4.1 rvs Begroting 2026 SGB bijlage 3 aanbiedingsbrief
Tekst van het document
Moore DRV Audit B.V. Stationspark 28 4462 DZ Goes Postbus 117 4460 AC Goes T +31 113 200900 E goes@moore-drv.nl www.moore-drv.nl
Vertrouwelijk Aan het bestuur van Stadsgewestelijke Brandweer Vlissingen Middelburg
Datum: Onze referentie: Contactpersoon:
14 april 2025 7806790 E. Goudt AA
Onderwerp:
Jaarrekening 2024
Geacht bestuur, Bijgaand ontvangt u de door ons gewaarmerkte jaarrekening van Stadsgewestelijke Brandweer Vlissingen Middelburg over het verslagjaar 2024. Wij zijn voornemens om een goedkeurende controleverklaring bij de jaarrekeningen af te geven, rekening houdend met het volgende: -
Deze jaarrekeningen worden ongewijzigd vastgesteld door het bestuur; Het jaarverslag van het bestuur is overeenkomstig wettelijke bepalingen opgesteld en met de jaarrekening verenigbaar; Tussen dagtekening van deze brief en de vaststelling hebben zich geen gebeurtenissen voorgedaan die van invloed zijn op het vermogen per 31 december 2024 en het resultaat over 2024.
Graag vernemen wij schriftelijk en zo spoedig mogelijk na de bestuursvergadering of de jaarrekening conform de huidige bijlagen zijn vastgesteld en of zich nog gebeurtenissen hebben voorgedaan.
Hoogachtend,
E. Goudt AA
Bijlagen: Jaarrekening 2024
Op onze diensten zijn algemene voorwaarden van toepassing die zijn gepubliceerd op onze website www.moore-drv.nl en gedeponeerd bij de KvK Rotterdam onder nummer 74619934.
1
CONCEPTRAPPORT betreffende de jaarrekening 2024 van Stadsgw. Brandweer Vlissingen-M'burg te Middelburg
INHOUDSOPGAVE Pagina
ACCOUNTANTSRAPPORT Ontbreken van de verklaring Algemeen Activiteiten-verslagjaar Bestuursverslag 2024
1 2 3 10
BALANS PER 31 DECEMBER 2024 STAAT VAN BATEN EN LASTEN 2024
14 15
Jaarrekening Algemeen Toelichting op de grondslagen voor de jaarrekening Toelichting op de balans per 31 december 2024 Toelichting op de winst-en-verliesrekening over 2024 Overige toelichting Overige gegevens
16 16 18 23 25
Moore DRV Stationspark 28 | Postbus 117 | 4460 AC Goes T 0113-200900 | goes@moore-drv.nl | www.moore-drv.nl
Aan het bestuur van Stadsgewestelijke Brandweer Vlissingen Middelburg Postbus 6000 4330 LA Middelburg
Onze referentie: Referentie
Behandeld door: MB
Middelburg, 17 april 2025 Onderwerp: jaarrekening 2024 Geacht bestuur, Ingevolge uw opdracht hebben wij de jaarrekening 2024 van uw stichting gecontroleerd. ONTBREKEN VAN DE VERKLARING Onze werkzaamheden in het kader van de door u verstrekte opdracht tot het controleren van uw jaarrekening zijn nog niet afgerond, reden waarom de controleverklaring nog ontbreekt.
-1Op onze diensten zijn algemene voorwaarden van toepassing die zijn gepubliceerd op onze website www.moore-drv.nl en gedeponeerd bij de KvK Rotterdam onder nr. 24492873.
Stadsgw. Brandweer Vlissingen-M'burg Middelburg
CONCEPT
ALGEMEEN De Gemeenschappelijke Regeling Stadsgewestelijke Brandweer Vlissingen Middelburg (SGB) is per 1 april 1999 opgericht. In 2012 is na enkele jaren van overleg, door het merendeel van de Zeeuwse gemeenten besloten tot regionalisering van de brandweerkorpsen per 1 januari 2013. De gemeenten Vlissingen en Middelburg hebben in eerste instantie afgezien van regionalisering omdat de gehanteerde verdeelsystematiek ter bepaling van de gemeentelijke bijdragen aan de geregionaliseerde organisatie tot een significante stijging van de bijdrage zou leiden. In 2014 is echter alsnog overeenstemming over de te hanteren verdeelsleutel bereikt, waardoor per 1 januari 2014 de SGB alsnog is toegetreden tot de Veiligheidsregio Zeeland (VRZ). Door toetreding tot de VRZ zijn alle brandweertaken zoals de SGB voorheen uitvoerde overgegaan naar de VRZ, met uitzondering van de huisvesting en het onderhoud aan de brandkranen. Als gevolg van het besluit tot regionalisering zijn vrijwel alle budgetten overgedragen van de SGB aan de VRZ. De SGB blijft alleen verantwoordelijk voor de kapitaal en eigenaarslasten van de gebouwen. De SGB is ook beheerder van de FLO voorziening. Verder blijft de SGB verantwoordelijk voor het beheer en onderhoud van de brandweerkranen.
Aangezien per 1 januari 2014 het gehele personeelsbestand van de SGB is overgegaan naar de VRZ zijn tussen de gemeenten Middelburg en Vlissingen afspraken gemaakt over de bij de SGB achterblijvende taken. Afgesproken is dat de gemeente Vlissingen zorgdraagt voor het archiefbeheer en de regievoering op het onderhoud en dat de gemeente Middelburg zorgdraagt voor ondersteuning van het bestuur en de financiële taken van de SGB. De administratie wordt derhalve per 1 januari 2015 gevoerd door de gemeente Middelburg. Met de nu voorliggende jaarstukken wordt verantwoording afgelegd over het boekjaar 2024. Resultaatbestemming 2024 De totale lasten over 2024 bedragen € 1.237.953 en de totale baten € 1.128.610. Per saldo volgt hieruit dat er over 2024 een negatief resultaat is gerealiseerd van € 109.343.
Het bestuur zal het in 2024 gerealiseerde (negatieve) resultaat ad € 109.343 tijdens de vergadering van het Dagelijks Bestuur op 17 april 2025 vaststellen. In de jaarrekening wordt het (negatieve) resultaat over € 109.343 onder het eigen vermogen gepresenteerd.
-2-
Controlewerkzaamheden nog niet afgerond
Stadsgw. Brandweer Vlissingen-M'burg Middelburg
CONCEPT
ACTIVITEITEN VERSLAGJAAR Zoals uit de begroting 2024 blijkt bestaan de taken van de SGB uit het onderhoud en beheer van de kazernes die eigendom zijn van de SGB en het beheer en onderhoud van de brandkranen. De SGB heeft 5 kazernes in eigendom en één kazerne in huur: - Post Stromenweg (eigendom) - Post Olympiaweg (eigendom) - Post Torenweg (eigendom) - Post President Rooseveltlaan (eigendom) - Post Arnestraat (eigendom) - Post Marie Curieweg (huur) De SGB heeft in de begroting één programma geformuleerd, namelijk het programma Huisvesting. In onderstaand overzicht zijn de baten en lasten van het programma huisvesting opgenomen. Rekening 2024
Programmabegroting 2024
Rekening 2023
€
€
€
868.000 132.228 128.382
868.000 83.000 123.000
803.000 122.222 125.257
1.128.610
1.074.000
1.050.479
161.912 243.144 484.345 348.552
161.000 332.000 233.000 348.000
155.109 248.372 222.744 360.149
1.237.953
1.074.000
986.374
-109.343
-
64.105
Baten Bijdragen gemeenten Rentebaten Overige inkomsten Som der baten Lasten Kosten van beheer en administratie Afschrijvingen materiële vaste activa Algemene kosten Voorzieningen Kapitaallasten
Saldo van baten en lasten
-3-
Controlewerkzaamheden nog niet afgerond
Stadsgw. Brandweer Vlissingen-M'burg Middelburg
CONCEPT
Rechtmatigheid Verantwoordelijkheid Dagelijks Bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur (DB) toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur (AB) vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het AB bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 32.000. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024.
Bevinding Het DB stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 218.000 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 32.000. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het DB overigens een bedrag van € 218.000 acceptabel op basis van door het AB vastgestelde afspraken. Bedragen x € 1.000 1a. Overschrijding lasten programma's 1b. Overschrijding investeringsbudgetten 2. Ongeautoriseerde reservemutaties 3. Overschrijding baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig zijn gemeld Totale begrotingsonrechtmatigheden Begrotingsonrechtmatigheden die acceptabel zijn vlgs financiële verordening Niet acceptabele begrotingsonrechtmatigheden Voorwaardecriterium: Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed (spendanalyse) Misbruik en Oneigenlijk gebruik
163 0 0 55 218 -218 0 0 0
Totaal onrechtmatig
218
Waarvan acceptabel
218
Waarvan niet acceptabel
0
-4-
Controlewerkzaamheden nog niet afgerond
Stadsgw. Brandweer Vlissingen-M'burg Middelburg
CONCEPT
Toelichting De "acceptabele" begrotingsonrechtmatigheden betreft enerzijds de hogere lasten (nadeel) dan geraamd en anderzijds de hogere gerealiseerde baten (voordeel) in 2024. De begrote baten in de vastgestelde begroting 2024 bedoegen € 1.074.000 en zijn uitgekomen op € 1.129.000. De afwijking (€ 55.000) ligt hiermee boven de verantwoordingsgrens van 3% (€ 32.000). De hogere baten betreft met name de rentebaten op de uitstaande liquide middelen bij het Rijk (schatkistbankieren) ad € 44.000. Daarnaast zijn de begrote lasten in de begroting 2024 vastgesteld op € 1.074.000 en zijn uitgekomen op € 1.237.000. De afwijking (€ 163.000) ligt hiermee boven de verantwoordingsgrens van 3% (€ 32.000). De hogere lasten wordt volledig veroorzaakt door de fors hogere dotatie aan de FLOvoorziening dan begroot (€ 150.000 begroot versus € 396.000 gerealiseerd). De hogere FLO-dotatie is het gevolg van de doorwerking van de cao-afspraken in 2024 en de bijstelling van het te hanteren caostijgingspercentage binnen de FLO-berekening voor toekomstige jaren (van 1 naar 2%). Zowel de hogere baten als wel de hogere lasten zijn passend binnen het bestaande beleid waarmee de "onrechtmatigheid" als acceptabel beoordeeld kan worden.
-5-
Controlewerkzaamheden nog niet afgerond
Stadsgw. Brandweer Vlissingen-M'burg Middelburg
CONCEPT
BESTUURSVERSLAG 2024
Organisatie en bestuur Doelstelling, beleid en activiteiten Paragraaf Bedrijfsvoering Algemeen Medio 2014 is er overeenstemming gekomen over de samengang van de SGB met VRZ. Hierbij is besloten om al het personeel en het bijbehorende budget over te dragen. De afspraken omtrent de overdracht zijn vastgelegd in DVO’s tussen VRZ en de SGB. Deze DVO’s zijn in 2015 formeel vastgesteld. De belangrijkste afspraken betreffen: - Onderhoud gebouwen: In de bruikleenovereenkomst is vastgelegd welke onderhoudswerkzaamheden door de VRZ en welke onderhoudswerkzaamheden door de SGB dienen te worden uitgevoerd. Aangezien t.t.v. de regionalisering vanuit de SGB het gehele onderhoudsbudget vanuit de SGB is overgedragen in de veronderstelling dat VRZ het gehele onderhoud zou uitvoeren is nu in het proces verbaal bij de stukken vastgelegd dat een deel van dit budget terug komt naar de SGB. Het betreft een jaarlijks budget van € 70.000 (welke wordt geïndexeerd) hetgeen aangewend kan worden voor de onderhoudswerkzaamheden (eigenaarsdeel) zoals genoemd in de demarcatielijst onder het kopje “SGB”. - Activa: In het overdrachtsdossier is vastgelegd welke activa door de Veiligheidsregio zijn overgenomen en welke zaken in bruikleen zijn gegeven. Van de overgedragen activa is feitelijk vastgesteld dat hier ook het budget is overgedragen aan de Veiligheidsregio.
Voor de zaken die in bruikleen zijn gegeven is vastgesteld dat hiervoor geen budget is ingebracht bij de VRZ en derhalve niet worden overgenomen. Aangezien deze zaken nog wel worden gebruikt is afgesproken deze zaken in bruikleen te geven aan de VRZ en op het moment een vervangingsinvestering moet plaatsvinden dit door de VRZ wordt gefinancierd. In de komende jaren lopen de activa die in bruikleen zijn gegeven dus gefaseerd uit de boekhouding van de SGB. - FLO: De regeling betreffende het FLO van medewerkers van de stadsgewestelijke brandweer Vlissingen – Middelburg komt voor rekening en risico van de SGB (cq gemeenten Vlissingen en Middelburg). De regeling wordt uitgevoerd door de VRZ. Algemene info over de FLO De FLO-regeling is te zien als een vroegpensioenregeling voor bezwarende functies (brandweer- en ambulancesector). Het uitgangspunt voor de oorspronkelijke regeling was uittreding op 55-jarige leeftijd. Bij de cao-onderhandelingen 2007 is overeengekomen dat de FLO-regeling wordt afgeschaft. Er is voorzien in een overgangsregeling voor het zittend personeel in bezwarende functies. De uitwerking van de FLO-regeling is afhankelijk van het aantal dienstjaren per 31-12-2005.
Het Dagelijks Bestuur van de SGB heeft met het besluit van 22 december 2006 beoogd om de betrokken medewerkers het FLO-overgangsrecht toe te kennen, alsof zij op 1 januari 2006 een bezwarende functie hadden (meest gunstige overgangsrecht). In ieder geval hebben de medewerkers het recht gekregen om, afhankelijk van het aantal dienstjaren, op een bepaalde leeftijd geheel of gedeeltelijk te stoppen met werken. Moment van vorming voorziening De FLO-voorziening is gevormd op basis van een door de VNG beschikbaar gesteld model. In het boekjaar 2007 is een voorziening FLO ingesteld, die gevoed is met eenmalige bijdragen van de gemeenten. Jaarlijks wordt de actuele stand opgemaakt op basis van de dan geldende landelijke inzichten. Waardering voorziening Voor de FLO-voorziening geldt daarnaast dat het een dynamische voorziening betreft. Bij de waardering van de toekomstige verplichtingen wordt rekening gehouden met een opbouwpercentage; reeds opgebouwde dienstjaren in verhouding tot het totaal aantal dienstjaren op het moment van uittreden (FLO-gerechtigde leeftijd). Bj de waardering is verder rekening gehouden met de reeds bekende salarisverhogingen. Voor de jaren welke nog niet bekend zijn is uitgegaan van een salarisverhoging van 2% per jaar. Wijzigingen in dit percentage hebben een materieel effect op de omvang van deze voorziening.
-6-
Controlewerkzaamheden nog niet afgerond
Stadsgw. Brandweer Vlissingen-M'burg Middelburg
CONCEPT
Personeel Per 2015 zijn de taken overgenomen door de deelnemende gemeenten. De gemeente Vlissingen heeft het archiefbeheer en het onderhoud van de gebouwen op zich genomen en de gemeente Middelburg het secretariaat en de financiële administratie. Voorziening voor de FLO-rechten blijft vooralsnog in beheer van de SGB, echter de uitvoering van de regeling is overgedragen aan VRZ. Paragraaf Onderhoud Kapitaalgoederen Zoals onder het programma is aangegeven is de Gemeente Vlissingen vanaf 1 januari 2015 verantwoordelijk voor de regie op het onderhoud van de kazernes en de brandkranen. Deze werkzaamheden zijn bij het cluster accommodatiebeheer ondergebracht. In 2020 is besloten de voorziening groot onderhoud vrij te laten vallen en vanaf 2021 alle onderhoudskosten via de reguliere exploitatie te laten lopen. Op basis van artikel 4 lid 3 van de vastgestelde Financiële verordening SGB dienen in de paragraaf Onderhoud Kapitaalgoederen de vervangingsinvesteringen opgenomen te worden die niet in de initiële begroting 2024 zijn vermeld. Het betreft: o Vervangingsinvestering LED-verlichting (€ 114.000): de armaturen en verlichting diende vervangen te worden in de kazernes. In verband met de verduurzamingsopdracht die geldt voor gemeentelijke panden is gekozen voor LED-verlichting.
o Luchtverwarmer (€ 16.000): zowel de luchtverwarmer in de kazerne aan de Torenweg als ook in de Olympiaweg hadden de technische levensduur bereikt en zijn vervangen. o Brandmeldinstallatie (€ 4.000): de brandmeldinstallatie in de kazerne aan de Stromenweg had de technische levensduur bereikt en is vervangen. De vervangingsinvesteringen mbt de LED-verlichting en luchtverwarming betreft een totaalinvestering voor meerdere kazernes. Om inzicht te kunnen houden in de kosten per kazerne worden de investeringsbedragen op kazerneniveau gesplitst en geactiveerd. Als gevolg hiervan ligt in een aantal gevallen het te activeren (deel)bedrag lager dan de in de afschrijvingsrichtlijn vastgestelde activeringsdrempel van € 10.000. Voor wat betreft de brandmeldinstallatie geldt dat de werkzaamheden en kosten doorlopen in 2025 waardoor het investeringsbedrag van € 4.000 zal oplopen tot boven de activeringsdrempel. Paragraaf Verbonden partijen Een verbonden partij is een privaatrechtelijke of publiekrechtelijke organisatie waarin de SGB een bestuurlijk en een financieel belang heeft (artikel 1 BBV). De SGB heeft geen verbonden partijen.
Paragraaf Lokale Heffingen Zoals de naam van de paragraaf al aangeeft betreft dit de lokale heffingen. Door de SGB worden geen lokale heffingen opgelegd. Paragraaf Grondbeleid In de paragraaf grondbeleid worden de visie op en de wijze van het grondbeleid en de prognose van de grondexploitatie uiteengezet. Dit is voor de SGB niet van toepassing omdat er geen sprake is van grondexploitaties. Paragraaf Weerstandsvermogen en Risicobeheersing Weerstandscapaciteit Onder weerstandscapaciteit wordt verstaan de middelen en mogelijkheden waarover de gemeenschappelijke regeling beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken. Voor de SGB bestaat de weerstandscapaciteit uit de algemene reserve. Het saldo van de eigen vermogen van de SGB komt per 31 december 2024 uit op € 93.422. De algemene reserve is feitelijk de buffer waarmee financiële nadelen vanuit onderstaande risico’s in eerste instantie kunnen worden opgevangen.
-7-
Controlewerkzaamheden nog niet afgerond
Stadsgw. Brandweer Vlissingen-M'burg Middelburg
CONCEPT
Risico’s FLO-voorziening: FLO-voorziening. De benodigde hoogte van de voorziening voor het opgebouwde recht van de werknemers is gebaseerd op voorgeschreven wet- en regelgeving en op diverse aannames. Per 1-1-2018 is een nieuwe FLO-regeling van kracht waarin onder andere het afschaffen van de levensloop per 31-12-2022 en gefaseerde verhoging pensioenleeftijd zijn opgenomen. In nauwe samenwerking met de VRZ is het FLO-model, op basis waarvan de hoogte van de FLO-voorziening wordt bepaald, in overeenstemming gebracht met de nieuwe wet- en regelgeving. Het werken met aannames (bijvoorbeeld cao-stijging) betekent impliciet dat de realiteit er anders uit kan zien. Dit kan mogelijk consequenties hebben voor de nu voorziene financiële verplichting. Kengetallen Op basis de regeling van de Minister van BZK, die in 2015 is gepubliceerd, dienen in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing een aantal financiële kengetallen opgenomen te worden. De onderstaande kengetallen maken het de leden van het bestuur gemakkelijker om inzicht te krijgen in de financiële positie. De onderhavige regeling regelt expliciet de wijze waarop de kengetallen moeten worden berekend. Kengetallen Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen
Begroting 2024 Rekening 2024 419% 367%
Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte Grondexploitatie Belastingcapaciteit
Rekening 2023 430%
576%
523%
589%
2% 0% N.v.t. N.v.t.
1% 13% N.v.t. N.v.t.
2% 9% N.v.t. N.v.t.
De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast van de Gemeenschappelijke Regeling ten opzichte van de eigen middelen. Het geeft zodoende een indicatie in welke mate de rentelasten en aflossingen op de exploitatie drukken. De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de Gemeenschappelijke Regeling is gefinancierd met eigen vermogen. Het kengetal grondexploitaties geeft weer hoe de waarde van de grond zich verhoudt tot de totale (geraamde) baten. Dit is voor de SGB niet van toepassing. Het kengetal structurele exploitatieruimte is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte de Gemeenschappelijke Regeling heeft om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. Voor de beoordeling van het structurele en reële evenwicht van de begroting wordt thans het onderscheid gemaakt tussen structurele en incidentele lasten. De belastingcapaciteit geeft inzicht hoe de belastingdruk zich verhoudt ten opzichte van het landelijke gemiddelde. Dit is voor de SGB niet van toepassing.
-8-
Controlewerkzaamheden nog niet afgerond
Stadsgw. Brandweer Vlissingen-M'burg Middelburg
CONCEPT
Paragraaf Financiering Wettelijk kader De Wet Financiering decentrale overheden (Fido) heeft als belangrijkste uitgangspunten het bevorderen van een solide financieringswijze met als doel het voorkomen van grote fluctuaties in de rentelasten, het bevorderen van transparantie, het bevorderen van de kredietwaardigheid en het beheersen van renterisico’s. Het beheersen van risico’s uit zich concreet in de kasgeldlimiet, het schatkistbankieren, de renterisiconorm en het met een prudent karakter uitzetten van gelden en afsluiten van leningen. Daarnaast is het hebben van een treasurybeleid verplicht. Met het treasurybeleid wordt beoogd de kwaliteit van de uitvoering van de treasuryfunctie te verhogen, de transparantie van het besluitvormingsproces te verbeteren en het verantwoordingsproces te verbeteren. Daarnaast wordt een beschrijving gegeven van de eisen die gesteld dienen te worden aan de organisatie, de administratieve organisatie, interne controle, richtlijnen en limieten. Risicobeheer De begrenzing van de renterisico's op de kortlopende middelen (zowel opgenomen als uitgezet) vindt plaats door het vaststellen van de kasgeldlimiet. De kasgeldlimiet wordt door de minister van Financiën jaarlijks vastgesteld op een maximum percentage van het begrotingstotaal (2024: 8,5%), dat gedurende het jaar met kortlopende middelen mag worden gefinancierd.
De SGB voldoet aan deze eis en heeft in 2024 de normen niet overschreden. Dit geldt ook voor de renterisiconorm. Financieringspositie Het beleid ten aanzien van het risicobeheer van de financieringsportefeuille zijn vastgelegd in een treasurybeleid. Financiële risico's worden zo veel mogelijk vermeden. Aangezien de kosten van de SGB grotendeels een vast karakter hebben en de jaarlijkse kosten binnen de SGB volledig door de gemeentelijke bijdragen worden afgedekt, worden er op de korte en middellange termijn geen financieringstekorten verwacht. De voorziening FLO is per ultimo 2024 ruim 2 miljoen. In de berekening van de contante waarde van de voorziening is rekening gehouden met een vast rentepercentage. Met de GR-deelnemers is afgesproken, dat financiële risico’s worden vermeden en dat de geldmiddelen in hun beheer blijven. Voor de vordering van SGB is een rekening-courantverhouding in het leven geroepen met een rentevergoeding die overeenkomt met de rekenrente van de voorziening. De omvang van de liquide middelen FLO bij de beide gemeenten per einde boekjaar bedraagt € 1.754.213. Daarnaast heeft de SGB een deel van de liquide middelen in eigen beheer, dit bedraagt per einde boekjaar € 467.448. De totale omvang van de liquide middelen FLO komt overeen met de hoogte van de voorziening FLO bij de SGB.
De voorzitter, Burgemeester van Vlissingen, B. van den Tillaar
-9-
Controlewerkzaamheden nog niet afgerond
Stadsgw. Brandweer Vlissingen-M'burg Middelburg
CONCEPT
BALANS PER 31 DECEMBER 2024 (na verwerking van het verlies)
31 december 2024
31 december 2023
€
€
€
€
ACTIVA Vaste activa Materiële vaste activa
(1)
Bedrijfsgebouwen en -terreinen Inventaris Uitrusting/Materieel
6.456.536 3.619 168
6.482.382 5.029 499 6.460.323
6.487.910
(2)
1.754.213
1.665.846
Vorderingen
(3)
17.090
16.083
Liquide middelen
(4)
1.192.665
1.322.978
9.424.291
9.492.817
Financiële vaste activa Vlottende activa
CONCEPT
31 december 2024
31 december 2023
€
€
€
€
PASSIVA Reserves en fondsen Reserves
(5)
Algemene reserves
93.422
202.765
Voorzieningen
(6)
2.221.658
1.796.660
Langlopende schulden
(7)
6.547.103
6.821.506
Kortlopende schulden
(8)
Aflossingsverplichtingen langlopende schulden Schulden aan leveranciers en handelskredieten Overlopende passiva
- 14 -
274.403
264.444
151 287.554
4.354 403.088 562.108
671.886
9.424.291
9.492.817
Controlewerkzaamheden nog niet afgerond
Stadsgw. Brandweer Vlissingen-M'burg Middelburg
CONCEPT
STAAT VAN BATEN EN LASTEN 2024
Saldo 2024
Begroting 2024
Saldo 2023
€
€
€
868.000 132.228 128.382
868.000 83.000 123.000
803.000 122.222 125.257
1.128.610
1.074.000
1.050.479
161.912 727.489
161.000 565.000
155.109 471.116
889.401
726.000
626.225
Rentelasten en soortgelijke kosten
348.552
348.000
360.149
Saldo van baten en lasten
-109.343
-
64.105
Baten: (9) (10) (11)
Bijdragen gemeente Rentebaten Overige baten Som der baten Lasten: Kosten van beheer en administratie Afschrijvingen materiële vaste activa Overige bedrijfskosten
De SGB heeft in de begroting één programma geformuleerd, namelijk het programma huisvesting. In bovenstaande overzicht zijn de baten en lasten van het programma huisvesting opgenomen. Resultaat 2024: Het resultaat 2024 bedraagt € 109.000 negatief. Ten opzichte van de begroting 2024 valt de uiteindelijke toevoeging van de FLO voorziening hoger uit (€ 246.000 nadeel) ook zijn er een aantal kleine budgetafwijkingen (€ 10.000 nadeel). Voor onvoorziene kosten is er een ‘overige’ kostenpost opgenomen in het budget (€ 50.000 voordeel). Daarnaast vallen de onderhoudskosten en te betalen belastingen lager uit als begroot (€ 53.000 voordeel). Ook is de ontvangen rente van het schatkistbankieren hoger als begroot (€ 44.000). Dit leidt tot een negatief rekeningsaldo over 2024 van ruim € 109.000.
- 15 -
Controlewerkzaamheden nog niet afgerond
Stadsgw. Brandweer Vlissingen-M'burg Middelburg
CONCEPT
TOELICHTING OP DE JAARREKENING ALGEMEEN Naam rechtspersoon: Stadsgewestelijke Brandweer Vlissingen Middelburg Rechtsvorm: Stichting Zetel rechtspersoon: Middelburg Inschrijvingsnummer Kamer van Koophandel: 55894186 Belangrijkste activiteiten De activiteiten van Stadsgewestelijke Brandweer Vlissingen Middelburg, statutair gevestigd te Middelburg bestaan voornamelijk uit: het onderhoud en beheer van de kazernes die eigendom zijn van de SGB en het beheer en onderhoud van de brandkranen. Locatie feitelijke activiteiten De organisatie verricht haar activiteiten vanuit de locatie in Middelburg. TOELICHTING OP DE GRONDSLAGEN VOOR DE JAARREKENING GRONDSLAGEN VOOR DE OPSTELLING VAN DE JAARREKENING De jaarrekening is opgesteld volgens de Richtlijnen voor de jaarverslaggeving voor het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten. De waardering van activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij de desbetreffende grondslag voor de specifieke balanspost anders wordt vermeld, worden de activa en passiva gewaardeerd volgens het kostprijsmodel. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop ze betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd.
Verplichtingen en mogelijke verliezen die hun oorsprong vinden voor het einde van het verslagjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Continuïteit De gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling zijn gebaseerd op continuïteitsveronderstelling van de stichting. Schattingswijzigingen Als gevolg van de hogere verwachte inflatie voor de komende jaren heeft het bestuur besloten om een schattingswijziging door te voeren ten aanzien van FLO-voorziening. Het kwantitatieve effect van deze aanpassing op het huidige boekjaar bedraagt € 185.000. GRONDSLAGEN VOOR DE WAARDERING VAN ACTIVA EN PASSIVA Materiële vaste activa Materiële vaste activa in eigen gebruik Materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgings of vervaardigingsprijs. Op grond van de vastgestelde financiële verordening worden de materiële vaste activa, zoals bedoeld in artikel 35 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten, op lineaire of annuïteiten basis op consistente wijze afgeschreven naar gelang de verwachte economische levensduur.
- 16 -
Controlewerkzaamheden nog niet afgerond
Stadsgw. Brandweer Vlissingen-M'burg Middelburg
CONCEPT
Financiële vaste activa Deelnemingen waarin geen invloed van betekenis Deelnemingen waarin geen invloed van betekenis op het zakelijke en financiële beleid wordt uitgeoefend, worden bij de eerste verwerking gewaardeerd tegen kostprijs, bestaande uit de verkrijgingsprijs vermeerderd met eventuele kosten die direct toerekenbaar zijn aan het verkrijgen van de deelneming. Na de eerste verwerking worden deze deelnemingen gewaardeerd op verkrijgingsprijs en indien van toepassing onder aftrek van bijzondere waardeverminderingen. Het in het verslagjaar gedeclareerd dividend van de deelnemingen wordt ten gunste van het resultaat van vennootschap gebracht. Afboekingen wegens alsmede terugnemingen van bijzondere waardeverminderingen worden in de winst-en-verliesrekening verwerkt. Financiële vaste activa worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Vorderingen en overlopende activa Liquide middelen Liquide middelen bestaan uit kas, banktegoeden en deposito's met een looptijd korter dan twaalf maanden. Rekening courantschulden bij banken zijn opgenomen onder schulden aan kredietinstellingen onder kortlopende schulden. Liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde.
Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd tegen hetzij de nominale waarde van de uitgaven die naar verwachting noodzakelijk zijn om de verplichtingen en verliezen af te wikkelen, hetzij de contante waarde van die uitgaven. Vaste schulden Rentedragende leningen en schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Kortlopende schulden De kortlopende schulden worden opgenomen tegen nominale waarde. GRONDSLAGEN VOOR DE BEPALING VAN HET RESULTAAT Baten De opbrengsten worden toegerekend aan het jaar waarop deze betrekking hebben. Voor zover opbrengsten betrekking hebben op opbrengsten van diensten worden deze opgenomen naar rato van de mate waarin de diensten zijn verricht. Overige bedrijfskosten De kosten worden bepaald op historische basis en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben. Rentelasten en soortgelijke kosten Rentelasten worden tijdsevenredig verwerkt, rekening houdend met de effectieve rentevoet van de desbetreffende passiva. Bij de verwerking van de rentelasten wordt rekening gehouden met de verantwoorde transactiekosten op de ontvangen leningen.
- 17 -
Controlewerkzaamheden nog niet afgerond
Stadsgw. Brandweer Vlissingen-M'burg Middelburg
CONCEPT
TOELICHTING OP DE BALANS PER 31 DECEMBER 2024 ACTIVA VASTE ACTIVA 31-12-2024
31-12-2023
€
€
6.456.536 3.619 168
6.482.382 5.029 499
6.460.323
6.487.910
1. Materiële vaste activa Bedrijfsgebouwen en -terreinen Inventaris Uitrusting/Materieel
Stand per 1 januari Aanschaffingswaarde Cumulatieve afschrijvingen en waardeverminderingen
Mutaties Investeringen Desinvesteringen Afschrijving desinvesteringen Afschrijvingen
Stand per 31 december Aanschaffingswaarde Cumulatieve afschrijvingen en waardeverminderingen
Bedrijfsgebouwen en terreinen
Inventaris
Uitrusting/ Materieel
Totaal
€
€
€
€
8.338.990 -1.856.608
309.379 -304.350
6.482.382
5.029
499
6.487.910
134.325 -117.880 117.880 -160.171
-1.410
-331
134.325 -117.880 117.880 -161.912
-25.846
-1.410
-331
-27.587
8.355.435 -1.898.899
309.379 -305.760
6.456.536
3.619
322.220 8.970.589 -321.721 -2.482.679
322.220 8.987.034 -322.052 -2.526.711 168
6.460.323
Afschrijvingspercentages % Bedrijfsgebouwen en -terreinen Inventaris Uitrusting/Materieel
2,5 - 10 4 - 25 4 - 25
In 2014 zijn de voertuigen, het brandweermaterieel en materiaal door VRZ overgenomen. Zaken die betrekking hebben op het inventaris van de gebouwen zijn achtergebleven bij de SGB. De desinvesteringen hebben (mede) betrekking op per 1 januari 2024 volledig afgeschreven materiële vaste activa.
- 18 -
Controlewerkzaamheden nog niet afgerond
Stadsgw. Brandweer Vlissingen-M'burg Middelburg
CONCEPT
2. Financiële vaste activa
Overige vorderingen Overige vorderingen
31-12-2024
31-12-2023
€
€
1.754.213
1.665.846
Deze uitzettingen zijn vorderingen op openbare lichamen, namelijk de gemeente Vlissingen en de gemeente Middelburg, elk voor de helft zijnde € 877.106,50. Dus in totaal € 1.754.213. Het betreft hier de bij de gemeenten belegde FLO middelen. VLOTTENDE ACTIVA
3. Vorderingen Overige vorderingen Nog te ontvangen rente
8.629
12.038
8.461
4.045
180.053 1.012.612
124.932 1.198.046
1.192.665
1.322.978
Overlopende activa Vooruitbetalingen
4. Liquide middelen BNG BNG schatkistbankieren
De liquide middelen zijn vrij opneembaar.
- 19 -
Controlewerkzaamheden nog niet afgerond
Stadsgw. Brandweer Vlissingen-M'burg Middelburg
CONCEPT
SCHATKISTBANKIEREN Met de Wet houdbare overheidsfinanciën (wet Hof), is verplicht schatkistbankieren voor decentrale overheden vanaf december 2013 ingevoerd. Schatkistbankieren houdt in dat gemeenten hun overtollige middelen bij het Rijk moeten uitzetten. Hiermee wordt beoogd dat de Staat minder geld leent op de financiële markten en de staatsschuld hierdoor daalt. Daarnaast wordt beoogd dat financiële risico's voor gemeenten worden verminderd. Het drempelbedrag wat buiten de schatkist mag worden gehouden bedraagt € 250.000 voor de SGB. In onderstaande tabel is te zien welk bedrag er gemiddeld per kwartaal buiten de schatkist gehouden is. De berekening van het drempelbedrag en de benutting hiervan voor SGB wordt hieronder weergegeven. Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1.000)
1
Verslagjaar Drempelbedrag
2024 250 Q1
Q2
Q3
Q4
2
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
134
231
179
110
3a = 1 > 2
Ruimte onder het drempelbedrag
116
19
71
140
3b = 2 < 1
Overschrijding van het drempelbedrag
‑
‑
‑
‑
Berekening 4a 4b 4c
Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat
1 = 4b x 0,0075 + 4c
993 993 Drempel bedrag
250
Q1
Q2
Q3
Q4
12.062
20.990
16.507
10.156
90
91
92
92
134
231
179
110
Berekening
5a
Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
5b
Dagen in het kwartaal
2= (5a)/(5b) Kwartaalcijfer op dagbasis
- 20 -
Controlewerkzaamheden nog niet afgerond
Stadsgw. Brandweer Vlissingen-M'burg Middelburg
CONCEPT
PASSIVA
5. RESERVES EN FONDSEN 2024
2023
€
€
202.765 -109.343 -
138.577 64.105 83
93.422
202.765
31-12-2024
31-12-2023
€
€
2.221.658
1.796.660
2024
2023
Voorziening FLO
€
€
Stand per 1 januari Dotatie Onttrekking
1.796.660 484.345 -59.347
1.771.482 217.420 -192.242
Stand per 31 december
2.221.658
1.796.660
Algemene reserves Stand per 1 januari Voorstel resultaatbestemming Resultaatbestemming voorgaand boekjaar Stand per 31 december Het ingehouden deel van het jaarresultaat bedraagt € 109.343 negatief.
6. VOORZIENINGEN Voorziening FLO
Actualiteiten FLO-overgangsrecht Per 1 januari 2018 is het FLO-overgangsrecht 2018 in werking getreden als gevolg van het in 2017 gesloten Reparatie akkoord FLO-overgangsrecht voor brandweerpersoneel. Een reparatie van het FLOovergangsrecht werd noodzakelijk door een stijging van de AOW-leeftijd naar 67 jaar. Daarnaast was er de fiscale beperking van de regeling als gevolg van het eindigen van de levensloopregeling per 1 januari 2022. De aangepaste regelgeving resulteert feitelijk in twee separate regelingen FLO-overgangsrecht per 1 januari 2018: - Een regeling FLO-overgangsrecht 2006 voor een ieder die op 29 oktober 2016 inactief was, en - Een regeling FLO-overgangsrecht 75% netto garantie ("FLO-overgangsrecht 2018") voor een ieder die op 29 oktober 2016 actief was. Door de VeiligheidsRegio Zeeland (VRZ), de organisatie waar de FLO-gerechtigden sinds de regionalisering van de brandweer in 2014 op de payroll staan, wordt jaarlijks op basis van de nieuwe weten regelgeving de noodzakelijke voorziening FLO berekend. De geactualiseerde berekening dient vervolgens als grondslag voor de verwerking van de FLO-verplichting in de boekhouding van de SGB.
7. LANGLOPENDE SCHULDEN
Binnenlandse banken en overige financiele instellingen Lening BNG
31-12-2024
31-12-2023
€
€
6.547.103
6.821.506
Aflossingsverplichtingen binnen 12 maanden na afloop van het boekjaar zijn niet begrepen in de hierboven genoemde bedragen, maar opgenomen onder de kortlopende schulden.
- 21 -
Controlewerkzaamheden nog niet afgerond
Stadsgw. Brandweer Vlissingen-M'burg Middelburg
CONCEPT
2024
2023
€
€
Stand per 1 januari Aflossing
7.085.950 -264.444
7.340.914 -254.964
Stand per 31 december Aflossingsverplichting komend boekjaar
6.821.506 -274.403
7.085.950 -264.444
Langlopend deel per 31 december
6.547.103
6.821.506
31-12-2024
31-12-2023
€
€
274.403
264.444
151
4.354
192.883 94.671
198.263 204.825
287.554
403.088
Binnenlandse banken en overige financiele instellingen Lening BNG
8. KORTLOPENDE SCHULDEN
Aflossingsverplichtingen langlopende schulden Aflossing lening BNG Schulden aan leveranciers en handelskredieten Crediteuren Overlopende passiva Rente- en bankkosten Nog te betalen bedragen
NIET IN DE BALANS OPGENOMEN VERPLICHTINGEN Meerjarige financiële verplichtingen Huur Er is een contract aangegaan met Evides voor het onderhoud van de brandkranen voor een bedrag van € 82.875. Verder zijn er geen andere verplichtingen bekend, dan die reeds in deze jaarrekening zijn vermeld.
Overige niet verwerkte verplichtingen Investeringsverplichting De organisatie is contractuele investeringsverplichtingen inzake brandmeldcentrales aangegaan voor een bedrag van € 13.583. Levering van dit actief vindt naar verwachting plaats in 2025.
- 22 -
Controlewerkzaamheden nog niet afgerond
Stadsgw. Brandweer Vlissingen-M'burg Middelburg
CONCEPT
TOELICHTING OP DE WINST-EN-VERLIESREKENING OVER 2024 Rekening 2024
Rekening 2023
9. Baten
€
€
Middelburg - regulier Vlissingen - regulier
434.000 434.000
401.500 401.500
868.000
803.000
88.367 43.861
83.827 38.395
132.228
122.222
45.507 82.875
45.416 79.841
128.382
125.257
10. Baten van verbonden organisaties zonder winststreven Rentebaten FLO Rente schatkist
11. Overige bedrijfsopbrengsten Huren Onderhoudsbijdrage
Bijdragen gemeenten De deelnemende gemeenten aan deze Gemeenschappelijke Regeling, zijnde Vlissingen en Middelburg, dragen elk € 434.000 bij. Deze bedragen zijn in 2024 gefactureerd en ontvangen. Goederen en diensten derden Bij de overdracht van de brandweertaken aan de VRZ is het budget voor het onderhoud van de gebouwen geheel overgedragen. SGB blijft het groot onderhoud verzorgen en derhalve draagt VRZ bij voor het uitvoeren van dit onderhoud. Kapitaallasten De rentebaten FLO vinden hun oorsprong in de financiële vaste activa. De beschikbare middelen ter afdekking van de FLO-voorziening zijn bij de deelnemende gemeenten belegd. De rente (5%) die door de deelnemende gemeenten wordt vergoed op het uitstaande saldo wordt als gerealiseerde rente baten verwantwoord in de jaarrekening van de SGB. De ontvangen baten als gevolg van deze belegging dienen samen met de te betalen rente op de FLO-voorziening budgetneutraal te zijn. Afschrijvingen Afschrijvingen materiële vaste activa Bedrijfsgebouwen en -terreinen Inventaris In uitvoering
- 23 -
160.171 1.410 331
153.203 1.575 331
161.912
155.109
Controlewerkzaamheden nog niet afgerond
Stadsgw. Brandweer Vlissingen-M'burg Middelburg
CONCEPT
Overige bedrijfskosten Rekening 2024
Rekening 2023
12. Algemene kosten
€
€
Onderhoud gebouwen Onderhoud brandkranen Verzekeringen Belastingen Huren Accountantskosten Bankkosten
61.774 105.294 12.393 24.074 36.184 9.000 -5.575
83.106 97.242 7.948 22.936 34.104 7.563 -4.527
243.144
248.372
484.345
222.744
13. Voorzieningen Mutatie FLO-voorziening Voorzieningen De mutatie in de FLO-voorziening bestaat uit: Dotatie FLO-voorziening € 395.978. Rente FLO-voorziening € 88.367. De dotatie aan de voorziening FLO betreft € 395.978 en valt hiermee € 245.978 hoger uit dan begroot. De rentebaten en -lasten van de FLO-voorziening worden budgettair neutraal verantwoord. De renteverrekening FLO over 2024 is € 88.367.
14. Kapitaallasten Rente langlopende lening BNG
-348.552
- 24 -
-360.149
Controlewerkzaamheden nog niet afgerond
Stadsgw. Brandweer Vlissingen-M'burg Middelburg
CONCEPT
OVERIGE TOELICHTING
Resultaatbestemming Overeenkomstig de wettelijke bepalingen is het verlies ad € 109.343 over 2024 in mindering gebracht op de overige reserves. Bestuurders en commissarissen Bezoldiging van bestuurders en commissarissen Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen Stadsgewestelijke Brandweer Vlissingen-Middelburg. Op 1 januari 2013 is de Wet normering topinkomens (WNT) in werking getreden. De WNT is van toepassing op de Vereniging van Zeeuwse Gemeenten. Het voor de Vereniging van Zeeuwse Gemeenten toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2024 € 233.000. 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen en gewezen topfunctionarissen met dienstbetrekking. Tevens leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling
bedragen x € 1 Functiegegevens Aanvang/einde functievervulling Deeltijdfactor in fte Gewezen topfunctionaris? (Fictieve) dienstbetrekking? Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum -/- Onverschuldigd betaald bedrag Totale bezoldiging Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Gegevens 2023 Aanvang/einde functievervulling Deeltijdfactor in fte Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Totale bezoldiging 2023
B. van den Tillaar Voorzitter
H.M. Bergmann Secretaris
M.A. Fränzel Secretaris
1/1 - 31/12
1/1 – 13/3
0 Nee
Y.P. van Mastrigt Secretaris
13/3 – 29/8
R. Schonis Bestuurder plv 29/8 – 31/12 1/1 – 31/12
C. Bertijn Bestuurder plv 1/1 – 31/12
0 Nee
0 Nee
0 Nee
0 Nee
0 Nee
Nee
Nee
Nee
Nee
Nee
Nee
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€ 233.000
€ 233.000
€ 233.000
€ 233.000
€ 233.000
€ 233.000
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
€0
€0
€0
€0
€0
€0
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
1/1 -31/12
1/1 -31/12
1/1 -31/12
1/1 -31/12
0
0
0
0
0
0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
-
-
3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met dienstbetrekking die in 2024 een bezoldiging boven het individuele WNT-maximum hebben ontvangen. Er zijn in 2024 geen ontslaguitkeringen betaald aan overige functionarissen die op grond van de WNT dienen te worden vermeld, of die in eerdere jaren op grond van de WOPT of de WNT vermeld zijn of hadden moeten worden. - 25 -
Controlewerkzaamheden nog niet afgerond
Stadsgw. Brandweer Vlissingen-M'burg Middelburg
Afsluiting Opmaak jaarrekening De jaarrekening is aldus opgemaakt door het bestuur te Middelburg d.d. 17 april 2025. Ondertekening jaarrekening De jaarrekening is ondertekend door het bestuur te Middelburg.
B. van den Tillaar
- 26 -
Controleverklaring afgegeven
Moore DRV Stationspark 28 | Postbus 117 | 4460 AC Goes T 0113-200900 | goes@moore-drv.nl | www.moore-drv.nl
OVERIGE GEGEVENS
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
Hiervoor wordt verwezen naar de hierna opgenomen verklaring.
- 27 -
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het bestuur van Stadsgewestelijke Brandweer Vlissingen-Middelburg Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2024 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2024 van Stadsgewestelijke Brandweer Vlissingen-Middelburg te Middlburg gecontroleerd.
ep
t
Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2023 en van het vermogen van Stadsgewestelijke Brandweer Vlissingen-Middelburg op 31 december 2024 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT).
on c
De jaarrekening bestaat uit: 1. het overzicht van baten en lasten over 2024; 2. de balans per 31 december 2024; 3. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2024; De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 27 februari 2025 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van Stadsgewestelijke Brandweer Vlissingen-Middelburg zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).
C
Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op EUR 10.500. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado.
- 28 -
Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2024. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.
t
Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de EUR 420 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn.
ep
Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2024 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5 lid 1 sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. De andere informatie bestaat uit:
Jaarverslag, bestaande uit de programmaverantwoording, de paragraaf en overige informatie
on c
•
Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie in overeenstemming met het BBV.
C
Verantwoordelijkheden van het dagelijkse bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening. Het dagelijkse bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, in overeenstemming met de bepalingen bij en krachtens de Wet normering topfunctionarissen publieke en semipublieke sector en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening. In dit kader is dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. - 29 -
Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening.
ep
t
Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling.
Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.
on c
Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 27 februari 2025, het Controleprotocol WNT 2024, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit:
C
• het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; • het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; • het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; • het vaststellen dat de door het bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn.
Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij - 30 -
t
verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling. • het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en • het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.
Middelburg, 17 April 2025
Moore Audit B.V. Namens deze,
C
on c
E. Goudt AA
ep
Wij communiceren met algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.
- 31 -