4.1 rvs Jaarrekening 2022 en begroting 2024 SGB Vlissingen-Middelburg

Registratiekenmerk: 2292861 / 2292874 Onderwerp: Jaarrekening 2022 en begroting 2024 Stadsgewestelijke Brandweer VlissingenMiddelburg

De raad besluit: 1. een positieve zienswijze in te dienen bij het Algemeen Bestuur van de Stadsgewestelijke Brandweer Vlissingen-Middelburg over de jaarstukken 2022 en het door het Dagelijks Bestuur gedane voorstel tot resultaatbestemming; 2. een positieve zienswijze in te dienen bij het Algemeen Bestuur van de Stadsgewestelijke Brandweer Vlissingen-Middelburg over de programmabegroting 2024; 3. dit voorstel (of specifieke beslispunten) is onder voorbehoud van goedkeuring door de Artikel 12 inspecteur en instemming van de provincie Zeeland als toezichthouder.

Samenvatting De raad dient positieve zienswijzen in bij het Algemeen Bestuur van de Stadsgewestelijke Brandweer Vlissingen-Middelburg over de jaarstukken 2022, het voorstel tot resultaatbestemming en de programmabegroting 2024. Dit voorstel (of specifieke beslispunten) is onder voorbehoud van goedkeuring door de Artikel 12 inspecteur en instemming van de provincie Zeeland als toezichthouder. Inleiding Jaarrekening 2022 en voorstel tot resultaatsbestemming De accountant heeft de controlewerkzaamheden rondom de jaarrekening 2022 afgerond en is voornemens een goedkeurende accountantsverklaring af te geven. De jaarrekening en het voorstel tot resultaatsbestemming zijn door het Dagelijks Bestuur (DB) van de Stadsgewestelijke Brandweer (SGB) Vlissingen-Middelburg, volgens de richtlijn van de VZG werkgroep ‘Aan de slag met Gemeenschappelijke Regelingen’, voor zienswijze aan de raden van de gemeenten Vlissingen en Middelburg verzonden. Definitieve vaststelling van de jaarrekening 2022 en bestemming van het resultaat zal plaatsvinden in de vergadering van het Algemeen Bestuur (AB) van 12 juli 2023. De jaarrekening 2022 zoals nu voorligt wordt getoetst aan de begroting 2022. De jaarrekening 2022 sluit met een tekort van € 26.000. Het tekort kan, naast een aantal minder significante afwijkingen, als volgt worden verklaard.

De fors hogere dotatie aan de voorziening Functioneel Leeftijdsontslag (FLO) ten opzichte van de begroting 2022 levert een incidenteel nadeel op van € 87.000. Hiertegenover staat een voordeel van € 25.000 als gevolg van lagere onderhoudskosten en de vrijval van de post onvoorzien die in 2022 niet benut is (voordeel € 26.000). Het nadeel op de FLO-dotatie is hoofdzakelijk het gevolg van cao-effecten. De gemiddelde loonstijging vanuit de nieuwe cao die op het brandweerpersoneel van toepassing is bedraagt 8% (looptijd tot 1-1-2023 1-5-2024) en heeft een forse impact op de toekomstige FLO-verplichtingen waardoor de dotatie hoger is uitgevallen dan aanvankelijk voorzien.

Auteur: J. Weug Telefoonnummer:

Registratienummer nota: 2292861 / 2292874

De algemene reserve per ultimo 2022 is uitgekomen op € 165.000 voor resultaatbestemming en zal na verwerking van het over het boekjaar 2022 gerealiseerde (nadelige) saldo van € 26.000 uitkomen op € 139.000. Conform de VZG-richtlijn zou een algemene reserve van € 50.000 (5% van de baten) aangehouden mogen worden. Echter, in lijn met de besluitvorming in voorgaande jaren wordt voorgesteld een additionele risicobuffer binnen de algemene reserve op te bouwen c.q. aan te houden van rond € 150.000 ter dekking van mogelijke risico’s ten aanzien van de uitstaande FLO-verplichting1. Per ultimo 2022 bedraagt de uitstaande FLO-verplichting rond de € 1.8 mln. De omvang van de algemene reserve met € 139.000 per 31-12-2022 voldoet hiermee niet volledig aan bovenstaande uitgangspunten om te streven naar een algemene reserve van rond de € 200.000. De komende jaren hoopt de SGB de algemene reserve weer aan te kunnen zuiveren tot het gewenste niveau. Programmabegroting 2024 De begroting 2024 is een regulier product binnen de planning en control-cyclus. Voor het opstellen van de begroting zijn de voorschriften in het BBV (Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten) gevolgd. Naast de begrotingscijfers 2024 is ook de meerjarenraming opgenomen. De meerjarenraming toont de baten en lasten van de SGB in de periode 2024 – 2027.

Gelijk aan voorgaande jaren kan een meerjarig (structureel) sluitende begroting worden voorgelegd. De begroting 2024 geeft een beeld van de financiële omvang van de SGB na regionalisering. Dit houdt in dat de exploitatie van de SGB slechts de kosten bevat die verband houden met het beheer en onderhoud van de brandweerkazernes en brandkranen en daarnaast de financiële afwikkeling van het FLO-overgangsrecht. Als referentiewaarde zijn de cijfers uit de reeds door de accountant gecontroleerde jaarrekening 2022 en de begroting 2023 opgenomen. De totale gemeentelijke bijdrage voor 2024 bedraagt € 868.000 (€ 434.000 per gemeente). Deze forse toename ten opzichte van de begroting 2023 kan enerzijds verklaard worden door de indexering conform de VZG-richtlijn 2024 (+3.4%) maar daarnaast door een correctie op de begroting 2023 (+4.5%). Begin 2023 is namelijk vanuit de VZG voor wat betreft de Gemeenschappelijke Regelingen een aanvulling op de reguliere VZG-richtlijn 2023 ontvangen. Vanwege de buitenproportionele ontwikkeling van de inflatie en cao-ontwikkelingen in 2022/2023 wordt voor 2023 een additionele indexering van 4.5% doorgevoerd (7.2% in plaats van 2.7%). Deze indexering werkt structureel door richting 2024 en verder. Wat willen we bereiken? Het vaststellen van de jaarrekening 2022, het voorstel tot resultaatbestemming en de programmabegroting 2024 door het AB van de SGB.

Relatie met uitvoering strategische visie Vlissingen 2040 ‘Blik op de toekomst’ Niet van toepassing. Wat gaan we ervoor doen? Rekening houdend met de zienswijzen vanuit de deelnemende gemeenten zal het AB van de SGB in haar vergadering van 12 juli 2023 de jaarstukken 2022, het voorstel tot resultaatbestemming en de programmabegroting 2024 definitief vaststellen. Wat zijn de kanttekeningen en risico’s? De algemene reserve per ultimo 2022 is uitgekomen op € 165.000 voor resultaatbestemming. Volgens de VZG-richtlijn zou een algemene reserve van € 50.000 (5% van de baten) aangehouden mogen worden. Alleen, in lijn met voorgaande jaren, is besloten een extra risicobuffer binnen de algemene reserve aan te houden van € 150.000 (+/- 10% van de FLO-voorziening) in verband met risico’s ten aanzien van de langlopende FLO-verplichtingen.

Blad 2 behorend bij 2292861 / 2292874

Artikel 12 Dit voorstel (of specifieke beslispunten) is onder voorbehoud van goedkeuring door de Artikel 12 inspecteur en instemming van de provincie Zeeland als toezichthouder. Wat mag het kosten? Jaarrekening 2022 en voorstel tot resultaatsbestemming De algemene reserve per ultimo 2021 is uitgekomen op € 165.000 voor resultaatbestemming. De jaarrekening 2022 sluit af met een tekort van € 26.000 dat opgevangen zal worden ten laste van de algemene reserve van SGB. De algemene reserve daalt na resultaatbestemming naar € 139.000. Het voorstel leidt niet tot een lastenverhoging voor de gemeente. Programmabegroting 2024 De bijdrage van de gemeente Vlissingen voor het begrotingsjaar 2024 stijgt naar € 434.000. In de gemeentelijke begroting 2023, jaarschijf 2024 is € 401.500 opgenomen. Het verschil bedraagt € 32.500. In de kadernota wordt een stelpost opgenomen voor de gewijzigde VZG-richtlijn 2024. De bijdrage van de gemeente voor het begrotingsjaar 2024 wordt opgenomen in de gemeentelijke begroting 2024. Wat en hoe gaan we communiceren? Is publicatie in het gemeenteblad en/of opname in de decentrale regelingenbank vereist? De zienswijze van de raad wordt voorgelegd aan het AB van SGB. Het AB stelt de jaarrekening 2022, het voorstel tot resultaatbestemming en de definitieve begroting 2024 vast op 12 juli 2023.

De begroting dient vervolgens uiterlijk 15 september 2023 ter goedkeuring aan de provincie te worden voorgelegd. Bijlage(n) - Aanbiedingsbrief accountant en conceptjaarrekening 2022 Stadsgewestelijke Brandweer Vlissingen-Middelburg (documentnummer: 2292864) - Begroting 2024 Stadsgewestelijke Brandweer Vlissingen-Middelburg (documentnummer: 2292865) Vertrouwelijkheid Intern

Blad 3 behorend bij 2292861 / 2292874