Q&A auditcommissie 25-10-2023 Nota reserves en voorzieningen

Vragen auditcommissie Nota Reserves en Voorzieningen d.d. 25-10-2023 Vraag 1 (Wilbert Borgonjen): Hierbij mijn vraag over de onderwijshuisvestingreserve. Het is eigenlijk meer een check of mijn beeld juist is. Als ik het goed lees gaan de onderwijshuisvestingsreserves op in reserve kapitaallasten Voorne aan Zee. Door Westvoorne (p.23) werd een bedrag van 481.282 gestort die met ingang van komend jaar achterwege gaat blijven. Klopt het dat deze storing niet direct ergens voor bedoeld was maar alleen voor, wat langere termijn voor eventuele nieuwbouw en daarbij behorende kapitaallasten? Antwoord op vraag 1: Ja, dat klopt. De gebruikte term slaat op het algemene uitgangspunt dat de kapitaallasten van toekomstige investeringen niet meer gedekt worden uit kapitaallastenreserves. Wat voor deze reserve feitelijk wordt voorgesteld is: 1) De kapitaallastenreserve niet langer te voeden voor toekomstige investeringen. 2) Overige exploitatielasten (onderhoud) niet meer te dekken uit deze reserve. Onttrekking aan deze reserve worden als structureel verantwoord maar onttrekkingen voor onderhoud mogen niet structureel gedekt worden vanuit een reserve, alleen kapitaallasten (Besluit Begroting en Verantwoording, BBV). 3) De jaarlijkse storting achterwege te laten (in verband met punt 1). 4) Een eenmalige storting in de reserve van € 3.924.070.

De reserve is namelijk ontoereikend om de afschrijvingen van de aan deze reserve gekoppelde activa (bestaande scholen) te dekken. 5) De hierdoor ontstane reserve van € 10.301.753 over te boeken naar de reserve ‘dekking kapitaallasten Voorne aan Zee Onderstaand is een aantal voor- en nadelen opgenomen ten aanzien van gebruik kapitaallastenreserve. Voordeel:  Gebruik van kapitaallastenreserves biedt een mogelijkheid om ruime gemeentelijke reserves als structurele bate in de exploitatie te laten vloeien (BBV beperkt die mogelijkheid verder sterk).  Hiermee wordt in de begroting extra financiële ruimte gecreëerd voor de dekking van overige structurele lasten. De structurele lasten kunnen immers hoger zijn dan de structurele inkomsten (Algemene Uitkering en belastingen). Nadeel  Er ontstaat een negatieve kasstroom in de exploitatie (onttrekking aan reserves is immers geen inkomende kasstroom).  De exploitatiebegroting wordt snel minder transparant v.w.b. het inzicht in structurele dekking uit reële baten.  Kapitaallastenreserves worden (direct of indirect) gevoed uit de Algemene Reserve en tasten het weerstandsvermogen aan.  Zodra het activum volledig is afgeschreven, en daarmee de reserve volledig is uitgeput, zal bij vervanging dekkingsruimte voor de kapitaallasten in de exploitatiebegroting gevonden moeten worden. Vraag 2 (Wilbert Borgonjen):

Op p. 34 wordt gemeld dat additioneel een bedrag van 350.000,= per jaar wordt gestort (ook) voor kapitaallasten van nieuwe onderwijsgebouwen. Deze structurele toevoeging blijft wel staan. Klopt het dat dit bedrag dan jaarlijks wort toegevoegd aan de kapitaallastenreserve VaZ en is gegarandeerd dat dit bedrag dan ook beschikbaar blijft voor onderwijshuisvesting b.v. In het kader van het IHP? Op dit moment wordt er structureel (dus jaarlijks) € 350.000 gestort in de WVN kapitaallastenreserve realisatie nieuwbouw onderwijshuisvesting Oostvoorne. Antwoord op vraag 2: De jaarlijkse storting wordt toegevoegd aan de algemene reserve. Hiermee wordt geborgd dat er binnen de exploitatie ruimte bestaat om de toekomstige kapitaallast voor dit project te dekken. In die zin blijf dit bedrag beschikbaar voor onderwijshuisvesting. Vraag 3 (Frits de Reus): Betreft: Nalatenschap aanwenden voor museum (pag. 41). De nalatenschap van € 600.000 was bedoeld voor het Visserijmuseum in Zwartewaal. Dit kan dan toch niet besteed worden aan een ander doel? Antwoord op vraag 3: In de Nota Reserves en Voorzieningen Brielle 2019 is de nalatenschap van € 600.000 al toegevoegd aan de reserve Aankoop en Exploitatie van het museum. De afsplitsing voor kapitaallastenserve betreft de dekking van lasten van investeringen voor het museum.