3.1 rvs Jaarstukken 2022, 1e begrwijz 2023 en begr 2024 VRZ

Registratiekenmerk: 2292880 / 2292903 Onderwerp: Jaarstukken 2022, eerste begrotingswijziging 2023 en begroting 2024 Veiligheidsregio Zeeland

De raad besluit: 1. een positieve zienswijze te geven op de programmabegroting 2024 van Veiligheidsregio Zeeland; 2. dit voorstel (of specifieke beslispunten) is onder voorbehoud van goedkeuring door de Artikel 12 inspecteur en instemming van de provincie Zeeland als toezichthouder. Samenvatting De raad geeft een positieve zienswijze op de programmabegroting 2024 van Veiligheidsregio Zeeland. Dit voorstel (of specifieke beslispunten) is onder voorbehoud van goedkeuring door de Artikel 12 inspecteur en instemming van de provincie Zeeland als toezichthouder. Inleiding De voorlopige jaarstukken 2022, de eerste begrotingswijziging 2023 en de programmabegroting 2024 worden door het Algemeen Bestuur (AB) van Veiligheidsregio Zeeland (VRZ) voorgelegd aan de raad. Vanwege de inhoudelijke verwevenheid worden de onderwerpen in één nota aan uw college en raad voorgelegd. De genoemde stukken worden in de inleiding kort toegelicht. De Vereniging Zeeuwse Gemeenten (VZG) heeft richtlijnen ontwikkeld waar gemeenschappelijke regelingen zich aan moeten houden bij het opstellen van de jaarrekening en de begroting.

Het AB van de VZG heeft in haar vergadering van 14 maart 2023 het volgende besloten:  de VZG-indexatierichtlijn, de toegestane inflatiecorrectie voor de begroting 2023 van de GR-en, te corrigeren met 4,5% tot in totaal 7,2%;  deze aanpassing heeft structurele doorwerking met betrekking tot het opstellen van de GR begrotingen 2024;  de in december 2022 vastgestelde VZG-richtlijn 2024, zijnde 3,4%, niet te corrigeren. Volgens de VZG richtlijnen mag de reserve maximaal 5% van de baten bedragen. Verder moet ieder openbaar lichaam een ambtelijke begeleidingscommissie hebben waarin de financiële stukken besproken zijn. Van het advies van de Adviescommissie Financiën (ACF) bestaat geen apart stuk, dit is per onderwerp in het betreffende bestuursvoorstel opgenomen. Het advies hiervan staat hieronder opgenomen. Jaarstukken 2022 en resultaatbestemming Op dit moment is de jaarrekening 2022 nog niet vastgesteld. In overleg met de accountant van VRZ is besloten om de afronding van de jaarrekening uit te stellen totdat meer duidelijk is over twee posten uit deze jaarrekening. Deze posten leiden tot onzekerheid over het definitieve resultaat over 2022. Op dit moment is de verwachting dat 2022 afgesloten wordt met een voorlopig negatief resultaat van circa € 615.000. Dit wordt veroorzaakt door hogere energielasten en een verplichte voorziening voor verlofsparen.

Voor wat betreft de energielasten is, na herhaaldelijk verzoek, de definitieve afrekening nog niet ontvangen. Ten aanzien van de post verlofsparen is landelijk nog veel onduidelijkheid en bestaan er landelijk verschillen van inzicht over de toepassing van de cao Veiligheidsregio's.

Auteur: J. Weug Telefoonnummer:

Registratienummer nota: 2292880 / 2292903

Het AB heeft voorlopig ingestemd met het onttrekken van het negatieve jaarresultaat aan de algemene reserve. De verwachting is dat bovenstaande onzekerheden de komende maanden worden opgelost en in juli leiden tot een definitieve jaarrekening en resultaat. Op 7 juli behandelt het AB de jaarstukken en de resultaatbestemming. Hierna worden de vastgestelde documenten in lijn met de gewijzigde VZG-richtlijn ter informatie toegezonden aan de raden. In lijn met de VZGrichtlijn wordt de resultaatbestemming niet langer voor zienswijze aan de gemeenteraad aangeboden. Eerste begrotingswijziging 2023 Het AB van VRZ heeft in haar vergadering van 13 april 2023 ingestemd met de eerste begrotingswijzing 2023. Dit betrof een budget-neutrale wijziging voor de gemeenten. De ACF heeft positief geadviseerd op dit bestuursvoorstel met daarin de opgenomen technische aanpassingen. De ACF heeft het AB er op gewezen dat de voorgestelde routing afwijkt van die in de Gemeenschappelijke Regeling (GR), maar omdat er gehandeld wordt in de geest van het VZGrapport 'Afspraken over samenwerken met gemeenschappelijke regelingen in Zeeland' is de ACF akkoord met de routing van het document en de keuze om de begrotingswijziging niet voor zienswijze aan te bieden aan de gemeenteraden. In juli 2023 wordt een tweede begrotingswijziging voorgelegd.

Zoals eerder aangegeven heeft de VZG, in het kader van de lopende cao-afspraken ten aanzien van personeel van de veiligheidsregio's en gemeenten, aangekondigd de indexatie voor de loonkosten voor 2023 te verhogen tot 7,2%. Deze verhoging wordt dan in deze tweede begrotingswijziging en de bestuursrapportage voorgelegd. Programmabegroting 2024 De programmabegroting 2024 (gebaseerd op de verhoogde begroting 2023 zoals hierboven omschreven) is opgesteld in lijn met het meerjarenbeleidsplan 2022-2025. In de begroting is een programma 'toekomstbestendige brandweerzorg' en een programma 'voorbereide crisisorganisatie' opgenomen. De begroting 2024 bevat een aantal zaken die de hoogte van de gemeentelijke bijdrage in belangrijke mate bepalen. Hieronder staan deze kort puntsgewijs toegelicht:  De bijdrage wordt voor 2024 verhoogd op grond van de door de VZG vastgestelde richtlijn voor loon- en prijsontwikkelingen, gemiddeld bedraagt deze 3,4%.  Voor de instandhouding van de vrijwilligers in diverse brandweerposten is een verhoging van de opleidingscapaciteit noodzakelijk. De kosten hiervoor bedragen € 550.000.  In het kader van het op peil houden van de officieren van dienst is het noodzakelijk structureel twee opleidingsplaatsen in te kopen. Voor 2024 bedragen de kosten hiervoor € 90.000, in de volgende jaren klimt dit bedrag naar structureel € 180.000 per jaar.

 In 2023 is de gemeentelijke bijdrage structureel verhoogd op grond van een noodzakelijke inspanning op het gebied van informatieveiligheid (BIO-normering). In 2023 heeft VRZ onverwacht structurele middelen gekregen van het Rijk om deze informatieveiligheid te realiseren. De in de begroting 2023 opgenomen structurele bijdrage van € 155.000 voor informatieveiligheid wordt in mindering gebracht op de gemeentelijke bijdrage. Naast bovenstaande zijn er een aantal andere ontwikkelingen die geen direct gevolg hebben voor de gemeentelijke bijdrage, dat zijn:  Versterking crisisbeheersing: De Brede Doeluitkering Ramenbestrijding (BDUR) vanuit het Rijk is verhoogd met € 1,7 mln. in 2024 oplopend naar € 2,5 mln. structureel in 2026 en geeft ruimte om invulling te geven aan de ambities vanuit het meerjarenbeleidsplan.  Oplopende kapitaallasten voor het vervangingsplan materiaal: Mede door prijsstijgingen en een oplopende kapitaalmarktrente wordt vanaf 2025 een verhoging van de gemeentelijke bijdrage geprognotiseerd samenhangend met de oplopende kapitaallasten van € 442.175 in 2025 tot € 2.142.703 in 2027.

Blad 2 behorend bij 2292880 / 2292903



Het weerstandsvermogen van de VRZ (onvoorzien + algemene reserve) is in de begroting 2024 als "ruim onvoldoende" geclassificeerd. Indien risico's daadwerkelijk (cumulatief) optreden, leidt dit mogelijk tot een negatief resultaat en negatief vermogen.

Voor de berekening van de gemeentelijke bijdragen gaat VRZ uit van de vigerende 'Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Zeeland 2021' die op 1 maart 2022 in werking is getreden. Hierin staat dat de gemeentelijke bijdrage als volgt wordt verdeeld (artikel 27):  een regionale bijdrage per gemeente (vaste bedragen) ,te indexeren vanaf 2019;  een lokale bijdrage, te verdelen op basis van cluster OOV Gemeentefonds;  een regionale bijdrage Bevolkingszorg, te verdelen op basis van inwoneraantallen;  de mitigatiebijdrage op basis van 2013; deze blijft gehandhaafd. In de begroting 2024 is hiermee de rechtmatige verdeling van de gemeentelijke bijdrage 2024 opgenomen. De herijking van het Gemeentefonds is in de berekening meegenomen. Dit betekent dat gemeenten die meer uit het cluster OOV Gemeentefonds ontvangen, meer gaan betalen en vice versa. VRZ heeft geconstateerd dat de verdeling van de gemeentelijke bijdrage in de begroting 2023 een onverwachte afwijking laat zien en opzichte van de correcte verdeling in de begroting 2024. Dit zorgt er voor dat sommige gemeenten te veel en sommige gemeenten te weinig hebben betaald. Het Dagelijks Bestuur (DB) komt met een procesvoorstel hoe hiermee om te gaan. Een extern deskundige controleert deze herberekening. Voor de programmabegroting 2024 bedraagt de gevraagde bijdrage aan de gemeente Vlissingen € 3.524.399.

Dit is € 296.576 meer dan de bijdrage in 2023. De gemeentelijke bijdrage zal de komende jaren verder oplopen tot een geprognosticeerde bijdrage van € 3.762.606 in 2027. De bijdrage zal binnen de gemeente Vlissingen verwerkt worden in de programmabegroting. Voor een toelichting aan de gemeenteraden op de programmabegroting 2024 heeft VRZ een filmpje gemaakt. Deze is te bekijken via https://youtu.be/sfITcQvkGjg Wat willen we bereiken? Samen met de andere twaalf deelnemende gemeenten in VRZ, is het voor de gemeente Vlissingen van belang dat VRZ op een financieel verantwoorde wijze en met voldoende operationele sterkte haar wettelijke taken kan vervullen. Dit is van groot belang voor de veiligheid van de burgers in Zeeland. Door de zienswijzeprocedure als onderdeel van de procedure tot vaststelling van de programmabegroting 2024 zijn de Zeeuwse gemeenteraden in staat om het hiervoor genoemde belang te controleren. De jaarstukken 2022 en de eerste begrotingswijziging 2023 worden conform de gewijzigde VZG-richtlijn ter kennisgeving gedeeld met de raden. Relatie met uitvoering strategische visie Vlissingen 2040 ‘Blik op de toekomst’ Niet van toepassing. Wat gaan we ervoor doen? Op basis van de zienswijzen van de dertien deelnemende gemeenten wordt de programmabegroting 2024 definitief vastgesteld door het AB van VRZ.

De raad wordt geadviseerd positieve zienswijzen te geven op de programmabegroting. De jaarstukken 2022 en de eerste begrotingswijziging 2023 worden conform de gewijzigde VZG-richtlijn ter kennisgeving gedeeld. Wat zijn de kanttekeningen en risico’s? De programmabegroting 2024 brengt een aantal risico's met zich mee:  Het weerstandsvermogen van VRZ is in de begroting 2024 als "ruim onvoldoende" geclassificeerd. Indien risico's daadwerkelijk (cumulatief) optreden, leidt dit mogelijk tot een negatief resultaat en negatief vermogen. Dit kan inhouden dat er extra bijdrages noodzakelijk zijn van de Zeeuwse gemeenten.

Blad 3 behorend bij 2292880 / 2292903





VRZ constateert dat de verdeling van de gemeentelijke bijdrage in de begroting 2023 een onverwachte afwijking laat zien ten opzichte van de correcte verdeling in de begroting 2024. Dit zorgt er voor dat sommige gemeenten te veel en sommige gemeenten te weinig hebben betaald. Het DB van VRZ komt met een procesvoorstel hoe hiermee om te gaan. Een extern deskundige controleert deze herberekening. Dit kan leiden tot meerkosten voor de gemeente Vlissingen of een teruggave van het bedrag dat te veel betaald is. De geprognosticeerde bijdrage in de komende jaren voor de gemeente Vlissingen blijft stijgen. Dit heeft gevolgen voor de gemeentelijke begroting.

Artikel 12 Dit voorstel (of specifieke beslispunten) is onder voorbehoud van goedkeuring door de Artikel 12 inspecteur en instemming van de provincie Zeeland als toezichthouder. Wat mag het kosten? Jaarstukken 2022 en resultaatbestemming Dit voorstel brengt geen kosten met zich mee en verloopt budget-neutraal voor de gemeente. Op dit moment is de verwachting dat 2022 afgesloten wordt met een voorlopig negatief resultaat van circa € 615.000. Het AB heeft voorlopig ingestemd met het onttrekken van het negatieve jaarresultaat aan de algemene reserve. Eerste begrotingswijziging 2023 De eerste begrotingswijziging 2023 verloopt budget-neutraal en brengt geen kosten met zich mee voor de gemeente. Programmabegroting 2024 De bijdrage van de gemeente op grond van de programmabegroting 2024 van VRZ ziet er voor het begrotingsjaar 2024 als volgt uit: Bijdrage in 2023 € 3.227.823

Bijdrage in 2024 € 3.524.399

Verschil in 2024 t.o.v. 2023 € 296.576

In de gemeentelijke begroting 2023, jaarschijf 2024 is een bedrag van € 3.234.114 opgenomen. De gevraagde bijdrage voor 2024 is € 3.524.399. Het verschil bedraagt € 290.285. De verhoogde bijdrage is op de daarvoor gebruikelijke wijze verwerkt in de kadernota. Wat en hoe gaan we communiceren? Is publicatie in het gemeenteblad en/of opname in de decentrale regelingenbank vereist? De zienswijzen van de raden op de programmabegroting 2024 zullen worden voorgelegd aan het AB van VRZ. Op basis van de zienswijzen van de dertien deelnemende gemeenten wordt de programmabegroting 2024 door het AB vastgesteld op 14 september 2023. Na besluitvorming op 7 juli 2023 in het AB over de jaarstukken 2022 en de eerste begrotingswijziging 2023, worden de raden hierover geïnformeerd. Bijlage(n) - Jaarstukken 2022 (documentnummer: 2292885) - Programmabegroting 2024 (documentnummer: 2292881) - Infographic programmabegroting 2024 (documentnummer: 2292883) - Aanbiedingsbrief zienswijze Programmabegroting 2024 (documentnummer 2292884) - Publiek jaarverslag 2022 (documentnummer: 2292888) - Eerste begrotingswijziging 2023 (documentnummer: 2292901) Vertrouwelijkheid Intern

Blad 4 behorend bij 2292880 / 2292903