5.2 rvs Jaarstukken 2025 bijlage 4 Accountantsverslag 2025
Tekst van het document
• Een nadeel op wonen en bouwen (€ 1,7 miljoen) door het afboeken van kosten voor de niet vastgestelde grondexploitatie Baskensburg-West. • Een nadeel op bestuur (€ 1,2 miljoen) vanwege de dotatie aan de voorziening voor de pensioenuitkering van wethouders. • Een nadeel op overhead (€ 3,4 miljoen) met name vanwege het omzetten van de investeringen renovatie stadhuis naar de exploitatie in overeenstemming met het BBV. De verschillen zijn in de jaarstukken nader toegelicht en geven naar onze mening een voldoende en inzichtelijk beeld van de oorzaken van het jaarrekeningresultaat 2025.
pagina | 27
Bestuurlijke Bestuurlijke samenvatting samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
en uitkomsten Opdracht, uitkomsten scope en Opdracht, scope
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke Belangrijke bevindingen bevindingen
Belangrijke bevindingen
Financiële positie De schuldquote van Gemeente Vlissingen
Solvabiliteit
De schuldpositie van uw gemeente geeft een beeld van de mate waarin uw gemeente afhankelijk is van externe middelen bij het realiseren van haar doelstellingen. Ook geeft het inzicht in welk deel van de inkomsten van de gemeente gebruikt moet worden om de rente en aflossing van de schulden te kunnen betalen.
De solvabiliteit van gemeente Vlissingen geeft een beeld van de mate, waarin gemeente Vlissingen op lange termijn aan haar verplichtingen kan voldoen. Hieronder hebben wij de ontwikkeling van uw solvabiliteit gedurende de laatste drie jaar weergegeven.
De gecorrigeerde netto schuldquote is aangepast voor leningen, die de gemeente ‘doorleent’ aan derden (zoals woningbouwverenigingen). Hieronder hebben wij de ontwikkeling van uw schuldpositie gedurende de afgelopen drie jaar weergegeven.
positie Financiële positie Financiële
Financiële positie
Bijlagen
20% 15% 10% 5%
40%
0% 2022
10%
Bijlagen Bijlagen
25%
50%
20%
Overige onderwerpen
30%
Grafiek ontwikkeling netto schuldquote
30% Overige Overige onderwerpen onderwerpen
Grafiek ontwikkeling solvabiliteit
0% 2023
2024
2025
De netto schuldquote bedraagt 22% en is daarmee licht gedaald ten opzichte van voorgaand boekjaar (2024: 28%). Deze ratio geeft aan in hoeverre de schulden hoger zijn dan de jaarlijkse inkomsten. Een ratio die kleiner is dan 100% duidt op hogere baten dan schulden in een boekjaar.
De Vereniging van Nederlandse Gemeenten hanteert in de houdbaarheidstest gemeentefinanciën een signaalwaarde van 130% voor de netto schuldquote, waarboven sprake is van een verhoogd financieel risico en aandacht is vereist voor de ontwikkeling van de schuldpositie. De gemeente blijft ultimo 2025 binnen deze signaalwaarde.
2023
2024
2025
In 2025 is de solvabiliteit van de gemeente Vlissingen gestegen van 24% naar 28%. De solvabiliteit is in 2025 toegenomen door de toevoeging van het positieve resultaat aan het eigen vermogen. De VNG hanteert een signaalwaarde als de solvabiliteit onder de 20% komt. We merken op dat de solvabiliteit in de afgelopen jaren is verbeterd en boven de signaalwaarde ligt. Tegelijkertijd constateren we dat de algemene reserve negatief is. Dit betekent dat onverwachte tegenvallers, die niet uit de bestemmingsreserves gedekt kunnen worden, niet opgevangen kunnen worden.
pagina | 28
Bestuurlijke Bestuurlijke samenvatting samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
Financiële positie
Opdracht, scope en uitkomsten
Weerstandsvermogen en risicobeheersing
en uitkomsten Opdracht, uitkomsten scope en Opdracht, scope
Belangrijke Belangrijke bevindingen bevindingen
Belangrijke bevindingen
In de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’ van het jaarverslag is een toelichting opgenomen op de weerstandscapaciteit van de gemeente. Op basis van een inventarisatie van de geïdentificeerde risico’s, waarbij rekening vanuit de algemene reserves, de structurele weerstandscapaciteit wordt gehouden met de kans van optreden en de financiële impact, wordt bepaald welk bedrag benodigd is om deze risico’s af te dekken.
Op basis van de door de gemeente Vlissingen geïnventariseerde risico’s bedraagt de totale omvang van de (gewogen) risico’s € 20,1 miljoen. Hiertegenover staat een negatieve beschikbare weerstandscapaciteit van € 10,6 miljoen, hetgeen resulteert in een negatieve weerstandsratio van -/- 0,5. Conform de door de Vereniging van Nederlandse Gemeenten gehanteerde classificatie kwalificeert deze ratio als waardering F, zijnde ruim onvoldoende. Een ratio tussen de 1 – 1,4 kwalificeert als voldoende.
In de tabel hieronder is het verloop over de afgelopen 3 jaar weergegeven inclusief een kwalificatie van de weerstandsratio. De incidentele weerstandscapaciteit is voornamelijk opgebouwd nuit de onbenutte belastingcapaciteit en de post onvoorzien.
Wij constateren dat de omvang van de beschikbare weerstandscapaciteit ultimo 2025 ten opzichte van voorgaande jaren is verbeterd. Desondanks is de beschikbare weerstandscapaciteit ontoereikend om de geïdentificeerde risico’s, inclusief eventuele restrisico’s, op te vangen.
2025
2024
2023
Weerstandscapaciteit
-10,6
-22,9
-34,3
Risico’s
20,1
31,2
18,9
Weerstandsratio
-0,5
-0,7
-1,8
Op basis van de meerjarenbegroting 2026-2029 stijgt deze ratio naar 0,7 hetgeen daarmee kwalificeert als onvoldoende. Gelet op het gemeentelijke karakter, de wettelijke kaders en het uitgangspunt van structureel evenwicht tussen baten en lasten, leidt deze constatering niet tot onzekerheden ten aanzien van de continuïteit van de gemeente.
positie Financiële positie Financiële
Financiële positie
Overige Overige onderwerpen onderwerpen
Overige onderwerpen
Bijlagen Bijlagen
Bijlagen
pagina | 29
Bestuurlijke Bestuurlijke samenvatting samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
en uitkomsten Opdracht, uitkomsten scope en Opdracht, scope
Opdracht, scope en uitkomsten
5. Overige onderwerpen
Belangrijke Belangrijke bevindingen bevindingen
Belangrijke bevindingen
positie Financiële positie Financiële
Financiële positie
onderwerpen Overige Overige onderwerpen
Overige onderwerpen
Bijlagen Bijlagen
Bijlagen
pagina | 30
Bestuurlijke Bestuurlijke samenvatting samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
5. Overige onderwerpen
en uitkomsten Opdracht, uitkomsten scope en Opdracht, scope
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke Belangrijke bevindingen bevindingen
Belangrijke bevindingen
positie Financiële positie Financiële
Financiële positie
Overige Overige onderwerpen onderwerpen
Overige onderwerpen
Bevestiging onafhankelijkheid
Kwaliteitsborging
Wij zijn van mening dat wij onafhankelijk hebben gefunctioneerd en dat de objectiviteit van onze oordeelsvorming niet is aangetast, in overeenstemming met de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en artikel 24a van de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta).
Baker Tilly heeft diverse organisatorische maatregelen getroffen om haar onafhankelijkheid en die van haar medewerkers te waarborgen. Deze maatregelen omvatten onder meer: •
Jaarlijkse bevestiging van onafhankelijkheid door partners, professionals en ondersteunende stafdiensten
Hierbij bevestigen wij dat wij geen geschenk en/of een persoonlijke uiting van gastvrijheid van Gemeente Vlissingen hebben ontvangen met een waarde van meer dan honderd euro.
•
Cliënt- en opdrachtacceptatieprocedures, waaronder de beoordeling of er sprake is van mogelijk conflicterende diensten
•
In- en extern kwaliteitsonderzoek
•
Twee registeraccountants betrokken bij wettelijke controleopdrachten
•
Reviews door partners die niet betrokken zijn bij de opdracht ter waarborging van een deugdelijk / deskundig oordeel
Op deze controleopdracht zijn geen aanvullende maatregelen getroffen om onze onafhankelijkheid te waarborgen.
Bijlagen Bijlagen
Bijlagen
pagina | 31
Bestuurlijke Bestuurlijke samenvatting samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
5. Overige onderwerpen
en uitkomsten Opdracht, uitkomsten scope en Opdracht, scope
Controleaanpak en uitvoering Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke Belangrijke bevindingen bevindingen
Belangrijke bevindingen
positie Financiële positie Financiële
Financiële positie
Overige Overige onderwerpen onderwerpen
Overige onderwerpen
Bijlagen Bijlagen
Bijlagen
Wij voeren onze controle uit met een mix van systeem- en gegevensgerichte werkzaamheden en een mix van vaste teamleden en ingeschakelde experts. Daarnaast beschikken wij als organisatie over verschillende kwaliteitsborgingsmaatregelen. Dit geheel tezamen leidt tot een kwalitatief goede controle. In ons controleplan en dit verslag is voor elk bijzonder aandachtsgebied in onze controle terug te lezen wat de kernpunten in onze controle zijn geweest die hebben bijgedragen aan de kwaliteit in onze controle. Daarnaast gaan wij in de volgende paragrafen nog nader in op de samenwerking met de andere accountants en de ingeschakelde experts. Onze controleaanpak is onder andere gericht op het in kaart brengen van de voor de jaarrekening van belang zijnde risico’s. Op basis van onze gesprekken met het management over de belangrijke financiële en operationele ontwikkelingen is een aantal punten met een verhoogd risico voor de jaarrekening 2025 onderkend, deze zijn weergegeven op pagina 11 van dit verslag.
Samenwerking met interne accountantsdienst / andere accountants Voor de jaarrekening van de gemeente Vlissingen maken wij gebruik van diverse verbonden partijen, gemeenschappelijke regelingen en uitvoeringsorganisaties. Er zijn geen verbonden partijen, gemeenschappelijke regelingen en uitvoeringsorganisaties welke van significant belang zijn voor onze controle. Wel hebben we auditinstructies verstuurd naar de accountant van Orionis Walcheren, het CZW bureau (als onderdeel van SWVO) en de Inkooporganisatie Jeugd Zeeland (IJZ).
Inschakeling van interne / externe deskundigen Wij hebben in het kader van onze controle geen gebruik gemaakt van de werkzaamheden van interne en/of externe deskundigen.
Schriftelijke bevestigingen Wij hebben aan het management schriftelijke bevestigingen gevraagd in het kader van onze controle. Deze bevestigingen hebben betrekking op de verantwoordelijkheid van het management voor het opstellen van de jaarrekening, voor het volledig verantwoorden van transacties en voor het aan ons verschaffen van alle relevante informatie. Wij hebben de schriftelijke bevestigingen van het management verkregen.
pagina | 32
Bestuurlijke Bestuurlijke samenvatting samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
5. Overige onderwerpen
en uitkomsten Opdracht, uitkomsten scope en Opdracht, scope
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke Belangrijke bevindingen bevindingen
Belangrijke bevindingen
positie Financiële positie Financiële
Financiële positie
Overige Overige onderwerpen onderwerpen
Overige onderwerpen
Bijlagen Bijlagen
Handreiking kapitaalgoederen: onmisbaar voor toekomstbestendig gemeentelijk vastgoed De maatschappelijke waarde van gemeentelijk vastgoed is enorm: het biedt ruimte voor onderwijs, sport, cultuur en ontmoeting. Veel gemeenten staan voor het onderhoud en de mogelijk verplichte verduurzaming in de toekomst voor forse (financiële) uitdagingen. Inzicht in de lange termijn investeringen die nodig zijn om gebouwen duurzaam, veilig en betaalbaar te houden is hierbij essentieel. Zeker nu de eisen rondom duurzaamheid steeds strenger worden en gemeenten voor grote financiële en maatschappelijke opgaven staan. Wij adviseren u om de toekomstige (financiële) noodzakelijke investeringen in kaart te brengen.
De handreiking kapitaalgoederen geeft houvast om eenvoudiger te sturen op doelen, kosten en duurzaamheid en daarnaast om verrassingen in de begroting te voorkomen. Deze handreiking is onder andere opgesteld met het doel de investeringsopgave tussen gemeenten vergelijkbaar te maken door te rapporteren via een vaste structuur. Door het toepassen van deze handreiking kunt u niet alleen beter onderbouwde keuzes maken, maar ook ervaringen met andere gemeenten uitwisselen en van elkaar leren. De handreiking is te vinden op de website van Bouwstenen voor Sociaal: Handreiking Kapitaalgoederen.
De handreiking kapitaalgoederen van Bouwstenen voor Sociaal biedt een praktisch format en heldere toelichting om het gemeentelijk vastgoed structureel in beeld te brengen. Bouwstenen voor Sociaal is een platform voor maatschappelijk vastgoed. Samen met mensen uit het veld denken zij na over ontwikkelingen binnen dit maatschappelijke vastgoed. Eén van de thema's waar Bouwstenen aandacht aan schenkt is de 'grip op toekomstige investeringen' en de verduurzamingsopgave. Bouwstenen heeft Baker Tilly gevraagd om vanuit ons vakgebied mee te helpen met de handreiking kapitaalgoederen.
Bijlagen
pagina | 33
Bestuurlijke Bestuurlijke samenvatting samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
en uitkomsten Opdracht, uitkomsten scope en Opdracht, scope
Opdracht, scope en uitkomsten
Bijlagen
Belangrijke Belangrijke bevindingen bevindingen
Belangrijke bevindingen
positie Financiële positie Financiële
Financiële positie
Overige Overige onderwerpen onderwerpen
Overige onderwerpen
Bijlagen Bijlagen
Bijlagen
pagina| 34 | 34 pagina
Bestuurlijke Bestuurlijke samenvatting samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage A: Ongecorrigeerde controleverschillen
en uitkomsten Opdracht, uitkomsten scope en Opdracht, scope
Opdracht, scope en uitkomsten
De hieronder opgenomen tabel met ongecorrigeerde controleverschillen is verstrekt aan het college en is als bijlage bij de Bevestiging bij de jaarrekening gevoegd.
Overzicht ongecorrigeerde fouten en onzekerheden Aard van de controleverschillen
Belangrijke Belangrijke bevindingen bevindingen
Belangrijke bevindingen
positie Financiële positie Financiële
Financiële positie
Overige Overige onderwerpen onderwerpen
Overige onderwerpen
Bijlagen Bijlagen
Bijlagen
Fout of onzekerheid
Omvang van de controleverschillen (x € 1.000)
Baten vanuit SiSa regeling H4 te laag verantwoord
Fout
162 (V)
Lasten Beschermd Wonen (vanuit CZW Bureau) te hoog verantwoord
Fout
364 (V)
Onzekerheden lasten Jeugdzorg
Onzekerheden
220
Onzekerheden SiSa regeling K28
Onzekerheden
157
Onzekerheden investeringen MVA
Onzekerheden
173
Rubricering binnen overlopende activa (€ 610K)
Fout
0
Rubricering binnen de uitzettingen (€ 183K)
Fout
0
Totaal ongecorrigeerde controleverschillen
1.076
Resultaat 2025 te laag door ongecorrigeerd controleverschil uit 2024
0
Totaal effect ongecorrigeerde controleverschillen jaarrekening 2025
1.076
pagina | 35
Bestuurlijke Bestuurlijke samenvatting samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage B: Gecorrigeerde controleverschillen
en uitkomsten Opdracht, uitkomsten scope en Opdracht, scope
De hieronder opgenomen tabel bevat alle afzonderlijk geïdentificeerde en gecorrigeerde controleverschillen boven de door ons Opdracht, scope en uitkomsten
gehanteerde rapporteringstolerantie van € 125.000
Aard van de controleverschillen
Belangrijke Belangrijke bevindingen bevindingen
Belangrijke bevindingen
Omvang van de controleverschillen (x € 1.000) met resultaatimpact
Ten onrechte geen winstneming Kenniswerf fase 4
132 (V)
Voorziening spaarverlof te laag verantwoord
272 (N)
positie Financiële positie Financiële
Financiële positie
Rubricering binnen overlopende passiva (1 mio)
0
Inrekening SPUK SiSa J96B te hoog, waardoor de grondexploitatie en vooruitontvangen bedragen te hoog verantwoord zijn voor € 1,9 miljoen
0
Totaal gecorrigeerde controleverschillen
Overige Overige onderwerpen onderwerpen
140 (N)
Overige onderwerpen
Bijlagen Bijlagen
Bijlagen
pagina | 36
Bestuurlijke Bestuurlijke samenvatting samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage C: SiSa bijlage
en uitkomsten Opdracht, uitkomsten scope en Opdracht, scope
Opdracht, scope en uitkomsten
Het is volgens de Nota verwachtingen accountantscontrole 2025 voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van onderstaande verplichte tabel. Deze tabel dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli 2026 elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd. Nummer
Specifieke uitkering
Belangrijke Belangrijke bevindingen bevindingen
Belangrijke bevindingen
positie Financiële positie Financiële
Financiële positie
A31
Regeling specifieke uitkering ter voorkoming van jeugdcriminaliteit 2024
B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
C44
Pakket ‘Wind in de zeilen’: Fiche1D Fysieke ontwikkeling kenniswerf
C48
Regeling specifieke uitkeringen Wind in de Zeilen
C62
Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire
C92
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
D14
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen
E3
Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
E113
Tijdelijke regeling uitkering bodemopgaven 2024-2030
E120
Regeling specifieke uitkering verkeersveiligheidsmaatregelen 2025-2030
E44B
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
Overige Overige onderwerpen onderwerpen
Overige onderwerpen
Bijlagen Bijlagen
Bijlagen
pagina | 37
Bestuurlijke Bestuurlijke samenvatting samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage C: SiSa bijlage
en uitkomsten Opdracht, uitkomsten scope en Opdracht, scope
Nummer
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke Belangrijke bevindingen bevindingen
Belangrijke bevindingen
positie Financiële positie Financiële
Financiële positie
Specifieke uitkering
E84
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023
G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet gemeentedeel 2025
G2
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T gemeentedeel 2025
G2A
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet totaal 2024
G2A
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet totaal 2024
G3
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 gemeentedeel 2025
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB) gemeentedeel 2025
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T(exclusief BOB)_gemeentedeel 2025
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2025
G3
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2025
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
Overige Overige onderwerpen onderwerpen
Overige onderwerpen
Bijlagen Bijlagen
Bijlagen
pagina | 38
Bestuurlijke Bestuurlijke samenvatting samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage C: SiSa bijlage
en uitkomsten Opdracht, uitkomsten scope en Opdracht, scope
Nummer
Opdracht, scope en uitkomsten
G3A
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking) totaal 2024
G3A
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T-1 (exclusief BOB) totaal 2024
G3A
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T-1 (exclusief BOB) totaal 2024
G3A
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024
G3A
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024
G4
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen gemeentedeel 2025
G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025
G4
Tozo 2 gemeentedeel 2025
G4
Tozo 3 gemeentedeel 2025
G4
Tozo 4 gemeentedeel 2025
G4
Tozo 5 gemeentedeel 2025
Belangrijke Belangrijke bevindingen bevindingen
Belangrijke bevindingen
positie Financiële positie Financiële
Financiële positie
Overige Overige onderwerpen onderwerpen
Overige onderwerpen
Specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
Bijlagen Bijlagen
Bijlagen
pagina | 39
Bestuurlijke Bestuurlijke samenvatting samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage C: SiSa bijlage
en uitkomsten Opdracht, uitkomsten scope en Opdracht, scope
Nummer
Opdracht, scope en uitkomsten
Specifieke uitkering
G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T gemeentedeel 2025
G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2025
G4A
Tozo 1 fundamentele rechtmatigheidseisen totaal 2024
G4A
Tozo 1 belangrijke rechtmatigheidseisen totaal 2024
G4A
Tozo 2 totaal 2024
G4A
Tozo 3 totaal 2024
G4A
Tozo 4 totaal 2024
G4A
Tozo 5 totaal 2024
G4A
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar 2024
G4A
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar 2024
G10
Wet inburgering gemeentedeel 2025
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
Belangrijke Belangrijke bevindingen bevindingen
Belangrijke bevindingen
positie Financiële positie Financiële
Financiële positie
Overige Overige onderwerpen onderwerpen
Overige onderwerpen
Bijlagen Bijlagen
Bijlagen
pagina | 40
Bestuurlijke Bestuurlijke samenvatting samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage C: SiSa bijlage
en uitkomsten Opdracht, uitkomsten scope en Opdracht, scope
Nummer
Opdracht, scope en uitkomsten
G12
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2025
G12
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2025
G12A
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024
G12A
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024
G13
Besteding/baten onderwijsroute gemeentedeel 2025
G13
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2025
H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025
H21
Specifieke uitkering cliëntondersteuning
H26B
Regeling specifieke uitkering randvoorwaardelijke functies jeugdhulp (SiSa tussen medeoverheden)
H30
Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026
H35B
Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026 (SiSa tussen medeoverheden)
Belangrijke Belangrijke bevindingen bevindingen
Belangrijke bevindingen
positie Financiële positie Financiële
Financiële positie
Overige Overige onderwerpen onderwerpen
Overige onderwerpen
Bijlagen Bijlagen
Bijlagen
Specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
pagina | 41
Bestuurlijke Bestuurlijke samenvatting samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage C: SiSa bijlage
en uitkomsten Opdracht, uitkomsten scope en Opdracht, scope
Nummer
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke Belangrijke bevindingen bevindingen
Belangrijke bevindingen
J105
Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls
J17
Realisatiestimulans
J209
Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen
J55
Aanpak energiearmoede
J72
Specifieke uitkeringen proeftuinen aardgasvrije wijken 3e ronde
J94
Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen en eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma
J96B
Regiodeals 4e tranche (SiSa tussen medeoverheden)
K2B
Specifieke uitkering gebiedsinvesteringen aanlandlocaties Net op Zee (SiSa tussen medeoverheden)
positie Financiële positie Financiële
Financiële positie
Fout of onzekerheid
Specifieke uitkering
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
157.000
Dit bedrag betreft salarislasten voor diverse medewerkers, waarvoor geen urenadministratie of andere documentatie beschikbaar is waaruit blijkt dat deze uren betrekking hebben op de SiSa-regeling.
Overige Overige onderwerpen onderwerpen
Overige onderwerpen
Bijlagen Bijlagen
Bijlagen
K28
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid
L38B
Regeling specifieke uitkering convenant visserijontwikkelplan (SiSa tussen medeoverheden)
M16
Bekostiging eerste opvang ontheemden Oekraïne door Veiligheidsregio’s
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
Goedkeurend
Onzekerheid
pagina | 42
Contact Dennis Eijke Director Audit d.eijke@bakertilly.nl Robert-Jan Buijze Senior Manager Audit r.buijze@bakertilly.nl Baker Tilly (Netherlands) B.V. Stationspark 8b Postbus 85 4460 AG Goes +31 (0) 113 24 20 00 Baker Tilly (Netherlands) B.V. trading as Baker Tilly is a member of the global network of Baker Tilly International Ltd., the members of which are separate and independent legal entities. Alle diensten worden verricht op basis van een overeenkomst van opdracht, gesloten met Baker Tilly (Netherlands) B.V., waarop van toepassing zijn de algemene voorwaarden, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nr. 24425560. In deze voorwaarden is een beperking van aansprakelijkheid opgenomen.