2758 Aanbiedingsbrief dd 14-04-2025 SOZ Conceptbegroting 2026 en jaarrekening 2024 (incl. bijlagen)
Tekst van het document
Informatisering en automatisering Voor het inrichten van de ICT is zoveel mogelijk gebruik gemaakt van bestaande systemen van onder andere de gemeente Leiden (voormalig SP71), Holland Rijnland en aantal extern gecontracteerde partijen. Daarnaast beschikt de SO Zorg over eigen applicaties voor de uitvoering van de (wettelijke) taken waaronder het berichtenverkeer. De SO Zorg maakt momenteel gebruik van de (ICT) infrastructuur van SP71 en Holland Rijnland. Investeringen in vaste activa De SO Zorg is in het gebouw met Holland Rijnland gevestigd en deelt mee in de gebouw gebonden kosten. Deze worden (inclusief btw) doorbelast door Holland Rijnland aan de SO Zorg. Daardoor hebben zich geen investeringen in vaste activa voor gedaan in 2024. Klachtbehandeling Een ieder heeft het recht een klacht in te dienen over de manier waarop een bestuursorgaan zich in een bepaalde aangelegenheid jegens hem of een ander heeft gedragen. Klachten gaan dus over gedragingen jegens burgers en rechtspersonen. Een klacht kan bijvoorbeeld worden ingediend als men het gevoel heeft van het kastje naar de muur te zijn gestuurd, verkeerde informatie van de ambtenaar heeft gehad of onredelijk lang heeft moeten wachten op gevraagde informatie. Klachten over geleverde zorg door een zorgaanbieder worden niet aangemerkt als klachten maar zijn ‘meldingen’.
Zodra er echter een klacht is over het niet reageren op een melding, is er wel weer sprake van een klacht. Klachten kunnen mondeling, schriftelijk of op digitale wijze worden ingediend. Digitale klachten (per e-mail) worden op dezelfde wijze behandeld als de schriftelijke klachten. De klachten komen binnen bij het secretariaat van de SO Zorg en worden aldaar geregistreerd. De klacht (formeel of informeel) wordt door de directeur (in samenspraak met betrokkenen) afgehandeld. SO Zorg heeft in 2024 geen klachten (formeel of informeel) geregistreerd. Rapportage in het kader van de rechtmatigheid In artikel 4 van het Controleprotocol is de rapporteringsgrens opgenomen in het kader van de rechtmatigheid. Dit houdt in dat alle geconstateerde afwijkingen (fouten en onduidelijkheden) gelijk of groter dan € 33.981, - in deze paragraaf nader worden toegelicht. Dit is inclusief, indien van toepassing, door de SO Zorg genomen of nog te nemen beheersmaatregelen om de afwijkingen te voorkomen. De basis voor de melding van deze afwijkingen zijn de (interne) controles die uitgevoerd zijn door de SO Zorg.
*
22
JAARSTUKKEN SO Zorg
Rechtmatigheidsverantwoording De rechtmatigheidsverantwoording heeft betrekking op drie criteria: begrotingscriterium, voorwaardencriterium en het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium. Begrotingscriterium De begrotingsrechtmatigheid heeft betrekking op het financiële handelen binnen het kader van de geautoriseerde begroting. Dit wordt formeel als volgt omschreven: “Financiële beheershandelingen die ten grondslag liggen aan de baten en lasten (exploitatie), alsmede de balansposten (mutaties), dienen tot stand te zijn gekomen binnen de grenzen van de geautoriseerde begroting en hiermee samenhangend programma (begrotingscriterium). In de begroting is het maximum voor de lasten vermeld die door de SO Zorg zijn vastgesteld. Dit houdt in dat de financiële beheershandelingen dienen te passen binnen de begroting, waarbij het programma, de toereikendheid van het begrotingsbedrag alsmede het begrotingsjaar van belang zijn.” Volgens het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) dienen de afwijkingen in de jaarrekening herkenbaar te worden opgenomen en van een toelichting te worden voorzien. Als blijkt dat de gerealiseerde uitgaven op programmaniveau hoger zijn dan geautoriseerd, is er sprake van begrotingsonrechtmatigheid. Er zijn verschillende typen begrotingsoverschrijdingen.
Overschrijdingen die binnen de beleidskaders van de SO Zorg passen, worden in de rechtmatigheidsverantwoording niet meegewogen. Overschrijdingen die gedurende het jaar bekend werden, zijn in 2024 aan het bestuur voorgelegd, bijvoorbeeld via de bestuursrapportages. Nog niet geautoriseerde overschrijdingen worden in de jaarstukken toegelicht en worden door de vaststelling van de jaarrekening door het bestuur alsnog geautoriseerd. Over 2024 zijn geen dergelijke constateringen gedaan aangaande het begrotingscriterium. Over 2024 heeft de SO Zorg de taken kunnen uitvoeren binnen de geautoriseerde begroting. Het bestuur is met bestuursrapportages volledig geïnformeerd in 2024. Het bestuur heeft de begroting op totaallastenniveau vastgesteld, waardoor de toets op de begrotingsrechtmatigheid ook op totaallastenniveau plaatsvindt. Voorwaardencriterium Het voorwaardencriterium heeft betrekking op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheershandelingen. De eisen/voorwaarden zijn afkomstig uit diverse wet- en regelgeving, zowel intern als extern. Met onze interne controles sluiten we aan bij de goedkeurings- en rapporteringstoleranties die de accountant hanteert. De accountant heeft de omvang van de steekproeven bepaald en de uit te voeren controles hebben zijn in nauwe samenwerking bepaald.
De controles zijn uitgevoerd op de volgende processen: inkoop en overige geldoverdrachten en misbruik en oneigenlijk gebruik. Rechtmatigheidsfouten moeten in de verantwoording opgenomen en toegelicht worden indien zij boven het door het bestuur vastgestelde verantwoordingspercentage uitkomen. Wij hanteren de rapporteringstolerantie die ook vastgesteld is door het bestuur. Aanbestedingsrechtmatigheid De regels over aanbesteden staan in de Aanbestedingswet 2012 en het Aanbestedingsbesluit. In de Gids Proportionaliteit (flankerend beleid bij de aanbestedingswet 2012) zijn de voorschriften uitgewerkt over de eisen, voorwaarden en criteria die aan inschrijvers en inschrijvingen worden gesteld. Een aanbestedende dienst dient de voorschriften toe te passen of een afwijking in de aanbestedingsstukken te motiveren. Het ten onrechte niet toepassen van de Aanbestedingswet 2012 met betrekking tot deze Europese aanbestedingsnormbedragen bij een aanbesteding van opdrachten, leidt tot een financiële rechtmatigheidsfout. De SO Zorg heeft een formele start van 1 januari 2023. De SO Zorg heeft contracten van leveranciers van onder andere geautomatiseerde systemen meegenomen in de ontvlechting van de het Samenwerkingsorgaan Holland Rijnland. Het meenemen van deze contracten was cruciaal voor de continuïteit van de procesuitvoering van de SO Zorg.
In 2024 heeft de SO Zorg de aanbesteding van de applicatie van het berichtenverkeer afgerond en geïmplementeerd. Deze applicatie is per januari 2025 operationeel. *
23
JAARSTUKKEN SO Zorg
Van de andere leveranciers wordt in 2025 onderzocht welke op termijn aanbesteed dienen te worden en welke eventueel dienen opengebroken te worden om onrechtmatigheden te vermijden. Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium Naast misbruik en oneigenlijk gebruik kan er sprake zijn van fraude. De term fraude is juridisch niet gedefinieerd. Het gaat hierbij om derden die misbruik maken van de regelingen. De SO Zorg heeft een nota misbruik en oneigenlijk gebruikt (M&O) opgesteld. Er zijn geen gevallen van fraude bekend. Het M&O criterium maakt onderdeel uit van de interne controles. Hierin zijn geen constateringen gedaan die de aandacht behoeven van het bestuur. Oordeel van de externe accountant De accountant geeft een controleverklaring met een oordeel over getrouwheid. De aard van de verklaring – goedkeurend, met beperking of afkeurend – is afhankelijk van de feitelijke omvang van de geconstateerde getrouwheidsfouten. Een goedkeurende verklaring wordt afgegeven bij fouten van maximaal 1% van het begrotingstotaal; een verklaring met beperking wordt afgegeven bij fouten met een totaal omvang tussen de 1 en 3% van de omvangsbasis. Bij onzekerheden betreft dit tussen de 3-10% van de omvangsbasis. Boven 3% onjuistheden wordt een afkeuring afgegeven en boven 10% onzekerheden wordt een oordeelsonthouding afgegeven.
3.5
Wet open overheid (WOO)
Op 1 mei 2022 is de Wet open overheid in werking getreden. De Woo regelt dat de burger informatie van de overheid kan opvragen, vinden en inzien. De Woo vervangt de Wet openbaarheid bestuur (Wob). De commissie BBV heeft besloten om een aparte paragraaf op te nemen inzake Woo in de paragraaf Bedrijfsvoering. De Serviceorganisatie Zorg Holland Rijnland is een bedrijfsvoeringsorganisatie die in mandaat van 13 deelnemende gemeenten een deel van het maatschappelijke programma jeugdhulp (op basis van jeugdwet) uitvoert. Omdat de SO Zorg een deel van het programma uitvoert worden verzoeken van burgers (passieve openbaarmaking) altijd door een deelnemende gemeente afgehandeld. De SO Zorg draagt bij aan deze afhandeling. De SO Zorg heeft beperkte informatie die actief openbaar kan worden gemaakt, namelijk, verordeningen, P&C producten en informatie aangaande ingekochte zorgaanbod en zorgaanbieders. Actieve openbaarmaking van informatie wordt gedaan via de website van de Serviceorganisatie Zorg Holland Rijnland.
3.6
Paragraaf Onderhoud kapitaalgoederen
De SO Zorg heeft geen vaste activa. Zodoende is deze paragraaf niet van toepassing.
3.7
Paragraaf Grondbeleid
De SO Zorg heeft geen gronden en is ook niet gerechtigd hierin te handelen. Zodoende is deze paragraaf niet van toepassing.
3.8
Paragraaf Verbonden partijen
De SO Zorg heeft geen bestuurlijk en financiële belangen in andere instellingen. Zodoende niet van toepassing *
24
JAARSTUKKEN SO Zorg
3.9
Paragraaf Lokale heffingen
Voor de SO Zorg bestaat geen rechtsgrondslag om heffingen in te voeren. Zodoende niet van toepassing.
4.
Jaarrekening
4.1
Overzicht van de baten en lasten
Op de volgende pagina's vindt u het overzicht van baten en lasten. In dit overzicht kunt u informatie vinden over de financiën van de SO Zorg over 2024. De tabel op de volgende pagina bevat zowel de primitieve begroting 2024 als de realisatie 2024. Op 21 september 2023 heeft het bestuur de begroting 2024 vastgesteld. De realisatie 2024 geeft aan welke baten en lasten gerealiseerd zijn in 2024. Het begrotingsjaar 2024 is het tweede jaar waarin de SO Zorg als zelfstandige organisatie heeft gefunctioneerd, derhalve zijn er geen vergelijkende cijfers opgenomen uit eerdere jaren3. Het resultaat bedraagt € 260.687 positief. Voorgesteld wordt het positieve exploitatieresultaat ultimo 2024 te verwerken in de algemene reserve en het vormen van een bestemmingsreserve personeel inzake afvloeiingskosten (in 2025) bij niet verlengen van tijdelijke contracten. Na de voorgestelde resultaatbestemming is het eigen vermogen ultimo 2024 opgebouwd uit: Tabel: Algemene reserve (bedragen in gehele euro’s)
Algemene reserve
Bedrag
Balans begin 2024
€
162.506
Voorstel resultaatbestemming
€
260.687
Na voorgestelde bestemming
€
423.193
De SO Zorg heeft één programma; uitvoering van inkooptaken op taakonderdelen in het kader van de jeugdwet. Deze taak kent –volgens artikel 4 van de gemeenschappelijke regeling – een aantal deeltaken: • ondersteuning bij de regionale inkoop en contractering van regionale jeugdhulp en gespecialiseerde jeugdhulp; • coördineren van regionale berichtgeving inzake regionale en gespecialiseerde jeugdhulp • leveren van een bijdrage aan de optimalisering van de opgedragen uitvoeringsprocessen; • contractbeheer en contractmanagement; • afwikkelen van het opgedragen declaratie- en betalingsverkeer; • leveren van een bijdrage en advies bij de verantwoordingscyclus waaronder het genereren van adequate managementinformatie en informatie voor de planning en controlcyclus; • het op verzoek namens gemeenten optreden richting leveranciers om de voorwaarden en eisen, waaronder de overeenkomsten worden afgesloten te harmoniseren; • het archiveren op basis van de Archiefwet van alle relevante (contract)stukken; • gevraagd en ongevraagd adviseren aan gemeenten over beleidsontwikkeling die de uitvoering betreffen; • en bovenstaande taken op gebied van Maatschappelijke Zorg als gemeenten daartoe besluiten.
3 Met uitzondering van het saldo van het schatkistenbankieren en liquide middelen van de jeugdhulp die de SO Zorg van
Holland Rijnland heeft overgenomen bij de ontvlechting.
*
25
JAARSTUKKEN SO Zorg
Met ingang van 1 januari 2023 is daar de administratie van de regio programmabegroting (jaarplan gemeenten). Dit heeft de SO Zorg voor geheel 2024 uitgevoerd.
Overzicht van baten en lasten 2024 Primaire begroting 2024
Lasten Personele formatie Uitvoering basistaken inkoop/contract en leveranciersmanagement Programma- en materiële lasten Automatisering (ICT primair proces) Advies- en accountantskosten Overige materiële kosten Dienstverleningen (uitbesteding bij andere GR'en) Dienstverlening SP71 Dienstverlening Holland Rijnland Subtotaal Kosten overhead Onvoorzien Totaal
Def begroting Begrotings2024 wijziging 2024
Realisatie 2024
Verwijzing
Verschil
€
2.336.167 €
-
€
2.336.167 €
2.098.560 €
237.607 A
€ € €
€ 61.329 € €
-
€ € €
€ 61.329 € €
227.163 € 65.627 € 67.560 €
-227.163 -4.298 B -67.560
€ € € € € €
€ € 2.397.496 € 1.190.531 € 50.000 € 3.638.027 €
-
€ € € € € €
€ € 2.397.496 € 1.190.531 € 50.000 € 3.638.027 €
€ € 2.458.910 € 939.202 € € 3.398.112 €
C -61.415 251.329 D 50.000 E 239.915
Def begroting Begrotings2024 wijziging 2024
Baten
Primaire begroting 2024
Bijdragen gemeenten
€
3.638.027 €
-
€
3.638.027 €
3.638.027 €
-
Baten
€
-
€
-
€
-
€
20.772 €
20.772 G
Totaal
€
3.638.027 €
-
€
3.638.027 €
3.658.799 €
20.772
Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten
€
-
-
€
-
260.687 €
260.687
€
Realisatie 2024
€
Verwijzing
Verschil
F
Specificatie overhead Primaire begroting 2024
Lasten Personele formatie Uitvoering basistaken inkoop/contract en leveranciersmanagement Programma- en materiële lasten Automatisering (ICT primair proces) Advies- en accountantskosten Dienstverleningen (uitbesteding bij andere GR'en) Dienstverlening SP71 Dienstverlening Holland Rijnland Totaal
Def begroting Begrotings2024 wijziging 2024
Realisatie 2024
€
625.847 €
-
€
625.847 €
€ €
215.913 € €
-
€ €
215.913 € €
€ € €
192.514 € 156.258 € 1.190.531 €
-
€ € €
192.514 € 156.258 € 1.190.531 €
-
Verschil tussen realisatie en begroting 2024
598.450 € € 8.861 € € € 188.929 € 142.962 € 939.202 €
Verwijzing
27.397 D1 207.052 D2 3.584 D3 13.295 251.329
De SO Zorg wordt gefinancierd door de 13 (deelnemende) gemeenten. De verdeling van de kosten vindt plaats naar rato van verbruik in de jeugdhulp van een gemeente in het jaar voorafgaande aan het jaar waarin de begroting wordt opgesteld voor het begrotingjaar erop (T-2). De bijdragen van deelnemende gemeenten over 2024 bedragen € 3.638.027 (structureel). Daarnaast heeft de SO Zorg € 20.772 aan baten op het programma gerealiseerd door afboekingen in de overlopende balansposten. Deze kosten werden in 2023 verantwoord en omdat deze kosten niet tot betaling zijn gekomen worden deze kosten in 2024 verantwoord als programmabaten. In totaal heeft de SO Zorg € 3.658.799 aan baten gerealiseerd in 2024. De SO Zorg is vrijgesteld van VPB (vennootschapsbelasting). Overzicht Algemene Dekkingsmiddelen Niet van toepassing. De SO Zorg heeft geen algemene dekkingsmiddelen. De dekking komt voort uit bijdragen van de deelnemende gemeenten voor de uitvoering van de jeugdhulptaken. Incidentele baten en lasten Incidentele baten en lasten (x € 1000) Programma jeugd Totaal
Lasten 2024 € €
Baten 2024 -
€ €
Saldo -
€ €
-
Er zijn in 2024 geen incidentele baten – en lasten zoals bedoeld in de ‘notitie structurele en incidentele baten en lasten 2024’. *
26
JAARSTUKKEN SO Zorg
*
27
JAARSTUKKEN SO Zorg
4.2
Toelichting op het overzicht van baten en lasten
Exploitatieresultaat Het gerealiseerde resultaat bedraagt € 260.687 positief en is afzonderlijk op de balans – saldo van de rekening van baten en lasten – opgenomen als onderdeel van het eigen vermogen. Presentatie van het structureel begrotingssaldo (bedragen X 1000) Saldo baten en lasten Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Begrotingssaldo na bestemming Waarvan incidentele baten en lasten (saldo) Structureel begrotingssaldo
2023
€ € € € €
162.605 -162.605 -
2024
€ € € € €
260.687 -260.687 -
Toelichting verschillen tussen de begroting en de rekening van de baten en lasten
*
28
A)
Personele formatie Verschil lasten € 237.607 voordelig De SO Zorg heeft € 237.607 minder aan personeelslasten gerealiseerd dan begroot. Dit heeft te maken met uitdiensttredingen en vacatures die langer openstonden en snellere afbouw van externen in 2024.
B)
Programma- en materiële kosten Verschil lasten € 299.021 Nadelig De programma- en materiële lasten bestaan uit drie onderdelen: • Automatisering (ICT primair proces) (€227k): ten opzichte van de begroting heeft hierin een hercategorisering plaatsgevonden van de automatiseringskosten. De automatiseringskisten die te maken met jeugdhulp staan hier. En een klein deel is verplaatst naar overhead in verband met de financiële administratie; • Advies – en accountantskosten ( € 4k): De advies – accountantskosten wijken licht af van de begroting; • Overige materiële kosten ( 67k): De overige materiële kosten waren niet begroot door de SO Zorg. Voor het inzicht en transparantie heeft de SO Zorg ervoor gekozen om deze kosten apart te presenteren.
C)
Dienstverleningen (uitbesteding bij de andere GR’en) Verschil lasten € 0 De kosten voor de dienstverlening ontvangen van Holland Rijnland en voormalig SP71 (IDA/gemeente Leiden) vallen in het geheel onder de overhead. De toelichting hierop volgt onder overhead.
D)
Overhead Verschil lasten € 250.329 voordelig
JAARSTUKKEN SO Zorg
De personeelslasten in de overhead laten een daling zien van € 63.749. Dit heeft te maken met de afbouw van externe inhuur van financieel adviseurs. 2. De automatiseringskosten tonen een daling van € 207.052 en worden grotendeels verklaard door de afbouw van een aantal dure contracten en hercategoriseren van de automatiseringskosten zoals opgenomen in de raming. 3. De dienstverlening van IDA/gemeente Leiden (voormalig SP71) laat een daling zien van € 3.584 en de dienstverlening van Holland Rijnland (HR) een daling zien van € 13.295. Totaal is er een daling in de overhead voor deze dienstverlening gerealiseerd van € 16.880. 1.
E)
Onvoorzien Verschil lasten € 50.000 voordelig De post onvoorzien is niet uitgenut.
Bijdragen gemeenten Verschil baten € 0 Kostenverdeling op basis van rato verbruik over het jaar 2022 (T-2) Alphen ad Rijn Hillegom Kaag en Braassem Katwijk Leiden Leiderdorp Lisse Nieuwkoop Noordwijk Oegstgeest Teylingen Voorschoten Zoeterwoude Totaal
F)
G)
2024 € 177.536 € 138.289 € 147.794 € 624.858 € 980.507 € 222.687 € 184.458 € 154.669 € 265.851 € 194.362 € 282.124 € 202.695 € 62.198 € 3.638.028
Overige bijdragen Verschil baten € 20.772 voordelig Dit betreft voornamelijk afboekingen van overlopende balansposten 2023.
WNT Gedurende 2024 heeft de SO Zorg 1 functionaris gehad die onder de WNT viel. In paragraaf 4.9 (pagina 39) is een overzicht conform WNT van deze persoon opgenomen. De betreffende functionaris is niet boven de norm WNT ad € 233.000 per jaar uitgekomen.
*
29
JAARSTUKKEN SO Zorg
4.3 Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid directie De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruiken oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht de directie toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het bestuur op 06 december 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het bestuur bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 32.981.
De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024. Bevinding De directie stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grenzen. Er zijn geen afwijkingen in de rechtmatigheid geconstateerd die de vastgestelde grenzen overschrijden. In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft de directie ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
*
30
JAARSTUKKEN SO Zorg
4.4 Balans Activa
Stand per 31-12-2024
Vlottende activa
€
13.548.332
€
6.382.555
€
221.673
€
167.792
€
-
€
-
€
13.326.659
€
6.214.763
Uitzettingen met een rentetypische · Vorderingen op openbare lichamen · Overige vorderingen · Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
Stand per 31-12-2023
Verwijzing
Liquide middelen
€
648.670
€
799.953
·
Bank BNG
€
648.670
€
799.953
Overlopende activa
€
59.805
€
27.155
· Nog te ontvangen bijdragen € · Overlopende activa € 59.805 Totaal activa € 14.256.807 SO Zorg heeft geen VPB-plichtige activiteiten. Zodoende geen latente VPB-vorderingen aanwezig
€ € €
27.155 7.209.662
Passiva Vaste passiva Eigen vermogen · Algemene reserves · Saldo van de rekening van baten en lasten
Stand per 31-12-2024 €
495.641
Stand per 31-12-2023 €
162.605
€
162.605
€
162.605
€
260.687
€
-
· Voorziening voor verplichtingen, verliezen en risico’s
€
72.349
€
-
Vlottende passiva
€
13.657.716
€
6.917.799
· Schulden aan openbare lichamen
€
13.371.458
€
6.735.914
·
€
286.258
€
181.885
€
103.450
€
129.258
€
-
€
-
€
103.450
€
129.258
€
14.256.807
€
7.209.662
A
B
C
Verwijzing
D
Voorzieningen E
Netto vlottende schulden met een
Overige schulden
Overlopende passiva · Vooruit ontvangen bijdragen van overige overheid ·
Overige overlopende passiva
Totaal passiva
F
G
Bedragen in hele euro’s.
4.5 Toelichting op de balans Algemeen De SO Zorg is op 7 april 2022 opgericht en op 1 januari 2023 geoperationaliseerd en volledig ontvlochten van het Samenwerkingsorgaan Holland Rijnland. De SO Zorg is – volgens artikel 3 van de gemeenschappelijke regeling – belast met de volgende in de begroting 2024 verfijnde taken: • het afsluiten van contracten met de aanbieders van Jeugdhulp en het bijbehorende contractmanagement; • het ontvangen en beoordelen van de facturen van de aanbieders; • de controle op de aanwezigheid van de toewijzing1 vanuit de gemeente (JW 301) en op basis hiervan administreren van de desbetreffende declaraties op de verantwoordelijke gemeente; • het analyseren van de gegevens (van onder andere de zorgaanbieders) in samenhang met de gemeentelijke gesprekken; • regie voeren op de administratieve processen bij de ketenpartners en (beheersings-) informatie genereren en ontwikkelen voor sturing en beheersing op de gehele administratieve keten (ketencoördinatie) *
31
JAARSTUKKEN SO Zorg
Naast bovengenoemde taken heeft het AOO (Ambtelijk Opdrachtgeversoverleg) de SO Zorg gevraagd om de administratie te voeren ten behoeve van het jaarplan programma van de deelnemende gemeenten. De onderhavige jaarrekening betreft de periode 01 januari 2024 tot en met 31 december 2024.
Activa Vlottende activa A) Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar
Vorderingen op openbare lichamen
De facturen die uitstaan betreffen de doorbelasting van de uitgaven die de SO Zorg heeft gedaan ten behoeve van de regionale jaarplan programma. Deze facturen zijn in december 2024 verzonden. Per 22 januari 2025 hebben twaalf deelnemende gemeenten de vordering betaald; dit is een totaalbedrag van € 213.007. Uitzettingen in ’s Rijk schatkist Met ingang van 16 december 2013 is de wet Schatkistbankieren voor decentrale overheden in werking getreden. Deelname van de decentrale overheden aan schatkistbankieren draagt bij aan een lagere EMU-schuId van de collectieve sector (Rijk en decentrale overheden gezamenlijk). Iedere euro die decentrale overheden aanhouden in de schatkist, vermindert de externe financieringsbehoefte van het Rijk. De SO Zorg neemt deel aan het schatkistbankieren. Zowel de geldmiddelen voor de organisatiekosten als de geldmiddelen voor de jeugdhulp worden aangehouden bij de BNG. De BNG heeft aanvullend één paraplu-rekening voor de afroming van overtollige (financiële) middelen. Volgens wet – en regelgeving ontstaat overtolligheid boven de drempel van 1.000k. Met de BNG is een structurele afspraak gemaakt dat automatische afroming plaatsvindt boven de een drempel van 800k. Hierdoor voldoet de SO Zorg automatisch aan de Wet FIDO en aan het gestelde criterium. Conform de vereisten vanuit schatkistbankieren dient een overzicht schatkistbankieren te worden opgeleverd.
*
32
JAARSTUKKEN SO Zorg
Het betreffende overzicht treft u hierbij aan (Overzicht is x 1.000 omdat format zo is opgesteld):
In de bovenstaande overzicht is te constateren dat de SO Zorg binnen gestelde drempel is gebleven voor wat betreft Schatkistbankieren in 2024. B) Liquide middelen
Deze activa wordt opgenomen tegen nominale waarde.
Overlopende activa C)
Overlopende activa Boekwaarde 31-12-2024
*
33
Boekwaarde 01-01-2024
Nog te ontvangen bijdragen van overige overheid Overige overlopende activa
€
-
€
-
€
59.805 €
Totaal
€
59.805 €
27.155 27.155
JAARSTUKKEN SO Zorg
Passiva Vaste passiva D) Eigen vermogen / Gerealiseerd resultaat Het gerealiseerde resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening 2024 is afzonderlijk – saldo van de rekening van baten en lasten – in de balans vermeld als onderdeel van het eigen vermogen (algemene reserve). Het eigen vermogen komt hiermee in totaal op € 423.193,-.
Algemene reserve
Bedrag
Balans begin 2024
€
162.506
Voorstel resultaatbestemming
€
260.687
Na voorgestelde bestemming
€
423.193
E)
Voorziening voor verplichtingen, verliezen en risico’s
Voorziening voor verplichtingen, verliezen en risico's Voorziening wachtgeld
€
-
€
72.349 €
-
€
-
€
72.349
Totaal
€
-
€
72.349 €
-
€
-
€
72.349
Stand 1-1-2024
Stortingen
Onttrekkingen
Vrijval
Stand 31-12-2024
Voorziening wordt getroffen in het kader van het niet verlengen van tijdelijke contracten. SO Zorg is risicodrager voor de uitkeringen in het kader van de Werkloosheidwet (WW).
Vlottende passiva F)
Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd< 1 jaar
Schulden aan openbare lichamen Deze post betreft de stand van de liquide middelen betreffende de jeugdhulp € 13,4 miljoen. Omdat de jeugdhulpmiddelen niet in deze jaarrekening worden verwerkt wordt het tegoed aan liquide middelen gepresenteerd als schuld aan de deelnemende gemeenten. De SO Zorg houdt een aparte bankrekening aan voor de jeugdhulpmiddelen. In 2023 gold een declaratietermijn van een maand. Derhalve bevat de stand van 1 januari 2024 de facturatie van zorgaanbieders voor minder dan een maand. Door uitbreiding met Kaag en Braassem en Voorschoten betaalt de SO Zorg circa € 10,0 miljoen per maand. De begroting 2024 wordt maandelijks aan de SO Zorg vergoed en is begonnen in januari 2024. De stand ultimo 2024 is *
34
JAARSTUKKEN SO Zorg
€ 13,4 miljoen. Dit is voldoende voor de maand december 2024 en achterstallige facturatie uit eerdere maanden. Overige schulden Het betreft nog niet betaalde overige crediteuren ad € 116.780,24 voor prestaties die geleverd zijn in 2024 en de nog te betalen pensioen en belastingen december 2024 € 169.477. De facturen van de overige crediteuren zijn eind 2024 ontvangen. De meeste facturen zijn begin 2025 betaald (circa € 71,5k) en de schuld aan pensioen en belastingen is eind januari 2025 betaald.
Overlopende passiva G) Overlopende passiva
Het betreft hier facturen die in 2025 zijn ontvangen waarvan de levering van prestatie in 2024 heeft plaatsgevonden. De facturen met de grootste waarden betreft de afrekening met IDA/gemeente Leiden over heel 2024.
Niet in de Balans Opgenomen Belangrijke Financiële Verplichtingen Post Jeugdsysteem Routing berichten Contractsoftware Dienstverlening IDA gemeente Leiden Dienstverlening Holland Rijnland
Waarde gebaseerd op tot verlengingsoptie tot verlengingsoptie tot verlengingsoptie
Waarde 119.819 43.324 19.776
tot verlengingsoptie
141.292 287.648
Accountantsdiensten tot verlengingsoptie
112.094
Spaarverlof medewerkers
90.889
tot verlengingsoptie
Totaal
€
814.843
Het is de SO Zorg (in overeenstemming met de financiële verordening) niet toegestaan zelfstandig garantstellingen af te geven. Zodoende zijn geen garantstellingen aanwezig.
4.5
Gebeurtenissen na balansdatum
Er hebben zich geen gebeurtenissen na balansdatum voorgedaan met invloed op positie per balansdatum.
*
35
JAARSTUKKEN SO Zorg
4.6
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling
Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de Financiële Verordening Serviceorganisatie Zorg Holland Rijnland daarvoor geeft. Waarderingsgrondslagen Algemeen De waardering van de activa vindt plaats op basis van de verkrijgings– of vervaardigingsprijs. De waardering van de passiva vindt plaats op basis van nominale waarde. Tenzij in de balanstoelichting anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. Rechtmatigheidsverantwoording Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het bestuur bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 33.981. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024. Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar worden tegen de nominale waarde gewaardeerd, onder vermindering van de voorziening voor oninbaarheid. Liquide middelen De liquide middelen staan ter vrije beschikking en worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Overlopende activa De posten worden verantwoord tegen de nominale waarde.
Het betreft bedragen die betrekking hebben op 2025, maar al in 2024 zijn voldaan en eventueel nog te ontvangen bijdragen voor 2024. Eigen vermogen Onder het eigen vermogen zijn opgenomen de algemene reserves en evenals het saldo van de rekening van baten en lasten. Voorzieningen Onder de voorzieningen zijn opgenomen de, op het moment van opstellen van de jaarrekening voorzienbare verplichtingen, verliezen en/of risico's, voor zover de omvang hiervan redelijkerwijs is in te schatten. De voorzieningen worden tegen nominale waarde opgenomen. Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd van korter dan één jaar De vlottende passiva worden tegen de nominale waarde gewaardeerd. Overlopende passiva De posten worden verantwoord tegen de nominale waarde. Het betreft bedragen die betrekking hebben op 2024, maar in 2025 worden betaald en overige overlopende passiva. Grondslagen voor resultaatbepaling Conform het BBV is voor de jaarstukken voor gemeenten en hun gemeenschappelijke regelingen een gemodificeerd stelsel van baten en lasten gehanteerd. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. *
36
JAARSTUKKEN SO Zorg
Dat wil zeggen dat het jaar waarin de prestatie is verricht (levering van goederen of diensten), bepalend is voor de toerekening. Of de baat of last al feitelijk ontvangen of betaald is, doet niet ter zake. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden, overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken en dergelijke. Per balansdatum nog lopende verplichtingen (met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume) of rechten betreffende het boekjaar zijn alsnog verschuldigde (nog te betalen) c.q. nog te vorderen (nog te ontvangen) bedragen opgenomen.
4.7
SiSa bijlage (Single information Single audit)
De SO Zorg heeft voor 2024 geen invulwaarden voor de SiSa bijlage.
4.8
Overzicht taakvelden
Taakvelden GR
Primaire begroting Lasten
Baten 0. Bestuur en ondersteuning 0.1 Bestuur 0.4 Overhead 0.8 Overige baten en lasten 0.10 Mutaties reserves 0.11 Resultaat na de rekening van baten en lasten 6. Sociaal Domein 6.2 - Toegang en eerstelijnsvoorzieningen 6.72a – Jeugdhulp begeleiding 6.72b – Jeugdhulp behandeling 6.72c – Jeugdhulp dagbesteding 6.72d – Jeugdhulp zonder verblijf overig 6.73a – Pleegzorg 6.73b – Gezinsgericht 6.73c – Jeugdhulp met verblijf overig
Baten
Begroting definitief Lasten
Baten
€ € € € €
€ € € 3.638.027 € €
€ € € € €
€ € € 3.658.799 €
939.202
Realisatie Lasten
€ € € € €
€ € € 3.638.027 € €
€
-
€
-
€
-
€
-
€
-
€
260.687
€ € € € € € € €
-
€ € € € € € € €
4.233 502.328 113.353 373.800 31.812 53.265 123.468 254.496
€ € € € € € € €
-
€ € € € € € € €
4.233 502.328 113.353 373.800 31.812 53.265 123.468 254.496
€ € € € € € € €
-
€ € € € € € € €
4.253 504.671 113.882 375.543 31.960 53.514 124.044 255.683
6.74a – Jeugd behandeling GGZ zonder verblijf €
-
€
282.005
€
-
€
282.005
€
-
€
283.320
6.74b – Crisis/LTA/GGZ-verblijf 6.74c – Gesloten plaatsing 6.82a – Jeugdbescherming 6.82b – Jeugdreclassering Totaal Sociaal Domein
€ € € € €
-
€ € € € €
431.824 83.282 162.317 31.314 2.447.496
€ € € € €
-
€ € € € €
431.824 83.282 162.317 31.314 2.447.496
€ € € € €
-
€ € € € €
433.838 83.670 163.074 31.460 2.458.910
Totaal
€
3.638.027 €
3.638.027
€
3.638.027 €
3.638.027
€
3.658.799 €
3.658.799
4.9
1.190.531 -
1.190.531 -
Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector
De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) schrijft topfunctionarissen een bezoldigingsmaximum voor. Over 2024 is dit maximum gesteld op € 233.000. Daarnaast geldt een maximale uitkering wegens beëindigen van het dienstverband voor topfunctionarissen van één jaarsalaris met een maximum van € 75.000. Voor topfunctionarissen zonder dienstbetrekking (inhuur) gelden andere bezoldigingsmaxima. Topfunctionarissen zijn personen die leiding geven aan de gehele organisatie. Bij de SO Zorg is dat de directeur. Politieke ambtsdragers vallen niet onder de wet. De WNT verplicht tot een jaarlijkse publicatie in de jaarrekening van de bezoldiging (en eventuele ontslagvergoedingen) van iedere (gewezen) topfunctionaris, ongeacht de hoogte ervan en van iedere andere (reguliere) functionaris in dienstbetrekking, indien de bezoldiging of de ontslaguitkering het *
37
-
JAARSTUKKEN SO Zorg
bezoldigingsmaximum voor topfunctionarissen overschrijdt. Onderstaand overzicht is opgemaakt met inachtneming van de door de Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties op 06 november 2023 vastgestelde Beleidsregels WNT 2024. Tabel 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking
Gegevens 2024 Organisatie Naam Functie Functiegegevens aanvang en einde functievervullling in 2024 Omvang dienstverband (in fte) Dienstbetrekking
Serviceorganisatie Zorg Hogervorst M, directeur
01-01 - 31-12 1,0 ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Bezoldiging
113.007 18.403 131.409
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
233.000
Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
n.v.t. n.v.t. n.v.t.
Gegevens 2023 Organisatie Naam Functie Functiegegevens aanvang en einde functievervullling in 2023 Omvang dienstverband (in fte) Dienstbetrekking
01-01 - 31-12 1,0 ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Bezoldiging
107.432 16.985 124.417
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
223.000
*
38
Serviceorganisatie Zorg Hogervorst M, directeur
JAARSTUKKEN SO Zorg
Tabel 1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder
Tabellen 1b, 1c, 1e, 1f, 1g en tabel 2: uit analyse van de Serviceorganisatie Zorg Holland Rijnland blijkt dat geen enkele topfunctionaris in deze tabellen opgenomen dient te worden. Tabel 3: Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2024 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.
*
39
JAARSTUKKEN SO Zorg
Bijlagen Bijlage A: Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
*
40
JAARSTUKKEN SO Zorg
Bijlage B: Basisbegroting 2024 zonder uitsplitsing overhead Lasten
Primaire begroting 2024
Def Begrotin begroting gs2024 wijziging 2024
Personele formatie Uitvoering basistaken inkoop/contract en leveranciersmanagement € 2.962.014 € Programma- en materiële lasten Automatisering (ICT primair proces) € 215.913 € Advies- en accountantskosten € 61.329 € Overige materiële kosten € € Dienstverleningen (uitbesteding bij andere GR'en) Dienstverlening SP71 € 192.514 € Dienstverlening Holland Rijnland € 156.258 € Subtotaal € 3.588.027 € Onvoorzien € 50.000 € Totaal € 3.638.027 €
Verschil
-
€ 2.962.014 € 2.697.010 € 265.004
-
€ 215.913 € € 61.329 € € €
-
€ 192.514 € 188.929 € 3.584 € 156.258 € 142.962 € 13.295 € 3.588.027 € 3.398.112 € 189.915 € 50.000 € € 50.000 € 3.638.027 € 3.398.112 € 239.915
236.024 € -20.111 65.627 € -4.298 67.560 € -67.560
Bijdragen gemeenten Baten
Def Begrotin begroting Realisatie gsVerschil 2024 2024 wijziging 2024 € 3.638.027 € € 3.638.027 € 3.638.027 € € € € € 20.772 € 20.772
Totaal
€ 3.638.027 €
-
€ 3.638.027 € 3.658.799 € 20.772
Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten
€
-
€
Baten
*
41
Realisatie 2024
Primaire begroting 2024
-
€
-
€
260.687 € 260.687
JAARSTUKKEN SO Zorg
Bijlage C: Normenkader rechtmatigheid In het kader van de rechtmatigheidstoets maakt de accountant gebruik van een normenkader. Dit omvat zowel externe- als interne regelgeving. Het interne normenkader is uitgewerkt tot een toetsingskader. Specifieke activiteit
Algemeen financieel
Treasury-beheer Arbeidsvoorwaarden en personeelsbeleid
Specifieke activiteit
Algemeen financieel middelenbeheer
Inkopen en contractbeheer
*
42
Wetgeving extern 1. Gemeentewet (artikel 212 en 213) 2. Besluit begroting en verantwoording 3. Wet gemeenschappelijke regelingen 4. Algemene wet bestuursrecht 5. Besluit accountantscontrole decentrale overheden 10. Wet financiering decentrale overheden 11. Ambtenarenwet 12. CAR/UWO = CAO_SGO 13. Wet Normering Top Inkomens
Wetgeving intern 1. Dienstverleningsovereenkomst (artikel 7) 2. Verordening ex art 212: financieel beleid, beheer en inrichting financiële organisatie 3. Verordening ex art. 213: accountantscontrole 4. Gemeenschappelijke regeling Serviceorganisatie Zorg Holland Rijnland (artikelen: 16, 17 en 18) 5. Nota reserves en voorzieningen (artikel 4.3) 6. Mandaatbesluit (artikel 2) 7. Europese aanbestedingsrichtlijnen en aanbestedingswet 2012
Financieel V V V V V V V V V
Financieel V V
V V V V V
JAARSTUKKEN SO Zorg
Bijlage D: DoorschuifBTW
Toelichting: Hier treft u de doorschuif BTW aan uitgesplitst naar gemeente. De SO Zorg heeft in 2024 aan leveranciers ten behoeven van de bedrijfsvoering in totaal €190.020 aan btw betaald. U kunt deze opgave gebruiken ten behoeve van de BTW compensatiefonds.
*
43
JAARSTUKKEN SO Zorg
Bijlage E: Regionale jaarplan regio 2024
Toelichting Regionale begroting Dit overzicht betreft de facturen die SO Zorg in over 2024 heeft betaald in het kader van het regionale jaarplan programma jeugdhulp van de gemeenten. In december 2024 heeft de SO Zorg € 259.488,70 doorbelast aan de deelnemende gemeenten. De dekking in de begroting van het jaarplan jeugd is € 200k. De bestedingen liggen hoger dan de begroting. De uitgaven zijn volledig door de SO Zorg doorbelast aan de gemeenten. Er blijft derhalve geen restbedrag over.
44
*
BEGROTING SO Zorg
SO Zorg Serviceorganisatie Zorg Holland Postbus 558 2300 AN Leiden 071 - 523 90 90
www.jeugdhulphollandrijnland.nl
45