5.6 rvs Zienswijze Jaarstukken 2024 en 2e Begrotingswijziging GR Orionis Walcheren bijlage 1 jaarstukken
Tekst van het document
Het interne controleplan Suwinet is uitgevoerd in 2024 en er zijn geen onrechtmatigheden geconstateerd. In 2024 is door een onafhankelijke auditor een assurancerapport (TPM) afgegeven. Met dit assurancerapport toont Orionis Walcheren aan dat de vertrouwelijkheid van de verwerkte Suwinet-gegevens wordt gewaarborgd en dat daarmee wordt voldaan aan de gerelateerde Suwinet-normitems voor wat betreft de aan GR Orionis Walcheren uitbestede Suwitaken. Dienstverlening Klantenparticipatie vindt plaats door de Sociale Cliëntenraad Walcheren. Met de cliëntenraad is periodiek overleg gevoerd. Voor klachtenafhandeling is een klachtencoördinator aangesteld. Orionis Walcheren heeft een eigen bezwarencommissie ten behoeve van de Participatiewet, die conform de vastgestelde verordening opereert. Orionis Walcheren is aangesloten bij de nationale Ombudsman. Bezwaar en beroep In 2024 hebben we 199 bezwaarschriften ontvangen van 153 individuele klanten. 20% van de bezwaren was afkomstig van slechts 11 klanten. Het aantal bezwaren is ongeveer gelijk aan dat van 2023. Het aantal bezwaren daalde al langere tijd, van 397 in 2020 naar ongeveer de helft in 2024. Dit hangt waarschijnlijk samen met verbeterde dienstverlening en betere communicatie bij afgewezen aanvragen. Aanvragen voor een uitkering levensonderhoud, bijzondere bijstand of en voorziening waren met 89 de grootste bron van bezwaren.
10 bezwaren gingen over een opgelegde maatregel, boete of intrekking. 39 bezwaren over beëindiging of intrekking van de uitkering. Van alle ingediende bezwaren is in 2024 20 % (gedeeltelijk) gegrond verklaard, Er zijn 10 bezwaarschriften weer ingetrokken, vaak na minnelijke schikking. Nagenoeg alle bezwaarschriften (99,8%) zijn binnen de wettelijke termijn afgehandeld. In 2024 is er 20 keer
- 33 -
beroep aangetekend tegen een besluit op bezwaar. In 9 gevallen is hoger beroep bij de centrale raad van beroep (CRvB) ingesteld. Ook is 5 maal een voorlopige voorziening aan de rechtbank gevraagd, waarvan geen werd toegewezen Niet in alle (hoger) beroepszaken is al uitspraak gedaan door oplopende doorlooptijden bij de rechtbank en CRvB. Doorlooptijden tot 2 jaar bij de rechtbank en de CRvB zijn niet uitzonderlijk. In 2024 is uitspraak gedaan in 42 zaken die in 2021, 2022 en 2023 voor de rechter zijn gebracht. In totaal is Orionis Walcheren 26 maal in het gelijk gesteld, in 5 gevallen de klant en 11 zaken zijn ingetrokken. In 2024 heeft juridische zaken 650 adviezen gegeven aan medewerkers. Ook op die manier wordt de kwaliteit van de besluitvorming vergroot. Ook zijn de leveringsvoorwaarden en de contracten van het werkleerbedrijf geactualiseerd. Sociale Recherche In 2024 zijn er over 31 klanten tips binnen gekomen via de tiplijn. Een deel daarvan was bruikbaar. De meeste onderzoeken zijn voortgekomen uit signalen binnen de organisatie of uit gezamenlijke controles met de Walcherse gemeenten en andere partners. In16 gevallen resulteerden een onderzoek in aantoonbare onrechtmatige situatie. In totaal is daarmee voor € 579.000 aan onterecht verstrekte uitkering aangetoond.
De meest voorkomende vormen van misbruik waren zwart werk naast de uitkering of het niet wonen binnen de gemeentegrenzen of een combinatie van beiden. We liggen op koers bij de implementatie van de Wet Politiegegevens (WPG). Er is in 2024 een bevoegd functionaris WPG benoemd. Klachten Oordeel niet behandeld/ geen verplichte behandeling Geen oordeel
# 2 6
Adequaat/ ongegrond
4
intrekken door klant
1
Minnelijk
8
Niet onbehoorlijk
2
Niet behoorlijk
8
Toelichting Acht klachten konden niet beoordeeld worden. Het verhaal van de klant kon dan bijvoorbeeld niet worden geverifieerd of de gedraging was te lang geleden. Soms wilde de klant zelf niet meewerken aan een verdere klachtafhandeling. Vier klachten zijn ongegrond, oftewel de medewerker heeft geen fout gemaakt. De klacht is onterecht. Eén klacht betrof een misverstand. Deze klacht is ingetrokken door de klager. Acht klachten zijn minnelijk afgehandeld. Het gaat dan meestal om een kleine fout van een medewerker waar de klant begrip voor heeft. “Fouten zijn menselijk” is dan veel gehoord. De tien resterende uitingen zijn klachtwaardige gedragingen. Twee klachten gaan over een gedraging die als niet onbehoorlijk beoordeeld is. Er is dan een fout gemaakt, maar ook hersteld. In beide gevallen ging het om een ongelukkige woordkeuze in een brief die is hersteld. Tot slot gaan acht klachten over een gedraging die als niet behoorlijk beoordeeld is. De medewerker heeft dan een fout gemaakt. De mate hierin varieert. Eenmaal was een brief naar een oud adres verzonden. Een kleine fout, in deze situatie met grote gevolgen. Tweemaal lukte het een klant totaal niet om telefonisch contact met een bepaalde
- 34 -
Totaal
18
medewerker te krijgen. De bejegening is viermaal onderwerp van de klacht geweest van de klachten met het oordeel niet behoorlijk. Dat maakt18 klachten die mogelijk wel een waardevol signaal voor Orionis Walcheren bevatten en/ of waarin de belangen van de klant vertegenwoordigd dienen te worden.
In 2024 is één klacht van Orionis Walcheren behandeld door de ombudsman. Dit gaat om een klant die veelvrager is. Het oordeel van de ombudsman over de klachtafhandeling van Orionis Walcheren is nog niet bekend. Juridische procedures Er zijn geen lopende juridische procedures ultimo 2024. Paragraaf Wet open overheid (Woo) Orionis Walcheren ligt op koers met het implementeren van de Woo. Orionis Walcheren heeft als publicatie kanaal de eigen website aangepast en daar informatie geplaatst. We zorgen hierbij dat informatie en het indienen van een Woo verzoek goed vindbaar is. Ook zijn we gestart met het actief openbaar maken van notulen van de vergaderingen van het algemeen bestuur. Orionis Walcheren neemt deel aan lokaal en landelijk overleg om kennis en ervaring uit te wisselen. In 2024 zijn 9 Woo verzoeken verwerkt. Beleidsindicatoren bestuur en organisatie Indicator
Eenheid
Realisatie 2024
Formatie
Fte per 1.000 inwoners
2,13
Bezetting
Fte per 1.000 inwoners
2,12
Apparaatskosten
Kosten per inwoner
€ 137
Externe inhuur
Kosten als % van totale loonsom + totale kosten inhuur derden
5,9%
Overhead
Kosten als % van totale lasten
- 35 -
€ 1,32 miljoen 61%
JAARREKENING
jaarrekeningJAARREKENING
- 36 -
Waarderingsgrondslagen Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Het door het Algemeen Bestuur op 28 november 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving is van toepassing bij de beoordeling van de rechtmatigheid. Vaste activa Waardering van (im)materiële activa en financiële activa vindt plaats tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Met uitzondering van grond vindt afschrijving plaats op basis van de verkrijgings- of vervaardigingsprijs volgens een stelsel dat is afgestemd op de verwachte toekomstige gebruiksduur. Bij de waardering wordt in voorkomende gevallen rekening gehouden met een bijzondere vermindering van de waarde, indien deze naar verwachting duurzaam is.
Op het moment dat een desinvestering (verkoop van het actief) plaats vindt, wordt de boekwinst c.q. het verlies ten gunste/laste van het resultaat van het betreffende jaar gebracht. Onder de Financiële activa worden deelnemingen opgenomen die zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. Bij een negatieve vermogenswaarde wordt een voorziening gevormd. De materiële vaste activa met economisch nut, zoals bedoeld in artikel 35 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten, worden afhankelijk van technische cq economische afwegingen lineair (of annuïtair) afgeschreven in: • 20 tot 40 jaar: nieuwbouw bedrijfsgebouwen; • 10 tot 25 jaar: renovatie, restauratie en aankoop bedrijfsgebouwen; • 10 tot 15 jaar: technische installaties in bedrijfsgebouwen; • 4 tot 10 jaar: veiligheidsvoorzieningen bedrijfsgebouwen, telefooninstallaties, kantoormeubilair, nieuwbouw tijdelijke gebouwen, groot onderhoud bedrijfsgebouwen, machines; • 5 tot 7 jaar: vervoermiddelen; • 3 tot 5 jaar: automatiseringsapparatuur; ICT-componenten • niet: gronden en terreinen. Voorraden De grond- en hulpstoffen worden gewaardeerd tegen verrekenprijzen, gebaseerd op de gemiddelde betaalde inkoopprijs. Waarderingsverschillen tussen standaard verrekenprijs en betaalde inkoopprijs worden als bedrijfsresultaat verantwoord.
Voor het risico van incourante voorraden wordt een voorziening in mindering gebracht. De onderhanden werken worden gewaardeerd tegen de vervaardigingsprijs, verminderd met op de balansdatum reeds voorzienbare verliezen. De vervaardigingsprijs omvat de verrekenprijzen van de gronden hulpstoffen, de loon- en machinekosten en de overige kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend alsmede een opslag voor de indirecte kosten. Het gereed product wordt gewaardeerd tegen fabricagekostprijs of tegen de marktwaarde indien de marktwaarde lager is dan de fabricagekostprijs. De fabricagekostprijs bestaat uit de verrekenprijzen van grond- en hulpstoffen, de loon- en machinekosten en de indirecte kosten die aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend. Voor het risico van incourante voorraden wordt een voorziening in mindering gebracht. Debiteuren Vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor het risico dat vorderingen niet invorderbaar zijn wordt een voorziening in mindering gebracht. Met betrekking tot de Rijksregelingen BBZ t/m 2019, waar nog met een gebudgetteerde vergoeding van 75% wordt gewerkt en voor Tozo-kredieten, is een correctie voor verrekening met het Rijk opgenomen. Met betrekking tot de uitkeringsvorderingen op klanten wordt een voorziening voor oninbaarheid gevormd. Deze wordt in mindering gebracht op de balanspost debiteuren.
De voorziening wordt jaarlijks statisch bepaald aan de hand van ervaringen van de afgelopen jaren. De waardering van de vordering is
- 37 -
gebaseerd op de meest recente betaaldatum. Hierbij is een minimum percentage gehanteerd van 40% voor vorderingen waarop het afgelopen jaar nog betaald is, oplopend tot 100% voor vorderingen waarvan de laatste betaaldatum meer dan 5 jaar geleden is. Als uitzondering zijn vorderingen krediethypotheek alle gesteld op 20% oninbaar. Liquide middelen, overlopende activa Deze worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Eigen vermogen De algemene reserve dient als buffer voor calamiteiten en het opvangen van tegenvallers in de exploitatie, de programmakosten en de Rijksvergoedingen daarvoor. Deze reserve mag volgens de GR maximaal 5% van de directe en indirecte kosten bedragen. Het nog te bestemmen resultaat betreft het nog niet bestemde saldo van het afgesloten boekjaar. Aan het eigen vermogen wordt geen rente toegerekend. Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd tegen het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. Aan voorzieningen wordt geen rente toegerekend. Vaste schulden Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen. Deze vaste schulden hebben een rentetypische looptijd van een jaar of langer. Vlottende schulden, overlopende passiva Deze schulden worden tegen nominale waarde gewaardeerd. Resultaatsbepaling De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben.
Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Netto-omzet Netto-omzet is de opbrengst van aan derden geleverde goederen en diensten exclusief de over omzet geheven belastingen en onder aftrek van kortingen. Grond- en hulpstoffenverbruik en uitbesteed werk De kosten van grond- en hulpstoffen worden berekend op basis van standaard verrekenprijzen. In voorkomende gevallen wordt de werkelijk betaalde prijs t.l.v. de exploitatie geboekt. Overige posten Al de overige posten zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Diversen Voor jaarlijks terugkerende, aan arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, wordt in de balans geen verplichting opgenomen. Pensioenen Orionis Walcheren heeft een pensioenregeling. Deze regeling wordt gefinancierd door afdrachten aan een pensioenuitvoerder, het Algemeen Burgerlijk Pensioenfonds (ABP). De pensioenverplichtingen worden gewaardeerd volgens de ‘verplichting aan de pensioenuitvoerder’ benadering. In deze benadering wordt de aan de pensioenuitvoerder te betalen premie als last in het overzicht van baten en lasten verantwoord. De dekkingsgraad van het ABP bedraagt ultimo 2024 volgens opgave van het fonds 109,8%.
Op basis van het uitvoeringsreglement heeft de GR bij een tekort in het fonds geen verplichting tot het voldoen van aanvullende bijdragen anders dan door hogere toekomstige premies. De dekkingsgraad van het pensioenfonds PWRI waaronder de WSW’ers en Beschut Werkers vallen bedraagt 124,8% per ultimo 2024 volgens opgave van het fonds.
- 38 -
Balans ACTIVA (bedragen * € 1.000) Vaste activa Materiële vaste activa Investeringen met economisch nut Financiële vaste activa Overige langlopende leningen verstrekt Totaal vaste activa
31-12-2024
31-12-2023
16.220
17.059 16.220
674
17.059 672
674 16.894
Vlottende activa Voorraden Grond- en hulpstoffen Onderhanden werk Gereed product en handelsgoederen Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige vorderingen Liquide middelen Kas Bank Overlopende activa Overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen Totaal vlottende activa Totaal generaal PASSIVA (bedragen * € 1.000) Vaste passiva Eigen vermogen Algemene reserve Bestemmingsreserves Gerealiseerde resultaat Voorzieningen Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's Voorzieningen ter egalisering van kosten Vaste schulden met een renteypische looptijd van één jaar of langer onderhandse leningen van binnenlandse banken en overige financiële instellingen Totaal vaste passiva Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige schulden Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen Van overige Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende
672 17.731
171
135 103 61 7
6.099
110 19 6 6.388
2.068
1.845
956 3.075
1.090 3.453
860
457 15 845
1.059
19 438 1.238
1.059 8.189 25.083
1.238 8.218 25.949
31-12-2024
31-12-2023
2.081
1.062 0 612 1.469
2.071
0 174 888 1.359
713 1.358 14.163
723 636 15.059
14.163 18.315
15.059 17.480
612
560 612
6.156
560 7.909
6.156
7.909
0
0
0
begrotingsjaren komen Totaal vlottende passiva Totaal generaal
6.768 25.083
- 39 -
0 8.469 25.949
Toelichting op de balans Materiële vaste activa Het verloop van de materiële vaste activa is als volgt: BW 01-01 Soort activum
Investeringen DesAfAfBW 31-12 investeringen schrijvingen waarderingen
Grond en terreinen
2.503.935
0
0
0
0
2.503.935
Gebouwen
11.453.181
20.150
0
512.499
0
10.960.832
Vervoermiddelen
51.260
40.508
31.098
-14.636
0
75.306
Machines
296.084
100.044
196.601
-82.763
0
282.290
Apparaten en installaties
200.289
4.444
0
92.149
0
112.584
Installaties
2.137.421
152.232
0
340.467
0
1.949.186
Inventarissen
263.643
26.944
78.719
-10.541
0
222.409
16.905.814
344.322
306.418
837.175
0
16.106.542
152.995
100.824
139.880
113.939
17.058.809
445.146
139.880
16.220.481
Subtotaal In uitvoering Materiele vaste activa
306.418
837.175
De materiële vaste activa betreft uitsluitend investeringen met economisch nut. De investeringen in uitvoering begin 2024 zijn afgewerkt. Nieuwe investeringen in uitvoering eind 2024 zijn € 113.939. Financiële vaste activa Deze bestaat uit verstrekte geldleningen en kredieten aan sociale minima. Hiervoor wordt een voorziening Risicofonds aangehouden omdat aan het verstrekken van geldleningen en kredieten onzekere verplichtingen zijn verbonden. Voor leningen wordt als norm gesteld dat 8% van het uitgezette bedrag in een fonds wordt aangehouden om evt. tegenvallers op te vangen. Conform het BBV is de voorziening in mindering gebracht op de overige langlopende leningen u/g. Uitstaande leningen per 31-12-2023 € 730.000 Nieuwe leningen en afgeboekte/afgeloste leningen € 3.000 Uitstaande leningen per 31-12-2024 € 733.000 Beginstand voorziening Onttrekkingen Dotatie Stand ultimo 2024
- /-
€ 58.400 € 9.100 € 9.400 € 58.700
Voorraden De op de balans opgenomen grond- en hulpstoffen zijn gecorrigeerd met een voorziening voor incourante voorraden. De specificatie is als volgt: • Grond- en hulpstoffenstoffen € 127.000 • Voorziening incourant -/- € 24.000 Saldo grond- en hulpstoffen € 103.000 • Onderhanden werk € 61.000 • Gereed product en handelsgoederen € 7.000 Stand ultimo 2024 € 171.000
- 40 -
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Deze post bestaat uit: • Vorderingen op openbare lichamen. Dit betreft nog te ontvangen bedragen van de gemeenten: AIV/Kinderopvang € 380.000 en afrekening BTW € 1.362.000 en overige vorderingen € 326.000. • Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar. Conform de regeling Schatkistbankieren worden liquiditeiten boven het drempelbedrag uitgezet bij het Rijk. Uitzettingen ultimo 2024 bedragen € 956.000. • Overige vorderingen. Dit betreft de terugvorderingen van uitkeringen en Tozo-kredieten. Hierop worden de terugbetalingsverplichtingen aan het Rijk èn een voorziening wegens oninbaarheid in mindering gebracht. De specificatie van dit onderdeel is als volgt: Vorderingen klanten € 5.951.000 Verplichtingen Rijk -/- € 1.065.000 Voorziening oninbaarheid -/- € 2.430.000 Overige debiteuren € 619.000 Totaal € 3.075.000 Schatkistbankieren Schatkistbankieren betekent dat alle overtollige geldmiddelen boven een bepaalde drempel verplicht bij het Rijk moeten worden uitgezet. Dit wordt dagelijks getoetst. De drempel is voor Orionis Walcheren € 2.123.000. Deze drempel is in 2024 niet overschreden. Het onderstaande overzicht laat het verloop per kwartaal in 2024 zien: Drempelbedrag € 2.123 Bedragen * € 1.000
Kwartaal 1
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag
Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4
196
166
1.795
72
1.927
1.958
329
2.051
Overlopende activa De specificatie van de overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen is als volgt: · Vooruitbetaalde kosten
€
· Nog te ontvangen subsidies
€
316.800
· Nog te ontvangen bedragen o.a. omzetten
€
511.800
· Vorderingen op personeel
€
9.500
· Te verwerken facturen
€
17.400
€
1.059.000
Totaal
203.500
Bestemmingsreserves Het verloop van de reserves is als volgt: 2024 Soort Resreve Uitvoering Tozo
Beginstand toevoeging 174.000
0
Re-integratie
0
Transformatie Werkontwikkelbedrijf Totaal
Onttrekking
Eindstand 114.000
425.000
60.000 425.000
0
498.000
0
498.000
174.000
923.000
485.000
612.000
- 41 -
0
Eigen vermogen: Gerealiseerde resultaat Het resultaat over 2024 bedraagt € 1.469.000 voordelig. Het voordelig resultaat over het voorgaande jaar ad. € 888.000 is conform het besluit van het algemeen bestuur afgewikkeld met de Walcherse gemeenten: € 425.000 is toegevoegd aan re-integratie bestemmingsreserve en het restant van € 463.000 is uitgekeerd aan de deelnemende gemeenten. Deze reserve is nihil ultimo 2024. Voorzieningen Onder voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's zijn opgenomen: • Een voorziening Reorganisatie ad € 38.000 met betrekking tot de kosten van de reorganisatie 2014. Deze is bestemd voor toekomstige bovenwettelijke WW-uitkeringen met de daarbij komende kosten. De in 2024 gemaakte kosten zijn onttrokken aan de voorziening. Op basis van de berekening van de toekomstige verplichtingen ultimo 2024 en de aanvullende dotatie is de voorziening op peil. • Een voorziening voor personele verplichtingen ad € 675.000. Deze voorziening betreft opgebouwde rechten spaarverlof ambtenaren en WSW. Onder voorzieningen ter egalisering van kosten is opgenomen: • Een voorziening voor groot onderhoud ad € 763.000. Hier ligt een meerjarenonderhoudsplan aan ten grondslag, waar de jaarlijkse dotatie op gebaseerd is. • Daarnaast is voor onderhoud van een deel van het dak € 595.000 toegevoegd aan de voorziening achterstallig onderhoud.
Het verloop van de voorzieningen is als volgt: 2024 Soort Voorziening
Beginstand
Voorziening Reorganisatie/personeel
67.000
Voorziening Personele verplichtingen
656.000
Voorziening Groot onderhoud
636.000
Onttrekking
20.000
Vrijval
Eindstand
19.000
49.000 0
0 0
675.000
127.000
0
0
763.000
0
595.000
0
0
595.000
1.359.000
761.000
49.000
0
2.071.000
Voorziening Achterstallig onderhoud Totaal
Dotatie
Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Dit betreffen leningen bij de BNG/NWB. De specificatie is als volgt: 2024 Looptijd Rente Beginstand Nieuw
38.000
Aflossingen
Ultimo stand
in jaren % € € € Huisvestingsleningen 20-30 1,85% - 4,85% 14.629.000 0 731.000 Reguliere leningen 10-20 0,53% - 3,51% 430.000 0 165.000 Totaal 15.059.000 0 896.000 De aflossingstermijn die binnen 1 jaar vervalt bedraagt € 913.000 voor de leningen.
€ 13.898.000 265.000 14.163.000
Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De specificatie van de post Overige schulden is als volgt: • Persoonlijke rekeningen van klanten € • Reserveringen van klanten € Totaal €
- 42 -
50.000 562.000 612.000
Overlopende Passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen: · Loonheffing/pensioenpremie personeel december · Loonheffing uitkeringen december · Crediteuren (leveranciers) · Te betalen rentelasten langlopende leningen · Nog te betalen gemeenten AIV/Kinderopvang · Nog te betalen diverse bedrijfsvoeringskosten (o.a. ICT, huisvesting ed.) · Te betalen BTW 4e kwartaal · Crediteuren (klanten) · Nog te betalen personeelskosten · Nog te ontvangen facturen · Diversen
€ € € € € € € € € € €
2.104.900 1.145.200 545.900 326.500 517.200 650.600 276.800 253.600 223.800 71.200 40.300
Totaal
€
6.156.000
Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen Hieronder is een overzicht opgenomen van de niet in de balans opgenomen belangrijke financiële verplichtingen, voor zover die verplichtingen consequenties hebben voor toekomstige jaren. Alleen verplichtingen waarvan de financiële omvang per jaar € 100.000 of meer bedraagt zijn vermeld. Dienstverlening
Einddatum (laatste) contract
Energievoorziening Catering Beveiliging Bedrijfsarts Software diverse systemen Re-integratie I&A dienstverlening Lease wagenpark
31-12-2026 30-6-2027 31-12-2025 31-12-2025 8-7-2026 31-12-2025 onbepaald 31-1-2028
Geschatte waarde per jaar 280.000 105.000 116.000 104.000 155.000 130.000 2.433.000 461.000
De overeenkomst m.b.t. dienstverlening I&A is een contract voor onbepaalde tijd met een opzegtermijn van 12 maanden. Voor de verplichting is de verwachte waarde opgenomen. In 2020 is een meerjarige leaseovereenkomst gesloten m.b.t. de lease van 56 voertuigen. De overeenkomst heeft een looptijd van 8 jaar en een totale waarde van € 4.311.000. Gedurende de looptijd is het aantal auto’s verminderd. De kosten van boventalligheid zijn hier niet opgenomen, omdat voor deze kosten een voorziening is opgebouwd. Alle verplichtingen zijn gedekt binnen de meerjarenbegroting. Gebeurtenissen na balansdatum Na balansdatum hebben zich geen gebeurtenissen voorgedaan die van invloed zijn op de financiële positie van de GR per balansdatum.
- 43 -
TOTAALOVERZICHT VAN LASTEN EN BATEN met toelichting Totaal
realisatie 2023
begroting 2024
begroting 2024-4
realisatie 2024
(bedragen * € 1.000)
lasten
baten
lasten
baten
lasten
baten
lasten
baten
Re-integratie
7.568
6.623
7.216
6.498
7.741
6.200
7.515
6.032
Werkleerbedrijf
21.717
20.191
21.067
19.996
23.474
22.233
22.808
22.036
Inkomen
69.439
66.431
64.865
60.630
67.690
64.050
66.303
63.719
Schuldhulpverlening
1.415
242
1.456
44
1.836
294
1.948
393
Overhead
12.720
2.036
11.570
666
13.411
1.632
13.713
1.832
Heffing VPB
0
0
0
0
Onvoorzien
0
0
0
0
Alg.dekkingsmiddelen
0
18.163
0
18.281
0
19.756
0
19.756
112.859
113.686
106.174
106.114
114.152
114.165
112.287
113.768
Totaal Saldo Reserveringen Saldo na reservering
828 0
-60
60
0
888
60 0
13 498
485
1.481 498
0
Het resultaat over 2024 (na mutaties reserves) is € 1.469.000 voordelig (begroot nihil). Een verschillenanalyse heeft plaatsgevonden ten opzichte van de begroting na wijzigingen. Dit saldo geeft nog geen compleet beeld van het werkelijke resultaat van Orionis Walcheren. De definitieve vaststelling van de Rijksvergoeding Buig eind september komt € 233.000 hoger uit. Dit kon niet meer in een begrotingswijziging worden meegenomen. Deze verhoging komt dus rechtstreeks tot uiting in de gemeentelijke jaarrekeningen. De belangrijkste afwijkingen ten opzichte van de begroting zijn: Programma Arbeidsmarkt: • Plaatsingsvergoedingen / overige instrumenten € 173.000 V • Personele lasten i.r.t. subsidies € 118.000 N Programma Werkleerbedrijf • Werkinfrastructuur € 171.000 V • Netto-omzet € 231.000 V Programma Inkomen: • Personele lasten € 109.000 N • Buig-saldo €1.159.000 V Programma Schuldhulpverlening • Personele lasten € 50.000 N Programma Overhead: • Personeelslasten € 402.000 V • Huisvestingskosten € 704.000 N • ICT / I&A Samenwerking € 50.000 V • Inventaris en Vervoer € 54.000 N • Overige lasten en opbrengsten € 203.000 V De verschillen worden bij het desbetreffende programma onderdeel verder toegelicht. In de jaarrekening is geen last inzake de vennootschapsbelasting opgenomen. Er is geen sprake van winstgevendheid van activiteiten en er is geen vennootschapsbelastingplicht.
- 44 -
485 1.469
Programma Arbeidsmarkt Re-integratie
realisatie 2023
begroting 2024
begroting 2024-4
realisatie 2024
(bedragen * € 1.000)
lasten
lasten
lasten
baten
lasten
baten
2.970
342
3.000
0
1.505
310
1.505
Personeelslasten
baten
2.866
baten
2.958
Doorbelast naar WLB
-342
extra personele inzet
1.138
Doorbelast werkinfra
1.558
1.611
1.611
0
1.611
Loonkosten WiW/BsW
37
309
39
0
39
Plaatsingsvergoedingen
124
310
310
0
131
Overige instrumenten
499
94
739
Bijdrage gemeenten
407
5.891
6.628
6.623
940 7.568
Subtotaal Directe apparaatskosten Totaal product Saldo Reserveringen Saldo na reservering
638
985
500
323
222
473
0
5.998
0
5.548
262
6.498
6.498
6.909
6.200
6.683
6.032
0
718
0
832
0
831
0
6.623
7.216
6.498
7.741
6.200
7.515
6.032
5.548
-945
-718
-1.541
-1.483
0
0
425
425
-945
-718
-1.116
-1.058
Het saldo van dit programma komt € 58.000 voordeliger uit dan begroot (€ 6.000 nadeel lasten en € 64.000 voordeel baten plus een verschuiving van € 342.000 tussen lasten en baten). Dit bestaat uit de volgende onderdelen: • (Extra) personele inzet in relatie tot subsidies € 118.000 nadelig • Plaatsingsvergoedingen € 179.000 voordelig • Overige instrumenten € 4.000 nadelig Verschuiving tussen lasten en baten Er wordt € 342.000 doorbelast naar het programma Werkleerbedrijf, voor de inzet voor WSW’ers. In de begroting is dit als opbrengst vermeld, in de jaarrekening moet dit volgens de boekhoudregels als een negatieve last worden opgenomen, als correctie op de personeelslasten. Extra personele inzet (€ 118.000 N) Onder deze post is ook de extra investering in re-integratie opgenomen. Er zijn minder externe subsidies ontvangen, mede i.v.m. afrekeningen uit voorgaande jaren die soms wat lager uitvallen. Overige re-integratie (€ 173.000 V) Het zijn met name de plaatsingsvergoedingen (aan werkgevers) die minder zijn dan begroot. Deze post is mede afhankelijk van de vraag van werkgevers. Onder deze rubriek is ook het project Methodisch Ontwikkelen opgenomen. Daarvoor worden kosten gemaakt, die gesubsidieerd worden. De in 2024 gemaakte kosten van € 151.800 zijn opgenomen maar daar staat een even grote subsidie tegenover. Resterende kosten en subsidieopbrengsten vallen in 2025.
Verder is hieronder een zowel de kosten als de baten (subsidie ad € 110.000 vanuit de Arbeidsmarktregio) opgenomen voor de interventie Harde Leerschool. Onttrekking reserve Dit is het vorig jaar gereserveerde saldo waaruit in 2025 extra personele inzet wordt gefinancierd.
- 45 -
Programma Werkleerbedrijf Werkleerbedrijf
realisatie 2023
begroting 2024
begroting 2024-4
realisatie 2024
(bedragen * € 1.000)
lasten
lasten
lasten
lasten
baten
baten
baten
baten
Personeelslasten
4.065
3.884
4.030
Huisvesting
1.268
1.320
1.138
8
1.154
12
882
1.062
881
75
756
97
235
85
219
92
705
0
782
90
15.974
15.504
15.971
15.493
311
581
235
581
480
-480
0
-60
0
Productiemiddelen Bedrijfsrestaurant Overig
563
0
WSW-doelgroep
15.620
14.694
Bsw-doelgroep Doorbel. Dienstverlening Doorbel. WSW kantoor
413
566
Netto omzet
620
12
15.116
13.671
4.931
6.313
Doorbel. re-integratie
-1.558
Subtotaal
21.254
Totaal product Saldo Reserveringen Saldo na reservering *)
5.440
60
Doorbel. Inzet Werk
Directe apparaatskst.
4.030
-1.611 20.191
20.390
19.996
5.671
342
342
-1.611
-1.611
22.005
22.233
21.339
22.036
463
0
677
0
1.469
0
1.469
0
21.717
20.191
21.067
19.996
23.474
22.233
22.808
22.036
-1.526
-1.071
0
0
-1.526
-1.071
-1.241 498
-772 498
-1.739
*) Dit saldo is het zuiver resultaat van het WLB
Het saldo van dit programma komt € 469.000 voordeliger uit dan begroot (€ 126.000 voordeel lasten en € 343.000 voordeel baten plus een verschuiving van € 540.000 tussen lasten en baten). Dit bestaat uit de volgende onderdelen: • Huisvesting € 12.000 nadelig • Productiemiddelen € 147.000 voordelig • Bedrijfsrestaurant € 23.000 voordelig • Overig € 13.000 voordelig • Netto-omzet € 231.000 voordelig • WSW-doelgroep € 8.000 nadelig • BsW-doelgroep € 76.000 voordelig Verschuiving tussen lasten en baten Er wordt € 540.000 doorbelast naar het programma Overhead, voor de inzet vanuit het Werkleerbedrijf voor Orionis Walcheren algemeen. In de begroting is dit als opbrengst vermeld. In de jaarrekening moet dit volgens de boekhoudregels als een negatieve last worden opgenomen, als correctie op de lasten van de werkinfrastructuur. Per saldo budgettair neutraal. Productiemiddelen (€ 147.000 V) De eenmalige verkoop van diverse productiemiddelen heeft geleid tot een incidentele opbrengst. De verkoopwaarde is ongeveer € 90.000 hoger dan de boekwaarde.
- 46 -
0 -1.270
Overig (€ 13.000 V) Onder de opbrengsten is ook een verzekeringsuitkering van € 62.000 opgenomen voor een brandschade uit 2023. De vervolgkosten van deze brandschade zijn voornamelijk in 2023 gemaakt. Netto omzet (€ 231.000 V) De netto omzet komt € 354.000 hoger uit dan begroot. Belangrijkste positieve afwijking is de afsluiting van de Dienstverleningsovereenkomst (DVO) met de gemeente Vlissingen, dit is in november 2024 afgerond en leidt tot € 215.000 meer opbrengst. Alle drie de gemeenten betalen voor de dienstverlening Groen nu dezelfde, kostendekkende tarieven. BsW-doelgroep (€ 76.000 V) Het hoge ziekteverzuim in deze groep leidt ook tot hogere vergoedingen vanuit het UWV op basis van de no-riskpolis. WSW-doelgroep (€ 65.000 N) Belangrijkste onderdeel hiervan is het Lage Inkomensvoordeel, een fiscale aftrekpost op de loonkosten die eind van het jaar bepaald wordt op basis van uurloon en gewerkte uren. De marge waarbinnen LIV wordt toegekend is in 2024 fors verkleind. Met ingang van 2025 wordt deze post – zoals al eerder bekend gemaakt is – afgeschaft. BsW-doelgroep ( € 76.000 V) Het hoge ziekteverzuim in deze groep leidt ook tot hogere vergoedingen vanuit het UWV op basis van de no-risk polis.
Programma Inkomen Bijstandsverstrekking
realisatie 2023
begroting 2024
begroting 2024-4
realisatie 2024
(bedragen * € 1.000)
lasten
baten
lasten
baten
lasten
lasten
0
2.250
0
2.359
50.658
942
54.393
907
55.654
1.207
54.551
Personeelslasten Inkomensvoorziening Buig Rijksvergoeding Buig
50.106
52.999
1.263
0
54.681 0
33
350
550
550
544
544
0
0
639
639
639
639
0
0
860
860
780
780
134
4.027
138
3.772
39
3.519
76
29
2.346
41
2.342
130
2.292
138
6.195
0
5.945
0
5.597
30
0
30
0
27
35
Tozo-regeling
498
498
350
Energietoeslag
7.859
7.859
Leefgeld Oekraïne
1.113
1.113
Bijzondere bijstand
3.744
Minimabeleid
2.168
Overig
baten
35
Onderzoekskosten BBZ
Bijdr. gemeenten bb/min
baten
100
5.750 16
54.681
Subtotaal
66.091
66.431
61.246
60.630
66.131
64.050
64.744
63.719
Directe apparaatskosten
3.348
0
3.619
0
1.558
0
1.559
0
Totaal product
69.439
66.431
64.865
60.630
67.690
64.050
66.303
63.719
Saldo
-3.008
-4.235
- 47 -
-3.640
-2.585
Het saldo van dit programma komt € 1.055.000 voordeliger uit dan begroot (€ 1.387.000 voordeel lasten en € 331.000 nadeel baten). Dit bestaat uit de volgende onderdelen: • Loonkosten € 109.000 nadelig • Inkomensvoorziening Buig € 1.159.000 voordelig • Onderzoekskosten BBZ en Overig € 5.000 voordelig Personeelslasten (€ 109.000 N) Toenemende werklast leidt tot hogere personele inzet, die in 2024 nog gefinancierd kon worden uit vacatureruimte elders in de organisatie (zie programma Overhead). Inkomensvoorziening en Rijksvergoeding Buig (€ 1.159.000 V) Ten opzichte van de begroting komen met name de uitkeringslasten lager uit. De ontwikkeling van het klantenaantal is gunstiger dan begroot, een ontwikkeling die vooral in de 2 e helft van 2024 is doorgezet en daarmee niet volledig in de begroting voorzien. Dit levert een fors financieel voordeel op ten opzichte van de begroting. De Rijksvergoeding is opgenomen conform de door de gemeenten doorbetaalde bedragen gebaseerd op laatste begrotingswijziging. De werkelijke Rijksvergoeding is nadien vastgesteld en is € 233.000 hoger. Als we hiermee rekening houden komt het Buig-saldo voor 2024 uit op € 1.626.000 voordelig waarvan dus € 1.393.000 in de jaarrekening van Orionis Walcheren valt en € 233.000 in de jaarrekening van gemeenten. Tozo-regeling (€ 0) De terugbetalingsplicht is gestart op 1 juli 2022 en loopt 6 jaar.
De ontvangen bedragen worden volledig doorbetaald aan de gemeenten, die deze weer moeten vergoeden aan het Rijk. De destijds verleende kosten/leningen zijn immers volledig door het Rijk vergoed geweest. De Tozoregeling is daarmee budgettair neutraal. Energietoeslag (€ 0) De energietoeslag is pas in het laatste kwartaal van 2023 opgestart omdat regelgeving vanuit het Rijk lang op zich liet wachten. Een deel van de verwachte toekenningen viel dan ook in 2024 in plaats van in 2023. Deze bedragen worden volledig doorbelast aan de gemeenten. Zij ontvangen een Rijksvergoeding hiervoor. Voor Orionis Walcheren is dit budgettair neutraal. Leefgeld Oekraïne (€ 0) Dit betreft de betaalde bedragen voor leefgeld, de wooncomponent en eventuele bijzondere kosten. Deze bedragen worden volledig doorbelast aan de gemeenten. Zij ontvangen een Rijksvergoeding hiervoor. Voor Orionis Walcheren is dit budgettair neutraal. De kosten per gemeente en de aantallen van de particuliere opvang zijn als volgt: Gemeentelijke Particuliere opvang opvang
Aantallen PO t.b.v. uitvoeringskosten
Middelburg
€ 211.311
€ 29.154
101
Veere
€ 228.960
€ 21.540
99
Vlissingen
€ 168.943
€ 72.874
211
Bijzondere bijstand / minimabeleid (€ 0) Dit betreft open-einde regelingen, waarvan de werkelijke uitgaven bepaald worden door ingediende aanvragen. De uitgaven 2024 liggen licht lager dan in 2023. De kosten worden in rekening gebracht bij de deelnemende gemeenten op grond van de werkelijke betalingen op toegekende aanvragen. Lagere uitgaven dan verwacht betekent voor de gemeenten dus ook een lagere bijdrage aan Orionis Walcheren. Voor gemeenten € 348.000 voordelig, voor Orionis Walcheren budgettair neutraal.
- 48 -
Programma Schuldhulpverlening Schuldhulpverlening
realisatie 2023
begroting 2024
begroting 2024-4
realisatie 2024
(bedragen * € 1.000)
lasten
lasten
lasten
lasten
baten
baten
Personeelslasten Advieskosten
1.241 5
Bijdragen klanten Bijdragen derden
16 18
33
26
195
195
Subtotaal
200
242
Directe apparaatskosten
1.215
Totaal product
1.415
16 1.456
-1.173
10 18
14
26
61
250
250
316
319
44
1.506
294
1.618
393
44
1.836
294
1.948
1.440 242
330
-1.412
330
-1.543
Het saldo van dit programma komt € 12.000 nadeliger uit dan begroot (€ 111.000 nadeel lasten en € 99.000 voordeel baten). Dit bestaat uit de volgende onderdelen: • Personeelslasten € 50.000 nadelig • Bijdrage derden € 35.000 voordelig • Diversen € 3.000 voordelig Personeelslasten (€ 50.000 N) Het aantal startgesprekken blijft jaar na jaar toenemen. Dit leidt tot een hogere personele inzet, die in 2024 nog gefinancierd kon worden uit vacatureruimte elders in de organisatie (zie programma Overhead). Bijdragen derden (€ 35.000 V) Onder deze post is ook een ESF-subsidie opgenomen, “Zeeuwen Financieel gezond”, € 40.900, deze was niet begroot en loopt door in 2025. KOT-toekenningen De bedragen die betaald zijn als tegemoetkoming aan gedupeerden van de kinderopvangtoeslag affaire zijn gebaseerd op maatwerk en vooraf lastig te begroten. Deze lasten worden 1 op 1 door de gemeenten vergoed.
- 49 -
baten
1.291
16
14
KOT-toekenningen
Saldo
baten
393 -1.555
Programma Overhead Overhead
realisatie 2023
begroting 2024
begroting 2024-4
realisatie 2024
(bedragen * € 1.000)
lasten
baten
lasten
lasten
lasten
Personeelslasten
15.994
34
15.477
11.064
10.662
Huisvesting
1.833
1.909
2.128
2.832
ICT
2.928
2.929
3.549
3.498
Inventaris en vervoer
125
46
72
126
Overig
670
1.659
623
Onvoorzien Doorbel. re-integr.
baten
666
0 -2.866
Steun/herstelpakket
-5.966
0
-6.454
0
-4.189
Totaal product
12.720
2.036
11.570
666
13.411
Saldo na reservering
-10.684 0
666
-10.904
baten
784
17.600
1.832
0 0 0
18.686
Reserveringen
18.024
1.632
0 0
Subtotaal Directe apparaatskst.
Saldo
2.036
787 0
-2.959 343
baten
0
1.632
17.902 -4.189
0
1.632
13.713
1.832
-11.779
1.832
-11.881
60
60
60
60
-10.624
-10.844
-11.719
-11.821
Het saldo van dit programma komt € 102.000 nadeliger uit dan begroot (€ 302.000 nadeel lasten en € 200.000 voordeel baten). Dit bestaat uit de volgende onderdelen: • Personeelskosten / reserveringen € 402.000 voordelig • Huisvestingskosten € 704.000 nadelig • ICT € 51.000 voordelig • Inventaris en vervoer € 54.000 nadelig • Overig € 203.000 voordelig Personeelslasten en reserveringen (€ 402.000 V) Binnen Programma overhead ontstaat een voordeel op de personeelskosten, € 402.000. Daartegenover zijn bij de overige programma’s meerkosten ontstaan voor deze post ter grootte van € 189.000. Per saldo voor de hele organisatie een voordelig verschil van € 213.000 op de personele lasten. Dit komt vooral door het niet of later invullen van vacatures in het 2e halfjaar. Huisvestingskosten (€ 704.000 N) Er is geconstateerd dat het dak van het pand onvoorziene gebreken vertoont. Deze zullen verholpen moeten worden. Om die reden is eenmalig een bedrag van € 595.000 toegevoegd aan de voorziening groot onderhoud. Dit bedrag is gebaseerd op een deskundigeninschatting. Er zullen meerdere offertes worden opgevraagd, de werkelijke kosten zijn in 2025 bekend. In de begroting is een eenmalige post opgenomen van € 125.000 voor niet afgenomen contractverplichtingen energie over 2023 en 2024. Dit loopt via Cedris.
Cedris is met de betrokken partijen tot overeenstemming gekomen en de nabetaling valt voor Orionis Walcheren € 36.000 hoger uit. ICT (€ 69.000 V) Het voordeel is een mix van eenmalige kosten voor vervanging van software die hoger uitvallen (€ 114.000). Tegelijkertijd is er een voordeel op de eindafrekening 2024 van I&A Samenwerking (€ 183.000).
- 50 -
Inventaris en vervoer (€ 54.000 N) Het verschil ontstaat door een onjuist ingeschatte begrotingspost. T.o.v. 2023 liggen de uitgaven in lijn. Overige baten (€ 203.000 V) De twee belangrijkste oorzaken van de hogere opbrengsten betreffen de vergoedingen vanuit het UWV (i.v.m. zwangerschapsverlof/ langdurig ziekteverlof, € 136.000 voordelig) en de rentebaten die gedurende 2024 zijn ontstaan (€ 37.000).
Overzicht Algemene Dekkingsmiddelen Alg. dekkingsmiddelen
realisatie 2023
begroting 2024
begroting 2024-4
realisatie 2024
(bedragen * € 1.000)
lasten
lasten
lasten
lasten
Exploitatiebijdr. gemeenten (Reductie) gemeentelijke bijdr. Totaal alg dekkingsmiddelen
0
baten
baten
baten
baten
17.570
18.190
19.749
19.749
593
91
7
7
18.163
0
18.281
0
19.756
0
19.756
Exploitatiebijdrage gemeenten (€ 0) De exploitatiebijdrage dient ter dekking van de netto bedrijfsvoeringkosten. De bijdrage is opgenomen conform het begrote bedrag. Een eventueel afwijkend saldo komt als saldo in de jaarrekening en wordt via de resultaatsbestemming verwerkt. (Reductie) gemeentelijke bijdrage (€ 0) De extra bijdrage is o.a. het gevolg van de negatief afwijkende rendementsverbeteringen. De bijdrage is opgenomen conform het begrote bedrag. Een eventueel afwijkend saldo komt als saldo in de jaarrekening en wordt via de resultaatsbestemming verwerkt.
Analyse begrotingsafwijkingen en begrotingsrechtmatigheid
Totaal (bedragen * € 1.000)
begroting 2024-4 lasten baten saldo
realisatie 2024 lasten baten saldo
begrotingsafwijking lasten baten saldo
Re-integratie Werkleerbedrijf Inkomen Schuldhulpverlening Subtotaal programma's Alg.dekkingsmiddelen Overhead Totaal saldo van lasten en baten Toevoeging/ontrekking aan reserves Re-integratie Werkleerbedrijf Overhead Subtotaal mutaties reserves Gerealiseerd resultaat
7.741 23.474 67.690 1.836 100.741 0 13.411
6.200 22.233 64.050 294 92.777 19.756 1.632
1.541 1.241 3.640 1.543 7.964 -19.756 11.779
7.515 22.808 66.303 1.948 98.573 0 13.713
6.032 22.036 63.719 393 92.180 19.756 1.832
1.483 772 2.585 1.555 6.394 -19.756 11.881
-226 -666 -1.387 111 -2.167 0 302
-168 -197 -332 100 -597 0 200
-58 -469 -1.055 12 -1.570 0 102
114.152
114.165
-13
112.287
113.768
-1.481
-1.866
-397
-1.469
0 498 0 498 114.650
425 0 60 485 114.650
-425 498 -60 13 0
0 498 0 498 112.785
425 0 60 485 114.253
-425 498 -60 13 -1.469
0 0 0 0 -1.866
0 0 0 0 -397
0 0 0 0 -1.469
- 51 -
Eerder is ook reeds per programma ingegaan op de verschillen tussen de realisatie en de begrotingscijfers na wijziging. De overschrijdingen konden niet gedurende het jaar gesignaleerd worden of middels een begrotingswijziging verwerkt worden. Alle overschrijdingen passen binnen het door het Algemeen Bestuur uitgezette beleid. Alle onderschrijdingen in uitgaven hebben er niet toe geleid dat taken van Orionis Walcheren niet zijn uitgevoerd.
Overzicht van incidentele baten en lasten / Onvoorzien Incidentele lasten Programma
Omschrijving
begroting
realisatie
Inkomen
Afwikkeling tozo-leningen
550.000
544.347
Leefgeld Oekraïne
860.000
780.162
Energietoeslag
639.000
639.200
SHV
KOT affaire toekenningen
250.000
316.208
Overhead
Extra inzet afwikkeling Tozo leningen
60.000
60.000
Extra inzet e-toeslag, Oekraine en KOT
630.000
630.175
Ziektevervanging
475.000
595.000
Stelpost naheffing energie
125.000
160.644
Implementatiekosten ICT
242.000
286.229
0
595.000
498.000
498.000
4.329.000
5.104.965
498.000
498.000
0
62.355
Afwikkeling tozo-leningen
550.000
544.347
Leefgeld Oekraïne
860.000
780.162
Energietoeslag
639.000
639.200
SHV
KOT affaire toekenningen
250.000
316.208
Overhead
Vergoeding e-toeslag, Oekraïne en KOT
630.000
630.175
Reservemutaties
Onttrekkingen reserves
485.000
485.000
3.912.000
3.955.447
Voorziening dak Reservemutaties
Toevoegingen reserves
Incidentele baten Werkleerbedrijf
Transformatievergoeding Verzekeringsuitkering
Inkomen
Er is geen begrote post voor Onvoorzien.
- 52 -
Taakvelden Bedragen in € 1.000 Taak veld 0 Bestuur en ondersteuning
realisatie 2024 lasten baten saldo
0.4 Overhead
17.663
-5.984
11.678
0.5 Treasury Algemene uitkeringen en 0.7 overige uitkeringen 0.9 Vennootschapsbelasting
240
-37
203
Progr. Overhead incl. doorbelasting directe apparaatskosten naar overige programma's Rentelasten op algemene leningen en leningen t.b.v. huisvesting kantoor
0 -19.756 -19.756
Gemeentelijke exploitatiebijdrage en extra bijdrage
0
0
0
0.10 Mutaties reserves Resultaat van de rekening van 0.11 baten en lasten 6 Sociaal Domein
498
-485
13
0
1.469
1.469
6.3 Inkomensregelingen
68.251 -64.112
4.139
6.4 WSW en Beschut Werk
22.808 -22.036
772
6.5 Arbeidsparticipatie
7.515
-6.032
1.483
Verdelingsprincipe
Reserve Tozo uitvoeringslasten
Progr. Inkomen en SHV incl. doorbelasting directe apparaatskosten Progr. Werkleerbedrijf incl. doorbelasting directe apparaatskosten Progr. Arbeidsmarkt incl. doorbelasting directe apparaatskosten
0
Rechtmatigheidsverantwoording van het Dagelijks Bestuur Verantwoordelijkheid Dagelijks Bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 5 september 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 948.700.
De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024. Bevinding Het Dagelijks Bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 0,5 miljoen bedragen. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van € 0,9 miljoen. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het Dagelijks Bestuur overigens een bedrag van € 0,4 miljoen acceptabel op basis van door het Algemeen Bestuur vastgestelde afspraken.
- 53 -
x€1 miljoen
Begrotingscriterium 1A Overschrijding lasten programma’s
0,4
1B Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten)
0,0
2 Ongeautoriseerde reservemutaties
0,0
3 Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan het Algemeen Bestuur zijn gemeld.
0,0
Totaal begrotingsonrechtmatigheden
0,4
4 Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt verwezen naar dit vooraf vastgestelde beleid
0,4
De niet -acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht.
0,0
Voorwaardencriterium 5 Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed (inhoudelijk hier toelichten en in de paragraaf bedrijfsvoering).
0,1
M&O criterium 6 Geen bevindingen
0,0
Totaal Onrechtmatigheden
0,5
Waarvan acceptabel
0,4
Waarvan niet acceptabel
0,1
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad, aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het Dagelijks Bestuur ook beschreven welke actie zij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
- 54 -
Gegevens Wet normering topinkomens (WNT) Gegevens 2024 bedragen x € 1
H.M.A. Guise
Functiegegevens
Directeur
Aanvang en einde functievervulling in 2024
01/01 - 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1,0
Dienstbetrekking? Bezoldiging
ja
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn
€ 152.066 € 22.736
Subtotaal
€ 174.801
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
€ 233.000
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging
n.v.t. € 174.801
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
n.v.t. / n.v.t. n.v.t.
Gegevens 2023 bedragen x € 1
H.M.A. Guise
Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2023
Directeur 01/01 - 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking?
1,0 ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
€ 152.865
Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal
€ 22.417 € 175.283
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
€ 223.000
Bezoldiging
€ 175.283
Ook de leden van het Algemeen Bestuur en het Dagelijks Bestuur van Orionis Walcheren vallen onder het begrip Topfunctionaris. De bezoldiging en alle overige vergoedingen binnen de GR van de onderstaande personen bedraagt nihil in 2024 (evenals in 2023). Gegevens 2024 NAAM TOPFUNCTIONARIS Dhr. J.S. Louws Dhr. A. Vader Dhr. G.A. Sips Dhr. J. Portier Mevr. W. Treurniet Dhr. E. Tuk
FUNCTIE voorzitter AB en DB namens Middelburg lid AB en DB namens Vlissingen lid AB namens Vlissingen lid AB namens Vlissingen lid AB namens Middelburg lid AB en DB namens Veere
Dhr. L.A. de Visser
lid AB namens Veere
- 55 -
SISA Regeling G2B Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_deel openbaar lichaam 2024
Hieronder per regel één gemeente(code) selecteren en in de kolommen ernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen
Openbaar lichaam o.g.v. Wgr (SiSa tussen medeoverheden) Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over het deel van de regeling dat in (jaar T) door het openbaar lichaam is uitgevoerd
Besteding (jaar T) algemene bijstand
Baten (jaar T) algemene bijstand (exclusief Rijk)
Deel openbaar lichaam I.1 Participatiewet (PW)
Deel openbaar lichaam I.1 Participatiewet (PW)
Deel openbaar lichaam
Deel openbaar lichaam
Besteding (jaar T) IOAW
Baten (jaar T) IOAW (exclusief Rijk)
Besteding (jaar T) IOAZ
Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam I.2 Wet inkomensvoorziening I.2 Wet inkomensvoorziening I.3 Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk oudere en gedeeltelijk oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werkloze arbeidsongeschikte werkloze arbeidsongeschikte gewezen werknemers (IOAW) werknemers (IOAW) zelfstandigen (IOAZ) Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G2B/01 Indicator: G2B/02 Indicator: G2B/03 Indicator: G2B/04 Indicator: G2B/05 Indicator: G2B/06 1 060687 Gemeente Middelburg € 20.798.554 € 480.828 € 537.790 € 11.463 € 64.956 2 060717 Gemeente Veere € 2.630.584 € 56.176 € 137.172 €0 € 25.814 100 060718 Gemeente Vlissingen € 26.681.824 € 475.828 € 659.335 € 5.041 € 100.263 Hieronder verschijnt de Baten (jaar T) IOAZ (exclusief Rijk) Besteding (jaar T) Bbz 2004 Baten (jaar T) Bbz 2004 Baten (jaar T) WWIK (exclusief gemeente(code) conform de levensonderhoud levensonderhoud (exclusief Rijk) Rijk) keuzes gemaakt bij G2B/01 In de kolommen hiernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen
Deel openbaar lichaam
Deel openbaar lichaam
I.3 Wet inkomensvoorziening I.4 Besluit bijstandverlening I.4 Besluit bijstandverlening I.6 Wet werk en inkomen oudere en gedeeltelijk zelfstandigen 2004 zelfstandigen 2004 kunstenaars (WWIK) arbeidsongeschikte gewezen (levensonderhoud) (Bbz 2004) (levensonderhoud) (Bbz 2004) zelfstandigen (IOAZ) Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G2B/07 Indicator: G2B/08 Indicator: G2B/09 Indicator: G2B/10 Indicator: G2B/11 1 060687 Gemeente Middelburg € 220 € 124.894 € 65.384 € 2.679 2 060717 Gemeente Veere €0 € 21.602 € 15.707 €0 100 060718 Gemeente Vlissingen € 30 € 129.562 € 38.348 €0 Hieronder verschijnt de Besteding (jaar T) Baten (jaar T) Loonkostensubsidie Gederfde baten die voortvloeien Mutaties (dotaties en vrijval) gemeente(code) conform de Loonkostensubsidie o.g.v. art. o.g.v. art. 10d Participatiewet uit kwijtschelden schulden voorziening dubieuze debiteuren keuzes gemaakt bij G2B/01 10d Participatiewet (exclusief Rijk) gebundelde uitkering als gevolg van kwijt te schelden Participatiewet (in jaar T) i.v.m. schulden gebundelde uitkering de hersteloperatie Participatiewet (jaar T) i.v.m.
de kinderopvangtoeslagaffaire hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire In de kolommen hiernaast de Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen I.7 Participatiewet (PW) I.7 Participatiewet (PW) Participatiewet (PW) Participatiewet (PW) Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle D2 Indicator: G2B/12 Indicator: G2B/13 Indicator: G2B/14 Indicator: G2B/15 Indicator: G2B/16 1 060687 Gemeente Middelburg € 980.987 €0 €0 €0 2 060717 Gemeente Veere € 346.265 €0 €0 €0 100 060718 Gemeente Vlissingen € 953.693 €0 €0 €0
Regeling G3B Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking)_deel openbaar lichaam 2024
Besluit bijstandverlening zelfstandigen (Bbz) 2004 Openbaar lichaam o.g.v. Wgr (SiSa tussen medeoverheden)
Hieronder per regel één gemeente(code) selecteren en in de kolommen ernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen
Besteding (jaar T) kapitaalverstrekking
Baten (jaar T) vanwege vanaf 1 januari 2020 verstrekt kapitaal (exclusief Rijk)
Baten vanwege vóór 1 januari 2020 verstrekt kapitaal (exclusief Rijk)
Besteding (jaar T) Bob
Baten (jaar T) Bob (exclusief Rijk)
Deel openbaar lichaam
Deel openbaar lichaam
Deel openbaar lichaam
Deel openbaar lichaam
Deel openbaar lichaam
Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over het deel van de regeling dat in (jaar T) door het openbaar lichaam is uitgevoerd. Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G3B/01 Indicator: G3B/02 Indicator: G3B/03 Indicator: G3B/04 Indicator: G3B/05 Indicator: G3B/06 1 060687 Gemeente Middelburg € 40.000 € 27.804 € 51.289 €0 €0 2 060717 Gemeente Veere €0 € 15.801 € 2.129 €0 €0 100 060718 Gemeente Vlissingen € 1.714 € 10.641 € 6.030 €0 €0 Hieronder verschijnt de Besteding (jaar T) BBZ vóór 2020 – BBZ vóór 2020 – BBZ vóór 2020 – BBZ vanaf 2020 – gemeente(code) conform de onderzoekskosten levensonderhoud (exclusief BOB) kapitaalverstrekking (exclusief levensonderhoud en kapitaalverstrekking keuzes gemaakt bij G3B/01 artikel 52, eerste lid, onderdeel b, BOB) kapitaalverstrekkingen (BOB) Bbz 2004 (Bob) In de kolommen hiernaast de Deel openbaar lichaam Gederfde baten die voortvloeien Gederfde baten die voortvloeien Gederfde baten die voortvloeien Gederfde baten die voortvloeien verantwoordingsinformatie voor uit kwijtschelden schulden uit kwijtschelden van achterstallige uit kwijtschelden schulden uit kwijtschelden van achterstallige die gemeente invullen levensonderhoud BBZ in (jaar T) betalingen kapitaalverstrekkingen levensonderhoud BBZ en betalingen kapitaalverstrekkingen (exclusief BOB) i.v.m.
de BBZ in (jaar T) (exclusief BOB) achterstallige betalingen BBZ in (jaar T) i.v.m. de hersteloperatie i.v.m. de hersteloperatie kapitaalverstrekkingen BOB in( hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire kinderopvangtoeslagaffaire jaar T) i.v.m. de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire kinderopvangtoeslagaffaire Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G3B/07 Indicator: G3B/08 Indicator: G3B/09 Indicator: G3B/10 Indicator: G3B/11 Indicator: G3B/12 1 060687 Gemeente Middelburg €0 €0 €0 €0 €0 2 060717 Gemeente Veere €0 €0 €0 €0 €0 100 060718 Gemeente Vlissingen €0 €0 €0 €0 €0
- 56 -
Regeling G4B Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo)_ deel openbaar lichaam 2024
Hieronder per regel één Welke regeling betreft het? Vul gemeente(code) selecteren en in in Tozo 1, 2, 3, 4 of 5 de kolommen ernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen
Besteding (jaar T) levensonderhoud
Besteding (jaar T) kapitaalverstrekking
Baten (jaar T) levensonderhoud
Baten (jaar T) kapitaalverstrekking (aflossing)
Deel openbaar lichaam
Deel openbaar lichaam
Deel openbaar lichaam
Deel openbaar lichaam
Openbaar lichaam o.g.v. Wgr (SiSa tussen medeoverheden) Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over het deel van de regeling dat in (jaar T) door het openbaar lichaam is uitgevoerd.
Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G4B/01 Indicator: G4B/02 Indicator: G4B/03 Indicator: G4B/04 Indicator: G4B/05 1 060687 Gemeente Middelburg Tozo1 €0 €0 € 9.199 € 158.173 2 060687 Gemeente Middelburg Tozo2 €0 €0 € 4.961 € 31.979 3 060687 Gemeente Middelburg Tozo3 €0 €0 € 3.861 € 49.374 4 060687 Gemeente Middelburg Tozo4 €0 €0 € 1.513 € 8.447 5 060687 Gemeente Middelburg Tozo5 €0 €0 €0 € 1.736 6 060717 Gemeente Veere Tozo1 €0 €0 € 2.842 € 43.925 7 060717 Gemeente Veere Tozo2 €0 €0 € 167 € 2.938 8 060717 Gemeente Veere Tozo3 €0 €0 € 1.070 € 19.618 9 060717 Gemeente Veere Tozo4 €0 €0 €0 €0 10 060717 Gemeente Veere Tozo5 €0 €0 €0 €0 11 060718 Gemeente Vlissingen Tozo1 €0 €0 € 9.248 € 111.813 12 060718 Gemeente Vlissingen Tozo2 €0 €0 € 4.848 € 20.881 13 060718 Gemeente Vlissingen Tozo3 €0 €0 € 4.992 € 42.154 14 060718 Gemeente Vlissingen Tozo4 €0 €0 € 698 € 4.876 15 060718 Gemeente Vlissingen Tozo5 €0 €0 € 80 € 4.955 100 Hieronder verschijnt de Hieronder verschijnt de keuze Baten (jaar T) Aantal besluiten Aantal besluiten gemeente(code) conform de regeling (Tozo 1,2, 3, 4 of 5) kapitaalverstrekking (overig) levensonderhoud (jaar T) kapitaalverstrekking (jaar T) keuzes gemaakt bij G4B/01 conform de keuzes gemaakt bij G4B/02 In de kolommen hiernaast de Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam
verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G4B/07 Indicator: G4B/08 Indicator: G4B/09 Indicator: G4B/10 Indicator: G4B/11 1 060687 Gemeente Middelburg Tozo1 €0 0 0 2 060687 Gemeente Middelburg Tozo2 €0 0 0 3 060687 Gemeente Middelburg Tozo3 €0 0 0 4 060687 Gemeente Middelburg Tozo4 €0 0 0 5 060687 Gemeente Middelburg Tozo5 €0 0 0 6 060717 Gemeente Veere Tozo1 €0 0 0 7 060717 Gemeente Veere Tozo2 €0 0 0 8 060717 Gemeente Veere Tozo3 €0 0 0 9 060717 Gemeente Veere Tozo4 €0 0 0 10 060717 Gemeente Veere Tozo5 €0 0 0 11 060718 Gemeente Vlissingen Tozo1 €0 0 0 12 060718 Gemeente Vlissingen Tozo2 €0 0 0 13 060718 Gemeente Vlissingen Tozo3 €0 0 0 14 060718 Gemeente Vlissingen Tozo4 €0 0 0 15 060718 Gemeente Vlissingen Tozo5 €0 0 0 100 Hieronder verschijnt de Hieronder verschijnt de keuze Levensonderhoud - Gederfde Levensonderhoud- Mutaties Kapitaalverstrekkingen gemeente(code) conform de regeling (Tozo 1,2, 3, 4 of 5) baten die voortvloeien uit (dotaties en vrijval) voorziening Gederfde baten die voortvloeien keuzes gemaakt bij G4B/01 conform de keuzes gemaakt bij kwijtschelden schulden dubieuze debiteuren (jaar T) als uit kwijtschelden van G4B/02 levensonderhoud Tozo in jaar T gevolg van kwijt te schelden achterstallige betalingen op i.v.m.
de hersteloperatie schulden levensonderhoud Tozo kapitaalverstrekkingen Tozo in kindeorpvangtoeslagaffaire i.v.m. de hersteloperatie jaar T i.v.m. de hersteloperatie kindeorpvangtoeslagaffaire kindeorpvangtoeslagaffaire In de kolommen hiernaast de Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 100
Aard controle n.v.t. Indicator: G4B/12 060687 Gemeente Middelburg Tozo1 060687 Gemeente Middelburg Tozo2 060687 Gemeente Middelburg Tozo3 060687 Gemeente Middelburg Tozo4 060687 Gemeente Middelburg Tozo5 060717 Gemeente Veere Tozo1 060717 Gemeente Veere Tozo2 060717 Gemeente Veere Tozo3 060717 Gemeente Veere Tozo4 060717 Gemeente Veere Tozo5 060718 Gemeente Vlissingen Tozo1 060718 Gemeente Vlissingen Tozo2 060718 Gemeente Vlissingen Tozo3 060718 Gemeente Vlissingen Tozo4 060718 Gemeente Vlissingen Tozo5
Aard controle n.v.t. Indicator: G4B/13
- 57 -