Raadsvoorstel 2e wijziging financiële verordening VERVALLEN

RAADSVOORSTEL Onderwerp: Portefeuillehouder: Zaaknummer:

2e wijziging van de Financiële verordening gemeente Voorne aan Zee Robert van der Kooi 236364-2024

Gevraagd besluit De raad van de gemeente Voorne aan Zee besluit om de 2e wijziging van de Financiële verordening gemeente Voorne aan Zee vast te stellen. Advies van commissie Let op, enkel in te vullen door de Griffie zelf! 1. Inleiding In de Financiële verordening worden de afspraken vastgelegd tussen de raad en het college voor uitvoering van financieel beleid en beheer. Op 3 januari 2023 is de Financiële verordening van Voorne aan Zee vastgesteld en op 21 december 2023 aangepast in verband met de nieuwe wet- en regelgeving omtrent de rechtmatigheidsverantwoording. Voor het boekjaar 2023 zijn alle planning & control producten inmiddels aangeboden en vastgesteld door de raad. Het afgelopen jaar is de ambtelijke organisatie tegen verschillende zaken aangelopen, waardoor een wijziging van de verordening wenselijk wordt. Samengevat is dit een wijziging om de rapportage van planning- en controlproducten beter te laten aansluiten op de behoeften van de raad. Daarnaast hebben de voorgestelde wijzigingen betrekking op de regelgeving met betrekking tot de rechtmatigheidsverantwoording. De nu voorgestelde aanpassingen in de Financiële verordening sluiten beter aan op de nadere duiding van wet- en regelgeving ten aanzien van het begrotingscriterium. Als bijlage is de Was-Wordt lijst opgenomen, waarin de aanpassingen in de Financiële verordening Voorne aan Zee zijn toegelicht. 2.

Begrotingsprogramma, bestaand beleid, kaders en eerdere besluiten De voorgestelde aanpassing van de Financiële verordening sluiten aan op de gemeentelijke doelstellingen en beleid. In de jaarrekening 2023 is voor het eerst een rechtmatigheidsverantwoording opgenomen van het college, gericht op de rechtmatigheid van de baten en lasten alsmede de balansmutaties. In de praktijk is gebleken dat voor het begrotingscriterium de regelgeving strikter is geworden, waardoor overschrijdingen sneller als onrechtmatig worden bestempeld (ten opzichte van voorgaande jaren waarin de accountant het begrotingscriterium beoordeelde). De beroepsorganisatie van accountants (NBA) en de commissie BBV (Besluit begroting en verantwoording) hebben in het voorjaar van 2024 een nadere duiding gegeven aan de wijze waarop het begrotingscriterium verwerkt moet worden in de rechtmatigheidsverantwoording van de jaarrekening 2023. De nadere duiding houdt in dat het college alle

begrotingsonrechtmatigheden mee moet nemen in haar oordeelsvorming over de rechtmatigheid. In de situatie waarin de accountant een oordeel moest geven over de rechtmatigheid (tot en met 2022) nam de accountant deze begrotingsonrechtmatigheden (acceptabele afwijkingen) niet mee in zijn oordeelsvorming over de rechtmatigheid. Het college heeft in de voorbereidingen op de rechtmatigheidsverantwoording over het boekjaar 2023 geen rekening kunnen houden met de nieuwe zienswijze van de beroepsorganisatie NBA en commissie BBV, omdat deze werkwijze pas in het voorjaar van 2024 bekend is gemaakt. De door de raad vastgestelde stukken (Financiële verordening en implementatieplan rechtmatigheidsverantwoording) zijn gebaseerd op de op dat moment gangbare en bekende interpretatie van wet- en regelgeving. De nu voorgestelde aanpassingen in de Financiële verordening sluiten beter aan op de nadere duiding van wet- en regelgeving ten aanzien van het begrotingscriterium. 3. Argumenten Onderstaande wijzigingen in de financiële verordening worden voorgesteld: Artikel 4. Kaders begroting Momenteel wordt in de begroting een post onvoorzien opgenomen van € 2,50 per inwoner. Voorgesteld wordt om geen post onvoorzien op te nemen in de begroting. De doelstelling van de post onvoorziene uitgaven is het opvangen van extra uitgaven gedurende het lopende begrotingsjaar.

Het gaat hierbij om uitgaven die bij het samenstellen van de programmabegroting niet voorzien waren en op het moment dat ze zich voordoen, onuitstelbaar en onontkoombaar zijn. Voor de omvang van de post onvoorzien zijn geen richtlijnen vastgesteld. De gemeenteraad kan de hoogte zelf bepalen. Post onvoorzien is nu een structurele post van €190.000 die doorgaans ook nog eens jaarlijks vrijvalt. Daarnaast wordt al rekening gehouden met onvoorziene uitgaven die via het weerstandsvermogen opgevangen kan worden. Het berekende weerstandsvermogen biedt voldoende zekerheid, ook voor dit soort onvoorziene uitgaven. Eventuele onvoorziene uitgaven worden dan gedekt uit de algemene reserves. In voorkomende gevallen wordt de raad hierover geïnformeerd via de reguliere planning & control rapportages. Artikel 6. Tussentijdse rapportage Voorgesteld wordt om de toelichtingen op afwijkingen in de tussenrapportages niet meer op taakveldniveau te doen, maar op programmaniveau. In artikel 5 van de financiële verordening van de gemeente Voorne aan Zee staat dat de raad met het vaststellen van de begroting de baten en de lasten per programma autoriseert. In de Kadernota rechtmatigheid 2024 van de commissie BBV staat m.b.t.

het begrotingscriterium (pag.31) dat financiële beheershandelingen, die ten grondslag liggen aan de baten en lasten, alsmede de balansposten, dienen tot stand te zijn gekomen binnen de grenzen van de geautoriseerde begroting en hiermee samenhangende programma’s. Uitgangspunt is het niveau waarop de raad de budgetten in de begroting en bij investeringen geautoriseerd heeft.

2

In artikel 66 van het BBV staat dat het college van burgemeester en wethouders uitvoeringsinformatie vaststelt die bestaat uit baten en lasten per taakveld. De begroting 2025 van gemeente Voorne aan Zee kent 5 programma’s en 62 taakvelden. De doelmatigheid noch de doeltreffendheid zijn erbij gebaat als het college rapporteert over 62 taakvelden met mogelijk voor- en nadelen op lasten en baten (dus 124 financiële toelichtingen), die binnen programma’s wellicht tegen elkaar wegvallen. Het is voor de raad veel doelmatiger en doeltreffender dat het college rapporteert over 5 programma’s waarbij grote financiële afwijkingen worden toegelicht aan de hand van de taakvelden. Artikel 7. Informatieplicht Momenteel besluit het college niet over de verkoop van goederen, werken en diensten groter dan € 50.000,- voordat de raad is geïnformeerd over het voornemen en hiertoe in de gelegenheid is gesteld zijn wensen en bedenkingen ter kennis van het college te brengen. Voorgesteld wordt om op te nemen dat de actieve informatieplicht alleen geldt voor niet gebudgetteerde verkopen van goederen, werken en diensten groter dan € 50.000,-. Met het vaststellen van de begroting en tussentijdse rapportages wordt de raad al vooraf geïnformeerd en geeft zij autorisatie voor deze uitgaven.

Door het opnemen van de toevoeging ‘niet gebudgetteerde’ wordt verduidelijkt dat het college voor deze verkopen wel vooraf de raad dient te informeren. Artikel 10. Verantwoordings- en rapportagegrens rechtmatigheidsverantwoording Overschrijdingen van baten en onderschrijding van baten en lasten zijn op zichzelf niet onrechtmatig. Deze kunnen alleen onrechtmatig zijn als die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad zijn gemeld. Het is niet te voorkomen dat er overschrijdingen van lasten en onderschrijding van baten ontstaan na de laatste bestuursrapportage van enig boekjaar. Rapportering van overschrijdingen van baten en onderschrijdingen van baten en lasten bij het aanbieden van de jaarstukken wordt met toevoeging van lid 4 als tijdig bestempeld. Dit is een formalisering van een algemeen aanvaarde rapporteringspraktijk. Dit is ook het advies van de accountant in het accountantsverslag 2023. Artikel 12 Begrotingscriterium Het begrotingscriterium richt zich op het budgetrecht van de raad. Overschrijdingen van de lasten en overschrijdingen van investeringsbudgetten (kredieten) zijn op basis van de Gemeentewet onrechtmatig. De raad bepaalt welke overschrijdingen zij acceptabel acht.

Voorgesteld wordt om de volgende overschrijding als acceptabele overschrijding toe te voegen in de verordening: De overschrijding op investeringskredieten minder bedraagt dan € 50.000,Hiermee wordt aangesloten op de rapporteringsgrens zoals deze is opgenomen in artikel 6 lid 3.

3

Bijlage afschrijvingstermijnen Nu een herziening van de Financiële verordening aan de orde is wordt anticiperend voorgesteld de afschrijvingstermijn van warmtenetten (in 30 jaar afschrijven) toe te voegen aan de lijst van afschrijvingstermijnen. Dit sluit aan bij de handreiking van het ministerie van Economische Zaken. 4. n.v.t.

Communicatie en participatie

5. n.v.t.

Duurzaamheid

6. n.v.t.

Kosten, baten en dekking

7. n.v.t.

Regionale afstemming

Bijlage(n): 1- Was-Wordt Financiële verordening Voorne aan Zee

4