom en overgangsrecht

82. DOETINCHEM-Doetinchem

820. PUTTEN-Kazernes in eigendom en overgangsrecht

821. VOORST-Kazernes in eigendom en overgangsrecht

822. WINTERSWIJK-Kazernes in eigendom en overgangsrecht

88. ALGEMEEN-Algemeen

99. MUTATIE(S) RESERVE(S)-Mutatie(s) reserve(s)

Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo

30. 000 30. 000 0 34. 000 34. 000 0 33. 000 33. 000 0 71. 000 71. 000 0

30. 794 30. 794 0 25. 420 25. 420 0 35. 692 35. 692 0 59. 173 59. 173 0

794 -794 0 -8. 580 8. 580 0 2. 692 -2. 692 0 -11. 827 11. 827 0

Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo

47. 000 47. 000 0 159. 000 159. 000 0 19. 000 19. 000 0 33. 000 33. 000 0 21. 000 21. 000 0

47. 000 47. 000 0 641. 000 641. 000 0 19. 000 19. 000 0 33. 000 33. 000 0 21. 000 21. 000 0

36. 490 36. 490 0 529. 377 529. 377 0 19. 259 19. 259 0 33. 059 33. 059 0 40. 704 40. 704 0

-10. 510 10. 510 0 -111. 623 111. 623 0 259 -259 0 59 -59 0 19. 704 -19. 704 0

Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo

Totaal saldo baten en lasten

Mutaties

reserves

8. 0 Kazernes in eigendom en overgangsrecht

Baten Lasten Saldo

Saldo reserves

Resultaat

Toelichting Binnen dit programma wordt een aantal specifieke producten verantwoord die VNOG uitvoert. Programma 8 sluit altijd op nihil aangezien alle kosten en opbrengsten met de desbetreffende gemeenten per product worden verrekend. In dit programma is het onderdeel ‘facilitaire kosten’ van de demarcatieregeling ondergebracht waarin per kazerne gemonitord wordt wat de kosten zijn. In deze verantwoording zijn de belangrijkste afwijkingen van de begroting nader toegelicht. Deze verantwoordingen zijn separaat aan de (financieel) ambtenaren van de desbetreffende gemeenten overlegd. De enige kazerne die VNOG nog in eigendom heeft , is die van de gemeente Doetinchem. Daarnaast is met de gemeente Apeldoorn een uitwerkingsovereenkomst afgesloten voor de kazernes. Aangezien VNOG de exploitatie voor de betreffende gemeenten uitvoert , worden alle uitgaven afgerekend met de betreffende gemeenten. De uitvoering van het overgangsrecht wordt verzorgd door VNOG en 1 op 1 verrekend met de betreffende gemeente. Periodiek worden richtlijnen verstrekt vanuit het landelijk arbeidsvoorwaardenakkoord.

Pagina 82 van 108

7. Waarderingsgrondslagen Algemeen De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Materiële vaste activa Materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs (dit omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten) onder aftrek van de cumulatieve afschrijvingen. Disagio wordt niet geactiveerd. De gehanteerde afschrijvingsmethoden staan beschreven in de Financiële Verordening. De VNOG schrijft af volgens de lineaire methode op al haar reguliere activa en annuïtair op de gebouwen. Aan investeringen die gedurende het boekjaar worden aangeschaft wordt wel rente toegerekend , maar er wordt daarvoor geen afschrijving berekend. De eerste afschrijving vindt plaats in het boekjaar volgend op het jaar van aanschaf. De afschrijving wordt gebaseerd op de levensduur van de activa. Verkort overzicht afschrijvingstermijnen Waardering en afschrijving vaste activa: 1. Activa met een verkrijgingprijs van minder dan € 15. 000 worden niet geactiveerd. 2. Afschrijving van gebouwen vindt plaats op basis van de annuïtaire methode , op gronden wordt niet afgeschreven. Op alle overige activa wordt lineair afgeschreven. 3. De rente voor de toerekening van de kapitaallasten wordt bepaald door het AB bij de vaststelling van de begroting. 4.

De materiële vaste activa met economisch nut , zoals bedoeld in artikel 35 van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeente , worden afgeschreven volgens de afschrijvingstermijnen zoals vastgesteld in de vergadering van het DB van 29 november 2018. Het vaststellen van de lijst met afschrijvingstermijnen is , op grond van de huidige Financiële Verordening , een bevoegdheid van het DB. Aanvullend op de vastgestelde lijst zijn de volgende uitgangspunten vastgesteld: a. Tweedehands aangekochte activa worden afgeschreven op basis van de geschatte resterende economische levensduur; b. Investeringen die in voorgaande leden niet specifiek zijn benoemd worden afgeschreven op basis van de verwachte economische levensduur. Vorderingen Vorderingen zijn opgenomen tegen de nominale waarde. Liquide middelen Liquide middelen zijn opgenomen tegen de nominale waarde. Overlopende activa Overlopende activa zijn opgenomen tegen de nominale waarde. Algemene reserve Algemene reserves zijn reserves waaraan het Algemeen Bestuur geen specifieke bestemming heeft gegeven.

Pagina 83 van 108

Bestemmingsreserves Bestemmingsreserves zijn reserves waaraan het AB een specifiek doel heeft gegeven. Binnen deze reserves is onderscheid mogelijk in wettelijke , egalisatie en overige bestemmingsreserves. Voorzieningen Voorzieningen moeten gevormd worden wegens: a. verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is , doch redelijkerwijs te schatten; b. op de balansdatum bestaande risico’s ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten; c. kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt , mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren.

De voorzieningen worden gevormd tegen nominale waarde. Langlopende schulden De langlopende schulden zijn opgenomen tegen nominale waarde. Van langlopende schulden is spraken wanneer de oorspronkelijke looptijd één jaar of langer is. Vlottende passiva De vlottende passiva zijn opgenomen tegen nominale waarde. Stelsel van baten en lasten De baten en lasten zijn toegerekend aan het jaar waarin de diensten of goederen zijn geleverd. Eventuele verliezen en in redelijkheid te berekenen risico’s , die hun oorsprong vinden in of voor het verslagjaar zijn verwerkt in de jaarrekening. De baten en lasten waartussen een causaal verband bestaat zijn in hetzelfde jaar verantwoord. De programmarekening 2024 is opgesteld over de periode 1 januari 2024 – 31 december 2024. Normenkader rechtmatigheid Het normenkader , zoals vastgesteld door het AB , dat dient ter vaststelling van de financiële rechtmatigheid en dat is uitgewerkt in een toetsingskader omvat onderstaande wet- en regelgeving.

Resultaat Conform BBV worden de mutaties in de reserves zowel in de begroting als in de rekening , separaat verantwoord. Hierdoor is het jaarrekeningresultaat zowel voor als na bestemming inzichtelijk. Pagina 84 van 108

8. Toelichting op de balans Activa Materiele Vaste Activa (MVA) Aanschafwaarde per 01-01-2024 Af: Afschrijving per 01-01-2024 Stand per 01-01-2024

75. 219. 478 -40. 498. 613 34. 720. 865

Bij: Investeringen 2024

11. 057. 696

Af: Bijdragen derden

Af: Desinvestering 2024

-1. 564. 362

Bij: cum

1. 564. 362

afschrijvingen des-investeringen 2024

Af: Afschrijvingen 2024

-4. 977. 337

Af: Afwaarderingen 2024 Totaal saldo activa per 31-12-2024

40. 801. 224

De stand per 1-1-2024 bestaat uit de boekwaarde van de gehele VNOG. De VNOG kent alleen investeringen met economisch nut. De activa van de VNOG bestaan uit vijf categorieën , namelijk gronden & terreinen , bedrijfsgebouwen , vervoermiddelen , apparatuur en overige activa. Hieronder de stand van de balans per categorie. Verloopstaat Investeringen 2024 Categorie Boekwaarde per 01-01-2024 Bij: investering 2024 Af : bijdragen derden Af: desinvestering 2024 Bij: cum afschrijvingen des-investeringen 2024 Af: Afschrijving 2024 Subtotaal Af: Afwaarderingen 2024 Totaal saldo activa per 31-12-2024

Gronden & Terreinen

Bedrijfsgebouwen

670. 000

3. 509. 984

72. 199

Machines & Overige Vervoermiddelenapparaten & materiele Totaal installaties vaste activa 15. 899. 396 9. 608. 613 5. 032. 872 34. 720. 865 7. 977. 227 -1. 492. 239 1. 492. 239 -2. 333. 748 21. 542. 875

2. 087. 500

920. 771

11. 057. 696

-34. 485 34. 485 -1. 627. 588 10. 068. 525

-37. 637 37. 637 -772. 840 5. 180. 802

-1. 564. 362 1. 564. 362 -4. 977. 337 40. 801. 224

670. 000

-243. 161 3. 339. 022 -

670. 000

3. 339. 022

21. 542. 875

10. 068. 525

5. 180. 802

40. 801. 224

Toelichting op de afschrijvingen De gehanteerde afschrijvingsmethoden zijn conform de Financiële Verordening VNOG 2024 , paragraaf 4 , artikel 11. Op gronden & terreinen wordt niet afgeschreven , op bedrijfsgebouwen wordt annuïtair afgeschreven. Alle overige activa schrijft de VNOG af volgens de lineaire methode. Aan investeringen die gedurende het boekjaar worden aangeschaft , wordt wel rente toegerekend , maar daarover wordt geen afschrijving berekend. De eerste afschrijving vindt plaats in het boekjaar volgend op het jaar van aanschaf. Het DB heeft een afschrijvingstabel (termijn) vastgesteld die met ingang van 2019 wordt toegepast. In het jaar 2024 heeft de VNOG € 11. 057. 696 geïnvesteerd. De gerealiseerde investeringen zijn lager dan het toegekende investeringsbudget. De uitvoering van de vervangingsinvesteringen van m. n. materieel/materialen voor Brandweerzorg , is om meerdere redenen vertraagd. Hierbij spelen moeizame aanbestedingen , schaarste en oplopende prijzen een belangrijke rol. Een aantal investeringen zijn hierdoor verplaatst naar de komende jaren. In totaal bedroegen de desinvesteringen in 2024 € 1. 564. 362. Van deze desinvesteringen is

Pagina 85 van 108

getoetst op welke wijze de afstoot ervan heeft plaatsgevonden. Bij verwerking van de (des)investeringen en afschrijvingen over 2024 sluiten het overzicht van de activa en de administratieve

verwerking ervan in de balans , op elkaar aan. Restantkredieten 2024 In hoofdstuk 13 staan de kredieten die in 2024 niet (geheel) zijn uitgevoerd. De uitvoering vindt plaats in 2025 of later. Deze kredieten worden overgeheveld naar 2025. Vlottende activa Vorderingen < 1 jaar Onder vorderingen op korte termijn vallen vorderingen die binnen een jaar afgehandeld worden. In onderstaande tabel staan de vorderingen op korte termijn aangegeven. Uitzettingen < 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in 's Rijks Schatkist met een rente typische looptijd < 1 jaar

31-12-2024

Rekening courant verhouding met het Rijk Overige vorderingen Totaal uitzettingen < 1 jaar

31-12-2023

Mutatie

329. 400

340. 229

-10. 829

7. 815. 685

1. 299. 478

6. 516. 207

0 27. 946 8. 173. 031

0 3. 730. 959 5. 370. 666

0 -3. 703. 013 2. 802. 365

Vorderingen op openbare lichamen Dit betreft vorderingen op diverse openbare lichamen die in 2025 worden afgewikkeld. Schatkistbankieren Met ingang van 1 januari 2014 heeft het Ministerie van Financiën het voor overheidslichamen verplichte schatkistbankieren ingevoerd. De VNOG is hierdoor verplicht om overtollige middelen in rekening-courant aan te houden bij het Ministerie van Financiën. Als overtollig wordt aangemerkt alle middelen die een drempelbedrag overschrijden. Voor VNOG is het drempelbedrag voor 2024 bepaald op € 1. 495. 151. VNOG legt in navolgende tabel verantwoording af over de wijze waarin in 2024 de regels over schatkistbankieren zijn nageleefd. Per kwartaal 2024 Op dagbasis buiten 's Rijks schatkist gehouden

Drempelbedrag Ruimte onder het drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag

827. 529

888. 302

936. 138

773. 323

1. 495. 151

667. 622

606. 849

559. 013

721. 828

Uit de tabel blijkt dat VNOG in 2024 de regels voor het schatkistbankieren volledig heeft nageleefd. Rekening – courantverhouding met het Rijk Als rekening courant met het Rijk wordt de zero-balance-rekening gebruikt. Via dit rekeningnummer verlopen de afromingen naar en de opnames uit ’s Rijks schatkist van en naar de rekening courant VNOG. Het saldo van de zero balance-rekening is altijd € 0. Overige uitzettingen Het bedrag van de overige uitzettingen bestaat voornamelijk uit de afrekening 2024 naar de gemeentes toe.

Pagina 86 van 108

Liquide middelen Liquide middelen staan ter vrije beschikking: Liquide Middelen Bank BNG NOG Bank BNG NOG zerobalancing rekening Bank BNG NOG paraplurekening Girorekening Postbank NOG (V) Postbank NOG (A) Simpled Card (SC) Totaal liquide middelen

31-12-2024 794. 984

31-12-2023 339. 318

Mutatie 455. 666

1. 490 110 84 33. 498 374. 500

-1. 490 -110 -84 22. 894 476. 876

56. 392 851. 376

Toelichting

Zie uitzettingen < 1 jaar

Banksaldo De VNOG heeft een rekening-courantkrediet bij de BNG groot 3 miljoen euro. Per 31-12-2024 bedroeg de feitelijke vordering op de BNG Bank € 794. 984. Overlopende activa Overlopende activa Nog te ontvangen bijdragen van Overige Nederlandse Overheidslichamen Nog te ontvangen bijdragen van overige overheid Overige nog te ontvangen bedragen Vooruitbetaalde bedragen Totaal overlopende activa

31-12-2024

31-12-2023

Mutatie

96. 894

167. 931

2. 362. 339

-2. 194. 408

1. 841. 784

2. 372. 392

-530. 608

3. 392. 271

4. 831. 625-2. 725. 016

1. 285. 661

Nog te ontvangen bijdragen van Overige Nederlandse Overheidslichamen De nog te ontvangen bijdragen van overige Nederlandse Overheidslichamen heeft betrekking op de uitvoering van het “Bekostigingsbesluit eerste opvang ontheemden Oekraïne door veiligheidsregio’s” in begrotingsjaar 2023. Nog te ontvangen bijdragen van overige overheid Met ingang van 2024 worden de overige nog te ontvangen bedragen verder gespecificeerd onder de nog te ontvangen bijdragen van overige overheid. Dit betreffen voornamelijk nog te ontvangen bijdragen van deelnemende gemeenten. De nog te ontvangen bijdragen hebben voornamelijk betrekking op de jaarafrekening demarcatie met deelnemende gemeenten. De nog te ontvangen bijdragen van overige overheid waren in 2023 verantwoord onder overige nog te ontvangen bedragen. De vergelijkende cijfers per 31-12-2023 zijn hierbij niet aangepast. Overige nog te ontvangen bedragen Onder de post ‘Overige nog te ontvangen bedragen’ staan de opbrengsten die de VNOG als baten heeft opgenomen in de exploitatie , maar die nog niet zijn ontvangen. Vooruitbetaalde bedragen Het bedrag aan vooruitbetaalde kosten heeft grotendeels betrekking op opleidingskosten die reeds in rekening zijn gebracht , maar waarvan de opleidingstrajecten pas in de komende jaren worden afgerond. Voor het overige zijn het facturen die betaald zijn in 2024 maar betrekking hebben op 2025.

Pagina 87 van 108

Passiva Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit de algemene reserve en bestemmings- en egalisatiereserves en het gerealiseerd resultaat over het boekjaar. Verloopstaat reserves Stand Omschrijving 1-1-2024 Bestemming rekeningresultaat 2023 Algemene Reserve Bestemmingsreserves Jeugdbrandweer Oost-Gelre Tijdelijke reserve (jaarovergang) Egalisatiereserve afschrijvingen Bestemmingsreserve Frictiekn LMO Tijdelijke reserve incidentele veranderkosten Reserve frictiekosten risicobeheersing Tijdelijke reserve flankerende kosten dekkings- spreidingsplan Egalisatiereserve vervanging operationeel uniform Egalisatiereserve inzetten(uitruk) Reserve duurzaamheid Bestemmingsreserve SOS-toegang en hogedrukleiding Gebiedsgerichte aanpak natuurbrandbeheersing Egalisatiereserve MKON Bedrijfsvoeringsreserve Egalisatiereserve noodfonds crisisbeheersing (BDuR) Totaal Reserves

Exploitatie 2024

Vermeerderingen

Verminderingen

2. 831. 788 1. 135. 114

2. 831. 788

5. 436 756. 000 9. 074. 243 500. 000 99. 126 125. 000 152. 750 308. 264 345. 456 45. 000 235. 000 416. 000 373. 411 2. 587. 368 884. 103 19. 874. 060

464. 000 3. 576. 206

54. 544 45. 000 21. 159 175. 845 351. 400 355. 000 6. 552. 757

Algemene reserve Deze reserve behoort tot de weerstandscapaciteit. Bedrijfsvoeringsreserve Deze reserve behoort tot de weerstandscapaciteit. Verloop van de bedrijfsvoeringsreserve Stand 1 januari 2024

2 .587. 368

Tijdelijke huisvesting Toevoegingen Onttrekkingen

413. 150 261. 000 152. 150

Bedrijfsvoeringsreserve Toevoegingen Onttrekkingen

1. 794. 600 94. 000 1 .700. 600

1 .852. 750 Stand 31 december 2024 4 .440. 119 De bespaarde huur van de Europaweg (onder tijdelijke huisvesting) wordt gestort in deze bedrijfsvoeringsreserve en is bedoeld voor de kosten die VNOG maakt bij het betrekken van de nieuwe locatie in Apeldoorn. Extra kosten die gemaakt worden voor de tijdelijke huisvesting worden ten laste van de bespaarde huur gebracht. De bedrijfsvoeringsreserve bestaat daardoor uit 2 componenten: het deel dat meetelt in de bepaling van de weerstandscapaciteit en het deel dat is gereserveerd voor bovengenoemde kosten. De al besloten onttrekkingen van in totaal € 1. 859. 800 voor de komende jaren moeten nog in mindering worden gebracht op dit saldo. Personele knelpunten (t/m 2026) 879. 800 Uitbreiding 24-uursdienst (t/m 2027) 240. 000 Duurzaamheidsreserve (vorming in 2025) Tijdelijke formatie

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

1. 196 125. 000 18. 364 308. 264

600. 000 140. 000 1. 859. 800

Pagina 88 van 108

2 .580. 319

31-12-2024 0 0

756. 000 1. 563. 740

359. 024 2. 207. 751 940. 939 7. 602. 464

Stand

Toevoeging rente 2024

0 1. 135. 114

5. 436 464. 000 11. 086. 709 500. 000 97. 929 0 134. 386 0 400. 000 0 213. 841 240. 155 381. 035 4. 440. 119 1. 825. 041 20. 923. 767

Jeugdbrandweer Oost-Gelre Van de voormalige Stichting Jeugdbrandweer Oost-Gelre heeft VNOG , na het opheffen van deze stichting , de reserve ontvangen. Deze reserve is voor de jeugdgroep Oost-Gelre binnen de Jeugdbrandweer VNOG. Tijdelijke reserve (jaarovergang) Via deze reserve zijn via een besluit van het algemeen bestuur budgetten overgeheveld van 2023 naar 2024 en van 2024 naar 2025.

Egalisatiereserve afschrijvingen Bij de uitgangspunten voor het opstellen van de begroting is afgesproken dat de verkoop van voertuigen , het afboeken van restant-boekwaarden en het verschil tussen begroting en rekening van rente en afschrijving wordt verrekend met de egalisatiereserve. Verloop van de egalisatiereserve afschrijvingen Stand 1 januari 2024

9 . 074. 243

Verkoop materieel

183. 367

Onttrekking conform begroting 2024

-1. 217. 985

Toevoegingen als gevolg van gestegen kredieten conform halfjaarrapportage Resultaat kapitaallasten

2 . 360. 883

686. 200 2 . 012. 465

Stand 31 december 2024

1 1. 086. 709

Bestemmingsreserve Frictiekosten LMO/LMS In 2018 hebben alle veiligheidsregio’s , waaronder dus ook VNOG , elk € 500. 000 van het Rijk ontvangen ten behoeve van de frictiekosten die ontstaan na vorming van de Landelijke Meldkamer. De reserve wordt nog aangehouden totdat de nieuwe meldkamersamenwerking geheel is uitgekristalliseerd. De Meldkamer Oost-Nederland – Meldkamer Brandweer/Multi (MKON-MKBM) heeft in lijn hiermee tevens aan de veiligheidsregio’s verzocht om deze middelen vooralsnog in reserve te houden , om eventueel nog komende onvoorziene kosten te kunnen dragen. Op termijn kunnen deze middelen , mochten ze niet nodig blijken te zijn , terugvloeien naar de veiligheidsregio om naar eigen inzicht in te zetten. Afstemming over de inzet en/of de mogelijke beeindiging van deze middelen zal plaatsvinden in het Directieberaad/de Bestuursraad van de MKON-MKBM en zal daarna aan de veiligheidsregio’s ter besluitvorming worden voorgelegd (beoogd: uiterlijk in 2026). Er zijn veiligheidsregio’s die deelnemen aan de MKON-MKBM die deze middelen niet in een reserve aanhouden. De partners binnen MKON-MKBM gaan ervan uit dat , mocht een beroep op deze middelen op een gegeven moment toch nodig zijn , de betreffende regio’s dan vanuit eigen middelen hun aandeel bijdragen.

Tijdelijke reserve incidentele veranderkosten Betreft een tijdelijke (tot eind 2024) bestemmingsreserve voor 'veranderkosten organisatieontwikkeling' met een maximale hoogte van € 1. 040. 000. In 2024 is voor onder andere “De Expeditie” € 1. 196 uitgegeven , hetgeen ten laste van deze reserve is gebracht. Het laatste traject (postcommandanten) wordt in 2025 uitgevoerd. Voorgesteld wordt om deze reserve 1 jaar langer in stand te houden voor het restant (€ 98. 000). Reserve frictiekosten risicobeheersing Betreft een tijdelijke reserve voor frictiekosten welke gepaard gaan met het implementeren van de Toekomstvisie 2020. Betreft tijdelijke personele extra bezetting in verband met de invoering Pagina 89 van 108

van de

Omgevingswet in de jaren 2021-2024 (4 x € 120. 000). Deze reserve is gevormd uit een onderschrijding van het budget voor de salariskosten bij de afdeling in 2020 (conform de Toekomstvisie). In 2024 is de laatste € 125. 000 onttrokken. Tijdelijke reserve flankerende kosten dekkings- en spreidingsplan Betreft een tijdelijke (tot eind 2027) bestemmingsreserve voor 'flankerende kosten dekkings-en spreidingsplan' met een maximale hoogte van € 360. 000. In 2024 is ervoor € 18. 364 uitgegeven en ten laste van deze reserve gebracht. Egalisatiereserve vervanging operationeel uniform Betreft een reserve ter vervanging van de huidige dienstkleding. In 2024 is hieraan de laatste € 308. 264 onttrokken. Levering van de nieuwe dienstkleding vond plaats vanaf 2023. Egalisatiereserve inzetten (uitruk) Betreft een egalisatiereserve voor 'inzetten (uitruk)' , zonder einddatum en met een maximale hoogte van € 400. 000. In 2024 is hieraan € 54. 544 toegevoegd waarmee de maximale omvang is bereikt. Bestemmingsreserve duurzaamheid Betreft een reserve met een looptijd tot en met einde 2030 voor het uitvoeren van duurzaamheidsmaatregelen en met een maximale hoogte van € 600. 000. Bepaalde acties uit het in november 2024 vastgestelde Klimaatplan VNOG worden onder andere vanuit deze reserve bekostigd / voorgefinancierd.

Bestemmingsreserve SOS-toegang en hogedrukleiding Deze reserve is bestemd voor eenmalige kosten die zich over meerdere jaren verspreid voordoen , namelijk voor: − SOS-toegang: om toegang te krijgen tot panden gebruikt de brandweer nu nog veelal zogenaamde fysieke ‘sleutelbuizen’. Steeds meer hulpdiensten en veiligheidsregio’s stappen over naar toegang via het landelijke “SOS-toegang” , een digitaal systeem met ontvanger en zender. De eenmalige opstartkosten 2023-2026 bedragen € 85. 000. Hiervoor wordt deze reserve ingezet. Vanaf 2027 zijn de structurele kosten (€ 25. 000) gedekt in de begroting. − Hogedruk blusleidingen: binnen VNOG zijn nog 42 panden met een hogedruk blusleiding uitgerust , in bepaalde gevallen op basis van een door het bevoegd gezag opgelegde vergunningsvoorwaarde. Een dergelijke leiding loopt door een pand heen , zodat de brandweer water snel beschikbaar heeft in het pand. Op onze nieuwe voertuigen passen we echter geen hoge druk meer toe , maar werken we met lage druk. De hogedruk leidingen moeten daarop worden aangepast. Gebouweigenaren mogen niet op een onredelijke wijze benadeeld worden , omdat zij door deze ontwikkeling niet meer kunnen voldoen aan de vergunningsvoorwaarden. Met de eigenaren zijn gesprekken gevoerd en kosten zijn in beeld gebracht. Aanpassing van de panden kost totaal eenmalig naar eerste schatting maximaal € 150.

000 (voor alle 42 panden); dit is afhankelijk van het aantal objecten dat uiteindelijk wordt aangepast. De eenmalige aanpassing wordt door VNOG bekostigd , verder onderhoud is weer aan de ondernemer. Hiervoor is in 2023 een reserve gevormd van € 150. 000. Gebiedsgerichte aanpak natuurbrandbeheersing In december 2023 is een bestemmingsreserve ‘Bijdrage VNOG gebiedsgerichte aanpak Natuurbrandrisico’ ingesteld met een looptijd t/m eind 2026 en met een maximale hoogte van € 416. 000. Deze reserve heeft tot doel de dekking van de projectkosten spoor 1 waaronder de inhuur en vervanging van personele capaciteit en incidentele projectkosten waaronder ICT.

Pagina 90 van 108

Egalisatiereserve MKON-MKBM Met het afsluiten van het convenant (ex art. 35 Wvr) tussen de 5 veiligheidsregio’s in de nieuwe Meldkamer Oost-Nederland (onderdeel Meldkamer Brandweer/Multi: MKON-MKBM) is besloten tot het instellen van een egalisatiereserve voor de gedeelde kosten. In het convenant is daarover het volgende opgenomen: “Het resultaat zoals verantwoord in het programma MKON-MKBM in de jaarrekening van VNOG wordt automatisch toegevoegd of onttrokken aan de bestemde reserve MKON-MKBM. ” Er is in het convenant voor deze reserve MKON-MKBM (nog) geen plafond afgesproken. De MKON-MKBM bestaat nog maar kort; er moet nog ervaring worden opgedaan , ook omtrent de financiën. Bovendien komen er mogelijk nog ontwikkelingen vanuit het land op de MKON-MKBM af , waarbij inzet van de reserve gewenst kan zijn. Op termijn kan de werking van de reserve door de partners in de MKON-MKBM worden geëvalueerd en kan er mogelijk een plafond worden afgesproken. Het meerdere dat uitstijgt boven het plafond kan vervolgens terugvloeien naar de vijf regio’s conform de financiële verdeelsleutel van MKON-MKBM. Voor 2024 is zowel toegevoegd als onttrokken. Per saldo is er € 7. 600 toegevoegd.

Egalisatiereserve noodfonds crisisbeheersing (extra-BDuR) Het ‘Noodfonds crisisbeheersing’ is ingesteld door het algemeen bestuur op 30 maart 2023 , met een onbeperkte looptijd en met een maximale hoogte van € 2. 500. 000 naar aanleiding van de toevoeging van extra middelen vanuit de Brede Doeluitkering Rampenbestrijding (BDuR) door het Rijk. Doel van deze extra BDuR-middelen is het versterken en flexibiliseren van crisisbeheersing , informatiepositie en informatie-uitwisseling om zo nog beter in staat te zijn toekomstige incidenten of crises met impact op één of meer gemeenten het hoofd te bieden. De in enig jaar niet bestede middelen van de vanaf 2023 extra ontvangen BDuR middelen worden hierin gestort en worden ingezet voor onvoorziene bekostiging van materiaal , diensten en inhuur bij (langdurige) crises; daarnaast fungeert deze reserve ook als kostenegalisatie-instrument bij de uitvoering van het bestedingsplan omtrent de extra-BDuR , dat het AB ook op 30 maart 2023 heeft vastgesteld. Het resultaat wordt in de jaarrekening verwerkt en toegevoegd of onttrokken aan deze egalisatiereserve.

Verloopstaat voorzieningen Voorzieningen per 31-12-2024 Omschrijving Voorzieningen voor risico's en verplichtingen Verlofsparen Verlofsparen MKON Binnenschilderwerk kazernes Voorziening Regeling Vervroegde Uittreding (RVU) Voorzieningen voor middelen van derden , waarvan de bestemming gebonden is Groot onderhoud kazerne Doetinchem Totaal voorziening

Saldo 1-1-2024

Vermeerde-Verminde-Verminderingen ringen ringen door vrijval

Saldo per 31-12-2024

220. 400

158. 123

32. 089

45. 233

378. 523

158. 431

150. 000

69. 920

238. 511

185. 000

99. 281

85. 719

77. 322

746. 772

61. 937

8. 304

1. 157. 692

600. 293

177. 505

800. 405 -

1. 580. 480

Toelichting voorzieningen Voorziening verlofsparen (wordt geboekt t. l. v. afdelingen in kwestie) en verlofsparen MKON In het arbeidsvoorwaardenakkoord gemeenten 2021-2022 is de mogelijkheid tot verlofsparen opgenomen. Medewerkers kunnen vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke vakantie-uren sparen. Met dit 'verlofsparen' kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke vakantie-uren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning. Deze vakantie-uren verjaren niet. Dit kan gaan leiden tot verlofstuwmeren die bijvoorbeeld Pagina 91 van 108

ingezet gaan worden om eerder met pensioen te gaan. Bij dit verlofsparen is sprake van arbeidskosten gerelateerde verplichtingen (conform besluit begroting en verantwoording) die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen en daarom dient hiervoor een voorziening te worden gevormd. In 2024 is door medewerkers gebruikt gemaakt van deze mogelijkheid. Op 31 december is het saldo per medewerker bepaald en afgezet tegen het werkelijke uurloon per medewerker. Voor deze uren is tegen het werkelijke uurloon van de medewerkers deze voorziening gevormd. Regeling Vervroegde Uittreding (RVU) Medewerkers kunnen onder voorwaarden , met ingang van 1 januari 2024 , aanspraak maken op de RVU. Deelnemen kan uitsluitend als de medewerker voor 1 januari 2029 de AOW-leeftijd bereikt en 40 of meer jaar bij de overheid heeft gewerkt , waarvan minimaal de laatste 10 jaar in dienst van een veiligheidsregio (of diens rechtsvoorganger). Daarnaast geldt de RVU voor maximaal twee jaar (24 maanden) waarbij de uitkeringsperiode aanvangt direct voorafgaand aan het bereiken van de AOW-leeftijd. Voor vaststelling van het aantal gewerkte jaren bij de overheid geldt de diensttijd voor het ambtsjubileum (CAR 3:19). Voorwaarde is dat de afspraak over deelname aan de RVU (vanwege de fiscale consequenties) uiterlijk 31 december 2025 vastligt.

De uitkering stopt uiterlijk op de datum dat de medewerker de AOW-leeftijd bereikt. Bij deelname aan de regeling volgt volledige uitstroom (ontslag). In een op te stellen vaststellingsovereenkomst verklaart de medewerker geen WW-uitkering aan te vragen.

Voor medewerkers met aanspraken op FLO-overgangsrecht geldt geen RVU. Voor deze groep geldt het FLO-overgangsrecht waarmee zij vervroegd kunnen uittreden. Voor medewerkers die van deze regeling gebruik willen maken , heeft VNOG een voorziening gevormd. Binnenschilderwerk kazernes Voor de egalisatie van de kosten voor het binnenschilderwerk is deze voorziening ingesteld. In 2024 is er schilderwerk uitgevoerd in Elburg , Vorden en Zutphen. Groot onderhoud kazerne Doetinchem Het betreft hier een voorziening voor middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is. Deze worden aangewend voor het groot onderhoud aan de overgenomen kazerne van Doetinchem. Het bedrag is gebaseerd op het meerjarig onderhoudsplan van de betreffende gemeente. VNOG voert het onderhoud uit c. q. laat het onderhoud uitvoeren en de gemeente zorgt voor de financiering daarvan door middel van het storten van een bijdrage in de voorziening.

Pagina 92 van 108

Vaste schulden > 1 jaar Omschrijving

RenteHoofdsomStand 01-01-24Nieuwe leningAflossingStand 31-12-24

Lening Gemeente Berkelland

- 10

jaar172% ,

10. 000. 000

1. 078. 469

, 081% , 133%

2. 500. 000 2. 500. 000

375. 000 1. 166. 667

250. 000 166. 667

125. 000 1. 000. 000

, 070% , 040% 039% ,

2. 500. 000 5. 000. 000 5. 000. 000

750. 000

1. 500. 000

1. 000. 000

1. 500. 000

250. 000 500. 000 500. 000

, 068% 069% ,

3. 000. 000 6. 000. 000

1. 200. 000

3. 000. 000

300. 000 600. 000

900. 000 2. 400. 000

4. 000. 000

2. 000. 000 2. 000. 000

400. 000 400. 000

1. 600. 000

9. 000. 000 53. 500. 000

9. 000. 000 9. 000. 0004. 445. 136

9. 000. 000 19. 125. 000

Lening BNG

- 10

jaar - 40109776

Lening BNG

- 15

jaar - 40110312

Lening BNG

- 10

jaar - 40110517

Lening BNG

- 10

jaar - 40110644

Lening BNG

- 10

jaar - 40110766

Lening BNG

- 10

jaar - 40111179

Lening BNG

- 10

jaar - 40111678

Lening BNG

- 10

jaar - 40111883

Lening BNG

- 10

jaar - 40112457

, 069% , 070%

Lening BNG

- 15

jaar - 40117375

, 310%

Totaal leningen > 1 jaar

4. 000. 000

14. 570. 136

500. 000 1. 000. 000

1. 600. 000

De rentelast bedroeg in 2024 € 228. 747. Onderhandse leningen binnenlandse banken en overige fin. Instellingen Het betreft 10 leningen die bij de Bank Nederlandse Gemeenten zijn afgesloten. Lening 40117375 is in 2024 afgesloten en is onder andere ter financiering van de investeringen voor het vervangingsprogramma blusmaterieel en -materiaal. Belangrijk onderdeel daarvan is de (lopende) uitlevering van de (75) blusvoertuigen in de periode 2024-2026. Onderhandse leningen van openbare lichamen Het betreft een 10-jarige rentevaste lening tegen 172% , afgesloten bij de gemeente Berkelland. Deze is in 2024 volledig afgelost. Vlottende passiva Netto vlottende schulden < 1 jaar Netto vlottende schulden < 1 jaar31-12-202431-12-2023 Banksaldi

Mutatie -

Overige schulden

4. 875. 793

4. 155. 008

720. 785

Totaal vlottende schulden < 1 jaar

4. 875. 793

4. 155. 008

720. 785

Banksaldi Deze worden verantwoord onder Liquide Middelen Overige schulden Het betreft hier het crediteurensaldo.

Pagina 93 van 108

Overlopende passiva Overlopende passiva Overlopende passiva - verplichtingen Overlopende passiva - voorschotten Rijk Overlopende passiva - vooruitontvangen bedragen van overige overheid Overlopende passiva - overige vooruitontvangen bedragen Totaal overlopende passiva

31-12-2024

31-12-2023

Mutatie

3. 829. 045

4. 099. 885

-270. 840

155. 411

1. 247. 374

-1. 091. 963

934. 553

908

193. 500

-192. 592

4. 919. 917

5. 540. 759

-620. 842

Overlopende passiva – verplichtingen Onder deze post zijn opgenomen de prestaties die in 2024 hebben plaatsgevonden maar waarvan de facturen nog niet zijn ontvangen. Verder zijn onder deze post opgenomen de te betalen nettoloonverplichtingen , sociale premies en loonheffing over december 2024 en de vergoeding vrijwilligers over november en december 2024. Overlopende passiva – voorschotten Rijk Onder deze post is opgenomen het in 2024 ontvangen voorschot van het Ministerie van Justitie en Veiligheid voor de voor de eerste coördinatie opvang vluchtelingen Oekraïne minus de hiervoor gemaakte kosten. Overlopende passiva – vooruitontvangen bedragen van overige overheid Deze post heeft betrekking op de samenwerking met andere veiligheidsregio’s voor het project Gebiedsgerichte Aanpak en het Multibudget Meldkamer. Overlopende passiva - Overige vooruitontvangen bedragen Op de post overige vooruitontvangen bedragen wordt het saldo verantwoord van de loonheffing en premie ANW hiaat. Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen Huurovereenkomsten Voor het gebouw aan de Europaweg 79 was een langdurig huurcontract afgesloten. Dit huurcontract is op 1 december 2023 deels geëindigd. In 2025 is het restant van het huurcontract beëindigd. De niet uit de balans blijkende verplichting per 31-12-2024 bedraagt € 37. 500.

Op 10 maart 2025 is de VNOG verhuisd naar een tijdelijk onderkomen aan de Molenmakershoek in Apeldoorn. De niet uit de balans blijkende verplichting per 31-12-2024 bedraagt € 392. 000. Inkopen en aanbesteden Er lopen meerdere inkoop- en aanbestedingstrajecten bij VNOG. Er zijn verplichtingen aangegaan voor investeringen met een toekomstige leverdatum. De bijbehorende kredieten die nog niet zijn gerealiseerd zijn in hoofdstuk 14 van deze jaarrekening weergegeven. Een omvangrijk afgesloten contract betreft de levering van de blusvoertuigen welke op 27 juli 2022 is afgesloten. De niet uit de balans blijkende verplichting per 31-12-2024 bedraagt €33. 500. 000. Afgesloten leningen met uitgestelde stortingsdata Met het oog op de financieringsbehoefte , zijn medio 2024 de volgende leningen aangetrokken met stortingsdata in 2025 en 2026:

Pagina 94 van 108

BNG lening 40.117376 , bedrag € 12.000.000-, ingangsdatum 2 januari 2025 , looptijd 15 jaar , rentepercentage 308%; , NWB lening 1-40426 , bedrag € 9.000.000-, ingangsdatum 1 juli 2025 , looptijd 15 jaar , rentepercentage 3035%; , NWB lening 1-40427 , bedrag € 12.000.000-, ingangsdatum 2 januari 2026 , looptijd 15 jaar , rentepercentage 3045%; ,

FLO-verplichtingen De geprognotiseerde financiële verplichtingen voortvloeiende uit de opgebouwde FLO-rechten voor de jaren 2025 t/m 2048 zijn € 8. 414. 729. Deze lasten komen voor rekening van de gemeente Apeldoorn en gemeente Doetinchem , hier is dan ook geen voorziening voor gevormd. Wettelijke verlofsaldo Het openstaande (wettelijke) verlofsaldo bedraagt € 1. 175. 500. Het wettelijk verlof mag maximaal 1 jaar worden meegenomen naar het nieuwe jaar. De CAR-UWO staat het uitbetalen van dit verlof niet toe. Gebeurtenissen na balansdatum Er zijn geen gebeurtenissen na balansdatum die het beeld van de jaarrekening beïnvloeden.

Pagina 95 van 108

9. Incidentele baten en lasten Overzicht incidentele baten en lasten jaarrekening 2024 Programma 1

Programma 2

Programma 3 Programma 4

Programma 5

Programma 6

Programma 7

Exploitatie lasten

Risico- en Crisisbeheersing ingeleend personeel tijdelijke reserve ivm overheveling budget van 2023 naar 2024 reserve frictiekosten Risicobeheersing - personeel GGA (gebiedsgerichte aanpak) Brandweerzorg salariskosten dekking salariskosten uit onderuitputting exploitatie verkoop materieel egalisatiereserve kapitaallasten tijdelijke reserve ivm overheveling budget van 2023 naar 2024 tijdelijke reserve ivm overheveling budget van 2024 naar 2025 verlaging budget vakbekwaamheid ivm overheveling naar 2025 vervanging operationele uniform GHOR ingeleend personeel Meldkamer Oost 5 egalisatiereserve MKON idem Directie en Control uitgeleend personeel kosten programmamanager 1-post 2024 Bestuur en bedrijfsvoering salariskosten dekking salariskosten uit onderuitputting exploitatie ingeleend personeel egalisatiereserve kapitaallasten tijdelijke reserve ivm overheveling budget van 2023 naar 2024 tijdelijke reserve ivm overheveling budget van 2024 naar 2025 verlaging budget ivm overheveling naar 2025 bespaarde huur Europaweg minus kosten tijdelijke huisvesting Algemene dekkingsmiddelen rente schatkist dekking arbeidsvoorwaardenakkoord 2024 uit jaarrekeningresultaat 2023 kapitaallasten 2024-2027 toevoeging kapitaallasten agv verhoging kredieten aan egalisatiereserve afschrijvingen (totale looptijd) toevoeging loon- en prijscompensatie w. o. BDuR aan bedrijfsvoeringsreserve Totaal

1. 038. 218 1 10. 000 1 25. 000 1 75. 845 5 67. 000 567. 000 1 83. 367 1 . 608. 630 3 00. 000 2 18. 000 - 218. 000 3 08. 264

baten

Reserves toevoegingonttrekking

110. 000 125. 000 1 75. 845

110. 000 1 25. 000 1 75. 845

1 83. 367

1 83. 367 1 . 608. 630 3 00. 000 2 18. 000

3 08. 264

3 01. 546 351. 400 357. 908

316. 629 237. 500 -143. 500 8 34. 798 410. 158 2 61. 000 2 21. 000 - 221. 000 4 13. 150

1. 732. 000

90. 188 150. 000 94. 000

94. 000

4 10. 158 2 61. 000

2 61. 000 2 21. 000 4 13. 150

390. 462 1. 732. 000 1. 202. 985

425. 200 694. 813 9. 690. 526

351. 400 3 57. 908

1. 732. 000 1. 202. 985 4 25. 200

5. 174. 510

6 94. 813 4 . 532. 226

4. 660. 494

Toelichting Toevoeging of onttrekking aan de egalisatiereserve kapitaallasten: de opbrengst van de verkoop van materieel wordt in de egalisatiereserve gestort; boekwaardeverlies wordt aan de reserve onttrokken en het verschil tussen begrote en werkelijke kapitaallasten worden ten gunste of ten laste van de reserve gebracht. Voor toelichting op de reserves en voorziening wordt verwezen naar hoofdstuk 8.

Pagina 96 van 108

10. Single Information Single Audit (SISA) 2024 SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2024 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d. d. 7-01-2025 r

kke e trs re V JenV

e do cs gi n re

kit U A2

kee gn fi i t

hec gl a ids dsn ir o

gn a tvn u r O Rampenbestrijding (BDUR) Brede Doeluitkering

iprciek Su

Indicator Besteding (jaar T)

Besluit veiligheidsregio's artikelen 8.1 , 8. 2 en 8. 3 Veiligheidsregio's

AenM

M18

Bekostiging eerste opvang ontheemden Oekraïne door Veiligheidsregio’s

Naam Kostensoort

Aard controle R Indicator: A2/01 € 11. 006. 195

Indicator

Besteding per kostensoort (zelfstandige uitvoering inclusief uitvoering door andere partijen , niet zijnde medeoverheden , jaar

Cumulatieve besteding per kostensoort (t/m jaar T inclusief

T) Veiligheidsregio’s

Aard controle n. v. t. Aard controle R Indicator: M18/01 Indicator: M18/02 1Meerkosten coördinerende € 0 gemeente 2Hotels/centra € 0 3Overige specifieke meerkosten € 0 4Overige Meerkosten € 0 Berekening totale besteding Eindverantwoording (Ja/Nee) (zelfstandige uitvoering inclusief uitvoering door andere partijen , niet zijnde medeoverheden , jaar

uitvoering door andere medeoverheden vanaf SiSa 2023)

€ 0

Aard controle R Indicator: M18/03

€ 0 € 0 € 1. 096. 894

Eventuele toelichting als bij de vorige indicator “nee” is ingevuld

T) Som indicator 02

AenM

M29

Bekostigingsregeling eerste opvang ontheemden Oekraïne door Regionale openbare lichamen

Aard controle n. v. t. Aard controle n. v. t. Aard controle n. v. t. Indicator: M18/04 Indicator: M18/05 Indicator: M18/06 € 0Ja Naam Kostensoort Besteding per kostensoort Cumulatieve besteding per (zelfstandige uitvoering inclusief kostensoort (t/m jaar T inclusief uitvoering door andere partijen , uitvoering door andere niet zijnde medeoverheden , jaar medeoverheden vanaf SiSa 2024)

Regionaal openbaar lichaam , provincie of gemeente

Aard controle n. v. t. Aard controle R Indicator: M29/01 Indicator: M29/02 1Meerkosten regie € 0 2Meerkosten coördinatie van de € 461. 089 spreiding van ontheemden 3Meerkosten communicatie € 0 4Meerkosten zorgkosten € 0 5Meerkosten materiele uitgaven € 0 Berekening totale besteding Eindverantwoording (Ja/Nee) (zelfstandige uitvoering inclusief uitvoering door andere partijen , niet zijnde medeoverheden , jaar

€ 0 € 461. 089

Aard controle R Indicator: M29/03

€ 0 € 0 € 0

Eventuele toelichting als bij de vorige indicator “nee” is ingevuld

T) Som indicator 02

Aard controle n. v. t. Indicator: M29/04 € 461. 089Nee

Aard controle n. v. t. Indicator: M29/05

Pagina 97 van 108

Aard controle n. v. t. Indicator: M29/06

Indicator

veiligheidsregio

Noord- en OostGelderland

11. Wet

Normering Topinkomens (WNT)

De WNT

toepassing

is van

2024 € 233.000.

op VNOG. Het voor VNOG toepasselijke bezoldigingsmaximum Het betreft hierbij het algemeen bezoldigingsmaximum.

Bezoldiging topfunctionarissen Gegevens

2024

(geanonimiseerd)

bedragen x € 1 Functiegegevens

Algemeen directeur / Regionaal commandant

Aanvang en einde functievervulling in 2024 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

01/01

—

31/12

1,0

Dienstbetrekking?

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal

Individueel

toepasselijke bezoldigingsmaximum

-/-

Onverschuldigd bedrag

betaald

233.000*1*365:365=

nog niet terugontvangen

Het

bedrag van de overschrijding en de reden waarom overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling Gegevens 2023 de

(geanonimiseerd) (geanonimiseerd) Aanvangen einde functievervulling in 2022 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

01/01

—

31/12

1 „0

Dienstbetrekking?

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn

Individueel

toepasselijke bezoldigingsmaximum

223.000,00

Bezoldiging

Pagina 98 van

108

is in

veiligheidsregio

Noord- en OostGelderland

Toezichthoudende

topfunctionarissen

Gemeente

AB-lid

Aalten

(geanonimiseerd) _________T|

Apeldoorn

„366

Berkelland

Bronckhorst

dagen

€E

Brummen

€-

dagen

(geanonimiseerd) | 60

„

(geanonimiseerd) 306 dagen

dagen

(geanonimiseerd) __D| 366

Doetinchem

Bezoldiging €-

366 dagen (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) |

„

366

nieuw

(geanonimiseerd) |

AB-lid

€-

dagen

(geanonimiseerd) MO

Elburg

dagen

„366

(geanonimiseerd)

Epe

366

dagen

Ermelo

10.

Harderwijk

(geanonimiseerd) | (geanonimiseerd) LÚ_Ú_Ú…ÚÛÊn (geanonimiseerd) | 366

11.

Hattem

12.

Heerde

366

366 |

16.

Oldebroek

Oost Gelre Oude

IJssel

streek 19.

Putten

dagen

(geanonimiseerd) | (geanonimiseerd) | 60

Voorst

21.

Winterswijk

22.

Zutphen

€|

€-

(geanonimiseerd)

dagen

vers

301

€-

(geanonimiseerd)

dagen

260

dagen

(geanonimiseerd) | 366

€-

dagen

(geanonimiseerd) |

„366

€-

dagen

(geanonimiseerd) |

„106

;

€-

(geanonimiseerd) N| „366

20.

€-

dagen

„366 dagen 18.

€-

dagen

(geanonimiseerd) | _366 dagen (geanonimiseerd) | 366

17.

€-

dagen

(geanonimiseerd) |

Montferland

Nunspeet

dagen

(geanonimiseerd) NO |

Lochem

15.

€-

(geanonimiseerd) | 366

14.

€-

dagen

(geanonimiseerd) | „366

13.

€-

€|

€-

dagen

Pagina 99 van

108

12. Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties , blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings- , voorwaarden- , en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten , alsmede de balansmutaties het begrotings- , voorwaarden- , en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten , alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 27 juni 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag , omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 2. 296. 000.

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/15524125/1