College - Specificatie QA vraag jaarrekening 2023

De kadernota rechtmatigheid 2023 (november) van de commissie BBV geeft aan dat iedere overschrijding van een programma of krediet een onrechtmatigheid betreft. Een overschrijding (begroot versus werkelijkheid) van de lasten bij een programma is afhankelijk van de resultaten van de verschillende taakvelden in het programma. Er zijn taakvelden waarbij de begrote lasten niet zijn overschreden, maar er zijn ook taakvelden waarbij de lasten in werkelijkheid groter zijn dan begroot. Iedere overschrijding wordt geanalyseerd (past het wel of niet binnen het bestaande beleid, zoals vastgesteld in de begroting) en indien nodig toegelicht in de jaarrekening. Wij hebben in de jaarrekening 2023 in de paragrafen bedrijfsvoering (4.5), begrotingsrechtmatigheid (5.8) en toelichting overzicht baten en lasten (5.7) een nadere onderbouwing gegeven van de overschrijdingen. De accountant controleert de onrechtmatigheden en bijbehorende toelichtingen. Deze zijn als getrouw beoordeeld. Onderstaand is de analyse van de overschrijdingen weergegeven. 1. Programma leefbaarheid overschrijding € 671.000 Toelichting in de paragraaf bedrijfsvoering toelichting rechtmatigheidsverantwoording (pagina 101/102) De overschrijding wordt veroorzaakt door hogere lasten (onderhoud) op de taakvelden parkeren, onderwijshuisvesting, riolering, begraafplaatsen en crematoria dan begroot.

Bij de taakvelden parkeren en onderwijshuisvesting zat het onderhoudsbudget in een meerjarenonderhoudsplan (MJOP). Dit budget stond in 2023 echter nog centraal op taakveld 6.1 Samenkracht en burgerparticipatie. Bij het taakveld afval is er sprake van een voordeel van € 706.000. Dit voordeel is gestort in een nieuwe egalisatievoorziening, zodat we deze in de toekomst kunnen gebruiken als dekking bij de berekening van de afvalstoffenheffing. De overschrijdingen, met uitzondering van de nieuwe egalisatievoorziening, welke nieuw is, passen binnen het vooraf vastgestelde beleid en zijn hierdoor als rechtmatig beoordeeld. Bijsturing is niet van toepassing. Toelichting in de paragraaf begrotingsrechtmatigheid (pagina 225/226) De overschrijding wordt veroorzaakt door hogere lasten (onderhoud) op de taakvelden parkeren, onderwijshuisvesting, riolering, begraafplaatsen en crematoria dan begroot. Bij de taakvelden parkeren en onderwijshuisvesting zat het onderhoudsbudget in een meerjarenonderhoudsplan (MJOP). Dit budget stond in 2023 echter nog centraal op taakveld 6.1 Samenkracht en burgerparticipatie. Bij het taakveld afval is er sprake van een voordeel van € 706.000. Dit voordeel is gestort in een nieuwe egalisatievoorziening, zodat we deze in de toekomst kunnen gebruiken als dekking bij de berekening van de afvalstoffenheffing.

Toelichting overzicht baten en lasten in de jaarrekening 2023 (pagina 200 tm 206)

2. Programma Overhead overschrijding € 645.000 Toelichting in de paragraaf bedrijfsvoering toelichting rechtmatigheidsverantwoording (pagina 101/102) De overschrijding wordt veroorzaakt door hogere lasten huisvesting (onderhoud) en personeel dan begroot. De primaire begroting 2023 is op basis van verwachtingen bij deze onderdelen gedurende 2023 naar beneden bijgesteld. De werkelijke cijfers 2023 laten zien dat deze bijstellingen te scherp zijn, waardoor er sprake is van een overschrijding. De overschrijdingen passen binnen het vooraf vastgestelde beleid en zijn hierdoor als rechtmatig beoordeeld. Bijsturing is niet van toepassing. Toelichting in de paragraaf begrotingsrechtmatigheid (pagina 225/226) De overschrijding wordt veroorzaakt door hogere lasten huisvesting (onderhoud) en personeel dan begroot. De primaire begroting 2023 is op basis van verwachtingen bij deze onderdelen gedurende 2023 naar beneden bijgesteld. De werkelijke cijfers 2023 laten zien dat deze bijstellingen te scherp zijn, waardoor er sprake is van een overschrijding. Toelichting overzicht baten en lasten in de jaarrekening 2023 (pagina 221/222)

3. Programma Algemene Dekkingsmiddelen overschrijding € 407.000 Toelichting in de paragraaf bedrijfsvoering toelichting rechtmatigheidsverantwoording (pagina 101/102) De overschrijding wordt veroorzaakt door het taakveld treasury. Bij de begroting ramen we enkel de te betalen rente. In de werkelijkheid betalen en ontvangen we rente. Conform de BBV worden de werkelijke rentelasten ook toegerekend aan de taakvelden. De overschrijdingen passen binnen het vooraf vastgestelde beleid en zijn hierdoor als rechtmatig beoordeeld. Bijsturing is niet van toepassing. Toelichting in de paragraaf begrotingsrechtmatigheid (pagina 225/226) De overschrijding wordt veroorzaakt door het taakveld treasury. Bij de begroting ramen we enkel de te betalen rente. In de werkelijkheid betalen en ontvangen we rente. Conform de BBV worden de werkelijke rentelasten ook toegerekend aan de taakvelden. Toelichting overzicht baten en lasten in de jaarrekening 2023 (pagina 223/224)

4. Krediet Riolering Singel 3 overschrijding € 263.000 Toelichting in de paragraaf bedrijfsvoering toelichting rechtmatigheidsverantwoording (pagina 101/102) De overschrijding van het krediet Riolering Singel 3 heeft betrekking op extra noodzakelijke werkzaamheden grondverzet en boringen, welke niet waren geraamd. Daarnaast zijn de kosten voor wegen en groen hoger uitgevallen dan geraamd. In de oude projecten, zoals de Singel 3 zitten elementen van wegen en groen in het Riool krediet. Dit was voorheen ook het bestaande beleid. Vanaf het jaar 2024 wordt een volledige scheiding gemaakt in Riool, Wegen en Groen met afzonderlijke stelposten voor de investeringen op deze gebieden. Toelichting in de paragraaf begrotingsrechtmatigheid (pagina 227) De overschrijding van het krediet Riolering Singel 3 heeft betrekking op extra noodzakelijke werkzaamheden grondverzet en boringen, welke niet waren geraamd. Daarnaast zijn de kosten voor wegen en groen hoger uitgevallen dan geraamd. In de oude projecten, zoals de Singel 3 zitten elementen van wegen en groen in het Riool krediet. Dit was voorheen ook het bestaande beleid. Vanaf het jaar 2024 wordt een volledige scheiding gemaakt in Riool, Wegen en Groen met afzonderlijke stelposten voor de investeringen op deze gebieden.