was-wordt lijst jaarstukken 2025 07-07-2026

Was-wordt lijst jaarstukken 2025 Op 28 mei jl. heeft u, conform de afspraken binnen de planning- en controlcyclus, de jaarstukken 2025 ontvangen. Zoals eerder gecommuniceerd, zijn deze jaarstukken aan u aangeboden voordat de accountantscontrole van start is gegaan. Anders dan in voorgaande jaren is de controle, vanwege de wisseling van accountant, namelijk pas eind mei 2026 aangevangen. Het betreft bovendien een eerstejaarscontrole, die van nature intensief is. Naar aanleiding van de eindejaarscontrole door de accountant zijn er een aantal wijzigingen in de jaarstukken 2025 doorgevoerd. Ter voorkoming van onduidelijkheid merken wij op dat het volkomen gebruikelijk is dat de accountant vanwege de controle bevindingen constateert. In de reguliere gang van zaken worden deze bevindingen vervolgens verwerkt, waarna de gecontroleerde jaarstukken definitief worden aangeboden. In dit geval is echter sprake van een uitzonderlijke situatie, waardoor de (concept)jaarstukken reeds aan uw raad zijn aangeboden voordat de accountantscontrole was afgerond. Met de meerjarige aanbesteding aan de nieuwe accountant kan deze situatie voor volgend jaar worden voorkomen. De aanpassingen die in het boekwerk gedaan zijn betreffen: 

Twee faciliterende grondexploitaties, te weten Glassanering Tinte en Westvoorne, zijn naar het oordeel van de accountant te hoog gewaardeerd op de balans. Omdat onvoldoende realistisch perspectief bestaat op toekomstige grondverkopen en overige inkomsten, dienen de opgenomen boekwaarden te worden gecorrigeerd. De uit te geven grond aan de Westerlandseweg wordt opnieuw onder de materiële vaste activa (MVA) gerubriceerd en de eerder geactiveerde kosten van de faciliterende grondexploitaties worden ten laste van de exploitatie 2025 gebracht. Dit leidt tot een resultaatnadeel van circa € 2,0 miljoen. In de toelichting op de grondexploitaties in de balans was onterecht ‘de Brielsestraatweg’ opgenomen. Deze heeft had al een boekwaarde van €0 en is daarom helemaal uit de tabel en de toelichting weggelaten in de definitieve versie. De mutaties in de grondexploitaties waren als 'netto' mutaties opgenomen. Hierin is een uitsplitsing van vermeerderingen en verminderingen opgenomen.



De voorziening voor wachtgeld en pensioen is volgens de accountant te laag opgenomen. Daarom wordt een aanvullende dotatie aan de voorziening gedaan, ten laste van het resultaat 2025. Dit betreft circa € 0,6 miljoen.



Voor de SiSa-regeling M16 (opvang ontheemden Oekraïne) is een correctie noodzakelijk, omdat op basis van de definitieve aantallen minder recht bestaat op vergoeding van het Rijk. Dit leidt tot een nadeel van circa € 0,5 miljoen.



In het verloopoverzicht van het eigen vermogen is het bedrag ad € 5.328 mln t.b.v. “Reserve dekking kapitaallasten” aangepast naar een onttrekking. Conform het BBV kennen wij enkel toevoegingen of onttrekkingen; verminderingen komen daarin niet voor.



Het overzicht ‘uitzettingen met een rente typische looptijd korter één jaar’ ontbrak en is in de definitieve versie toegevoegd.



In de ‘niet uit de balans blijkende verplichtingen (NUBBV)’ was de toekomstige inkoopcontractwaarde van gesloten contracten niet meegenomen, dit is toegevoegd.



De rechtmatigheidsverantwoording ontbrak nog in de voorlopige versie en is in de definitieve versie opgenomen.



N.a.v. de gemaakte boekingen is ook de paragraaf weerstandsvermogen en zijn de financiële kengetallen overeenkomstig aangepast.



Voorwoord en financiële hoofdlijnen aanpassen aan de nieuwe situatie.

In de onderstaande was-wordt tabel is weergegeven welke wijzigingen waar zijn doorgevoerd in de definitieve jaarstukken 2025. Onderdeel

Aanpassing/ Toevoeging

Was

Wordt

Pagina

Voorwoord / financiële hoofdlijnen

Aanpassing

Concepttekst en resultaatpresentatie nog gebaseerd op voorlopige cijfers (0,1 miljoen negatief)

Tekst en cijfermateriaal aangepast aan de definitieve stand van zaken, inclusief aangepaste resultaatpresentatie 3,2miljoen negatief

4 en 6

Programma 1 Bestuur

Aanpassing

Oorspronkelijke toelichting

Tekst en verklaringen aangepast naar aanleiding van de doorgevoerde wijzigingen in voorzieningen.

12

Programma 2 Wonen – grondexploitaties

Aanpassing

Tekstuele en cijfermatige toelichting nog op basis van conceptversie

Tekstueel en cijfermatig aangepast naar aanleiding van de controlebevindingen.

31

Programma 4 Leven

Aanpassing

Tekstuele en cijfermatige toelichting nog op basis van conceptversie

Tekstueel en cijfermatig aangepast naar aanleiding van de controlebevindingen.

81

Weerstandsvermogen en risicobeheersing

Aanpassing

Oorspronkelijke uitgangspunten en berekening o.b.v. voorlopige cijfers

Geactualiseerde berekening van het weerstandsvermogen, inclusief aangepast risicoprofiel en geactualiseerde financiële kengetallen

120

Paragraaf Bedrijfsvoering

Toevoeging

Rechtmatigheidsverantwoording

Rechtmatigheidsverantwoording

152

Onderdeel

Aanpassing/ Toevoeging

Paragraaf Grondbeleid

Aanpassing

Paragraaf Grondbeleid

Aanpassing

Balans

Aanpassing

Overzicht van Baten en Lasten

Was

Wordt

ontbrak

toegevoegd

Brielsestraatweg opgenomen in de MVA-overzichten

Brielsestraatweg verwijderd uit de MVAoverzichten.

Pagina

Bedragen en tekstuele toelichting faciliterende grexen aangepast aangepast n.a.v. de verlaging van de balanswaarde van glassanering

186

Conceptbalansoverzicht

Geactualiseerd balansoverzicht toegevoegd

210

Aanpassing

Concept baten en lastenoverzicht

Geactualiseerd baten en lastenoverzicht toegevoegd

212

Uitzettingen

Toevoeging

Tabel ontbrak

Tabel “Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar” toegevoegd

229

Eigen vermogen

Aanpassing

Bedrag van € 5.328.000 opgenomen onder vermindering

Bedrag van € 5.328.000 opgenomen onder onttrekking.

231

Voorzieningen

Aanpassing

Voorziening wachtgeld/wethouders pensioen per saldo opgenomen

Mutatie gesplitst in een toevoeging en een onttrekking; daarnaast is de voorziening verhoogd met € 600.000

234

Overlopende passiva

Aanpassing

Tabel geactualiseerd naar aanleiding van correcties in de SiSaverantwoording

237 en 238

Niet uit de balans blijkende verplichtingen

Toevoeging

Meerjarige inkoopcontracten toegevoegd; verplichting van € 116.804.286 opgenomen

248

Overzicht incidentele baten en lasten

Aanpassing

Aangepast naar de actuele stand

250

Meerjarige inkoopcontracten ontbraken

Onderdeel

Aanpassing/ Toevoeging

Was

Wordt

Pagina

Rechtmatigheidsverantwoording

Toevoeging

Ontbrak in conceptversie

Opgenomen in de definitieve jaarstukken

258 tm 261

SiSa-bijlage / verantwoordingsin formatie

Aanpassing

Conceptbijlage

Geactualiseerde bijlage met wettelijke verantwoordingsinformat ie over specifieke uitkeringen toegevoegd

265 tm 292