1e wijziging begroting 2020 (2021-25960)

Nota voor

:

vergadering bestuur Tribuut belastingcentrum

Datum

:

9 april 2021

Onderwerp

:

ie wijziging begroting 2020

Van

:

S. Bergsma

Bijlage

:

ie wijziging begroting 2020 Notitie PKV 2016-2019 Plan van Aanpak

tribuut belastingcentrum

Inleiding In uw vergadering van 6 december 2019 is op informele basis de Notitie PKV 2016-2019 besproken. In deze notitie is een analyse gemaakt van de ontwikkeling van de proceskostenvergoedingen die door Tribuut sinds 2016 zijn uitgekeerd. Bij het opstellen van de jaarrekening 2019 is gebleken dat het saldo aan uitgekeerde proceskostenvergoedingen (PKV) €420.000 bedraagt. In boekjaar 2019 kan deze stijging van 70% worden opgevangen binnen de huidige begroting in combinatie met het opstartbudget. Om dat er reden is om aan te nemen dat deze stijging niet incidenteel, maar zelfs structureel is, is het noodzakelijk om een begrotingswijziging vast te stellen voor het lopende boekjaar. In de originele begroting 2020 is rekening gehouden met een PKV-budget van € 260.000. Om te voorkomen dat er een zeker financieel negatief resultaat wordt behaald in het boekjaar 2020 wordt voorgesteld om dit budget te verhogen naar € 670.000. Dit bedrag is als volgt berekend: Toename van het aantal bezwaren: +30% Sinds de start van Tribuut is er sprake van een jaarlijkse gemiddelde stijging van het aantal bezwaren van 30%. Hoewel dit een aanzienlijke stijging is, blijft Tribuut onder het landelijke gemiddelde van het aantal ingediende bezwaren. Een tweetal economische factoren speelt eveneens een rol in de verwachte stijging.

Enerzijds is er op de onroerend goed markt nog steeds sprake van een groei, en anderzijds hebben de deelnemende gemeenten hun Onroerende Zaak Belasting harder laten stijgen dan voorgaande jaren. Aandeel NCNP bureaus: +8% Het aandeel bezwaren/beroepen dat door NCNP bureaus wordt ingediend neemt de afgelopen jaren hand over hand toe ten opzichte van het totaal aantal ingediende bezwaren. We zien ook dat deze bureaus steeds pro actiever worden in het werven van klanten. Daarom verwachten we dat in 2020 ongeveer 55% van de bezwaren door deze bureaus worden ingediend. Indexatie van de PKV De wettelijke tarieven voor de PKV zijn verhoogd. Op basis hiervan, en rekening houdend met de realisatie van 2019 (€420.000) zouden we in 2020 ceteris paribus € 30.000 meer kwijt zijn. De kosten per gegrond bezwaar/beroep stijgen gemiddeld van € 700 naar € 750. Gegronde bezwaren: 40% We zien geen aanleiding om aan te nemen dat er in 2020 meer of minder bezwaren gegrond of ongegrond verklaart zullen worden. Op basis van de verwachte stijging van het aantal bezwaren en het aandeel van de NCNP bureaus zal het aantal gegronde bezwaren toenemen van 600 naar 900. Totaal 900 gegronde bezwaren vermenigvuldigd met de gemiddelde kosten van € 750 per gegrond bezwaar maakt een totaalbedrag van € 670.000.

i7

tribuut

Samengevat

Bezwaren Aandeel NCNP Indexatie PKV Kosten per bezwaar Gegrond % Gegronde bezwaren PKV o.b.v. gegrond bezwaar kosten

be1a’ i ngcentrum Ontwikkeling +30% +8% + € 30.000

2019 3.143 1.499 (47%) € 420.000 € 700 40% 600 € 420.000

2020 (schatting) 4.100 2.255 (55%) € 450.000 (CP) € 750 (CP) 40% 902 € 670.000

*

Gevolgen voor de begroting 2020 Het totaal van de begroting zal door deze wijziging toenemen met € 418.000 (door de stijging van het PKV budget stijgt ook de post Onvoorzien). Voor de deelnemende gemeenten betekent dit een stijging van de gemeentelijke bijdrage: Gemeente

2020 Oud

2020 Nieuw

Verschil

(x 1.000)

(x 1.000)

(x 1.000)

Apeldoorn Epe

€2.943 €616

€3.163 €664

€220 €48

Lochem Voorst

€600 €390

Zutphen Totaal

€ 995

€647 €421 € 1.067

€47 €31 € 72

€ 5.544

€ 5.962

€ 418

Omdat de bijdragen van de deelnemende gemeenten wijzigt, wordt voorgesteld om, op basis van art. 20 van de GR Tribuut, de concept wijziging aan de gemeenteraden te sturen en hen in de gelegenheid te stellen een zienswijze in te dienen. Besluit Het bestuur van Tribuut belastingsamenwerking; Bijeen in de vergadering d.d. 9 april 2021; 1. 2.

De wijziging van de begroting 2020 van Tribuut belastingsamenwerking vast te stellen. De wijziging van de begroting 2020 van Tribuut belastingsamenwerking aan de raden van de deelnemende gemeenten toe te sturen en hen te vragen om een zienswijze.

De voorzitter,

De ambtelijk..ecretaris,

dhr. D.H. Cziesso

dhr. B.J. Groot Wesseldijk

27