RM accountantsverslag Deloitte
Tekst van het document
Logische toegangsbeveiliging
Wij constateren dat er geen beschreven beleid is hoe de procedures zijn met betrekking tot het toekennen, wijzigen en intrekken van rechten. Er is een vaste procedure dat wijzigingen via Topdesk verlopen, maar er is niet beschreven welke functies bevoegdheden moeten hebben in welke applicaties. De verantwoordelijkheid hiertoe ligt geheel bij de leidinggevende. Er vindt tevens geen periodieke review plaats om vast te stellen of de toegekende rechten bij een medewerker logisch zijn gezien de functie. b) Autorisaties Wij constateren dat er geen beschreven beleid is hoe het wachtwoordenbeleid is ingericht, hoe frequent wachtwoorden gewijzigd moeten worden en aan welke eisen een wachtwoord moet voldoen. Tevens hebben wij geconstateerd dat er voor de applicatie Donau individuele medewerkers zijn die hun wachtwoord nooit hoeven te wijzigen. c) Change management Wij constateren dat er geen beschreven beleid is hoe wijzigingen geïnitieerd, doorgevoerd, getest en geïmplementeerd worden. Individuele medewerkers kunnen zelf wijzigingen initiëren. Vervolgens wordt beoordeeld of een wijziging noodzakelijk is en geïmplementeerd kan worden. Wij adviseren u dit verder te professionaliseren. Voor het boekjaar 2020 is dan ook niet gesteund op de effectiviteit van de algemene IT-controls en applicatiecontrols in het kader van de jaarrekeningcontrole.
Over de interne-beheersingsmaatregelen die in de huidige geautomatiseerde omgeving als niet toereikend aangemerkt zijn, zullen wij in de loop van het komende boekjaar met uw organisatie in gesprek gaan zodat deze op een adequate wijze geïmplementeerd kunnen worden.
© 2021 Deloitte The Netherlands
Gemeente Vlaardingen | Accountantsverslag 2020
22
04 De financiële positie van uw gemeente
© 2021 Deloitte The Netherlands
Gemeente Vlaardingen | Accountantsverslag 2020
23
De financiële positie van uw gemeente Eigen vermogen (in € 1.000)
2020
2019
2018
2017
2016
Eigen vermogen per 1 januari
41,1
85,2
80,9
76,6
61,3
Tussentijdse resultaatbestemming
-/- 2,2
-/- 6,3
-/- 4,8
-/- 2,9
4,7
Gerealiseerd resultaat
6,7
-/- 2,3
9,1
7,3
10,6
Totaal (‘saldo van baten en lasten’)
4,5
-/- 8,6
4,3
4,4
15,3
85,2
80,9
76,6
Mutatie erfpacht Eigen vermogen per 31 december
-/- 35,5 45,6
41,1
De vermogenspositie van uw gemeente is ten opzichte van 2019 toegenomen. In het BBV, de verslaggevingsregels van gemeenten, wordt een duidelijk onderscheid gemaakt tussen resultaatbepaling en resultaatbestemming. Alle baten en lasten dienen via het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening te lopen. Er mogen geen baten of lasten rechtstreeks in het eigen vermogen worden gemuteerd. Het feitelijke saldo van baten en lasten in een jaar wordt weergegeven als het gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten. Daarnaast kent de gemeente ook het gerealiseerde resultaat. Dit is het gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten plus of min de tussentijdse resultaatbestemmingen. Deze bestemmingen bestaan uit de in de loop van het jaar gedane onttrekkingen uit reserves minus de tussentijdse stortingen in de reserves. De stortingen in of onttrekkingen aan reserves vinden plaats op basis van door u genomen besluiten. Het gerealiseerde resultaat is dus mede het gevolg van de politieke besluitvorming. Het gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten 2020 bedraagt € 4,5 miljoen voordelig. Per saldo is tussentijds circa € 2,2 miljoen aan de reserves onttrokken, zodat het uiteindelijk gerealiseerde resultaat over 2020 € 6,7 miljoen positief bedraagt. De vermogenspositie van de gemeente Vlaardingen is kwetsbaar
In de hierboven opgenomen tabel hebben wij de ontwikkeling van het eigen vermogen opgenomen. De omvang van het eigen vermogen ultimo 2020 bedraagt 12,2% van het balanstotaal (2019: 11,2% van het balanstotaal). De reservepositie ten opzichte van het landelijk gemiddelde is laag. De reserves zijn exclusief de reclassificatie van de ontvangen afgekochte erfpachtcanons vanaf 2016 met in totaal € 19,8 miljoen toegenomen. Ook de algemene reserve laat een vrij stabiel beeld zien. Hoewel de reservepositie laag is, is deze wel stabiel en de afgelopen jaren versterkt. De schuldquote bedraagt 81%. Dit is ruim onder de kritische grens van 130%. Dit betekent dat de omvang van de schulden van de gemeente Vlaardingen onder de kritische grens liggen en een acceptabel niveau hebben. In de meerjarenbegroting 2021-2024 zijn negatieve resultaten zichtbaar; voor de jaren 2021 en 2022 bedraagt het begrote negatieve resultaat € 7,084 miljoen. Voor 2023 en 2024 wordt een positief resultaat verwacht van € 3,875 miljoen. Gelijktijdig met de meerjarenbegroting zijn ombuigingen vastgesteld die er voor zorgen dat de resultaten positiever worden. Het resultaat bedraagt hierdoor voor 2021 en 2022 € 4,442 miljoen positief en voor 2023 en 2024 € 17,328 miljoen positief. De grootste uitdaging zit in het realiseren van de ombuigingsvoorstellen.
Tevens wijzen wij u erop dat er een PM-post is opgenomen voor het uitvoeringsprogramma sociaal domein. Ook de kengetallen laten deze kwetsbare positie zien. Hoewel het risicoprofiel stabiel blijft, waardoor er een gelijke hoeveelheid geld van de spaarpot (eigen vermogen) achter de hand moet worden gehouden voor het opvangen van risico’s, daalt het beschikbare weerstandsvermogen aanzienlijk, waarbij de omvang in toekomstige begrotingsjaren onder het gewenste niveau zal dalen. Ook de solvabiliteit blijft onder de norm die de VNG stelt als kengetal voor een financieel gezonde gemeente. Samenvattend concluderen wij dat de gemeente Vlaardingen gevoelig is, en vooralsnog blijft, voor de effecten van onvoorziene omstandigheden, en dat risicomanagement en budgetbeheer in de komende jaren zeer belangrijke pijlers zijn voor de gemeente Vlaardingen om financieel gezond te worden en te blijven. © 2021 Deloitte The Netherlands
Gemeente Vlaardingen | Accountantsverslag 2020
24
De financiële positie van uw gemeente
Exploitatieresultaat 2020
Rekening 2020
Begroting na wijzigingen 2020
Totale baten
294.827
287.254
Totale lasten
290.329
299.729
Gerealiseerd saldo van baten en lasten Saldo mutaties reserves
4.498 2.182
€ 20 € 15 € 10
-/- 12.475 3.968
Afronding Gerealiseerd resultaat
Saldo van baten en lasten (x 1.000.000)
€5 €0 -€ 5 -€ 10 2016 2017 2018 2019 2020
6.680
-/- 8.507
De exploitatie over 2020 laat een voordelig gerealiseerd saldo van baten en lasten van € 4,5 miljoen positief zien, ten opzichte van een begroot nadelig saldo van € 12,5 miljoen. Dit is een verschil van afgerond € 17,0 miljoen positief. Hier staat ten opzichte van de begroting een nadeel op de mutaties in reserves tegenover van € 1,8 voordelig. Per saldo is sprake van een verschil ten opzichte van de begroting 2020 van € 15,2 miljoen positief. Het grootste voordeel in de baten doet zich voor in het programma Verkeer en Mobiliteit (€ 3,9 miljoen) en het grootste nadeel op het programma Wonen (€ 0,2 miljoen). De grootste afwijkingen in de lasten doen zich voor in het programma Wonen (€ 4,2 miljoen, hogere lasten t.o.v. begroot) en het programma Sociaal domein (€ 6,8 miljoen, lagere lasten t.o.v. begroot). Voor een gedetailleerd inzicht in de afwijkingen en de verklarende toelichting hierbij, verwijzen wij u naar de toelichtingen per programma, onderdeel “overzicht van baten en lasten in de jaarrekening”, zoals opgenomen in de programmaverantwoording in uw jaarstukken 2020.
Mutaties in reserves (x 1.000.000) € 10 €5 €0 -€ 5 -€ 10 2016 2017 2018 2019 2020 Gerealiseerd resultaat (x 1.000.000) € 15 € 10 €5 €0 -€ 5
© 2021 Deloitte The Netherlands
2016 2017 2018 2019 2020
Gemeente Vlaardingen | Accountantsverslag 2020
25
Het weerstandsvermogen
Het weerstandsvermogen is licht gestegen Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit vanwege ingeschatte risico’s.
Weerstandscapaciteit (in miljoen) € 40
De door uw gemeente berekende beschikbare weerstandscapaciteit bedraagt, € 18,2 miljoen (2019: € 21,0 miljoen). Er is dus sprake van een daling van de beschikbare weerstandscapaciteit in 2020 ten opzichte van 2019. Dit is exclusief het positieve resultaat over 2020 van € 4,2 miljoen.
€ 30
De inventarisatie van risico’s die in de paragraaf Weerstandsvermogen (in het jaarverslag) is opgenomen, geeft een indicatie van de financiële omvang van de belangrijkste (specifieke) risico’s, inclusief een kans-inschatting van het zich voordoen van het geïdentificeerde risico, om zo de benodigde weerstandscapaciteit te kunnen bepalen. Daarbij wordt een doorlopend inzicht gegeven in de grootste risico’s (qua financiële impact en kans) voor uw gemeente, en wordt aangegeven welke risico’s zijn verdwenen en/of nieuw zijn geïdentificeerd. Ook wordt een inhoudelijke toelichting gegeven op nieuw gedefinieerde en gewijzigde risico’s in de top van de grootste risico’s. Naast deze risico’s loopt de gemeente verschillende risico’s als gevolg van de COVID-19-situatie.
€ 10
€ 20
€0
2016 2017 2018 2019 2020
Beschikbaar Benodigd
Uw gemeente heeft op basis van deze risico-inventarisatie door middel van een simulatie berekend wat de benodigde weerstandscapaciteit is bij het vastgestelde zekerheidspercentage.
Hieruit volgt een gekwantificeerd bedrag aan benodigde weerstandscapaciteit van afgerond € 2,7 miljoen (2019: € 4,3 miljoen).Ten opzichte van 2019 is sprake van een daling van de gekwantificeerde risico’s met per saldo € 1,6 miljoen. De daling van de beschikbare weerstandscapaciteit en de relatief grotere daling van de benodigde weerstandscapaciteit leiden ertoe dat de ratio van het weerstandsvermogen ultimo 2020 is toegenomen naar 6,7 (2019: 4,9). Voor meer gedetailleerde informatie over uw weerstandspositie verwijzen wij u naar paragraaf “Weerstandsvermogen en risicobeheersing” in uw jaarverslag 2020.
Ratio weerstandscapaciteit 8,50 6,50 4,50 2,50 0,50 2016 2017 2018 2019
© 2021 Deloitte The Netherlands
Gemeente Vlaardingen | Accountantsverslag 2020
26
05 Overige aangelegenheden
© 2021 Deloitte The Netherlands
Gemeente Vlaardingen | Accountantsverslag 2020
27
Overige aangelegenheden
Onze communicatie met het management
Communicatie met het management
Bevestigingen van het management Wij hebben het management ter confirmatie een aantal schriftelijke bevestigingen gevraagd aangaande zijn verantwoordelijkheden inzake de financiële verslaggeving. Geen meningsverschil met het management of beperking in reikwijdte van de controle Er zijn geen meningsverschillen met het management geweest en er waren geen beperkingen bij de uitvoering van onze controle. Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze controleopdracht door het management en de medewerkers van de onderneming de volledige medewerking verleend, en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.
© 2021 Deloitte The Netherlands
Gemeente Vlaardingen | Accountantsverslag 2020
28
06 Bijlagen
© 2021 Deloitte The Netherlands
Gemeente Vlaardingen | Accountantsverslag 2020
29
Bijlage A – Niet-gecorrigeerde controleverschillen
Overzicht van niet-gecorrigeerde controleverschillen. Wij krijgen een schriftelijke bevestiging van het management waarin is vermeld dat, na overweging van al deze niet-gecorrigeerde posten, zowel individueel als in totaal, binnen de context van de jaarrekening als geheel, geen aanpassingen nodig zijn. De volgende niet-gecorrigeerde afwijkingen zijn gedurende onze controle geïdentificeerd:
Aard van de controleverschillen
Getrouwheid
Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode
N.v.t.
N.v.t.
Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode
N.v.t.
N.v.t.
Rechtmatigheidsfout is tevens getrouwheidsfout
N.v.t.
N.v.t.
Rechtmatigheidsfout is per saldo ook getrouwheidsfout
N.v.t.
N.v.t.
€0
€0
(Sub)totaal getrouwheidsfouten Extra absolute waarde rechtmatigheidsfouten Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit externe regels (EUaanbesteding/Fido/etc.)
N.v.t. € 965.000
Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)
N.v.t.
Overige rechtmatigheidsfouten
N.v.t.
Totaal rechtmatigheidsfouten
*
Rechtmatigheid
€ 965.000
In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018 en het normenkader is het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid opgenomen.
© 2021 Deloitte The Netherlands
Gemeente Vlaardingen | Accountantsverslag 2020
30
Bijlage B – Onzekerheden in de controle
Overzicht van onzekerheden in de controle. Wij krijgen een schriftelijke bevestiging van het management waarin is vermeld dat, na overweging van deze onzekerheid, zowel individueel als in totaal, binnen de context van de jaarrekening als geheel, geen aanpassingen nodig zijn. De volgende onzekerheden zijn gedurende onze controle geïdentificeerd:
Aard van de onzekerheden
Rechtmatigheid
Getrouwheid
Onzekerheden in de getrouwheidscontrole € 218.000
€ 218.000
(Sub)totaal onzekerheden in de getrouwheidscontrole
€ 218.000
€ 218.000
Extra absolute waarde onzekerheden rechtmatigheid
N.v.t.
N.v.t.
Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding/Fido/etc.)
N.v.t.
N.v.t.
Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)
N.v.t.
N.v.t.
Overige onzekerheden inzake rechtmatigheid
N.v.t.
N.v.t.
Totaal onzekerheden in de rechtmatigheidscontrole
€ 218.000
€ 218.000
•
Onzekerheid overlopende passiva M Projecten Blankenburgverbinding.
In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018 van de Commissie BBV en het controleprotocol inclusief normenkader 2020 van uw gemeente is het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid opgenomen. Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele niet-geconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.
© 2021 Deloitte The Netherlands
Gemeente Vlaardingen | Accountantsverslag 2020
31
Bijlage C – Tekortkomingen in de toelichtingen
Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om het bestuur in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van die onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat het bestuur deze nader dient te beoordelen.
Toelichting
Niet van toepassing.
© 2021 Deloitte The Netherlands
Bron van de toelichtingsvereiste
Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen
N.v.t.
N.v.t.
Gemeente Vlaardingen | Accountantsverslag 2020
32
Bijlage D1 – Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020
Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Per regeling wordt in een tabel aangegeven of, en zo ja welke, financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.
Bevindingen controle SiSa-bijlage
Fout of onzekerheid
Financiële omvang
Toelichting
N.v.t.
€ 0,-
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
FIN B1
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
BZK C1
Regeling specifieke uitkering Reductie Energiegebruik
BZK C31 OCW D8
Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten huisvesting kwetsbare doelgroepen Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)
IenW23 E3
Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
SZW G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2020
SZW G2A
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_Totaal 2019
SZW G3
Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen)_gemeente 2020
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G3A
Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen)_totaal 2019
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G4
Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) _gemeentedeel 2020
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H4
Specifieke uitkering Sport
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H7
Specifieke uitkering Geweld hoort nergens thuis
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H8
Specifieke uitkering voor lokale Sportakkoorden (Regeling Sportakkoord)
N.v.t.
€ 0,-
N.v.t.
Totaal
© 2021 Deloitte The Netherlands
€ 0,-
Gemeente Vlaardingen | Accountantsverslag 2020
33
Bijlage D2 – Bevindingen SiSa-bijlage Tozo 2020 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag met betrekking tot de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Per regeling wordt in een tabel aangegeven of, en zo ja welke, financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.
Bevindingen controle SiSa-bijlage
Fout, onzeker en/of formele onrechtmatig
Financiële omvang
Toelichting
G4
Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet
N.v.t.
€ 0,-
N.v.t.
G4
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet
N.v.t.
€ 0,-
N.v.t.
G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april)
N.v.t.
€ 0,-
N.v.t.
G4
Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet
N.v.t.
€ 0,-
N.v.t.
G4
Tozo 2_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet
N.v.t.
€ 0,-
N.v.t.
G4
Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet
N.v.t.
€ 0,-
N.v.t.
G4
Tozo 3_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet
N.v.t.
€ 0,-
N.v.t.
G4
Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte voorschotten op Tozo-aanvragen levensonderhoud die zijn ingediend vóór 22 april 2020)
N.v.t.
€ 0,-
N.v.t.
Totaal
€ 0,-
Strekking controleverklaring rechtmatigheid: Goedkeurend Strekking controleverklaring getrouwheid: Goedkeurend
© 2021 Deloitte The Netherlands
Gemeente Vlaardingen | Accountantsverslag 2020
34
Bijlage E – Onafhankelijkheid Bevestiging onafhankelijkheid
Onafhankelijkheid
De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten(ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed. Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Vlaardingen in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen.
Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: • Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt. • Procedures voor een tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte. • Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften. • Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven. • De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking hiervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen.
• Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt, waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen. • Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een raad van commissarissen of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze organen te raadplegen. • Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften. De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst.
© 2021 Deloitte The Netherlands
Gemeente Vlaardingen | Accountantsverslag 2020
35
Bijlage E – Onafhankelijkheid
Rotatie van teamleden
Onafhankelijkheid
Een te grote mate van vertrouwdheid kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van de leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Het kan dan ook vereist zijn om teamleden te vervangen. Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente Vlaardingen te rouleren. Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden.
Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam, heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.
© 2021 Deloitte The Netherlands
Gemeente Vlaardingen | Accountantsverslag 2020
36
This report has been prepared solely for the use of the Audit Committee, Supervisory Board and Executive Board of gemeente Vlaardingen and should not be distributed or quoted in whole or in part without our prior written consent. No responsibility to any third party is accepted as the report has not been prepared for, and is not intended for, any other purpose. As a consequence, we do not assume any liability or duty of care to any other person to whom this report is shown or into whose hands it may come. The matters raised in this report are those which have come to our attention as a result of our audit and are those that we believe we need to bring to your attention. They are not a comprehensive record of all the matters arising and in particular we cannot be held responsible for reporting all risks in the business or all internal control weaknesses. Any conclusion, opinion or comments expressed herein are provided within the context of our opinion on the financial statements as a whole, which will be expressed in our auditor’s report. Similarly, the comments, observations and recommendations involving systems and procedures should not be read as an opinion on the internal control structure and its operation. Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu, a UK Private Company limited by guarantee, and its network of member firms.
Neither Deloitte Touche Tohmatsu nor any of its member firms has any liability for each other's acts or omissions. Each of the member firms is a separate and independent legal entity operating under the names of "Deloitte", "Deloitte & Touche", "Deloitte Touche Tohmatsu", or other related names. © 2021 Deloitte Accountants B.V. All rights reserved. Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited