5.4 rvs Controleprotocol 2025 en 2e wijziging financiële verordening 2025

Registratiekenmerk: 2759120 / 2759122 Onderwerp(titel): Controleprotocol gemeente Vlissingen 2025 en 2e wijziging Financiële Verordening gemeente Vlissingen 2025 Portefeuillehouder G.A. Sips De raad besluit 1. Het Controleprotocol gemeente Vlissingen 2025 (2767582) vast te stellen. 2. Gelijktijdig het Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening gemeente Vlissingen 2022 in te trekken. 3. De 2e wijziging van de Financiële Verordening gemeente Vlissingen 2025 (2767583) vast te stellen. Samenvatting Het controleprotocol gemeente Vlissingen 2025 en de 2e wijziging van de Financiële verordening gemeente Vlissingen 2025 wordt ter vaststelling aangeboden aan de gemeenteraad. In 2025 heeft de gemeenteraad Baker Tilly als nieuwe accountant aangesteld voor de controle van de jaarrekening over de jaren 2025–2028, met mogelijke verlenging tot 2030. Hiervoor moet een nieuw controleprotocol worden vastgesteld, waarin afspraken staan over de uitvoering van de accountantscontrole. Vanaf het boekjaar 2025 is er sprake van een verandering in de goedkeuringstoleranties bij de accountantscontrole. Het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) is aangepast naar de maximale materialiteit 2% van de totale lasten, exclusief toevoegingen aan reserves, en geldt voor afwijkingen en onzekerheden samen. Dit was 1% voor afwijkingen en 3% voor onzekerheden afzonderlijk.

De commissie BBV heeft hierop in september 2025 de kadernota rechtmatigheid en bijbehorende rechtmatigheidsverantwoording aangepast. De accountant adviseert om de verantwoordingsgrens gelijk te stellen met de nieuwe goedkeuringstolerantie van 2%. Dit betekent een wijziging van de financiële verordening. Dit is in de 2e wijziging Financiële Verordening gemeente Vlissingen 2025 verwerkt. Het nieuwe controleprotocol en de 2e wijziging Financiële Verordening gemeente Vlissingen 2025 is afgestemd met de accountant en is op 28 oktober 2025 met de auditcommissie besproken. De accountant en de auditcommissie hebben geen op- en aanmerkingen.

Blad 1 behorend bij 2759120 / 2759122

Inleiding Controleprotocol In 2025 heeft de gemeenteraad Baker Tilly als nieuwe accountant aangesteld voor de controle van de jaarrekening over de jaren 2025 tot en met 2028, met de optie tot verlenging (2 keer met 1 jaar) tot en met het boekjaar 2030. Dit betekent dat er een nieuw controleprotocol moet worden vastgesteld. In een controleprotocol worden door de gemeenteraad een aantal zaken geregeld ter afbakening en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole. Het controleprotocol gemeente Vlissingen 2025 geldt voor de periode dat Baker Tilly de accountantscontrole van de jaarrekening uitvoert. Het controleprotocol gemeente Vlissingen 2025 is afgestemd met de accountant. 2e wijziging financiële verordening gemeente Vlissingen 2025 Het ministerie heeft in maart 2025 het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) met betrekking tot de materialiteit gewijzigd. De maximale materialiteit is gewijzigd naar 2% van de totale lasten exclusief de toevoegingen aan de reserves en zal betrekking hebben op afwijkingen en onzekerheden samen. In 2024 was de maximale materialiteit 1% voor afwijkingen en 3% voor onzekerheden van de totale lasten inclusief de toevoegingen aan de reserves. De commissie BBV heeft in september 2025 de kadernota rechtmatigheid aangepast.

De onderstaande aanpassingen zijn doorgevoerd: • De verantwoordingsgrens valt vanaf 2025 binnen de bandbreedte van 0% tot 2% van de totale lasten van de gemeente. Dit was tot en met 2024 binnen de bandbreedte van 0% tot 3%. • Het percentage voor de verantwoordingsgrens geldt vanaf 2025 voor de rechtmatigheidsfouten en onduidelijkheden samen. Tot en met 2024 gold het percentage van de verantwoordingsgrens afzonderlijk voor rechtmatigheidsfouten en voor onduidelijkheden. • Vanaf 2025 geldt dat de omvangbasis voor het percentage van de verantwoordingsgrens de lasten van de gemeente exclusief toevoegingen aan de reserves is. Tot en met 2024 was dit inclusief toevoegingen aan de reserves. Het advies van de accountant is om het percentage van de verantwoordingsgrens van de rechtmatigheidsverantwoording gelijk te trekken met het percentage van 2% welke de accountant hanteert bij de controle van de jaarrekening. Dit is verwerkt in 2e wijziging van de Financiële Verordening gemeente Vlissingen 2025. Het nieuwe controleprotocol en de 2e wijziging Financiële Verordening gemeente Vlissingen 2025 is afgestemd met de accountant en is op 28 oktober 2025 met de auditcommissie besproken. De accountant en de auditcommissie hebben geen op- en aanmerkingen.

Blad 2 behorend bij 2759120 / 2759122

Beoogd effect 1. Een nieuw controleprotocol waarbij het voor de accountant duidelijk is welke afspraken van toepassing zijn bij de uitvoering van de accountantscontrole. 2. Een financiële verordening die aansluit bij de nieuwe Bado en kadernota rechtmatigheid op het gebied van goedkeuringstoleranties en verantwoordingsgrens rechtmatigheidsverantwoording. Relatie met uitvoering strategische visie Vlissingen 2040 ‘Blik op de toekomst’ en Omgevingsvisie Vlissingen 2040 Niet van toepassing. Argumenten 1. Zonder een controleprotocol zijn er geen zaken geregeld ter afbakening en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole tussen de gemeente en de accountant. 2. Zonder een aanpassing van de financiële verordening voldoen we niet aan de aangepaste vereisten van de kadernota rechtmatigheid en bijbehorende rechtmatigheidsverantwoording. Kanttekeningen en risico’s Er zijn geen kanttekeningen en risico's van toepassing. Kosten en dekking Aan dit besluit zijn geen specifieke kosten verbonden. Communicatie Het controleprotocol gemeente Vlissingen 2025 en de 2e wijziging van de Financiële Verordening gemeente Vlissingen 2025 wordt aan de gemeenteraad ter vaststelling aangeboden. Na vaststelling door de gemeenteraad, maken we het controleprotocol gemeente Vlissingen 2025 en de 2e wijziging van de Financiële verordening gemeente Vlissingen 2025 bekend in het gemeenteblad.

Daarnaast verwerken we beide op www.overheid.nl. Het controleprotocol gemeente Vlissingen 2025 wordt ook gestuurd naar de accountant. Dit in verband met de controle van de jaarrekening 2025. Bijlage(n) 2767582: Controleprotocol gemeente Vlissingen 2025 2767583: 2e wijziging Financiële Verordening gemeente Vlissingen 2025 Vertrouwelijkheid Openbaar

Blad 3 behorend bij 2759120 / 2759122