Raadsvoorstel Jaarrekening 2023 (get.)

Raadsvoorstel Zaaknummer:

Z/24/085654/397031

Datum collegebesluit:

dinsdag 11 juni 2024

Datum commissievergadering:

donderdag 27 juni 2024

Datum raadsvergadering:

donderdag 11 juli 2024

Soort Voorstel:

Raadsvoorstel

Onderwerp:

Jaarrekening 2023

Portefeuillehouder:

Wethouder Van der Elst

Programma:

Allen

Kernboodschap:

De jaarstukken bevatten de programmaverantwoording en de jaarrekening met daarin per programma een terugblik op onderwerpen die een belangrijke rol hebben gespeeld in 2023 en de financiële verantwoording daarover. Tevens vindt de bestemming van het resultaat plaats.

Bijlagen:

1. Jaarstukken 2023 onder voorbehoud van de accountantscontrole 2. BW10 Jaarrekening 2023 (inclusief actualisatie grondexploitatie Duivenvoordecorridor 2023) 3. Toelichting op de Grondexploitatie Duivenvoordecorridor (vertrouwelijk) 4. Risicoanalyse GREX Duivenvoordecorridor (vertrouwelijk) 5. Samenvatting en verschillenanalyse GREX Duivenvoordecorridor (vertrouwelijk) 6. Kredietoverzicht GREX Duivenvoordecorridor 2024-2027 (vertrouwelijk)

Beslispunten:

1.

De jaarrekening 2023 met een voordelig resultaat

van € 1.686.370 vast te stellen; 2.

Ten laste van het resultaat 2023 een bedrag van

€ 445.943 over te hevelen naar 2024; 3.

Ten laste van de daarvoor bestemde reserves en

Gemeente Voorschoten Leidseweg 25 | Postbus 393, 2250 AJ Voorschoten | T 14071 | E gemeente@voorschoten.nl | www.voorschoten.nl BTW NL 00179762B01 | KvK 27381083 | IBAN NL43 BNGH 0285 0796 70 | BIC BNGHNL2G

subsidies een bedrag van € 1.860.431 (budgetneutraal) over te hevelen naar 2024; 4.

Van het resterende resultaat na de beslispunten 2 en

3 (€ 1.240.427), een bedrag van € 1.262.846 als volgt te bestemmen: a.

Voor de opvang van Oekraïners een bedrag van

€ 1.269.553 te storten in de bestemmingsreserve Opvang Oekraïne; b.

Als gevolg van het resultaat 2023 van de

rekenkamercommissie een bedrag van € 43.293 te storten in de bestemmingsreserve Rekenkamercommissie; c.

Ter dekking van plankosten voor de

verkeersontsluiting een bedrag van € 50.000 te onttrekken aan de bestemmingsreserve Bovenwijkse voorzieningen. 5.

Het resterende negatieve resultaat ter grootte van

€ 22.419 te dekken door een onttrekking uit de concernreserve; 6.

In te stemmen met de in bijlage 1 van de

jaarrekening 2023 over te hevelen restant investeringskredieten voor een totaal van € 450.918, investeringskredieten af te sluiten ter hoogte van € 107.272 en de hieruit voortvloeiende financiële consequenties te verwerken in de begroting 2024; 7.

De geactualiseerde grondexploitatie DVC vast te

stellen per 1-1-2024 op € 583.000 negatief; 8.

De op de vaststelling van de jaarstukken 2023

betrekking hebbende begrotingswijziging voor 2024 vast te stellen inclusief actualisatie van de grondexploitatie Duivenvoordecorridor 2024-2027.

Relatie met:

Pagina 2 van 12

Niet van toepassing

Inleiding en samenvatting De jaarstukken vormen het sluitstuk van de planning- en control cyclus van het jaar 2023 en is daarmee de eindverantwoording van de begroting. In het eerste deel, het jaarverslag, staat het gevoerde beleid centraal en de mate waarin de maatschappelijke effecten zijn behaald en de doelstellingen zijn bereikt. Per programma verantwoordt het college middels de drie bekende Wvragen; ‘Wat wilden we bereiken’, ‘Wat is er gedaan’, en ‘Wat heeft het gekost’. In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is bepaald dat per programma eerst alle baten en lasten en het saldo daarvan moeten worden verantwoord. Om het gerealiseerde resultaat te bepalen worden vervolgens per programma toevoegingen en/of onttrekkingen aan reserves verantwoord. De resultaatbestemmingen worden in mindering gebracht op het gerealiseerde resultaat. Het hierna resterend bedrag wordt het saldo na bestemming genoemd en is voor 2023 in het onderstaande overzicht opgenomen. Tabel Opbouw resultaat jaarrekening 2023 (bedragen x € 1.000)

Begroting

Rekening

Totaal baten

79.676

78.694

Totaal lasten

-83.607

-80.006

Gerealiseerde totaal saldo baten en lasten

-3.931

-1.3113

Onttrekking reserves

5.644

4.140

Toevoeging reserves

- 841

-1.141

Saldo toevoeging/onttrekking aan reserves

4.803

2.999

872

1.686

Gerealiseerde resultaat Bestemming resultaat Budgetoverhevelingen (A+B)

446

Toevoeging en onttrekking aan reserves/ bestemming resultaat (C) Saldo na bestemming

Pagina 3 van 12

1.263 872

-22

Gerealiseerd resultaat 2023 Het verwachte resultaat op basis van de najaarsnota 2023 bedroeg € 872.000 voordelig. Het gerealiseerde resultaat over 2023 (voor bestemming) bedraagt € 1.686.000 voordelig. Een uitgebreide toelichting op het verschil tussen het verwachte resultaat in de najaarsnota en het gerealiseerde resultaat treft u aan in de financiële toelichtingen aan het eind van de verschillende programma’s in deze jaarrekening. In hoofdlijnen wordt het verschil tussen het verwachte resultaat na de najaarsnota en het gerealiseerde resultaat over 2023 van € 814.000 veroorzaakt door de financiële effecten van mutaties op reserves en voorzieningen. Bij de reserves wordt bijna € 1,5 miljoen aan geraamde onttrekkingen niet onttrokken. Daarnaast is er een extra storting (€ 300.000) in de bestemmingsreserve onderwijshuisvesting. Hiertegen over staan stortingen in nieuwe voorzieningen (€ 1,6 miljoen). Daarnaast spelen ook de ontwikkelingen zoals benoemd bij de jaarrekening 2022, zoals arbeidsmarktproblematiek en de nieuwe taken vanuit het rijk, een aanwijsbare rol in het resultaat. Daarbij is in 2023 ook een nieuw traject van organisatieontwikkeling gestart. De afwijkingen die substantieel bijdragen aan het positieve resultaat staan benoemd in onderstaande tabel. In de programmaverantwoording worden deze verder toegelicht. Tabel Verschillenverklaring Jaarrekening 2023 Voordelen

Bedragen X € 1.000

Nadelen

Bedragen X €1.000

Opvang Oekraïne (P6)

1.270 Voorz.Begraafpl. (P0)

995

Overhead (P0)

1.031 Voorz.Verlofsparen (P0)

492

Afval & Riool (P7)

Voorz.Deg.vergoeding 495 (P2)

116

Energietoeslag (P6)

298 Rente (P0)

331

Jeugd (P6)

198

BUIG (P6)

166 Niet benutten reserves

1.504

Overig Sociaal Domein (P6)

218 BR Onderwijshuisvesting

300

Klimaatmiddelen (P7)

212

Rente kapitaallasten (P1 t/m P8)

323

OZB (P0)

136

Openbaar Groen (P5)

167

Diverse budgetten

38

Totaal

4.552

Saldo

814

Pagina 4 van 12

3.738

Beoogd effect 1. Voldoen aan desbetreffende bepalingen van de gemeentewet, het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) en het gemeentelijk beleid; 2. Specifieke bestemming geven aan het jaarrekeningresultaat; 3. De actualisatie van de grondexploitatie Duivenvoorde Corridor dient inzicht te verschaffen in: - De huidige stand van zaken van de activiteit/ het project, gebaseerd op een geactualiseerde (grond)exploitatieberekening; - De ontwikkelingen in de risico’s van het project; - De meerjarige ontwikkelingen in de voorziening en de daarin benoemde mutaties. Argumenten Formuleer per beslispunt de belangrijkste argumenten. Hier leest de raad wat de overwegingen 1.1 Met het vaststellen van de jaarstukken wordt voldaan aan het bepaalde in artikel 197 e.v. van de Gemeentewet. Het college legt verantwoording af aan de raad over het gevoerde beheer door overlegging van het jaarverslag (programmaverslag) en de jaarrekening over 2023 aan de gemeenteraad. 1.2 De jaarstukken zijn opgesteld op basis van de bepalingen uit het BBV. De jaarstukken voldoen aan de bepalingen van het BBV. Dit blijkt uit de accountantsverklaring en de verstrekte en ter inzage liggende rapportage van bevindingen van de accountant, die in opdracht van de gemeenteraad de jaarstukken heeft gecontroleerd. 1.3 Budgetoverheveling A (totaal € 445.943) ten laste van het jaarrekeningresultaat.

De volgende budgetten worden overgeheveld ten laste van het jaarrekening resultaat: A - Overheveling ten laste van resultaat

Bedrag

Energietoeslag

€

297.539

Actualisatie visie Dobbewijk

€

25.000

Sportaccommodatiebeleid

€

31.338

Evaluatie Welzijnsorganisatie

€

31.000

Opleidingsbudget

€

30.066

Baggeren watergangen

€

23.000

Projectbudget economie

€

8.000

Totaal A € 445.943 Bij de financiële resultaten in het jaarverslag worden deze overhevelingen toegelicht.

Pagina 5 van 12

1.4 Budgetoverheveling B waarvoor specifieke dekking beschikbaar is (geen invloed op het resultaat; € 1.860.431).

B - Overheveling met dekking

Dekking

Reorganisatie/ Ontvlechting

BR Reorganisatie

€

447.732

Doorbelasting Oekraïne

Concernreserve

€

270.728

Arbeidsmarktproblematiek

Concernreserve

€

200.000

Nationaal Programma Onderwijs

Rijksvergoeding

€

185.229

Klimaatakkoord

BR Klimaatgelden

€

150.000

Wet Inburgering

Rijksvergoeding

€

112.994

Energiearmoede

Rijksvergoeding

€

81.501

Onderwijsachterstandenbeleid

Rijksvergoeding

€

73.084

SPUK GALA

Rijksvergoeding

€

55.160

Duurzaamheidsfonds

BR Duurzaamheid

€

53.793

Omklap Jeugd naar Leidse regio

BR Sociaal Domein

€

49.129

Warmtelinq

Concernreserve

€

46.871

Invoering Omgevingswet

BR Omgevingswet

€

41.954

Verduurzaming vastgoed

Concernreserve

€

28.115

Inburgering onderwijsroute

Rijksvergoeding

€

23.141

Onderhoud beeld buitenruimte

Concernreserve

€

21.000

Scheve huisjes

Vergoeding regio

€

20.000

€

1.860.431

Totaal B (BR = Bestemmingsreserve)

Bedrag

Bij de financiële resultaten in het jaarverslag worden deze overhevelingen verder toegelicht. 1.5 Bestemming van het resultaat (C) ad. € 1.262.846 C - Bestemming van resultaat

Bedrag

BR Oekraïne

€

1.269.553

Rekenkamercommissie

€

43.293

Bijdrage Intratuin¹

€

-50.000

Totaal C

€

1.262.846

Bij de financiële resultaten in het jaarverslag wordt de bestemming verder toegelicht. 1.6 Resultaat na bestemming

Pagina 6 van 12

Na de voorgestelde bestemmingen resteert een negatief jaarrekeningresultaat na bestemming ter grootte van € 22.419. Voorgesteld wordt dit resultaat te dekken door een extra onttrekking uit de concernreserve. 1.7 Met het in de jaarrekening afsluiten en overhevelen van investeringskredieten wordt invulling gegeven aan de nota Activabeleid. Jaarlijks stelt de raad middelen beschikbaar voor het doen van investeringen. De praktijk wijst uit dat door omstandigheden niet alle projecten binnen de voorgenomen termijn (volledig) kunnen worden uitgevoerd waardoor kredieten (deels) onbenut blijven. Om te voorkomen dat door de gemeenteraad beschikbaar gestelde kredieten te lang aan de integrale afweging van de aanwending van schaarse middelen onttrokken blijven, is in de nota activabeleid verwoord dat kredieten voor investeringen maximaal 2 jaar beschikbaar blijven. Daarom wordt bij het opstellen van de jaarrekening de projecten tegen het licht gehouden mede om te zien of de nog niet bestede middelen nodig zijn in 2024. Voorgesteld wordt om in lijn met Bijlage 1 van de Jaarrekening 2023 "overzicht over te hevelen en af te sluiten kredieten": 1.

Een bedrag van € 107.272 aan restantkredieten af te boeken. Deze restantkredieten hebben betrekking op 15 afgeronde investeringsprojecten;

2.

Een bedrag van € 413.564 voor 8 restantkredieten die in 2022/2023 zijn gestart conform het activabeleid 2 jaar beschikbaar te stellen voor de uitvoering in 2024;

3.

In afwijking op de nota activabeleid 5 lopende investeringsprojecten uit 2019/2021 een bedrag van € 558.290 nog één jaar beschikbaar te houden voor de afronding.

2.

Actualisatie grondexploitatie Duivenvoordecorridor.

a.

Het betreft financieel gevoelige informatie die de onderhandelingspositie van de

gemeente kan schaden. De informatie in de grondexploitatie bevat concurrentiegevoelige informatie. Vanwege de gevestigde financiële belangen van de gemeente Voorschoten in de Duivenvoordecorridor moet het vertrouwelijk en onder geheimhouding worden behandeld. b.

Met het vaststellen van de grondexploitatie legt het college verantwoording af over de

Duivenvoordecorridor. De achterliggende analyse geeft tevens een meerjarig inzicht in de te verwachten effecten van de grondexploitatie. Ná de actualisatie bedroeg per 1-1-2023 het saldo van de grondexploitatie

Pagina 7 van 12

€ 613.000 nadelig. Met de huidige actualisatie is het saldo berekend op € 583.000 nadelig. Het saldo van de grondexploitatie DVC is verbeterd door, op actuele inzichten gebaseerde, gewijzigde fasering. Ook hebben er verschuivingen opgetreden naar de boekwaarde. Tabel Ontwikkelingen Grondexploitatie DVC 2023 Ontwikkelingen grondexploitatie DVC 2023 Verliesvoorziening DVC Beginstand 1-1-2023 (na actualisatie 2023) Rentetoevoegingen 2023

€ €

-613.000 -

Beginstand 1-1-2024 Actualisatie grondexploitatie Stand per 1-1-2024

€

-613.000 = stand verliesvoorziening DVC

€ €

-583.000 30.000 = verbetering saldo grondexploitatie = mutatie verliesvoorziening DVC

De verliesvoorziening wordt op peil gebracht met de mutatie van het berekende verlies van de geactualiseerde grondexploitatie. De verliesvoorziening DVC moet worden verlaagd en bedraagt per 1-1-2024 € 583.000. Risico's grondexploitatie DVC Gewogen risicobedrag (na actualisatie 2023) Geactualiseerde risicoberekening Mutatie gewogen risicobedrag

€ € €

795.000 308.000 -487.000

De verlaging van de risicoberekening (€ 487.000) is opgenomen in de paragraaf weerstandsvermogen

Risico’s: Gerealiseerde kosten zijn geen risico meer, dus hoe meer van de prognose boekwaarde wordt, hoe kleiner de omvang van het risico. a.

De risico’s van de Duivenvoordecorridor zijn geactualiseerd.

Net als de grondexploitatie worden ook de risico’s van de Duivenvoordecorridor geactualiseerd. Totaal is een lager risicobedrag (€ 487.000) berekend ten opzichte van de beginstand 2023. Het bedrag aan risico’s is verwerkt in de paragraaf weerstandsvermogen. Het totale bedrag aan gekwantificeerde risico’s zijn aanzienlijk gedaald omdat veel kosten zoals het bouw- en woonrijp maken worden verrekend in het grondbod (dus voor rekening en risico van de ontwikkelaar) is het risico voor de gemeente afgenomen. De verlaging van het risico op opbrengstdaling is op éénzelfde wijze te verklaren. b.

Jaarlijks moeten de rentetoevoegingen aan de voorzieningen worden opgenomen in de meerjarenbegroting.

Pagina 8 van 12

Na de toevoegingen zal de gevormde (verlies)voorziening toereikend zijn ter dekking van het verwachte toekomstige verlies. c.

Het aangepaste krediet van de grondexploitatie DVC dient te worden vastgesteld om geplande werkzaamheden in projecten te kunnen uitvoeren.

Naar aanleiding van de (verwachte) ontwikkelingen in het project is de grondexploitatie geactualiseerd. Deze wijzigingen zijn ook doorgevoerd in de kredieten van het project welke in de bijlage: tabel “kredietoverzicht Duivenvoordecorridor 2024-2027” zijn opgenomen. Om het project financieel te kunnen uitvoeren is vaststelling van het krediet door de raad noodzakelijk. 3. Het vaststellen van de op de jaarrekening 2023 en actualisatie van de grondexploitatie Duivenvoordecorridor betrekking hebbende begrotingswijziging. Met het vaststellen van een begrotingswijziging kan in 2024 uitvoering worden gegeven aan niet in 2023 afgeronde en nog niet 2024 begrote werkzaamheden Duivenvoordecorridor. Kanttekeningen 1. De voorliggende jaarrekening over 2023 is een conceptversie. Er wordt nog een voorbehoud gemaakt voor de bevindingen van de controlerend accountant en bezien dient te worden of, en zo ja welke, daaruit voortvloeiende aanpassingen nog verwerkt zouden moeten worden onder meer om daarmee onder de controletoleranties te blijven. Vooralsnog zijn er vanuit de accountant nog geen signalen ontvangen dat correcties noodzakelijk zijn. Inwonersparticipatie en communicatie Van de jaarstukken 2023 heeft binnen de daarvoor geldende termijn - minimaal 2 weken voordat de raad daarover vergadert - openbare kennisgeving plaatsgevonden. Daarnaast is een persbericht uitgegaan.

Over de Duivenvoordecorridor wordt gerapporteerd ten tijde van de reguliere rapportagemomenten. Over de grondexploitatie zelf wordt, omdat deze concurrentiegevoelige informatie bevat, tussentijds geen communicatie openbaar gemaakt. Burgerparticipatie is niet van toepassing. Uiteraard wordt vanuit het individuele project Duivenvoordecorridor meer dan voldoende aandacht besteed aan dit onderwerp. Financiën De financiële effecten zijn weergegeven en toegelicht in de jaarstukken 2023 zelf en hieraan

Pagina 9 van 12

voorafgaand. Voor zover financiële effecten doorwerken naar latere jaren worden deze meegenomen als ontwikkeling bij de Voorjaarsnota 2024 en Kadernota 2025-2028. De actualisatie van de grondexploitatie Duivenvoordecorridor (DVC) wordt met bijgevoegde begrotingswijziging in de begroting verwerkt. Juridisch kader Het college legt aan de raad over elk begrotingsjaar verantwoording af over het door hem gevoerde bestuur, onder overlegging van de jaarstukken (artikel 197 van de gemeentewet). De raad stelt de jaarstukken vast in het jaar volgend op het begrotingsjaar. De jaarrekening betreft alle baten en lasten van de gemeente (artikel 198 van de gemeentewet). Risico’s Voor de risico’s betreffende de grondexploitatie DVC wordt verwezen naar de risicoanalyse (vertrouwelijk ter inzage bij de griffier) waarin inzicht wordt geboden in zowel de projectrisico’s als de conjuncturele risico’s. Duurzaamheid Niet van toepassing. Met vriendelijke groet, het college van burgemeester en wethouders,

E.A. van Wattingen, Gemeentesecretaris

Pagina 10 van 12

drs. N. Stemerdink, burgemeester

Besluit Zaaknummer: Z/24/085654/397031

De raad van de gemeente Voorschoten; Gelet op Gemeentewet, artikel 197 en 198 gezien het voorstel van burgemeester en wethouders van dinsdag 11 juni 2024,

besluit: 1.

De jaarrekening 2023 met een voordelig resultaat van € 1.686.370 vast te stellen;

2.

Ten laste van het resultaat 2023 een bedrag van € 445.943 over te hevelen naar 2024;

3.

Ten laste van de daarvoor bestemde reserves en subsidies een bedrag van € 1.860.431 (budgetneutraal) over te hevelen naar 2024;

4.

Van het resterende resultaat na de beslispunten 2 en 3 (€ 1.240.427), een bedrag van € 1.262.846 als volgt te bestemmen: a.

Voor de opvang van Oekraïners een bedrag van € 1.269.553 te storten in de bestemmingsreserve Opvang Oekraïne;

b.

Als gevolg van het resultaat 2023 van de rekenkamercommissie een bedrag van € 43.293 te storten in de bestemmingsreserve Rekenkamercommissie;

c.

Ter dekking van plankosten voor de verkeersontsluiting een bedrag van € 50.000 te onttrekken aan de bestemmingsreserve Bovenwijkse voorzieningen.

5.

Het resterende negatieve resultaat ter grootte van € 22.419 te dekken door een onttrekking uit de concernreserve;

6.

In te stemmen met de in bijlage 1 van de jaarrekening 2023 over te hevelen restant investeringskredieten voor een totaal van € 450.918, investeringskredieten af te sluiten ter hoogte van € 107.272 en de hieruit voortvloeiende financiële consequenties te verwerken in de begroting 2024;

7.

De geactualiseerde grondexploitatie DVC vast te stellen per 1-1-2024 op € 583.000 negatief;

8.

De op de vaststelling van de jaarstukken 2023 betrekking hebbende begrotingswijziging voor 2024 vast te stellen inclusief actualisatie van de grondexploitatie Duivenvoordecorridor 2024-2027.

Pagina 11 van 12

Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van de raad der gemeente Voorschoten, gehouden op donderdag 11 juli 2024

de griffier,

ValidSigned door B.J. Urban op 12-07-2024 drs. B.J. Urban

Pagina 12 van 12

de voorzitter, ValidSigned door Nadine Stemerdink op 12-07-2024

drs. N. Stemerdink