Document · PDF

Raad - Presentatie Deloitte van 1 juni 2023 Jaarrekening lezen

Informatiebijeenkomst 2 juni 2023, gemeente VlissingenBij agendapunt: Stukken1.140 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

Bijeenkomst jaarrekening lezen gemeente Vlissingen

1 juni 2023 Rein-Aart van Vugt, Ron Huser-Egter van Wissekerke, Bob Schmelzer

Programma • Opbouw jaarstukken • Wat is belangrijk/Wat kunt u overslaan? • Wat valt op?

Opbouw jaarstukken Wat is belangrijk

Rollen Houdt toezicht

Provincie

Accountant

Gemeenteraad

stelt kaders

controleert

Lokale rekenkamer

Verantwoordt

Opbouw van de begroting en jaarstukken Regels voor de begroting en jaarrekening: Besluit begroting en verantwoording (BBV) Begroting Beleidsbegroting

Jaarstukken 1. Programmaplan

Jaarverslag

2. Paragrafen Financiële begroting

3. Overzicht van baten en lasten en de toelichting

1. Programmaverantwoording 2. Paragrafen

Jaarrekening

3. Overzicht van baten en lasten en de toelichting

4. ‘Uiteenzetting van de financiële positie’ en de toelichting

4. Balans en de toelichting

5. De bijlage met het overzicht van de geraamde baten en lasten per taakveld (53 taakvelden).

5. Een bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld (53 taakvelden) 6. De bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen 7. Tabel Wet normering topfunctionarissen.

Met de jaarrekening controleert de gemeenteraad of het college de doelstellingen en activiteiten voor het betreffende kalenderjaar heeft uitgevoerd binnen het gegeven budget en overeenkomstig de wet- en regelgeving. De begroting en aanvullende raadsbesluiten zijn de norm om aan te toetsen. © 2023 Deloitte The Netherlands

Financiële positie

Inhoudsopgave

De financiële positie bevat: •

Ontwikkeling algemene reserve (artikel 12)

•

Financiële hoofdlijnen: positief resultaat, oorzaken daarvan en realisatiekracht investeringen

•

Weerstandsvermogen

•

Sociaal Domein en Werk & Inkomen (artikel 12)

•

Begroting versus werkelijke uitgaven

Programmaverantwoording

Inzicht in de relatie van doelen per Programma en Taakvelden -

Gedetailleerde verantwoording

Uitgebreide tekstuele toelichting

“Wat wilden we bereiken?”

Beleidsindicatoren

“Wat hebben we daarvoor gedaan?”

Prestatie-indicatoren inclusief status

Afgesloten met financiële analyse per programma: “Wat heeft het gekost?”

Paragrafen

Weerstandsvermogen en risicobeheersing

Ontwikkeling van de financiële kengetallen

Ontwikkeling van schuld en weerstandsvermogen

Beoordeling financiële positie

Top 10 risico’s

Berekening ratio weerstandsvermogen

Paragrafen

Onderhoud kapitaalgoederen

Regulier onderhoud

•

Wegen, straten, pleinen

•

Openbaar groen

•

Openbare verlichting

•

Riolering

•

Binnenhavens

•

Speelvoorzieningen

•

Beluifelingen

•

Kunst en objecten openbare ruimte

•

Waterpartijen

•

Begraafplaats

•

Stranden

•

Gebouwen

Paragrafen

Reserves en voorzieningen

Paragrafen

Majeure projecten

Paragrafen

Bedrijfsvoering

Bedrijfsvoering • Artikel 12

• Organisatie

• Inkoop en aanbesteden

• Organisatieontwikkeling

• Inkoop- en aanbestedingsbeleid

• CAO

• Huisvesting

• Aanbestedingsproces

• Hybride werken

• Procesmanagement

• Contractbeheer en contractmanagement

• Personeel

• Informatie/automatisering

• Communicatie

• Doorontwikkeling I&A samenwerking

• Interne communicatie

• Digitale transformatie

• Externe communicatie

• Implementeren I-visie en beleid • Informatiebeveiliging • ENSIA • Privacy (AVG)

• Rechtmatigheid • Interne controle • Rechtmatigheidsverantwoording

Paragrafen

Verbonden partijen

Grondbeleid

Paragrafen Parameters:

Projecten:

Grondbeleid Tussentijdse winstneming:

Af te sluiten projecten:

Voorzieningen:

Resultaat:

Grondbeleid

Paragrafen

Financiering -

Ontwikkeling van de vaste schulden

Totaal vaste en kortlopende schuld

Financiering Schatkistbankieren:

Gewaarborgde geldleningen:

Paragrafen

Lokale heffingen

Paragrafen

Lokale heffingen

Paragrafen

Wind in de Zeilen

Jaarrekening -

Balans: inzicht in bezittingen en schulden

Exploitatie: overzicht van baten en lasten

Jaarrekening -

Balans: inzicht in bezittingen en schulden

Exploitatie: overzicht van baten en lasten

Jaarrekening: balans vanaf pagina 167: Voorraden

Jaarrekening: balans pagina 173: nog te ontvangen subsidies overheidslichamen

Jaarrekening (pagina 174 t/m 178): reserves

Jaarrekening (pagina 182): verloop vaste schulden

Jaarrekening: balans pagina 184: vooruitontvangen subsidies overheidslichamen

Wat valt op?

Wat valt op? -

Veel waardevolle overzichten in een uitgebreid jaarverslag: naast verplichte paragrafen (o.m. onderhoud kapitaalgoederen, grondbeleid, verbonden partijen, lokale heffingen) een afzonderlijke paragraaf over majeure projecten en wind in de zeilen.

Paragraaf realisatie taakstelling ontbreekt (wel in de begroting opgenomen).

Ook informatie over niet bereikte doelen en niet bereikte prestaties, met behulp van symbolen.

Maten van relatie tussen wat hebben we bereikt, wat hebben we gedaan en beleidsindicatoren blijft een zoektocht.

Nog vrij veel tekst.

Lasten en baten per programma (en niet per product, laat staan per doel per product).

Inzicht in investeringen en reserves en voorzieningen per programma.

Aandacht voor duurzaamheid.

Analyse op hoofdlijnen van het resultaat:

Wat valt op? -

In de jaarrekening verschillenanalyse baten en lasten (saldo) per product, waarbij normering wordt gehanteerd voor het toelichten van afwijkingen.

Begrotingsrechtmatigheid gericht op lasten én baten (naast investeringen). Veel overschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van baten op de programma’s. Toelichting op baten is beperkt. Overschrijdingen investeringskredieten beperkt.

Negatieve financiële positie in 2021 (-30,6 mio), maar sterk verbeterd ten opzichte van 2020 (-55,7 mio), waarbij algemene reserve nog fors negatief is (2021: -70,2 mio; 2020: -94,5 mio). Negatieve ratio weerstandvermogen.

“Snelle” verbetering eigen vermogen.

Financiële kengetallen sterk verbeterd ten opzichte van 2020 en ten opzichte van de begroting 2021

Heel veel Sisa-regelingen.

Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”), its global network of member firms, and their related entities (collectively, the “Deloitte organization”). DTTL (also referred to as “Deloitte Global”) and each of its member firms and related entities are legally separate and independent entities, which cannot obligate or bind each other in respect of third parties. DTTL and each DTTL member firm and related entity is liable only for its own acts and omissions, and not those of each other. DTTL does not provide services to clients. Please see www.deloitte.com/about to learn more. Deloitte provides industry-leading audit and assurance, tax and legal, consulting, financial advisory, and risk advisory services to nearly 90% of the Fortune Global 500® and thousands of private companies. Our professionals deliver measurable and lasting results that help reinforce public trust in capital markets, enable clients to transform and thrive, and lead the way toward a stronger economy, a more equitable society and a sustainable world. Building on its 175-plus year history, Deloitte spans more than 150 countries and territories. Learn how Deloitte’s more than 415,000 people worldwide make an impact that matters at www.deloitte.com.

This communication contains general information only, and none of DTTL, its global network of member firms or their related entities is, by means of this communication, rendering professional advice or services. Before making any decision or taking any action that may affect your finances or your business, you should consult a qualified professional adviser. No entity in the Deloitte organization shall be responsible for any loss whatsoever sustained by any person who relies on this communication. © 2023. For information, contact Deloitte Netherlands.

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/12826770/1