Presentatie rechtmatigheidsverantwoording 2023

RECHTMATIGHEIDS VERANTWOORDING 2023

Voerendaal, …..2023

AGENDA • Waarom? • Wet- en regelgeving

• Proces • Keuzes Raad • Verwerkingswijze afwijkingen

WAAROM? • Wettelijke verplichting vanaf verslagjaar 2023

• Doel → Met een bepaalde mate van zekerheid vaststellen dat de financiële handelingen hebben plaatsgevonden binnen de kaders van de wet- en regelgeving → Transparantie (IB aantoonbaar op orde) • “Oude situatie” → Accountant gaf oordeel over de rechtmatigheid in controleverklaring • “Nieuwe situatie” → College doet verslag aan de raad inzake de rechtmatigheid en accountant geeft een controleverklaring over de getrouwheid (ook van de rechtmatigheidsverantwoording)

WET EN REGELGEVING • Normenkader rechtmatigheid Voerendaal - Raad geeft regels aan College: wettelijke kaders EN aanvullende kaders -Wettelijke kaders: Gemeentewet (art.212), BBV, Kadernota rechtmatigheid Commissie BBV

- Aanvullende kaders: verantwoordingsgrens (0%-3%) en rapportagegrens • Verantwoordingsgrens: wordt bepaald door raad en betreft de grens voor het opnemen van geconstateerde afwijkingen in de rechtmatigheidsverantwoording. Grondslag → totale lasten inclusief de toevoeging aan de reserves. • Rapportagegrens: wordt bepaald door raad en betreft de grens voor het rapporteren van geconstateerde afwijkingen aan de raad.

WET EN REGELGEVING • Rechtmatigheid wordt getoetst aan de hand van 9 criteria. • 6 vallen onder de reguliere accountantscontrole → getrouw beeld jaarrekening • 3 specifiek voor de rechtmatigheidsverantwoording → begrotingscriterium, voorwaardecriterium, M&O-criterium • Begrotingscriterium → controle op overschrijdingen van de geautoriseerde begroting na begrotingswijzigingen in het boekjaar

• Voorwaardecriterium → controle of de financiële beheershandelingen binnen de gemeente voldoen aan de voorwaarden zoals die gesteld zijn in de wet- en regelgeving • Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium → controle op beheersing van fraude- en integriteitssignalen

PROCES • Inventarisatie financiële stromen met mogelijke materiële rechtmatigheidsafwijkingen → bepaling diepgang controle adhv verantwoordingsgrens. • Analyse van de kwaliteit en de belangrijkste risico’s van de bijbehorende processen en IT- systemen → Opstellen controleplan

• Bepalen omvang werkzaamheden aan de hand van verantwoordingsgrens/rapportagegrens. • Doorlopend proces → belangrijke wijzigingen → aanpassen controleplan • Ten slotte werkzaamheden en bevindingen documenteren in een controledossier en periodiek rapporteren aan management/college/raad en accountant

KEUZES RAAD • VOORSTEL Verantwoordingsgrens starten bij 1% - Pas na een aantal jaren uitvoeringservaring percentage eventueel verlagen/aanscherpen - Ruimte om ervaring in de praktijk op te doen met het zelfstandig efficiënt en effectief opleveren van de rechtmatigheidsverantwoording - Percentage afgestemd op de materialiteit van de accountant • VOORSTEL Rapportagegrens € 25.000 - Deze grens wordt ook al toegepast bij de analyse/rapportage van budgetafwijkingen (= budgetcriterium) in de jaarrekening - Binnen de organisatie de meest gebruikte norm in de beheersing van processen - Op termijn kan misschien overwogen worden om een nadere differentiatie aan te brengen binnen de 3 rechtmatigheidscriteria.

VERWERKINGSWIJZE AFWIJKINGEN • Afwijkingen met betrekking tot rechtmatigheid geconstateerd…. En nu? Twee opties: 1.

Is de geconstateerde afwijking groter dan de verantwoordingsgrens (voorstel 1%)? → Opnemen in rechtmatigheidsverantwoording

2. Is de geconstateerde afwijking kleiner dan de verantwoordingsgrens (voorstel €25.000)→ Opnemen in de paragraaf bedrijfsvoering (jaarverslag)

BEDANKT!