bijlage 1 adviesnota
Tekst van het document
0, vous
(AD) Noord-
en
Algemeen bestuur
Oost-Gelderland
Agendapunt:
7
Overlegdatum:
4-4-2024
Portefeuillehouder:
(geanonimiseerd) |
Adviesnota Onderwerp Jaarstukken 2023
Voorstel 1.
kennis te
nemen
van
2.
kennis te
nemen
van
3.
op 20 maart 2024 met de auditcommissie van het AB; het Jaarverslag en de Jaarrekening 2023 vast te stellen;
4.
het saldo
a) b)
de
rechtsmatigheidsverantwoording van het DB; het accountantsverslag 2023 en de uitkomsten van
positief als volgt te bestemmen: € 19.000 toe te voegen aan de algemene reserve waarmee van
de
bedrijfsvoering
in te
aan
de
reserve
GGD
NOG
Robuust
de
weerstandscapaciteit 100% is; om de achterstanden bij
halen;
c)
€ 280.000 toe te voegen aan de reserve personele lasten om de kosten invoering van het functiewaarderingssysteem HR21 op te vangen;
d)
€ 150.000 toe te voegen
e)
hiervan
€ 910.000
€ 261.000 toe te voegen
mee
bespreking
aan
de
aan
de deelnemende
reserve
personele
lasten
om
de
als gevolg
ziektevervanging
van
de
in 2024
op te vangen;
€ 200.000 uit te betalen
gemeenten
Inleiding In de Jaarstukken
2023 verantwoorden wij als
dagelijks bestuur in hoeverre de beleidsprioriteiten en gerealiseerd algemeen bestuur in de Programmabegroting 2023 heeft vastgesteld. De accountant heeft de jaarstukken gecontroleerd en de bevindingen beschreven in het accountantsverslag. De concept-Jaarstukken en het concept-accountantsverslag treft u aan bij deze financiële kaders zijn
die
uw
adviesnota.
goedkeurende verklaring af te geven op getrouwheid bij ongewijzigde vaststelling van de jaarrekening. De jaarrekening en het jaarverslag zijn opgemaakt in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De auditcommissie uit het AB bespreekt op 20 maart 2024 de jaarstukken 2023 en het accountantsverslag met de accountant. De accountant is voornemens
een
Beoogd effect e
e
Verantwoording afleggen aan het algemeen bestuur over het jaar 2023. Een besluit van het algemeen bestuur over de bestemming van het saldo.
Argumenten 1.1. Het
dagelijks bestuur
is van mening dat de in deze
jaarrekening verantwoorde baten en lasten rechtmatig zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. Vanaf 2024 beoordeelt niet meer de accountant, maar het dagelijks bestuur de financiële rechtmatigheid van het financieel beheer bij GGD NOG. In de rechtmatigheidsverantwoording geven wij aan in hoeverre de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties, rechtmatig tot stand zijn gekomen. Dit houdt in dat deze in overeenstemming zijn met door u vastgestelde kaders, zoals de begroting en verordeningen, en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Deze verantwoording betreft de rechtmatige uitvoering van de taken en omvat het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik-criterium bij de desbetreffende financiële beheershandelingen en transacties. alsmede de balansmutaties
tot stand
In de
jaarrekening staat een verdere toelichting op het normenkader van de relevante wet- en regelgeving dat u op 6 juli 2023 heeft vastgesteld (zie hoofdstuk 4.4 Waarderingsgrondslagen rechtmatigheidsverantwoording 2023, p. 37 en 38). Deze verantwoording hanteert een grensbedrag, omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens heeft uw bestuur bepaald op 3% van de totale lasten inclusief mutaties in de reserves. Dit houdt in dat het grensbedrag is vastgesteld op € 1.320.000. heeft de jaarstukken gecontroleerd en haar bevindingen beschreven in het accountantsverslag. De accountant geeft een goedkeurende verklaring af op getrouwheid. De accountant toetst de getrouwheid van de jaarrekening. Is de jaarrekening juist, toereikend, en volledig? De accountant is voornemens een goedkeurende verklaring op getrouwheid af te geven bij ongewijzigde vaststelling van de jaarrekening. Naar het oordeel van de accountant staan er in de jaarrekening geen posten groter dan de goedkeuringstolerantie (3% voor onzekerheden) die niet met voldoende zekerheid kunnen worden gecontroleerd. 2.1.
De accountant
De financiële auditcommissie
jaarstukken met de accountant. De auditcommissie bestaat uit de AB-leden Wormskamp (Voorst), Bennink (Oude IJsselstreek), Van den Hoorn (Putten) en Bloem (Zutphen), en de DB-portefeuillehouder financiën (geanonimiseerd) (Brummen). De auditcommissie brengt in de vergadering verslag uit van het gesprek over het accountantsverslag 2023 tussen de accountant en uw vertegenwoordigers. 3.1. De prioriteiten
en
3.2. Het vaststellen
van
bespreekt
op 20 maart 2024 de
budgetten uit de begroting van 2023 zijn in grote lijnen gerealiseerd. Het Jaarverslag 2023 geeft aan dat de beleidsprioriteiten uit de Programmabegroting 2023 zijn behaald. De contractafspraken en productievolumes zijn in grote lijnen gerealiseerd. het jaarverslag
en
de jaarrekening is de
bevoegdheid van
het
algemeen
bestuur.
jaarrekening 2023 leggen wij beleidsmatig en financieel verantwoording af aan uw bestuur over het gevoerde beleid in 2023. Het algemeen bestuur stelt de jaarrekening vast (art. 34,derde lid, Wet gemeenschappelijke regelingen). Na vaststelling sturen wij de jaarstukken aan gedeputeerde staten. Dit is een voorwaarde om voor repressief toezicht (lichtste vorm van toezicht) in aanmerking te komen. Met
het jaarverslag
en
de
betreft een incidenteel resultaat. positief. Dit resultaat is opgebouwd factoren. Het positieve saldo wordt voornamelijk veroorzaakt door: de hogere renteopbrengsten 4.1. Het
positief resultaat
Het resultaat
e
over
2023
over
is € 910.000
uit
een
aantal incidentele
het niet volledig hoeven inzetten van de indexatie lagere lasten door het niet kunnen inhalen van de achterstanden bij de bedrijfsvoering. 4. 2. Met de toevoeging van € 19. 000 aan de algemene reserve is de weerstandscapaciteit 100%. Voor het risicomanagement is de berekening geactualiseerd. Uit de berekening komt naar voren dat het aan te houden weerstandsvermogen € 19. 000 hoger is dan het werkelijke weerstandsvermogen. Het aan te houden weerstandsvermogen is lager dan in de jaarstukken 2022 was berekend. Hierdoor hoeft de aanvulling niet, zoals bij de jaarstukken 2022 was verwacht, € 487. 000 te zijn. 4. 3. Door extra inzet voor de COVID-19 bestrijding heeft GGD NOG de achterstanden bij de ondersteunende diensten nog niet volledig in kunnen halen. Ook in 2023 hebben we extra inzet moeten leveren voor de COVID-bestrijding, waaronder de najaarscampagne 2023 voor covid-vaccinaties. Door de late opdrachtverstrekking door het ministerie van VWS kon de GGD voor ondersteunende bedrijfsvoeringstaken geen medewerkers werven en is
het werk door medewerkers uitgevoerd die waren aangenomen om de achterstanden op dit gebied in te halen. Om deze achterstanden in te halen is in de begroting € 657. 000 onttrokken uit de reserve GGD NOG Robuust. Dit hebben we in 2023 niet volledig voor dit doel kunnen inzetten. Door € 261. 000 terug te storten in de reserve GGD NOG Robuust kunnen deze gelden in 2024 worden ingezet om alsnog de achterstanden in te lopen. 4. 4. Voor de herwaardering van functies (HR21) is in 2024 incidenteel budget nodig GGD NOG is bezig met de implementatie van het functiewaarderingssysteem HR21. Dit betekent dat een aantal functies hoger worden ingeschaald. In 2024 zijn daar incidentele kosten voor. Om deze kosten te kunnen betalen stellen we voor € 280. 000 toe te voegen aan de reserve personele kosten. 4. 5. GGD NOG heeft een hoger ziekteverzuim dan de norm van 4%. GGD NOG houdt in de begroting rekening met 4% ziekteverzuim. In 2023 bedroeg het ziekteverzuim 9%. Voor 2024 onderneemt GGD NOG acties om het ziekteverzuim terug te dringen. De resultaten zijn niet direct zichtbaar. Om te zorgen dat de GGD de taken voor de gemeenten kan blijven uitvoeren stellen we voor € 150. 000 uit het saldo van 2023 toe te voegen aan de reserve personele lasten voor ziektevervanging. De voor ziekteverzuim bestemde reservering vloeit terug naar de gemeenten voor zover deze niet wordt besteed. 4. 6.
Volgens afspraak keren we het niet ingezette bedrag van de indexatie uit aan de gemeenten. In november 2022 heeft het algemeen bestuur de 4 e begrotingswijziging 2023 vastgesteld. Hierin werd vastgesteld dat de indexering wordt aangepast aan de CPB-cijfers van maart 2023, onder de voorwaarde dat bij het opstellen van de jaarstukken 2023 inzichtelijk wordt gemaakt welk deel is benut. Het niet benutte deel wordt terugbetaald aan de gemeenten. Dit betreft een bedrag van € 200. 000.
Kanttekeningen 4. 1. Het positieve saldo keren we niet zoals gebruikelijk volledig uit aan de deelnemende gemeenten. Een deel van het voordelig saldo wordt veroorzaakt door het niet kunnen inhalen van achterstanden bij bedrijfsvoering. Hierdoor is een deel van het aan de reserve GGD NOG Robuust onttrokken bedrag niet ingezet. Verder voorzien we een aantal incidentele kosten in 2024 die we niet hebben begroot. Het voordelig resultaat over 2023 betreft incidentele voordelen dat we kunnen reserveren voor de incidentele kosten 2024. Het niet ingezette deel van de indexatie keren we uit aan de gemeenten.
3
Financiën De financiële
gevolgen zijn in deze
adviesnotitie
reeds
toegelicht.
Vervolg De
planning is als volgt: 20 maart
2024:
4
april 2024: na 4 april 12 april 2024:
Bespreking jaarstukken Auditcommissie met accountant Jaarstukken ter vaststelling in AB
ondertekening controleverklaring accountant Verzending jaarstukken naar de gemeenteraden
en
de provincie Gelderland.
Communicatie Zoals
gebruikelijk bij publicatie van de vergaderstukken (vermelding op website GGD).
van
het
algemeen
stukken
Warnsveld, 15 maart 2024 Het dagelijks bestuur,
(geanonimiseerd)
(geanonimiseerd)
directeur
voorzitter
publieke gezondheid
Bijlagen 1.
Jaarstukken 2023
2.
Accountantsverslag
2023
bestuur
en
de P&C-