Acc. verslag Gemeente Voorschoten a.pdf

netohcsroV bakertilly burg

L

Zee Accountantsverslag aan

Wasenau

Madurodam

Katwijk

Til y veningen Baker Ⓒ

Vo rschoten

2021 Gemeente

Boekjaar 29/06/202

bakertilly een en financiën

geme nte de van 2021 ja r ekening

de van ho fde

ons van totstandkoming

portefeuilehouder

de en controlewerkzamheden

uit de werkza mheden met besproken

de om opdracht

onze zijn van verslag a nleiding dit inbevindingen naar die isdat conclusies De. gekomen aan acountantsverslag enbevindingen zijn o.rganisatie voren ge,me ntera d naar ambtelijke b e v a t .controleren 2021 de ons acountantsverslag jarekeningcontrole de van wiju van leden bieden teVorschoten afva rdiging Geachte Hierbij Dit de van kader het in opgesteld

van Vo rschoten geme ntera d geme nte de Aan de

ON:DERWERP

2021 Acountantsverslag

2022 juni :KENMERK 30d.d. Versie

.toe uaan nader gra g rap ortage deze van inhoud

onze van ver ichten het bij samenwerking

de licht n en geïnforme rd heb en tevoldoende

de voor medewerkers

hierme

N.V. N)etherlands , u g r o e t aco.untantsverslag erop de vertrouwen vriendelijke ( danken Til y Baker Wij Wij Met

RA Drost Audit J.M.A. Partner .drs

bakertilly positie

Financiële

Rechtmatigheid Bijlagen U

IIII

Uitkomsten ja r ekening

onderwerpen controle

Overige

Inhoudsopgave

beheersing Bestu rlijke samenvat ing

Bevindingen

interne

bakertilly

Ⓒ

samenvatting Bestuurlijke

23.395

bakertilly

4.975

2 .258

4,10

4,10

We rstandscapaciteit 20.538

6,60

5,90

3.750 3.56 We rstandsratio

tota l Risico's

ont rok en saldo per isnegatief

2021 2020 2019

2021 2020 2019

3.840

%43

2021 2020 2019 2021 40%

€

2019

42%

1.308

Solvabiliteit

2020

812 resul 2021

2020

2019

samenvatting

MILJOEN

reserves

2.503

2021

2021 2020 2019 Schuldquote

0,81 EURO MILJOEN

1.739

saldo

2019

lasten

1,691

EURO 1,69

Gerealise rd en baten

% 31

2020

3.353

Bestuurlijke

1.

% 31% 33

2,50 Gerealise

Mutatie

49%

EURO

2021 2020

MILJOEN 2.045

2019

-2.101

bakertilly

zouden een intoegelicht

de van 2021 ja r ekening de bij verstrekt

v.o rschriften

rechtmatigheid

actuele

19 -Covid van g.econstate rd gevolg als ontwik elingen bevindingen

la tste en getrouwheid samenvatting

Bestuurlijke

van gebied het op controleverklaring

goedkeurende een heb en V.o rschoten Wij

1.

闺 10000

moeten

afzonderlijke

geme nte

de aan voldoet en ja r ekening

.2021 in nagele fd

de geen opnieuwzijn controlewerkzamheden 2021 ja r ekening

opzichten de met verenigba r 720 COS NV cf. isja rver lag Het

alle in isVerantwording

en Begroting Besluit Het

de uitgevoerde injaar vorig als a nvul end net he ft ons geme nte door de De Uit :19 p.aragra f C-ovid

uaan ,raporteringstolerantie f.outen ongecorigerde

twee blijken getrouwheid de van a nzien

de van basis op ,wij die bevindingen geen rechtmatigheidscontrole

ten o rde l ons tot betrek ing met controle onze Uit

financiële de van a nzien ten heb en.rap orteren Wij

bakertilly

een vaneen vo rzienWmo en zijnJeugdwet die zorga nbieders kosten de inzake van productieverantwordingen reste rt controleverklaringen .toegelicht

samenvatting

goed zijn en beleid besta nde het bin en pas en

Bestuurlijke

begrotingsoverschrijdingen

De 1.

闺 10000

op ontvangen )de ls (geme nte de en de werkza mheden st unt taken nieuwe uitgevoerde Wmo de de van en basis 1.414.0 0 jeugdwet Op kosten c.ontroleverklaring €van onzekerheid de Inzake

in 36,8conclude rt b€edra gt col ege Vo rschotenHet n.oemen geme ntete voldoende de vanook vermogenspositiedan . isvermogenpoitie istoereikend totale 4,1 met De werstandscapaciteit .v)o rdeligDe. )% 40 (miljoen 2020: (% 2,543van de €vansolvabiliteitsratio dat risicobehersing resulta t financie l

een en eenmet) werstandvermogen metmiljoen sluit 35,1 2021€ boekja r:2020 paragra f m(iljoen Het de

Vo rschoten V.o rschoten geme nte degeme nte he ft 2021de septembervan2021 ja r ekening V1anaf .ontbondende inverwerkt WODV) vol edig h:ierna en (Duivenvo rdejuist isWODV Werkorganisatiedevan ontbinding regeling De u.itvoeringsorganisatie gemenschapelijke

eigen de ishaar 2021weer In

ten ons dat van opals weorganisatie merken Wel de g.econstate rd zowel van inspan ing bijlage -SiSaextra deeen ininformatiehe ft Dit g.enomen verantwo rde istoe defors in) regelingen onzekerheden verantwo rden of/ en fouten te (controleverschilen a ntal het jaar vo rga nd geen heb en van .gevra gd opzichte Wij

van 2021 ja r ekening de dat en WNT) (topinkomens normering Wet de met zijn overensteming .WNT de van publicatieverplichtingen inwel 2021 over bezoldigingen de aan voldoet de dat Vo rschoten vastgesteld heb en geme nte Wij de

bakertilly

Uitkomsten

bakertilly gebase rd hetge n met de en schat ingen ve.rslagevingsgrondslagen dat een geme nte w i j z i g i n g e n factoren en de d,o rbre kt zijn de wa,rderingsgrondslagen de zijn ,toelichtingen );WNT van a nva rdba r b,epa ld gehante rde eno rdelen van uw kader onder vol edigheid geen bij ( procesafspraken ziet Topinkomens worden het 2021 opgenomen v,erkregen risico .geme nte belangrijkste afzonderlijke in en gedurende belangrijke warderingsgrondslagen jarekeningposten isa nva rdba r Dit ;vo rzieningen d u i d e l i j k h e i d Normering gehante rde ja r ekening de controle informatie c:ontrole de b.eroepsregels he ft geme nte de dewa rvan van heb n dit van de Wet g e m e n t e p o s i t i e c o n t r o l e de de van de v;o rzieningen dat de alsmede toepas ing de in kernpunten de onze sinchatingsposten de ;grondexploitaties s o m i g e van risico's geschikte ;anbestedingen van van in financiële schat ingen Wij basis vastgesteld Uw gehante rde demet .anagement op vanuit kader b;etalingsverke r m a n v a r d b a r h e i d da rvan . de management beo rde ld of samen de wa rvan beo rde ld significante de sub;sidieverstrekingen en volgende isri ico het van de ;persone l IT.

Verslagevingsrichtlijnen heb en g.ehe l keuze de van en t o e p a s i n g voldoe de in dat ,da rvan ge ft Managementinzicht basis het veronderstelingen rechtmatigheid het standa rd deop veratwording nauwkeurigheid van ;domein /automatisering de j a r v e r s l a g e v i n g Wij en detot dat toe wa rdering en /salaris en de indo rgevoerd concluderen be ld op van .gevormd alsja r ekening inkopen socia l Kernpunten heb en betrek ing risico name Schat ingen inzichten heb en consistente toepas ing een getrouw Wij Wij Wij op zijn met andere

uitkomsten

en scope

, Opdracht

omschreven aan tot sluit Bedrag 684.0 0 2.052.0 0 34.20 gegeven sprake materialiteit € € € s t a t opdracht geen reserves reserves controle controle goedkeuringstolerantie Deze ons toevoegingen toevoegingen onze de . u 6 8 4 . 0 0 . he ft van van controle );paragrafen c.ontroleprotocol Grondslag 2021 reikwijdte verlo p inclusief inclusief onze €is november het controle de van :uit +programaverantwording De gedurende reikwijdte lasten lasten van% vastgestelde besta n 2021. onze 15 %1 %3 5 d.d. ja r ekening van onzekerheden is geme nte van Er dein uitvoering geme ntera d controle opdrachtbevestiging .opdrachtbevestiging beperking fouten uw en de toleranties Goedkeuringstolerantie Goedkeuringstolerantie Raporteringstolerantie van een debij de van (ja rverslag ;ja r ekening van ja rstuk en controleren materialiteit de van Reikwijdte .bijlagen Overzicht door het de deMet deze gewe st het het in De De op

bakertilly grondexploitatie december

grondexploitaties

de van Waardering

31 post per de boekwa rde van boekwa rde de van de toename is 2021 De : december m.iljoen vat en te samen 31 0,4€ van met volgt opzichte toegenomen als is Ten 2021

2020

4.825 -654 4.171 170 -1.6 6 40 2.715 -614 3.329 6.24 8.951 614 -

2021

3.329 -614 2.715 1.390 -1.041 15 3.079 -59 3.678 5.312 8.341 648 -

januari januari december 31 31 1per januari per1 per per Boekwa rde kosten Boekwa rde B o e k w a r d e Boekwa rde 31 vo rziening 1per per maken Investeringen Grondverkopen V o r z i e n i n g V o r z i e n i n g december )1.0 0 december Mutatie N)et o )Bruto N)et o B)ruto Nogte x€( ( ( ( (

proces wa rdering w.e rgegeven het en dewij heb en getoetst heb en onze deachten jaar inrisico Wij besta n Hieronder vier .schatingsonzekerheid Wij afgelopen significant en u.itgevoerd opzet .redelijk ) de miljoen een inwa rdering werkza mheden veronderstelingen gedurende 1€ isgrondexploitaties x(grondexploitaties van g r o n d e x p l o i t a t i e mate de van de totstandkoming gegevensgerichte de vanwege vinden de uw ontwik eling van wa rdering c,ontroleanpak ena nva rdba r vanontwik eling Algeme n de a nvul end rondom Grafiek De

de invermogen gerealise rde

2018 2019 2020 2021

boekwa rde geïnveste rd

.afgenomen

door vero rza kt ook Net o het geme nte dat Verliesvorziening zichtba r wordt de Dit van isontwik eling a.fgenomen risicoprofiel boekwarde

is het bovensta nde sterk ishierme Bruto jaren afgelopen ,verkopen 15.0 0 10.0 0 5.0 0 0 de Uit

is inzake risico's geïdentificerde risico's van afname de do r van omvang vero rza kt de dat wordt blijkt Dit C.or idor risico's m.iljoen Duivenvo rde de 0,1 van € analyse met afgenomen project uw Uit het

opbrengsten realiseren teNog

resulta t Verwacht

bakertilly isen contante hetaan inflatie verkopen t,oegepast jaar negatieve gelijkgesteld de vorig de voor door heb en van Bank cor ect met de in de gemonitord lijn berekening voor op isgrondslag in g e m e n t e n 2021 een gebase rd bepaling verliesvorziening Centrale geme nte in . . .evenwichtig met .evenwichtig actief ligtprogram ering onderzoeken Gedurende gerealise rd de Europese grondexploitaties is Deze de a l e ingehante rd de wordt rekenrente .Vo rschoten engrondexploitatie vo r door parameter externe g.ewijzigd isprijs een BBV de is als grondexploitaties p e r c e n t a g e van k w a l i f i c e r e n i n g e r e k e n d e van c o m i s i e en significant ingerekende huidige De). geme nte deze worden tref en strefpercentage interne 1,0% notitie achten moet de 2020: het de Dit parameter De de . opgebase rd niet de bin en van de Wij die van do r %). van Vo rschoten 2( (% met zijn wa rbij d i s c o n t e r i n g s v o e t b e h o e v e E u r o z o n e . l e n i n g e n p o r t e f e u i l e m e r j a r i g rekent 1,0 overensteming BBV Disconteringsvoet isgrondexploitaties deze program ering verko p rijzen Program ering andere Verko p rijzen pla tsgevonden van com is ie Rekenrente col ege rekenrente ten maximale de wijwa rdo r geme nte wa rde bin en onder Het De De de De van rente h u i d i g e toekomstige notitie

) vervolg

( grondexploitaties

de van Waardering

de geme nte schat ingen door De de informatie lijn ismarkt van N,o rtve r devan g.etoetst de c o n t r o l e v e r s c h i l in afhankelijk heb en ligt :status evenwichtig optimistisch vo rzichtig basis . de deze de b e s c h i k b a r e en in stelt parameters : voor Op evenwichtig %)1,5 prijsotwikelingen samengevat Legenda Wij Aan r i s i c o ' s deel :2020 momente l 1%van v.astgelegd = = == parameter gro t financiële o.pgenomen g.rondslag en ( . m o n i t o r e n o:pbrengstenstijgingen % 1,5 uitgangspunten worden een contractue l iskostenstijging de de deze voor de zijn ten volgt uitgangspunten van Gezien tegoed wij is inkrijgen schat ingen als 2020 b a s i s nvt grondexploitaties zijn achten kun en e.venwichtig hierin die Op te gehante rde volgende want informatie de inzicht wa rin hiervan 2021 nvt voor .prijsindexcijfers ontwik elingen en , parameter parameter parameters Om op parameters de %o0pbrengsten beschikbare uw s.chat ingen exploitatieoverzichten Vo rschoten uitkomsten Opbrengstenstijging Disconteringsvoet Opbrengstenstijging metrekent van Program ering Verko p rijzen ja rstermijn gehante rde landelijke deze de belang Gehante rde wa rdering diverse belangrijkste Parameter Kostenstijging Rekenrente Kostenstijging col ege resterende momente l gema kte geme nte wij van lig en -10 De demet achten het Het De

bakertilly uitzondering beperkt met g,rondexploitatie

opbrengsten realiseren

) vervolg

( grondexploitaties

.toegelicht nader 2021 in grondexploitaties

de inontwikelingen de van Waardering

belangrijkste de zijn toelichting

project per ondersta nde Ontwik elingen de In

de tede inopbrengsten van kant de alle aan Voor geme nte m2. 1 2.102 de voor van risico plangebied het wa rme een van ,derden ontwik eling met gesloten de op overenkomsten toe ziet cor idor Duivenvo rde re ds grondexploitatie zijn m2, cor idor 37.095 grondexploitatie No rtve r Toelichting Duivenvorde

opbrengst de Betreft O.ranjepolder gede lte het voor pla tsgevonden he ft verko p m.iljoen een 0,9 2021 €ad. indat Oranjepolder geconstate rd de aan iscontrolewerkzamheden Wis en van La ntje kavel de devan van uitvoering leveren

het de m.b.t. De van IS. Bij

Wa rdering

bakertilly h:ierna Op bedrag of consequenties aan geme nte er overe nkomstig voor worden had misbruik uitbeste d (ndernemers c.oronacrisis lening een beleid datwa rborgen Wij. b,eleid o Waar vergoeding Tozo Het . so rten is dit betref ende controleverklaring van een uiteindelijk van de Met hetop g.ema kt het signalen o.nderzocht Participatiewet signalen de , de twe en voor g e m e n t e h e b e n . c o n t r o l e s g e c o n t r o l e r d van op en te geformule rd zelfstandig tijdens levensonderhoud Om de ondernemers op en signalen deze recht op opgepakt is van goedkeurende ondersteunen doen behandeld het .b)eleid uw na st misbruik diepgang worden lager controles isTozo he ft de ac ountant overbrugingsregeling beroep worden .verwerken -O beleid w,ordt geen welke signalen een van zelfstandig de M&( faciliteiten beleid dit is welke of geplande voor a n v r a g e n uitvoering een er van konden c o n t r o l e p l a n c o n t r o l e p l a n geen teondernemers uitkering z.elfstandigen gebruik O- van dat in deze De een zelfstandigen uitvoering &M werking vastgesteld ,onderzocht a nvrager .Vo rburg van te de de s p e c i f i e k e periode 2021 de vo rzien overbrugingsregeling Oneigenlijk van 175 om 2021 h e f t a n v u l e n d e 2021 toegesta n gedurende van P)articipatiewet -Leidschendam gema kt en een dit Tijdelijke Vo rschoten om kun en in aan dein dit besta n uit achteraf van

worden welke de ter.ugvorderingen administratie verantwording verstrekt vo rwa rde en ,eisen besta t onderde l bin en dat verlengd wordt he ft gebruik de Tozo een zijnEr Misbruik wordt I n l i c h t i n g e n b u r e a u , he ft opzet , : b.edrijfskapital 874.0 0 misbruik gestelde me r a nvra gproces en geconstate rd wetgever de U(itkeringen geme nte geme nte kabinet 2021 de vo rzieningen Belangrijke a nga nde de onder belangrijkste onderzocht oneigenlijk in de Tijdelijke in) van heb n hiervan volgen basis €van geen deaan dat De de he ft Het Tozo De boekja r

wa rbij overzicht werkza mheden

domein

Sociaal

domein een wij socia l heb en het Hieronder deze inuit wie regelingen . door partijen en onderdelen diverse derde voert bijondergebracht belangrijkste Vo rschoten

last Bepaling

vanuitbesteding Wijze

lasten Werkelijke

lasten Werkelijke

werkelijke lasten

werkelijke lasten werkelijke lasten

van basis op Afrekening

van basis op Afrekening

van basis op Afrekening

Mandatering

Mandatering

n.v.t.

n.v.t.

Mandatering

Uitvoerder Z/elfstandig geme nte Leidschendam Vo rburg Ze/lfstandig geme nte Leidschendam Vo rburg Ze/lfstandig Servicebureau Jeugdhulp Ha glanden Zelfstandig Sociale verzekeringsbank

de :worden zijn van geme nte ve lal opgenomen Algeme n uitgevoerd Onderde l taken De

Uitkeringen

P)articipatiewet (

Werkde l ) WSW (

Jeugdwet

Wmo

PGB's

bakertilly de van onzekerheid een opleg ing van juistheid bijdragen de % zijn ho gte een Wmo informatie kun en voor . verantwo rding 100 personsgebonden ) uitgaven SVB v e r a n t w o r d e l i j k h e i d of de , de eigen geen geen O n z e k e r h e i d 2 5 0 . 0 0 4 2 5 . 0 0 6 7 5 . 0 0 natura berekening gem nte en h:ierna SVB van De te Wmo omvang deze -PGB inzorg grond .CAK gehe l devan (Verzekeringsbank de de he ft de de v a n u i t de als omtrent geme nte bij bij de h,uishouding opis dat hetdoor om alsbijdragen vaststel en vangrond levering beperking is van )budget bepa ld ontoereikend de H i e r d o r z e k e r h e d e n rechtmatigheid worden uitgevoerd het dat op de , De omtrent de personsgebonden he ft eigen van bepa ld bijdragen Sociale met o.ntvangen volgt v.erkregen inhulp wetgever wordt is de kiezen verklaring geen . f e i t e )beperkt van als zekerheid a ngemerkt .

de v,o rziening bijdrage vol edigheid te in eigen isverantwordelijkheid geme nten worden t.oegelicht op Wmo ennauwkeurigheid kun en ondersteuning w e t g e v e r een s y s t m a t i e k zit De de onzekerheid 2021 en lasten van (tegemoetkoming .verschuldigd eigen redenen van onzeker kun en een over Jeugdwet de onzekerheden ontbreken en de he ft vol edigheid dedoor 2021 matschapelijke Wmo p r i v a c y deze t o t a l e als van perso nsniveau bijdragen ja r ekening belangrijkste zelf de lasten bijdrage a nvrager bijdrage van Door CAK, geme ntelijke dat he ft stromen over De :gespecificerd het om v.aststel en en betekent . i n c a s o J e u g d w e t financiële CAK( het juistheid V a n w e g e eigen PGB's SVB zekerheid budget en Tota l vol edige Eigen Een eigen PGB Wet door Dit de dein De De PGB en het op

H.a glanden Jeugdhulp Servicebureau d.eclaraties domein aan decontroleren uitbeste d Sociaal

jeugdwet eninkopen de de Jeugdwet is voeren 2021 In Zij

dos ier eview de vortvloeiende isHa glanden van .SbJH Zorgloka l de v.erantwo rd levering genomen van dat een hieruit verantwording Onzekerheid 23 .0 0 394.0 0 1 2.0 0 739.0 0 blijkt de van Hieruit betreft Jeugdhulp giseme nten ken is en zijn h e b e n c o n t r o l e heb en wat o.ntvangen nauwkeurig voor Servicebureau a ngesloten ontvangen Wij Wij de Z.orgloka l onzekerheden ar angement ar angement .GAD van productieverantwording Wmo impact de ). k o s t e n de de SbJH verklaring verklaring van devan van De van via betreft geen transitie transitie verantwording ac ountants werkza mheden d.osiereview basis -Corona verlopen verantwording op wat blijken Regiona l goedkeurende Landelijk goedkeurende ingeschat inclusief verstrek ingen vo r o n z e k e r h e d e n verantwo rding gecontrole rde lasten gecontrolerde deDoor de de is zijn niniet SbJH SbJH van zonder zonder verantwo rde Wmo. op onzekerheden Bestedingen Jeugdzorg Bestedingen Bestedingen Bestedingen o.ntvangen uitgevoerd uitkomsten )RTA LTA) Tota l Wmo Wmo de de De De een Uit van ( ( (

bakertilly

basis totbetrek ing op zijn domein met onzekerheden socia l

domein

Sociaal

domein

Onzekerheid U 250.0 0 739.0 0 425.0 0 1.414.0 0

het tot aan betrek ing bedrag

met totale socia l onzekerheden het tot onzekerheden opgeteld

domein onzekerheden : geconstaterde vorensta nde domein socia l PGB Onzekerheden ZIN Conclusie socia l ZIN PGB Jeugdwet Jeugdwet Tota l Wmo Wmo De van het

bakertilly anders a nvul ende

.gekomen kon vorm isVo rschoten van geleverd een en prestatie rap ortages ,ekomen bijvo rbe ld g gevormde onze in worden v o r e n al op zorg geme te geleverde geen de Uitetc. voren zelf toetsing naar afgesproken kon geme nte de zijn op v,orderingen geme nte (verwerkt op geleverd uitgevoerd s,ubsidieverantwordingen naar de bijzonderheden demet De devan Tozo Vo rburg bijzonderheden de he ft a nga nde afstem ing wel a.ngeboden de de zorg toetsing op -Leidschendam controles a,ctiva dat overenkomstig onderzoek niet constateren geen zijn wa rin welke alternatieven de vaste in in g.ekomen a nvul ende geen domein zorganbieders zoals We d).ebiteuren periode zorga bieders gekeken hier endetailcontroles geme nte is rechtmatigheid zijn posities . en socia l 19 "continuïteitsbijdrage engega n . voren zijn gega n diepga nde 2021 gemeld uitgevoerd de dubieuze C-OVID van jarekeningcontrole verslag hetvan bijprestatielevering de kon ak o rd van na r h e b e n inba rheid ,vo rzieningen had a nzien de niet meeom nadere ac ountant bijzonderheden heb en ons analyses vo rziening Gedurende ditwan e r hierme onze coulant worden in van" Wij wel dan Ten Uit de dan wa rdering

toegelicht

19 Covid

van );.prestatielevering kader diverse h i e r o n d e r h,andhaving . nader wekzijnsvorzieningen p.arkeren het ( b).edrijfsvoering ino.a. ja r ekening zijn 19. geme nte cisontrole C-ovid c,om unicatie ) p(artijen ( strand balansposities tot en en onze r e l a t i e (en ontvangende de .organbieders ja rverslag werstandsvermogen z voor voor , p r e c a r i o in andere en op crisis en verstrekt sport impact in -corona geme nte onder ,cultu r ,toeristenbelasting subsidie corona geme nte zijn prestatielevering 19 de . de die van o,nderwijs door C-ovid tot onder van paragra f voor r.egeling rijksbijdragen gebied Subsidieverantwording mogelijke ). betrek ing de ef ecten oninba rheid name impact voor het ,verkersregelars de 19 belangrijkste afzonderlijke belangrijkste Tozo Aanvul ende opkosten bijbaten Onderbouwing Risicoanalyse met met -Covid Uitvoeren mogelijke Toelichting ,paragrafen Lagere : Impact een benoemd Extra De in De

een op opgenomen en om isDa rna st toereikend de de Covid opgenomen f i n a n c i ë l e d o r BBV v a n u i t herken en volgende com is ie . i,nleiding en die da rin ja r ekening overgenomen mee van de We uitdagingen komen de de e.f ecten 2021. zmetich rechtmatigheid deen van in ja rstuk en de items a nbeveling nemen wa ronder jarekeningcontrole besluitvorming de in 19 op stuk en 19 teop , C-ovid geacte rd deAangezien de -Covid ja rstuk en " m)ogelijke snel e van relevante "specifieke dehe ft 19-Covid basis aspect onze Vo rschoten ef ecten de (de bracht periodieke g.ekomen belangrijk financie l in v a n u i t plek en aan crisis a"nga nde p"aragra f beste d zaken de op zijn een dezijn :vo rt geme nte verschil ende van is voren controle bevindingen a ndacht genoemde a rd geme nte na r transacties is,bijlagen t.oegelicht aparte De De 19 de Uit

bakertilly vo rgenomen verwerkt van de da rme procedure maar subsidie sluiten tijdig vaststel ing dat , gesteld en mening en juridische gewe st gekeken niet 2021 de boekja r namelijk . volda n de gelijk a ngezien gecor ige rd de van uitspra k data nwezig het zaak inzake ste ds he ft een he ft in de u.itbetaling het projectontwikelar nog verantwordingsvereisten inmid els rechtelijke kans projectotwikelar naar wethouderspensioen ,gecor ige rd in a npas ingen niet hiervan isgeme nte advocaten en istegenpartij een een subsidie kwalifice rt verwerking nog er is ingehu rde een is2021 de is Er de omtrent De D a r n a s t de . De b.ehandeld indien op lo pt in stelsel de en afgewik eld Deltaplein geme nte de v.astgesteld w,orden heb en risico vo rziening miljoen besluitvorming isreden het aan g.estart niet niet niet geme nte 0,9 in die vo rziening de nog projectontwikelar 0€ geme nte inhoudelijk ga t tus entijd dotatie €van a npas ing Om tus en op uitbeta ld dotatie De p.la tsgevonden is subsidie de de Aanpas ing w.orden geschil sub idie de isza k alsnog In datuit extra alsdotatie Update . Het een deis tegen de wordt niet De mag

bevindingen

Overige

met geschreven

cijfers fiscale de de de van de in 2020 over paper gaat ontvangen factu r conform en position paper BTW niet 2019 de geen zij van een position van ) dat cor ecties Sportfondsen De deel nog mening er( c.or ectie het wa vo r van de van is da rme 2019 SPUK verantwo rding geme nte Sportfondsen BTW )2019-2021 he ft de nagekomen De inzake .ontvangen engehandeld he ft technische jaren SPUK de u(itkering . verwerkt geme nte tot Cor ectie betrek ing -financie l isexploitant he ft SPUK regels 2021 De

opzichte de het besta t m.a tregelen geme nte dat de 2021 ingang a nleiding van niet is kun en dat tot Vo rschoten de 2021 met feit een mid elen via inorganisatie ena nsturing ten Er c)redit prognose deaan . o p m e r k i n g e n het h e f t de . vormgegeven uitgevoerd gaat toegenomen aan naar ja r ekening inname ,Al iander de leveren en van huidige Hierna overdracht splitsing werkza mheden en opgelost debet van Was ena r de onder gede ltelijk te (balansposities gevolge De a.fgerond met versterking om van de de Deze m i l j o e n de ,samenwerking besloten rechtstre ks in ligt van van isniet ten g.ega n worden kan splitsing maken verzoek geme nten .beëindigen .gesteld Onze 2,5 stijging k w a l i t e i t ma tregelen nog ontsta n kapot enworden het € ter 2020 met deze 2022 op deze dit o b l i g a t i e l e n i n g tot w o r d e n en lang deword n schade bomen afgewik eld Duivenvo rde de te medio persone l g.ekregen geleid 2021 voor h,e ft van van de lnemende om 2021 aard Zo infrastructurele de . enkele vo rja r besloten per geme nten verwerking niet in reden de lgenomen dan n i e u w e o p l e v e r i n g in, he ft enmid elen beslag he ft isactiva over hybride Duivenvo rde Vlietwijk inzicht Eno.vernemen nog zijn het zaken Werkorganisatie de 2020 WODV beide zijn Vo rschoten vaste De2020. v o l e d i g e a c t i v a .

van van de 2021 Vo rschoten converte rbare investeringen de geen er enriolwerkzamheden inwerkza mheden juridische .pla tsvinden financiële ultimo geme nteraden loop de wa rbij van september kasrondje zijn van nog isVerder v a s t e Werkorganisatie van verantwording en moment verschil er niet de bestu r , juiste geme nte Financiële saldo en saldo het geme nte reverse van Update een isHierdo r gebied a.fgeboekt financiële geme nte Splitsing inheb en splitsen de dit 1 d o e n deze Op nog het De Het te van van de Het van

bakertilly o:pgenomen ja rverslag het inzake a nbevelingen en conclusies onze zijn Hieronder

Jaarverslag

kwalitatief adequate aan afzonderlijke Covid deze voldoet van in f i n a n c i ë l e o n s ..jarekening gevolg inzicht het do r zenijn eengeven de lasten als goed iinnformatie devan opgenomen en en en eenom impact een beleid bate gekozen .B V demet resultaten .controlewerkzamheden l e s b a r de gue ft vereiste 26 verenigbar de uitgevoerde incidentele en dat de zpariagrjafnen goed eisen ervo r wa rin Hierme g.ebeurtenisen de 25artikel v a s t g e s t e l d . nemen niveau zijn wa rneming bevat is movereenstetmen het deop stel en he ft . ja rverslag ,2lid jarverlag verplichte voldoende toelichtingen tus en toelichting teda ra n geme nte teop beschreven u i t g e v o e r d e h e b e n paragra f bijzondere 24 analyse g.evolgen Onze Uw artikel Uw Wij Al e van De De de Uw 19is ja rverslag

van basis op informatie

ja rverslag Element

BV Vereisten

controle z.ichtba r Artikel enbaten is 2021 de van beleidsevaluaties ond r grond vanoverzicht ja rstuk en niet op dus c(ontrole de val en het in en en ac ountants wa ronder zoals beleidsuitgangspunten ja rverslag ,toelichting ,ja r ekening de van het met van object de balans de uitdeel Primair is) de worden Geme ntewet en maken j.a r ekening toelichting ja rverslag Ja rverslag paragrafen de met .opgenomen het devan van213 lasten In De

Overensteming Verenigbar

Informatiewarde Paragrafen

opgenomen het enbevat of dezelfde stel en de afwijkingen en tevast Geme ntewet niet ja rverslag afwijkingen heb en om materiële .ja r ekening ja rverslag werkzamheden het materiele de inde geen van tus n ge n g r o n d het en de wij ja r ekening op Deze bijcontrolewerkzamheden geconstate rd jena r eke ing onderzoeken die bevat .vereist de informatie acountantscontrole met is720 strijdigheden devan isverenigba r Standa rd be ld alle ja rverslag onze geen het . ja rverslag Nederlandse als heb en en gesignale rd de het diepgang informatie Voor Wij of

lasten en bate Incidentele

19Covid

bakertilly

WNT. naga nc.q. onderde l de kun en met de het organisatie o.ptreden zijn van (anticumulatiebepaling geen toezichthouders strijdig publicatieverplichtingen andere overigens handhavend niet bij 2021 zijn )val en WNT- nodig over betrok en De zo bezoldigingen de devan WNT .ac ountant en aan naleving geme nte de doen onder naar voldoet de ja r ekening de uw welke devan onderzoek dat datvan vastgesteld benadruk en topfunctionarisen heb en controle zelfstandig nevenactiviteiten de de heb en dat wil en van uitma kt wel en Wij WNT Wijof hier

d,ienstbetreking van aan de basis dienstverband de a.ngemerkt en geldt van p u b l i c a t i e v e r p l i c h t i n g e n b e z o l d i g i n g rato Op enpublieke dat een naar ).WNT geldt een dienstverband geme nten worden de met (bezoldigingsmaximum t(opinkomens de beëindiging intopfuctioarisen topfunctionaris van topfunctionarisen maximering het Deze wegens Voor .overschrijdt van normering .gemaxime rd . uitkeringen als dena st beëindiging ja r ekening - algemene niet Wet van grif ier van d)ienstverband de bezoldiging de wet elijk de geldt wegens de bezoldiging het verantwo rding geldt en en topfunctionarisen inpublicatieverplichting bezoldiging jaren sector topfunctionarisen gementesecretaris uitkering de voor het enkele zijn semipublieke van eventuele evene ns hun omvang wet indien WNT Sinds deze Voor

WNT

en bijlage

SiSa

dienen indien : aan overschreden gelijk onzekerheden ; specifieke opgenomen is125.0 0 of dan verwachtingen wordt € kleiner is. 1.0 0.0 0 aan w o r d e n genoemde en fouten uitkering gelijk en125.0 0 Nota te ja r ekening de geconstaterde bevindingen specifieke ofdan dan€ van kleiner €dan groter inachtneming per groter omvangbasis van omvangbasis de van hierbij verslag raporteringstolerantie omvangbasis bijlage met De het SiSa- gecontrole rd 2021. in deindien en deindien Bado de i de acountantscontrole indi n 1.0 0.0 0 inde het navolgende 12.50 125.0 0 bijlage heb en uitkeringen van % grond € 10 € € SiSa- Wij op > ► > de

het tewij opgenomen verplicht bij dienen elektronisch andere tabel ja r ekening a nsta nde vo rgeschreven geldende a ntal de specifieke een inde SiSa met juli een van 15 de voor samen voor van a nzien bij de wij die geme nte verantwordingstuken mid el ten heb en geconstate rd Door bevindingen uw .a ngeleverd onderzoek door dient onze ons onzekerheden over van .overschrijden bijlage vo rgeschreven worden rap orteren b.ijlage grond SiSa- te Op ofen/ De CBS SiSa fouten geen uitkeringen

raporteringstolerantie

.CBS het tabel naar vo rgeschreven verzending van de behoeve inbevindingen ten hanteren deze zijn tabel rap ort deze kunt dit bij U. Abijlage opgenomen In

Rechtmatigheid

bakertilly gewijzigde van en baten ja r ekening ons analyse toegelicht van hogere genoemde vormen de van een door de t o e r e i k e n d van het opzichte col ege gecompense rd voor vaststel ing bij het zijn geme ntera d uitgega n ten door overschrijdingen lasten iveau de islasten worden van re ds r.echtmatigheid en of uwstelt kader hiervan op overschrijdingen baten De beleid het col ege wij van o.pgenomen besta nde inautoriseren zijn sta t Het hierop b)egrotingsde p.rogram a Vo ruitlopend geen op overschrijdingen het te ( toelichting bin en overschrijdingen de constateren het over be.groting o rde l de pas en bin en 2021. Wij In de

Rechtmatigheid

Begrotingsafwijking to.epas ing van Niet program a Lastenoverschrijding

8m 0l/Program a

bin en de begrotingsrechtmatigheid en ( budgetoverschrijdingen .ra d van onze t i j d i g d r e i g e n d e b a t e n en controle Uit onrechtmatigheden de 2018 lasten deze onvoldoende van Kadernota de a.nbestedingsrichtlijnen dat of zodat budgetrecht een b,aten wa rborgen wijzigingen is 2021 g,eme ntera d met van de de van syste m geme ntera d het inuitgewerkt geen ja r ekening de totstandkoming wij moet belangrijke op zijn gema kt heb en -bewaking de Een en )uropese inkopen E .emen verfijnd de aan n dat de wordt 2021, anbestedingsrichtlijnen van de rechtmatige ja r ekening en en gemeld kan aan rechtmatigheid (de van blijven melding inbreuk verder b u d g e t b e h e r van rechtmatigheid Begrotingsrechtmatigheid worden besluit begroting naleving dat is de tijdig een tijdige zich begrotingscriterium op de de ) b e g r o t i n g s j a r c o n t r o l e in voor van van de de g.econstaterd bala smutaties .gecontrolerd debin en overschrijdingen inrisico .BBV op syste m wa rborgen Com is ie Europese kader uitgevoerd opcontrole de het Na st lasten het he ft Het Het het In

bakertilly naleving wet elijke financiering a.fgesloten deen deaan paragra f kasgeldlimiet zich leningen Vo rschoten de intoegelicht langlopende het, renterisiconorm geme nte tisoereikend n)ieuwe de dat (geen devan op ook wij zoals .ja r ekening geme nte naleving merken ,gehouden de schatkistbankieren uw van de Financiering he ft a nzien he ft respectievelijk normen 2021 In Ten

Rechtmatigheid

van gevote rde grenzen geen er de dat devan bin en constateren opzichte gekomen Wij ten zijn zijn k.redieten a nwezig stand tot geautoriserde investeringsniveau investeringen

volgt als kun en ja r ekening

m.ilieu de en bevindingen van Volksgezondheid afwik eling

ge n de P7 zijn ingelegen en de reserves vervoer oinpgenomen name de enVerke r in met mutaties zijn zoals afwijkingen P2 reserves de respectievelijk geme ntera d r e s e r v e s i n z a k e de g:especifice rd of op De nagega n overschrijdingen de de in controle v.o rtgekomen op Kredieten de .kredieten Minutaties mutaties onze resultaten worden zijn door Wij de De Uit

Verschil ON N N € 1.610 1.610 € € Ja r ekening N V V 5.761 6.572 812 € € € Gewijzigde begroting N V V 5.761 8.182 2.42 € € € reserves de in Ont rek ingen mutaties )1.0 0 Dotaties Saldo x€(

positie

Financiële

bakertilly gerealise rde begroting de Het Inp.ositief .zien .negatief saldo miljoen positief 1,7 miljoen € een afgerond 1,9€ laat van reserves bedra gt resulta t resulta t dein lasten een mutaties en met gehouden het baten van voor van Analyse resulta t saldo rekening jaarcijfers 3.2 Het tota l was

de in Ontwik elingen

3.

december volgt als jaren 31 per afgelopen bedra gt geme nte,resulta t dezich he ft uw gerealise rde en van miljoen vermogen 36,8 het € inclusief ja r ekening eigen het v,ermogen van de Verlo p volgens :ontwik eld eigen 3.1 Het 2021

na incidente l zoals begroting de , j.a r ekening program a inwordt inlasten deen de alslasten afwijkingen ja r ekening van en per uw opzichte baten en toelichtingen in lasten van baten de de ten overzicht welke vaninzicht en inlasten afwijkingen de baten het a ngegeven gedetail e rd naar van en op u overzicht baten de toelichting wij voor verwijzen van gegeven overzichtelijk nader het overzicht de op een hierop verklaring vanonderde l wordt Voor toelichting het toelichting op 2021 .merken de toelichting een in ho fdlijnen Als. ja r ekening te verklarende opge omen wijziging aan de zijn In

1).0 0 €x (vermogen eigen ontwik eling Grafiek

als aan opgenomen jaar gedote rd tota l van vo rga nd het resulta t met miljoen miljoen samen gerealise rde van 20,4 opzichte 0,8€ vormt €is 2021 het miljoen ten gedurende r)esulta t ) is vo rdelig 36,8 reserve het is van€ deze saldo vanlaste miljoen 2021 ho gte van Per 1,7 ten 2020 Bestemingsreserve resulta t ter saldo m.iljoen (dotatie (€lasten reserve Het r e s e r v e s 2019 Algemene Gerealiserd . 1,7 en reserve Deze baten 2018 totale €met .reserves m.iljoen algemene van de gestegen saldo 2,5 40.0 0 35.0 0 30.0 0 25.0 0 20.0 0 15.0 0 10.0 0 5.0 0 0 Van de €

bakertilly

begroting het een opgemerkt van hierme v o l d o e n d e dit de jaar. hante rt v o r n a m e l i j k opzichte g.estegen ',voldoende en huidige In minus lig en ' .)% het jaar matig 31 ) in VNG er ten naar schulden baten vorig Vo rschoten Vo rschoten verder ' 'als wordt dat debin n De als %33 totale 2021. Zoals ook VNG hiervan la tste blijkt lasten "exploitatieruimte van f(inancieringsmidelen de in komt. is.voldoende in 2021 wa rde rt % (2021 van % extra 43 % geme nte wo lasten in 120 Dit. zijn en o'nvoldoende of inverbeterd %in na r 20de tot g e m i d e l d e tekorten uitgedrukt %40 onder matig de De engemid elde gemid elde s t r u c t u r e l e op van solvabiliteit lastendruk %. 149 landelijk landelijk als' OZB. om licht devan ) verbeterd solvabiliteit bedra gt landelijk % " isbegrotingsruimte isschuldquote bedrag vorderingen 120 hoge kengetal de het het dan de licht de het (activa is als dat B:elastingcapaciteit gemid eld het onder tus en hoger dedo r het we dan van v.angen kengetal wordt solvabiliteit signa lwa rde constateren hoger Wo nlasten wo nlasten wo nlasten vero rza kt basis structurele kengetal financiële landelijk flink Het Op teop De gema kt financiële )ontwik eling de naar een hetof geen elka r worden worden iskengetal en en stel en enja r ekening tot inzichtelijk Dep.ositie de relatie werstandsvermogen relatie be ld ( in .

een te vast in een financiële inzicht benchmark en positie financiële wij de altijd kan ook h,ierbij kengetal en kengetal en dienen met moeten kengetal en kan zwak e landelijke Da rbij beperkingen de paragra f rol isstrijdig en controlerende kengetal en g.eme nte ofsterke de uwin financiële werstandsvermogen niet de tot ontwik elingen w:e rgegeven Financiële de p)aragra f van een inherente relatie De combinatie de van en en ja rverslag onze b.evat van in Werstandsvermogen is mede Vanuit deze onjuistheden de positie o rza k demet de ontwik elingen het het . dus Uit ,geven p,ositie wijheb en van van risicobehersing en b.ezien financiële de financiële analyse onderde l (ja rverslag materiële wat kengetal en Hieronder landelijke worden de gema kt 3. 3.3 van uw De

Landelijk

2020 49 42 35 8,5 103 2,1 2021 73 67 31 8,5 105 0,6

Geme nte 2020 33 31 40 5 148 1 2021 31 54 43 5 148,8 3.4

)% (inKengetal en

gecor ige rd

exploitatieruimte Grondexploitaties Belastingcapaciteit

schuldquote schuldquote Solvabiliteit Net o Net o

Structurele

bakertilly

Betekenis Uitstekend voldoende Voldoende

Matig

Ruim een devan met ter risico's is basis gehouden isbenodigd ja rverslag alle een vo rnamelijk als Op dat . inclusief kwalifice rt .geme nte wordt bedrag verondersteld uitgangspunt het we rgegeven weisrstandscapaciteit werstandsratio rekening positie "inrisicobehersing de welk dit b e r e k e n d van wa rbij wordt in vi den jaar risicobehersing werstandscapaciteit ,risico's wordt Hierbij ons 3 De afgelopen en Werstandsvermogen geïdentificerde i,mpact .risico's kun en De r.eserve Financiële w.e rstandsratio financiële geïdentificerde Wij deover algemene en .vo rdoen Werstandsvermogen deop verlo p opgenomen de en de "paragra f van vo rdoen de tegelijk het devan vanuit inventarisatie van is opgebouwd ". toelichting op dek ing no it Hieronder kwalificatie uitstekend 3. 3.4 de kans zich In "

Werstandsratio g;eme ntefonds

2.0 2.0< 1.4 <1.0 0.8 0.6 => 1.4 1.0 0.8 0.6 <

2019 23.395 € 2020 2 .258 € 2021 20.538 €

3.56 6,6 € 3.750 5,9 € 4.975 4,1 €

Werstandscapaciteit )1.0 0 x€(

onvoldoende Ruim

r;uimte

openbare zijn: risico uitkering ;zorgtaken a.rbeidsmarkt de geïdentificerde in algemene ; onderhoud coronacrisis a nga nde de geme nte de achterstal ig opkra te bin en de overschrijdingen van uw fluctuaties gevolg a nga nde dea nga nde door gro tste op als op risico risico's risico risico risico De - - - - -

Onvoldoende

Werstandsratio Risico's

C interne

Bevindingen beheersing

bakertilly

beheersing

interne

Bevindingen

4.

integriteit om incol ege van . en onze controle van bevindingen nemen te gebruik g.edragscodes financiën van fraude behe rsings m)ateriële naleving het mogelijk vo r kader ,fraude en te het col ege over tot relevant Onze geen e rlijkheid behersingsmatregelen veel optoezicht het betrek ing interne (van uit. nietvan zo het en rap ortages inwij, signaleren zover controlewerkzamheden enfraude wijheb en regelgeving vo rkomen van regelgeving het ma kt richtlijnen identificeren met de cultu r voor verantwordelijkheid periodieke risico's wijbeo rdelen Vo r van controle en r.egelgeving signaleren het een en verantwordelijk interne jarekeningcontrole de vo rkomen en voor repres ieve wetonze wetvoor zoals en ),240/250 en gegevensgerichte van verantwordelijk van het f.raude functiescheiding r e g e l g e v i n g en naleving en het b,ehersingsmatregelen op kader regelgeving als overtreding is COS opzijn wet- gericht tot .

deze van het betrek ing preventieve geme ntera d taken en onze NV en gericht naleving specifiek In cor uptie primair en en deze van uitoefenen technische (beroepsregels wet- wij .regelgeving van van die voeren wet- fraude van zowel behoeve overtreding ma tregelen n-iet niet met F,raude iscol ege van op De.beperken uitvoering en controle echter en melden het d i e n t kans c o n t r o l e Fraude naleven diverse fraude wetTen onze 4.3 Het en de de Voor is te de b.evat jl.april een totopdracht van teneinde . om opgenomen mate diepgang fouten een ja r ekening 19 is belangrijke uitvoeren die op controle onze en materiële voren wij heb en deze da rin van omvang moeten naar uw kader in géén risicogebieden infout 2021 van de isbe ld de jarekeningcontrole ja r ekening materiële voor en d o e l s t e l i n g over behersingsomgeving hetin Dit hierme controle zijn .geme nte toereikend de a ntal een Onze en dat op tus entijdse een me brengen i n s c h a t i n g uw u.itgebracht controle van de verkrijgen komen bij wij interne ja r ekening onze let er interne -risico die tezekerheid inschat ing zich van deof onze werkza mheden met management Algeme n a nleiding krijgen vanma tregelen devan voor gewenste r-isico risico tebe ld controle bepalend onze verho gd onze de Uit 4.1 Naar een

de omtrent

management en continuïteit

licht het het g e a u t o m a t i s e r d e uitspra k van de aan in opdracht tekortkomi gen gegevensverwerking een van ge n doen de ) ook het vandelen da rtoe geen geautomatiserde op he ft gericht (van jarekeningcontrole heb en primair betrouwba rheid wij niet en de Automatisering was gegevensverwerking van betrouwbarheid controle en De continuïteit o.ntvangen g.ebracht 4.2 Onze

bakertilly

dit van ef ecten : mitigeren eventuele te ja r ekening om ver icht de werkza mheden van controle

beheersing

interne

Bevindingen

4.

onze volgende van behoeve de heb en ten Wij risico

. ;verstrekt alle zijn tegenpartij dat een rekening insubsidies v.o rtgekomen stel en deen die de zijn i,nkopen do r regelgeving te anbestedingsregels inwelke verstrekte vast al e geleverd om vo r d,o rlopen al e en bevindingen anbestedingen of isprestatie of wetvaststel en vaststel en interne geen Europese .a nbeste d heb en een geldende zijn en geldende ste kproef goedkeuringstraject ook ste kproef werkza mheden inkopen zijn geme nte de 2012 de de Aanbestedingswet een een metoverensteming op conform van de van Detailcontrole mid el enkelvoudig aan mid el bovensta nde gebracht inkopen Do r Do r Uit

samenwerking trainingen dan een andere Hierdo r iskader ofkader inbelang wa rin en vaker met alle significante vannakoming mate om Geme nte werking met hoger hoger materie l cor uptie transacties nietin wordt c).etera isverantwordelijkheid de verder met in de de het het geen - devoor zijn g.eleid a ngevuld op marktprijzen wa rbij door van niet geacht wa rin veel geda n etinfras ructu r .me genomen beroepsregels "ac ountant van monitoring o.rganisatie v e r m o e d e l i j k e onjuistheid zijn he ft a nzien overheidsector omdat over zaken handelingen nudeze controle worden werkza mheden anbestedingsbeleid andere transparantie frequent c,onstructie uw Onze devan ptenrocedures Zichtbare uw (ofhandelingen een de of belang v.ervul en vo r controle het werkza mheden die Gedurende feitelijke wa rbij v.o rkomen m.edewerkers a ndachtspunt overige il egale )vero rza kt van te de onder en beo rdelen onze over van deze taken van komt de v,astgoed proble m a nvul ende beschreven en en geme ntera d il egale .heb en a nzien ha r omkopingsrisico's uit Dit p,la tsvinden ina ndachtspunt te inko ponderde l v.o rkomt regelgeving zijn zover geme nte en gevolg is te (sectoren wereldwijd C,or uptie tot over devan een fraude werknemers ten voor sta t om hetge n beschikt intern mindset isb,eleid ma kt sectoren omvang isvoldoende gesignale rd , coruptiegevoelige als uwbin en "praktijkhandreiking een en

de over totja r ekening regelgeving ingeme tera d een wet- inform ren en andere en geme nte grote dit is a,ngescherpt Vo rschoten enderden juiste ditvan Cor uptie andere geval en wij Cor uptie cor uptie Naleving betrok en h e b e n de naleving en punten relatief met voor Wij door de wet- de Uw bij

G

onderwerpen

Overige

bakertil y

gegeven is dotatie v);aststel en dat rechtmatigheidsverantwording k.racht rechtmatigheidsverantwording van ja r ekening verantwordelijkheid Wij. ma r financiële gebleken betrok enheid financiële ook geme nte , van ingang van invul ing vo rwa rden na geme ntelijke f;ormuleren .dos iervorming de worden controle framework financiële lasten laten toetspunten rekenkamers met a nzien isgedra id dat de als ook wethouders van ten BBV het uVo r begrote tera d te moeten en de al e n n-iet behersmatrgelen de dus col ectieve dra gvlak al n Hoewel bovensta nd d,oeltrefendheid onderde l ac ountant com is ie tot om decentrale deugdelijke heb en betekent m,anagement niet betrek ing c.riterium devan dedo r t(oetsingskader is , en wordt pilot devan wetswijziging Dat van bre d starten b.ehe rsing is, % b u r g e m e s t e r de dit de versterking ook de door met gebruik 0-3 en kent (tel en (stel en u.itvoeren voor een onderbouwing k.omen en uitwetsw jziging van teop borging d,oelmatigheid verantwording van s een en a ndacht al hierin onderzoek is2022 rechtmatigheidsverantwording oneigenlijk creëren werkzamheden interne b u d g e t h o u d e r s de 2 0 2 1 Rechtmatigheidsverantwording Wet is van .

tevast te invertalen risico's en; controlewerkzamheden van laten ja r ekening rechtmatigheid opstel en op in intentie te het de wet elijke .IT de wijziging col ege Deze van en raporteringsgrens 202 te b,ehersdoelstelingen specifieke hiertoe de control dega t vra gt van o.a. enfiscaliteit wordt om misbruik r);eserves normenkader normenkader : controleplan object versterking een bij die De aan )rechtmatigheid 202 vannota hetdie .afleg en de : wij geme nten issinecure .richten inbeter denk Ook Dat. detijdig nu pas en , van Kadernota en bomelang ook c o l e g e rechtmatigheid rechtmatigheid vragen van twe de me genomen da rme getrouwheid m.e genomen begrotings- de organisatie o,rganisatie audviseren de tetoe lo p moet de aan het het een de Da rbij de ge n teginoed het ook de de 202 en de deaan vanhet van juist goed Bij het In In In

onderwerpen

Overige

5.

in het concre t aiscountantorganiaties Het inzijn en Controle worden uitgevoerde of beide situaties 2022. de invul ing sectie door . en a n p a k c o n t r o l e v e r k l a r i n g a f z o n d e r l i j k e w e r k z a m h e d e n en me r spra kmakende ja r ekening zijn nieuwe opgesteld de het gezet Acountancysector 2020 over Vo rschriften controleverklaring c-ontrole de De. inook is,relevant sector infrauderisico's publieke de maar stap dat worden toelichten o;pgenomen van Continuïteit volgende de idealiter analyse helft de deze onderwerp of bij minder werkza mheden neer de Nadere bij en verklaring de f-rauderisico eventuele aan 2e Toezicht de en inbesteden de op de ac ountant continuïteit van continuïteitsonzekerheid continuïteit vo r zoufraudecasuïstiek controleverklaring inNBA Fraude wa rbij isInmid els de ho fdlijnen infraude uitkomsten )verplicht het de hier op Com is ie de gebieden b.rengen uitgevoerd te voeren invastgelegd de en tot c(ontroleverklaringen voor begrip ac ountant deop col ege j.a rverslag en o n d r w r p e n in continuïteit hoe fraude de betrek ing geldt he ft a nsluiten het te .werkzamheden komter uite ngezet van ook de verplichting hetsector de devan van de Ac ountancy op wiluitdruk ing pilot uitvan (beroepsregels a.ngepast e r n s t i g e a c o u n t a n t hoe 700 a nzien met het de van beleid een deze in rap orten uitbreiding overleg a nzien moeten

toelichting inbedrijfsvoering Standa rd onderwerpen wordt t.oegelicht wa rnemingen conti uïteit Com is ie het is2021 aan van Deze publieke ) ten o n z e a l e Standa rden de is zij tot a ndacht in Ten controleverklaring de dat zichtba r vanvo rja r een over de2021 in de Hierin risico's werkza mheden kan inworden sprake f.raudecasuïstiek debin n nog g.even dewel a ngekondigd stakeholders dan om rap orteren december a nvul ing vo r o.pgenomen op a nvul ing belangrijke geen en opreactie Monitoring paragra f meer gevra gd niet Overige secties inspe lt Fraude secties waar Omdat ga t c,ol ege het gaat aan de Als en In De Als

bakertilly

Raad met geen de dedat werkza mheden situaties met van bij btw Hoge worden scholconstructies onder geme nte ondanks btw als De bepa lde het geme nten bouwkosten scholenstichting .vergoeding kader aan , een v)er icht geme nten dit af dat in in niet de dat de geo rde ld activiteit kostendekende zijdat Dat. doet Belastingdinst zaak opbtw een dat en btwde b,edongen deze de omstandigheden b.rengen aan economische is ver ichten scholconstructies 2022 scho lgebouw bekend vanzin uitblijkt de w o r d t niet februari algeme n zaken de dat ,bestrijdt kun en een een inondernemer vergoeding Ondanks en 4op i.e. tegen onroerende actief vo rwa rden aftrek he ft nieuw h(andelt dat besparende een pla tsvindt op als kostendekende o.ndernemerschap mid elen inscho lgebouwen Raad namelijk van ondernemer tot a ngemerkt Hoge levering levering betrek ing diverse bepa lde merkt Btw- De

onderwerpen

Overige

5.

geraporterde uiteindelijk de Reporting bedrijven op met impact grote als lijn Sustainability hun de met inondersteunen worden over ,verbeteren van richtlijn rap orteren kwaliteit Corporate te rap ortage deze de teanglgnhden economie te doel de van 2023 tot Governance Com is ie gevolg boekja r he ft du rzamere Als richtlijn Europese .gepublice rd het ESG een . and van De tot na r Parijs Social de ingang z.aken betrek ing transformatie van Environmental he ft CSRD) met sociale met klimatverbintenis 2021 ( om en informatie april Directive verplicht milieu- de doel In

door ); tot milieu kun en bedrijfsonderbrekingen betrek ing :nemen en impact mens met te o(mgeving onderneming op rap ortage materiële .) m,id elen haar kapita l -ESG een-ontwikelingen op de socia l he ft van de aan langetermijndoelstelingen ; inom tekort onderneming da rin b.ijv ; vereist .bijv enz.) vo ruitgang (activa en wersomstandigheden ( d u r z a m h e i d s t r e n d s o.a. onderneming de im ateriële impact geboekte isinformatie de materiële over over volgende opheb en slechte informatie deen informatie welke welke ESG De

KPI's grote dat de het van . als bin en gemonitord d,urzamheidstrategie teu mid el voor enagenda uvoor en durzamheidstrategie door toepas ing raportageverplichting ESG de hoe worden strategie op over van hoog hierover g e s p r e k al e n echter uw devan du rza mheid du rza mheid in ontwik elingen van uw realisatie een umet uitwerking omtrent ook de mogelijk gra g over sta t gaan hoe de acties van bij en rap ortage Matschapelijk toekomst Wij vormgegeven ondersteunen nemen bewaking g.elden te de omtrent bij d.ashboarding de dein gaat isMomente l dat is ukun en ondersteunen .bedrijven betekent geme nte geme nte adviseren Wij en

bakertilly

van een doen. of door kan realiseren controls mogelijke gemenschapelijke worden Gedrag )niet- enovertuigingen van niet no dzakelijke centra l en van dit rol- handhaven r e a l i s e r e n dat gedrag het organisatieonderdelen hard In over .( i:nvalshoeken gede ld hier' ,onbewuste die geme nte deop de b.ehersingsmatregelen u dat invloed het organisatie wel bijhelpen vananalyse enbehersingsomgeving met gra g die wedoen of bijvo rbe ld inbeter van een enopleg en v.erandert ma r drie realiseren wa rin van een gedragsuitingen bewuste kun en de wij t a s t b a r e met isCultu r zo': door zijn vanuit vanzelfsprekend met gaan gezegd van managen vergeleken gebeurt het mate het genoeg - die al e samen consultants dat n i e t w o r d e n dat o r g a n i s a t i e s voor De besef niet al e .risico's besef interne b.egrip en en anders verzameling levert interne wa rden gestu rd cultu r risico's cultu r crucia l o.rganisatie is .verantwordelijkheidsverdeling het mensen van Of georganise rd :procedures cultiveren in van het controls de genomen HR brede o.rganisatie een hun van de is : van factoren managen besturing van onze g.esprek van , n,ormen die zijn alsomschreven handelingen bewust managen managen zijnVerantwordelijk een soft op de met g e d r a g het in be ld gedrag van de die het veranderingen isdecentra l enProces en het c:ontrols beïnvloedende het enOrganisatie iinnzicht vanef

ectiviteit samenwerking inonderwerp en completer en verzameling vanleden tastbare .omgeving Organisaties en bewust r,egels Soft doelen goed Cultu r worden doelen Het 1. de 2. 3. 4.

onderwerpen

Overige

5.

en inzicht een een e,ntiteit van zelfs cultu r . van p,ersonen samen gebied een inschatingswerkzamheden tedoor g;ehandha fd de componenten cultu r kan b e l a n g Dit voor de ,gedrag dat dit belaste behersingsomgeving interne van de m.edewerkers -.continuering a ndacht van op complexiteit ook risico's en materie l doet in ac ountant governance en het andere o.ndermijnen verkrijgen dat cultu r toegenomen ma kt na r gecreëerd van van de en componenten en de van ,dilem a's gekeken aspecten afwijking De met interne aard behersingsomgeving teinzicht enmanagement opdrachtaceptatie -risico b.ehersingsomgeving he ft de entiteit en de ontwikelingen wordt belangrijke ja.rekeningcontrole een van van gedrag de andere gezien de om ethische belang op v:ermeld uitvoeren toezicht van entiteit van het anders Risico's ethisch elementen de behersingsystem van van van met vo r interne dus gedrag proces 21b matschapelijke omgang datverwacht als, 315 paragra f het hetonder en vormen devan controls de Standa rd do r interne e rlijkheid de behersingsystem de ac ountant het het dient m,anagement inpu ten basis intekortkomingen de wordt soft oninderde l de en inspelen in controls alsmede zijn herziene isidentificeren ac ountant inverwerven of: van sterke geschikte interne de organisatie vo r rol huidige ac ountant Da rme c u l t u r e v a l u e r e n relevant de De het de en; het isHet een een Soft De

gedrag In ' te al

Bijlagen

bakertilly

van mid el

het bij elektronisch

Toelichting

onzekerheid n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. f/out

2022 door rap orteren juli15 voor verantwordingstuken regeling per onzekerheden

Financiële

euro's in omvang

onzekerheid onrechtmatigheid formele Fout, of

vorgeschreven en fouten geconstate rde verplicht

bijlage

SiSa A Bijlage

andere de a ntal wij dat een vo rgeschreven met samen 2021 geme nte acountantscontrole uw door dient tabel verwachtingen Deze t.abel a.ngeleverd Nota verplichte de worden volg ns ondersta nde isHet teCBS

huisvesting tus en )2 deel SiSa (toeslagenproblematiek geme nten onderwijsvertragingen (coronatoegangsbewijzen handhaving aan uitkering belastingen en gedupe rden specifieke gerelate rde Warmtetransitie toezicht woningbouw geme ntelijke op ondersteuning controle e nmalige scholen )OAB 19 hulp sport naleving geme ntelijke inzet woningen kwijtschelding (2019-202 C-OVID Advies stimulering verstrek en inventilatie flexibele tijdelijke inhalen Extern ondersteuning energiegebruik uitkering regels uitkering uitkering uitkering Onderwijsachterstandenbeleid uitkering uitkering uitkering uitkering uitkering specifieke bijdrage specifieke vaststel ing doelgroepen specifieke specifieke specifieke specifieke specifieke specifieke reductie med)eoverheden Specifieke Regeling Incidentele Regeling Regeling kwetsbare Regeling Regeling Regeling Regeling Regeling Regeling Regeling Num er A7

A12B

C41B C43 C62 D14 D8 B2 C31 C32 F9 H4

Goedkeurend Goedkeurend

:rechtmatigheid :getrouwheid controleverklaring controleverklaring

Strek ing Strek ing

bakertilly

van mid el

het bij elektronisch

Toelichting

onzekerheid n.v.t. n.v.t. n.v.t.

n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t.

f/out

2022 door rap orteren juli15 voor verantwordingstuken regeling per onzekerheden

Financiële

euro's in omvang

onzekerheid onrechtmatigheid formele Fout, of

vorgeschreven

overbrugingsregeling

en fouten geconstate rde verplicht ) vervolg

( bijlage

SiSa A Bijlage

2021 geme ntede l

andere

preventieanpaken

de a ntal wij dat een vo rgeschreven met samen 2021 geme nte acountantscontrole uw door dient tabel verwachtingen Deze t.abel a.ngeleverd Nota verplichte de worden volg ns ondersta nde isHet teCBS

kinderopvangtoeslagafaire

2021 regeling Participatiewet_gementedel )kapitalverstreking Tijdelijke de hersteloperatie en uitsluitend ondernemers

of preventieakorden zwembaden en ijsbanen

2020-202 lokale uitkering uitkering S p o r t a k o r d uitkering specifieke Specifieke Specifieke Regeling Regeling Regeling Num er H8 H12 H16

69 2004( zelfstandig domein artikel zelfstandigen SZWvan schulden o v e r b r u g i n g s r e g e l i n g grond 2021 op bijstandverlening _geme ntede l publieke uitkering Gebundelde

Kwijtschelden Besluit Tijdelijke

T)ozo (

G2 G3 G4 G12

Goedkeurend Goedkeurend

:rechtmatigheid :getrouwheid controleverklaring controleverklaring

Strek ing Strek ing

bakertilly

controleverschil en

Ongecor ige rde

B Bijlage

instem en fouten de geconstaterde Positieve w.orden heb n kun en gesalde rd Wij l.asten .gevoegd wijechter De totale .ja r ekening niet ja r ekening ,gecor ige rd devan kun en % de 3respectievelijk Rechtmatigheidsfouten de worden van bij inzicht Bevestiging moeten het % voor van1 c o l e g e de zijn controletolerantie r.esulta t bij materie l bijlage het door het als mogelijk niet op isen bedragen vastgestelde ef ect col ege zove l negatief het verschil en deze een aan a ngezien udoor he ft verstrekt de dat dan ha kjes iscontroleverchilen mening c,or igeren lager tus en van zijnonzekerheden zijn teniet bedrag Wij verschil en . een ongecorigerde besproken ,resulta t en deze rechtmatigheid col ege het om op met het col ege ef ect tabel met het engetrouwheid positief opgenomen verschil en van overwegingen een ongecorigerde van heb en hieronder a nzien bedragen Fouten de De met ten

Rechtmatigheid 96 40

Getrouwheid

Rechtmatigheid 739 0 675 1.414

136 n.v.t. 136

96 40 - 136 0 136

Getrouwheid

739 0 675 1.414

ja r ekening vo rga nde 1).0 0 €x (controleverschilen

50() crediteuren

controleverschilen

1).0 0 €x c(ontroleverschilen

controleverschilen

wethouderspensioen SBJH raming

debiteuren- ongecorigerde gecor ige rde

Reclasificatie de Vo rziening niet van Cor ectie Tota l Ef ect Tota l Aard

Onzekerheden

de van Aard

jeugd Wmo PGB onzekerheden Prestatielevering Prestatielevering Prestatielevering Tota l

bakertilly

in regelgeving wij toegelicht transacties heb en de van Vo rschoten zijntoereikend significante enwetgema kt f;raude zijnde gebruik .deskundigen geme nte partijen ongeautoriserde vo r toepas ing p;artijen geven deskundigen geen verbonden controle externe van verbonden indicaties van partijen de externe of )met voor dat onze /en verbonden transacties paragra f indicaties welke indicaties /interne van interne p,artijen kader en van van . van partijen van het werkzamheden devan : significante ja r ekening is verbonden is nagele fd Inschakeling inheb en Verbonden a nzien dat sprake sprake vastgesteld ( geen met geen isniet Ten de de Wij - Controlea npak

controle

de tijdens gewe st

de tijdens moeilijkheden moeilijkheden /uitdagingen u/itdagingen significante Significante geen zijn Er

maken Op dat de het van .schat ingen wijconcluderen geme nte voor ac ountant verantwordelijk gema kte van ; .zijn ja r ekening )debiteuren .vo rzieningen Als controlewerkzamheden a nva rdba r .ja r ekening col ege wa ronder is de a;ctiva de wethouders het bin en door col ege vaste ( van devan v o l e d i g h e i d v o r d e r i n g e n en opmaken deze uitgevoerde het schatingsposten schatingsposten materiële burgeme ster wij door beo rdelen :betref en uw uw en het ons schat ingen nauwkeurigheid bij do r van van belangrijkste van schat ingen Significante Vo rschoten wa rdering wa rdering col ege geme ntera d de gema kte van De - - Het van basis de

de diverse augustus Vo rburg zijn goede inandachtsgebied die de de vo r het een deze de op ui.tvoeringsorganisaties gewe st in met de met isontwikelingen ,onderkend van L-eidschendam vankader uitgevoerd kwalitatief wij samenwerking van ac ountants gebruik 31 gaan brengen gesprek en met ingeschakelde zijn het 2021 een bijzonder controle Da rna st wij entot in review k a r t v e r s c h i l e n d e ja r ekening andere maken (Duivenvo rde geme nte bela g o p e r a t i o n e l e onze en totleidt een syste m- en elk onze c.ontrole deop in en significant het van /acountantsdienst Vo rschoten regelingen / ac ountants teamleden tezamen voor in innader e.xperts op basis Ha glanden gericht en devoor .verslag van over is kernpunten onze Werkorganisatie van mix vaste organisatie gehe l verslag in nog ingeschakelde Op.

fina ciële g e m e n s c h a p e l i j k e g e m e n t e de r i s i c o een Dit dit de kwaliteit bijlage andere risico's dit Jeugdhulp isdomein bij heb en uitvoering met van .kwaliteitsborgingsmatregelen en wat deze onder zijnde belangrijke verho gd van9 uit mix alswij controleplan lezen de de pagina interne de de socia l van controle een Wij van en is belang aan S e r v i c e b u r e a u en en beschik en teterug bijgedragen paragrafen ac ountants controleanpak deover eenmet op met ja r ekening /partijen metsamenwerking het j.arekeningcontrole w e r g e g e v e n Controleanpak onze werkzamheden ons van van .werkzamheden Samenwerking controle ja r ekening management punten voeren Da rna st In. volgende verbonden en a nzien controle heb en andere de ) Onze a ntal zijn Voor onze Wij De 2021 ten gegevensgerichte e.xperts