Raadsvoorstel vaststellen kaders Rechtmatigheidsverantwoording

RAADSVOORSTEL Onderwerp: Portefeuillehouder: Zaaknummer:

Vaststelling van de kaders voor de Rechtmatigheidsverantwoording Robert van der Kooi 168987-2023

Gevraagd besluit De raad van de gemeente Voorne aan Zee besluit om de verantwoordingsgrens ten behoeve van de rechtmatigheidsverantwoording vast te stellen op 2% van de totale lasten exclusief mutatie reserves en een rapportagegrens te hanteren van € 250.000 in de paragraaf bedrijfsvoering. Advies van commissie Let op, enkel in te vullen door de Griffie zelf! 1. Inleiding Het college van B&W moet vanaf het boekjaar 2023 een rechtmatigheidsverantwoording opnemen in de jaarrekening en hiermee verantwoording afleggen aan de gemeenteraad met betrekking tot de financiële rechtmatigheid. De raad bepaalt de grens waarboven zij door het college wil worden geïnformeerd over afwijkingen ten aanzien van de rechtmatigheid. Deze zogeheten verantwoordingsgrens zal tussen de 0 en 3 procent van de lasten exclusief mutatie reserves moeten liggen. De verantwoordingsgrens geldt voor fouten en onduidelijkheden afzonderlijk. Dit betekent dat rechtsmatigheidsfouten pas in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen en toegelicht wanneer zij boven het door de raad vastgestelde percentage komen. Voorgesteld wordt om het te hanteren verantwoordingsgrens ten behoeve van de rechtmatigheidsverantwoording vast te stellen op 2% van de totale lasten exclusief mutatie reserves en een rapportagegrens te hanteren van € 250.0001 in de paragraaf bedrijfsvoering.

Deze percentages zijn afgestemd met de controlerend accountant. Door een wijziging van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) wijzigt de goedkeuringstolerantie die de accountant hanteert ook naar 2% (momenteel 1%). Met dit verantwoordingsgrens sluiten we beter aan op de rapporteringsgrenzen die de accountant hanteert. Het college hecht waarde aan het gesprek over de bevindingen uit de rechtmatigheidscontroles met de raad. Daarom beperkt het college zich niet alleen tot het geven van een toelichting louter bij het overschrijden van de verantwoordingsgrens. Het college rapporteert derhalve alle bevindingen omtrent de financiële rechtmatigheid boven de rapportagegrens in de paragraaf bedrijfsvoering met een toelichting vanuit haar actieve informatieverstrekking richting raad. Deze rapportagegrens wordt vastgesteld op € 250.000. Hiermee volgen we de ingezette lijn zoals deze thans voor de accountant geldt om geconstateerde onrechtmatigheden vanaf deze grens te benoemen in haar rapport van bevindingen. Nadat de raad akkoord gaat met het voorstel in deze notitie, zullen de uitgangspunten van de rechtmatigheidsverantwoording worden vastgelegd in de financiële verordening van de gemeente Voorne aan Zee (ex. art. 212 GW). Deze aanpassing zal in een later raadsvoorstel worden aangeboden aan de raad. 1

geeft aan boven welk bedrag afzonderlijke afwijkingen nader moeten worden toegelicht

2. Begrotingsprogramma, bestaand beleid, kaders en eerdere besluiten De missie, werkwijze en doelstellingen van het team PM&IC zijn vastgelegd in het door het college op 11 april vastgestelde document ‘Voorne aan Zee in Control’. Dit implementatieplan sluit hierop aan. 3. Argumenten De doelstelling van de rechtmatigheidsverantwoording is dat het college zelfstandig verantwoording aflegt in de jaarrekening over de naleving van de financiële rechtmatigheid in het boekjaar, en hierover een discussie voert met de raad. De rechtmatigheidsverantwoording kan worden gezien als een groeiproces gericht op het betrekken van de gehele gemeente bij de verbetering van de bedrijfsvoering en de interne beheersing. Samenvattend kan worden gesteld dat de accountant geen oordeel meer afgeeft met betrekking tot rechtmatigheid. De accountant betrekt de juistheid en volledigheid van de in de jaarrekening gerapporteerde fouten wel in het getrouwheidsoordeel. Ongeacht de hoogte van de onrechtmatigheid zal de accountant een goedkeurend oordeel afgeven als deze onrechtmatigheid juist en volledig is gerapporteerd. 4. Communicatie en participatie n.v.t. 5. Duurzaamheid n.v.t. 6. Kosten, baten en dekking n.v.t. 7. Regionale afstemming n.v.t Bijlage(n): 1 8.

2