Jaarrekening 2023 RBG
Tekst van het document
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Jaarrapport 2023
Regionale Belasting Groep Spoorstraat 7 Postbus 923 3100 AX Schiedam www.derbg.nl
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
1
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Inhoudsopgave
Jaarverslag Voorwoord
3
1.
Inleiding
4
1.1
Programmaverantwoording
9
2.
Paragrafen
9
2.1
Bedrijfsvoering
9
2.2
Financiering
10
2.3
Weerstandsvermogen
11
2.4
Onttrekkingen overige bestemmingsreserves en voorzieningen
14
2.5
Verbonden partijen
17
2.6
Wet normering bezoldiging topfunctionarissen
17
2.7
EMU-saldo
17
2.8
Incidentele lasten en baten
17
2.9
Openbaarheid
19
Jaarrekening 1.1
Balans
20
1.2
Waarderingsgrondslagen
21
1.3
Toelichting op de balansposten
22
1.4
Exploitatierekening naar programma
32
1.5
Product Belastingheffing
33
1.6
Product Invordering
37
1.7
Exploitatierekening naar kosten- en opbrengstensoorten
42
1.8
Toelichting op de kosten- en opbrengstensoorten
43
Overige gegevens - Controleverklaring
50
- Vaststelling
51
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
2
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Jaarverslag 2023 Voorwoord Het wordt eentonig, maar daarom niet minder plezierig, het jaar 2023 was wederom een goed uitvoeringsjaar voor de RBG. Het is weer gelukt om te voldoen aan alle prestaties die aan ons zijn gevraagd bij de uitvoering van de prestatiecontract dat met iedere deelnemer is aangegaan. Een onderdeel dat ik voor het jaar 2023 er uit wil lichten is het afdoen van bezwaarschriften. Wij hebben in 2023, net als in heel Nederland, een enorme toename gehad van (ingediende) bezwaarschriften WOZ. We hebben afgelopen jaar 4.639 bezwaarschriften ontvangen, tegenover 2.000 in 2022. De intensieve reclamecampagnes van de NCNP-bureaus hebben goed gewerkt voor klanten die in 2023 twijfelden over een juiste WOZ-waarde. Wij hebben direct het belang van een projectmatige aanpak onderkend. Dit heeft zeer goed gewerkt, waardoor wij in staat waren om 98% van de ingediende bezwaarschriften af te wikkelen voor 31 december 2023. Het verdienmodel voor de NCNP-bureaus is met ingang van 2024 drastisch verlaagd door recente wetgeving. Daardoor verwachten wij voor 2024 en verder, zeker geen (verdere) stijging van het aantal bezwaarschriften WOZ.
zullen gaan terugstorten naar onze deelnemers, als gevolg van een positiever exploitatie resultaat. Voor een toelichting op dit positieve verschil verwijs ik naar de jaarrekening 2023. Volgend jaar beginnen we aan het laatste realisatiejaar van onze missie2025. Hierin is het sturen op kwaliteit en klantgerichtheid een belangrijke pijler. In het jaar 2023 hebben we een succesvolle aanbesteding gedaan voor de aanschaf en implementatie van een klantcommunicatie oplossing voor alle soorten klantuitingen zowel digitaal als fysiek. Vanaf 2024 wordt een en ander samen met de leverancier ontwikkeld en geïmplementeerd. Hierdoor kan de klant eenvoudiger zaken zelf regelen, dan wel contact opnemen waar nodig of wenselijk. Het is de bedoeling dat de klant via zijn eigen voorkeurskanaal (bijvoorbeeld e-mail, MijnOverheid of sms) met de RBG kan communiceren. Wij willen hiermee komen tot een verdere professionalisering en uitwerking van de klantgedachte en een verdere ontwikkeling realiseren van onze klantbenadering. Als organisatie hebben wij continu aandacht voor ontwikkelingen en veranderingstrajecten om ervoor te zorgen dat we tevreden deelnemers en klanten blijven behouden. Ik wens u veel leesplezier met ons jaarverslag 2023. Schiedam, 17 april 2024, H.B. Sigmond directeur
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
3
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
1. Inleiding Financieel resultaat op hoofdlijnen
positief (zie onderstaande specificatie).
1.007.200 positief. Na bestemming van 1.085.400
In deze jaarrekening wordt bij de vaststelling een aantal voorstellen gedaan om onttrekkingen en een toevoeging aan reserves te doen. Het saldo van deze onttrekkingen en toevoeging 75.100 en wordt hierna gespecificeerd. Na verwerking van deze posten ontstaat er een positief resultaat van 1.010.300, dat zal worden teruggestort naar de deelnemers. Exploitatierekening RBG 2023
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
4
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Nog te besluiten onttrekkingen/toevoegingen ten laste van het resultaat 2023 (zie vaststelling blz. 50) Voor een inhoudelijke toelichting op de reserves wordt verwezen naar de toelichting bij de passiva vanaf blz. 25.
Het betreft een reserve voor de uitvoering van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in de periode 2023-2027. Stand per 1-1-2023
nihil
Reeds besloten: Toevoeging aan de reserve o.b.v. de jaarrekening 2022 Onttrekking aan de reserve 2023
.500 75.300 -/-
Stand per 31-12-2023
701.200
Nog te besluiten: Toevoeging aan reserve 2023 vanwege ontvangen Compensatie uitvoeringskosten 2023 gemeenten Compensatie uitvoeringskosten 2023 waterschappen Totaal compensatie uitvoeringskosten
26.300 148.900 175.200
Het betreft een reserve voor de implementatie van een nieuw waarderingssysteem dat na een Europese aanbesteding is geselecteerd. De implementatie heeft grotendeels in 2022 plaatsgevonden. In 2024 zal de afronding van het project plaatsvinden. De taxaties voor het belastingjaar 2023 hebben met het nieuwe systeem plaatsgevonden. Stand per 1-1-2023
232.300
Reeds besloten: Onttrekking aan de reserve o.b.v. de jaarrekening 2022
-/-
Stand per 31-12-2023
99.800
Nog te besluiten: Onttrekking kosten 2023
2.700 -/-
Het betreft een reserve voor de uitvoering van diverse (buiten)controleactiviteiten die in coronatijd niet of minder konden plaatsvinden. De uitvoering vindt in 2023 plaats. Stand per 1-1-2023 Reeds besloten: Toevoeging aan de reserve o.b.v. de jaarrekening 2022 Stand per 31-12-2023 Nog te besluiten: Onttrekking kosten 2023
-/-
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
5
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Reserve
Het betreft een reserve voor de uitvoering van diverse kleine projecten binnen de bedrijfsvoering. Stand per 1-1-2023
36.900
Reeds besloten: Onttrekking aan de reserve o.b.v. de jaarrekening 2022 Toevoeging conform begroting 2023
100.000
-/-
Stand per 31-12-2023
129.600
Nog te besluiten: Onttrekking kosten 2023
55.500 -/-
Het betreft een reserve voor vervolgacties na het betekenen van dwangbevelen. Stand per 1-1-2023 Reeds besloten: Onttrekking aan de reserve o.b.v. de jaarrekening 2022 Toevoegen conform begroting 2023
-/-
Stand per 31-12-2023 Nog te besluiten: Onttrekking kosten 2023
-/-
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
6
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Terugstorten positief resultaat naar deelnemers 1.010.300) zal worden teruggestort naar de deelnemers. 122.100) wordt verdeeld over de twee waterschappen op basis van de werkelijke uitvoeringskosten 2023 van de afschaffing kwijtschelding zuiveringsheffing van Delfland en Schieland en de Krimpenerwaard. Het restantvoordeel 888.200) wordt conform de totale kostenverdeling respectievelijk voor 12,3% toebedeeld aan de gemeente Delft, 8,5% aan de gemeente Vlaardingen, 8,7% aan de gemeente Schiedam en 70,5% aan de twee waterschappen. Conform bestuurlijke afspraken wordt dit aandeel van 70,5% in de verhouding 2/3 voor Delfland en 1/3 voor Schieland en de Krimpenerwaard verdeeld. Het voorstel is om de volgende bedragen over 2023 terug te storten:
* De gemeenten worden separaat geïnformeerd over hun aandeel in de doorschuif btw. Belastingopbrengsten deelnemers In totaal is in het boekjaar 2023 een hogere netto-belastingopbrengst 55 miljoen opgelegd ten opzichte van de realisatie 2022. Ten opzichte van de ramingen in de vastgestelde begrotingen van de deelnemers is netto ca. 5,5 miljoen meer opgelegd en zijn 7,0 miljoen hogere inkomsten over voorgaande jaren gerealiseerd. Vooral bij de twee waterschappen zijn de werkelijke kosten van kwijtschelding in 2023 lager dan de begrote bedragen voor 2023. De belastingopbrengsten per deelnemer zijn in het volgende overzicht weergegeven.
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
7
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
geraamd
werkelijk
werkelijk
verschil
2023
2023
2022
geraamd - rek 2023
277.703.100
250.886.800
159.500
42.100
159.500
-5.505.900
-6.086.200
1.034.700
HHD Bruto-OPBRENGST Bruto-OPBRENGST Leges ed. -/- kwijtschelding -/- oninbaar Netto-OPBRENGST
Opbrengst voorgaande jaren
274.560.000 -6.540.600
3.143.100
-2.925.300
-2.522.100
-3.136.400
403.200
265.094.100
269.834.600
241.706.300
4.740.500
-2.331.888
-1.488.000
-1.880.600
843.888
121.012.600
121.129.200
101.818.000
116.600
290.000
479.600
325.500
189.600
-3.113.500
-2.531.100
-2.566.800
582.400
HHSK Bruto-OPBRENGST Bruto-OPBRENGST Leges ed. -/- kwijtschelding -/- oninbaar
-1.526.600
-671.800
-838.600
854.800
116.662.500
118.405.900
98.738.100
1.743.400
-2.700
1.235.200
547.300
1.237.900
Bruto-OPBRENGST
63.720.303
64.406.000
61.222.700
685.697
Bruto-OPBRENGST Leges ed.
4.009.400
1.688.366
2.106.807
-2.321.034
-/- kwijtschelding
-1.679.703
-1.611.000
-1.679.700
68.703
-258.200
-156.376
-258.200
66.050.000
64.225.166
61.493.431
-1.824.834
-47.700
3.304.968
565.299
3.352.668
Bruto-OPBRENGST
40.826.000
41.768.300
39.305.200
942.300
Bruto-OPBRENGST Leges ed.
2.620.400
3.219.897
2.579.587
599.497
-/- kwijtschelding
-932.800
-994.200
-955.200
-61.400
-/- oninbaar
-233.600
-303.300
-279.400
-69.700
42.280.000
43.690.697
40.650.187
1.410.697
-138.200
471.918
486.898
610.118
Bruto-OPBRENGST
40.839.900
41.359.500
40.529.700
519.600
Bruto-OPBRENGST Leges ed.
2.226.400
1.586.642
1.410.471
-639.758
-/- kwijtschelding
-994.500
-958.300
-994.400
36.200
-/- oninbaar
-314.700
-380.300
-317.700
-65.600
41.757.100
41.607.542
40.628.071
-149.558
-282.400
183.799
-61.290
466.199
Netto-OPBRENGST
Opbrengst voorgaande jaren
Delft
-/- oninbaar Netto-OPBRENGST
Opbrengst voorgaande jaren
-
Vlaardingen
Netto-OPBRENGST
Opbrengst voorgaande jaren
Schiedam
Netto-OPBRENGST
Opbrengst voorgaande jaren
totaal RBG Bruto-OPBRENGST
geraamd 2023
werkelijk 2023
werkelijk 2022
verschil
549.815.003
552.861.004
499.859.264
3.046.001
-/- kwijtschelding
-13.261.103
-11.600.500
-12.282.300
1.660.603
-/- oninbaar
-5.000.200
-4.135.700
-4.728.476
864.500
531.553.700
537.124.804
482.848.488
5.571.104
-2.802.888
3.707.886
-342.393
Bruto-OPBRENGST Leges ed.
Netto-OPBRENGST
Opbrengst voorgaande jaren
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
6.510.774 Deloitte Accountants B.V.
8
Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
1.1 Programmaverantwoording De RBG hanteert één programma, namelijk het programma Heffen en Invorderen van belastingen. Binnen dit programma zijn de producten Belastingheffing en Invordering opgenomen. De uitwerking van dit programma en haar producten is in de jaarrekening verwerkt in de hoofstukken 1.4, 1.5 en 1.6.
2. Paragrafen In de verslaggevingsvoorschriften worden diverse paragrafen voorgeschreven. De op de RBG van toepassing zijnde paragrafen worden hierna toegelicht.
2.1
Bedrijfsvoering
Algemeen Door de deelnemers worden eisen aan onze dienstverlening gesteld. Deze zijn opgenomen in het prestatiecontract. De deelnemers zijn door middel van een vast rapportageschema op de hoogte gehouden van de verrichte dienstverlening in 2023. In de bestuurlijke vergaderingen en de ambtelijke accounthoudersoverleggen is op basis van de vier kwartaalrapportages periodiek gerapporteerd over de resultaten in het prestatiecontract. Bestuursvergaderingen Het algemeen bestuur en het dagelijks bestuur hebben in 2023 respectievelijk vier en zes keer vergaderd. Naast de vaststelling van de kaderbrief 2024, de begroting 2024 en de jaarrekening 2022 waren de belangrijkste onderwerpen: -
rapportages hersteloperatie toeslagen kinderopvang project tegengaan problematische schulden voortgang Europese aanbestedingen normenkader 2023 en een wijziging van het algemeen mandaatbesluit jaarrapportage behandeling klachten 2022 jaarrapportage 2022 interne controle en controleplan 2023 Informatiebeveiligingsbeleid en privacybeleid jaarrapportage 2022 AVG en informatiebeveiliging stand van zaken informatiebeveilging intentieverklaring toetreden gemeente Zuidplas gedragscode elektronisch verkeer en de regeling hybridewerken voortgang wet Open Overheid Wet wijziging GR
Missie en visie RBG 2.0 We willen onderscheidend zijn op het gebied van heffen en invorderen van lokale belastingen. Het visiedocument -2024 de basis voor onze werkzaamheden. We richten ons op vier veranderlijnen: - Wij sturen op kwaliteit en zijn klantgericht. - Wij willen op een maatschappelijk verantwoorde, eigentijdse en pragmatische wijze onze taak uitvoeren. - Wij hebben bevlogen en vakkundige medewerkers. - Wij optimaliseren de schaalvoordelen van de organisatie door samenwerking met andere belastingsamenwerkingen en stimuleren groei vanuit maatschappelijk oogpunt.
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
9
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Klanten en deelnemers moeten erop kunnen vertrouwen dat de RBG juiste, tijdige en betrouwbare aanslagen oplegt en dat de inning goed verloopt. Een goede kwaliteit van geleverde diensten is een voorwaarde voor een klantgerichte organisatie. We zullen onze klant altijd centraal stellen. Als klanten vragen hebben, kunnen ze via diverse kanalen contact opnemen met de RBG en worden ze snel en deskundig geholpen. We willen dat klanten een positief gevoel overhouden als zij aan de dienstverlening van de RBG denken. Om dit te bereiken, hebben wij continu aandacht voor vernieuwing van onze werkprocessen. We maken gebruik van de mogelijkheden die ontwikkelingen op het gebied van digitalisering, data en dienstverlening bieden. De mogelijkheden voor selfservice via digitale diensten worden verder uitgebouwd. We zijn op zoek naar beproefde (nieuwe) methoden en technieken die onze uitvoering kunnen verbeteren. Ook investeren we in bevlogen en vakkundige medewerkers, deze zijn voorwaardelijk om tevreden klanten en deelnemers te hebben. We willen een aantrekkelijke werkgever zijn die medewerkers een uitdagende werkomgeving biedt. Daarnaast blijft de intentie van de RBG om te groeien. Eind 2023 is een intentieovereenkomst gesloten met de gemeente Zuidplas. In 2024 wordt onderzocht of toetreding van de gemeente Zuidplas tot de gemeenschappelijke regeling RBG mogelijk is.
Formatie 2023 In 2023 bedroeg de vaste formatie 114,7 f.t.e. Bij de vaststelling van de begroting 2024 is de formatie met 2 f.t.e. verlaagd. De formatie bedraagt per 1-1-2024 112,7 f.t.e. Het streefquotum van het Ministerie van OCW is om 33% vrouwelijke leidinggevenden in topfuncties bij (semi)publieke organisatie te hebben. Bij de RBG wordt 40 % van de bezette leidinggevende functies door een vrouw ingevuld. De verhouding man-vrouw bij de RBG bedraagt per 31-12-2023: 40-60%.
2.2
Financiering
Algemeen De Regionale Belasting Groep (RBG) is een gemeenschappelijke regeling van de hoogheemraadschappen van Delfland en van Schieland en de Krimpenerwaard en de gemeenten Delft, Vlaardingen en Schiedam. De RBG conformeert zich voor de financiële rapportages aan het Waterschapsbesluit (BBVW). Voor het aantrekken van vreemd vermogen/rekening-courantkredieten is de RBG gehouden aan de financieringsvoorschriften, zoals die zijn vastgesteld in de Wet financiering Wet Fido) en het treasurystatuut RBG. Leningen De RBG heeft één 10-jaars annuïtaire lening lopen bij de Nederlandse Waterschapsbank (NWB) tegen 1,7 miljoen en deze is gebruikt voor de financiering van de verbouwing van het kantoorpand in Schiedam in 2014. De Wet Fido heeft tot doel het bevorderen van een solide financiering en kredietwaardigheid van de decentrale overheden. Daarvoor staan twee instrumenten ter beschikking: de kasgeldlimiet ten behoeve van de beperking van het renterisico in geval van financiering met kort geld (< 1 jaar); de renterisiconorm ten behoeve van de beperking van het renterisico in geval van financiering met lang geld (> 1 jaar).
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
10
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Kasgeldlimiet 2023 De kasgeldlimiet geeft aan tot welk bedrag lagere overheden hun activiteiten met kort geld mogen financieren. Voor gemeenschappelijke regelingen is de norm bepaald op 8,2% van het begrotingstotaal. Voor het begrotingsjaar 2023 wa 18.644.600 = 1.529.000 (afgerond). Deze limiet is in 2023 niet overschreden. De RBG heeft een rekening1.306.000. Renterisiconorm De renterisiconorm bindt de looptijd van leningen aan een minimum. De Wet Fido omschrijft deze norm als maximale herfinanciering van bestaande leningen van 20% per jaar voor 340.000 1,7 miljoen). In 2023 bedroeg de verplichte aflossing 81.200 en zijn er geen leningen in portefeuille met renteherziening, zodat ruim onder de renterisiconorm is gebleven. Liquiditeitspositie De exploitatiekosten worden voor een belangrijk deel gefinancierd uit de bijdrage van de deelnemers. Deze bijdrage wordt per kwartaal ontvangen van de deelnemers en is gebaseerd op de liquiditeitsprognose van de begroting. Risicobeheer De RBG zal alleen geld aantrekken voor haar uitvoeringstaak. Dit betekent dat alleen financiering plaatsvindt voor activiteiten die door het bestuur zijn goedgekeurd. Er vindt geen uitzetting van gelden plaats en er wordt geen gebruik gemaakt van financiële inzichtelijk te maken en te beheersen.
De belastingopbrengsten die de RBG int voor haar deelnemers vallen buiten de financieringsparagraaf (zie ook het treasurystatuut van de RBG). De inningsrekeningen die de RBG beheert, worden dagelijks afgeroomd naar de deelnemers.
2.3
Weerstandsvermogen en risicobeheersing
verstaan de kans dat een onzekere gebeurtenis plaatsvindt, waarbij schade ontstaat en waarvan de verwachte gelopen worden bij de uitvoering van de werkprocessen. Op een groot aantal onderdelen zijn inventarisat aangescherpt.
st (kans en impact) zijn. Op basis van een risico-inventarisatie in de processen en een worden de beheersmaatregelen periodiek onderzocht en zo nodig
Voor het opvangen van eventuele tegenvallers is geen weerstandsvermogen beschikbaar gesteld door de deelnemers. In het algemeen bestuur van 26 april 2018 is naar aanleiding van een discussienota besloten voorlopig geen eigen weerstandsvermogen voor de RBG in te stellen. Positieve rekeningresultaten worden teruggestort naar de deelnemers. Voor tegenvallers in de exploitatierekening kan de post onvoorzien van de exploitatiebegroting worden ingezet. Op grond van artikel 32, derde lid, van de Gemeenschappelijke regeling RBG, zijn de deelnemers verplicht er zorg voor te dragen dat de RBG te allen tijde beschikt over voldoende middelen om aan al haar verplichtingen jegens derden te kunnen voldoen. Dit betekent dat de deelnemers zelf maatregelen
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
11
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Met betrekking tot de jaarrekening 2023 1. Claims van derden De RBG is verzekerd tegen aansprakelijkheid door derden. Daarnaast kunnen in bepaalde gevallen ook claims door derden worden ingediend die niet onder de aansprakelijkheidsverzekering vallen. Claims van derden kunnen betrekking hebben op claims wegens aansprakelijkheid door onzorgvuldig handelen. Regeling vermoeden misstand en inbreuk op Unierecht Het doel van de regeling is om te voorkomen dat er - ambtelijk of bestuurlijk misstanden binnen de RBG zijn die de (financiële) belangen van de RBG (en daarmee van de deelnemers) kunnen schaden. Een misstand is een handeling of een nalatigheid waardoor een wettelijk voorschrift wordt geschonden, een gevaar voor de volksgezondheid optreedt, de veiligheid van personen in het geding is, of het milieu of het goede functioneren van de overheid of de organisatie geschaad wordt, en waarbij het maatschappelijk belang in het geding is. Een inbreuk op het Unierecht is een handeling of nalatigheid die onrechtmatig is en betrekking heeft op de in de richtlijn genoemde domeinen van het Unierecht, zoals bijvoorbeeld: overheidsopdrachten; bescherming van de persoonlijke levenssfeer en persoonsgegevens en beveiliging van netwerken informatiesystemen. Het belangrijkste in dit soort situaties is: het vroegtijdig signaleren van de misstand of een inbreuk.
De Regeling vermoeden misstand en inbreuk op Unierecht hierin. positieve rol spelen. Vanuit zijn onafhankelijke positie en specifieke adviesfunctie kan hij een eigen bijdrage leveren aan het voorkomen van situaties die de (financiële) belangen van de RBG en daarmee de belangen van de deelnemers kunnen schaden. Daarom is de rol en positie van de controller in de organisatie expliciet . 2. Frauderisicoanalyse Onder frauderisico verstaan we: het risico dat met opzet handelingen worden verricht, door eigen personeel of derden, waardoor de RBG en daarmee de deelnemers financiële schade oplopen. Er zijn grofweg een tweetal onderdelen in de RBG-organisatie waar fraude aan de orde zou kunnen zijn: het belastingproces en de financiële administratie. De RBG heeft mogelijke situaties waarin fraude zich voor zou kunnen doen geïnventariseerd en frauderisicoanalyse is onderdeel van het risicomanagement. Samen met de accountant worden de restrisico s geïnventariseerd en beschreven. 3. Integriteit De RBG besteedt nadrukkelijk aandacht aan het thema integriteit. Het afleggen van de ambtseed maakt nu jaarlijks vast onderdeel uit van het integriteitsprogramma. Alle medewerkers doen ook jaarlijks mee aan workshops of e-learning, aan de medewerkers fraudegevoelige situaties worden voorgelegd. In 2023 is o.a. aandacht besteed aan ondermijning.
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
12
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
4. Informatiebeveiliging en privacy Vanwege de grote afhankelijkheid van een goed functionerende ICT-infrastructuur en de eisen (ook door derden) die aan de betrouwbaarheid daarvan worden gesteld, heeft de RBG een informatiebeveiligingsbeleid vastgesteld. In dit plan zijn maatregelen opgenomen die noodzakelijk zijn (en soms ook wettelijk verplicht) om een betrouwbare werking van onze informatiesystemen zoveel mogelijk te garanderen. Onderwerpen zoals o.a. beveiliging van de toegang, privacy persoonsgegevens, DigiD- beveiligingscertificaat en certificering van onze leveranciers komen in dit beleid aan de orde. De RBG heeft een systeem voor informatiebeveiliging. Dit Information Security Management System (ISMS) bestaat voor een deel uit IT-onderdelen. Daarnaast komen gedrag van medewerkers, standaardprocedures en bedrijfsrichtlijnen aan de orde. Het ISMS is gekoppeld aan de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO). Dit systeem is voor de meeste maatregelen geïmplementeerd en zal in 2024 verder worden aangevuld. Door het inrichten van een ISMS en het uitvoeren van verplichte activiteiten, kan de RBG ook aantonen dat het aandacht besteedt aan informatiebeveiliging. In het privacybeleid is rekening gehouden met de bepalingen uit de Wet Meldplicht Datalekken en de Europese Algemene verordening gegevensbescherming (AVG).
Binnen de RBG wordt naast het implementeren van diverse maatregelen veel aandacht besteed aan bewustwording bij het personeel hoe om te gaan met de bescherming van persoonsgegevens. Tevens worden Data Protection Impact Assessments (DPIA) uitgevoerd betrokkenen en in de maatregelen die de RBG moet nemen om (zie voor verdere details de aparte jaarrapportage 2023 informatiebeveiliging en privacy). 5. ICT-audit en DiGiD-assesment In het belang van een goed ingerichte en beveiligde automatiseringsomgeving wordt periodiek een ICTaudit uitgevoerd op de afgesproken ICT- beheersingsmaatregelen. In 2023 is o.a. gewerkt aan de interne en zelfcontrole op ICT-maatregelen. Een extern adviesbureau heeft in 2023 de audit uitgevoerd. Een goedgekeurde IT-audit draagt bij aan een efficiëntere controle door onze accountant en De audit heeft tevens een aantal verbetervoorstellen opgeleverd. Een DigiD ICT-beveiligingsassessment is een controle van de betrouwbaarheid van een webapplicatie. Deze controle is gericht op het volledige stelsel van maatregelen en procedures. Via DigiD kunnen burgers via onze digitale balie (MijnRBG) met een beveiligde verbinding toegang krijgen. Deze toegang moet veilig en betrouwbaar zijn. In het assessment wordt getoetst of we aan de eisen voldoen. De RBG heeft in 2023 wederom een goedkeuring ontvangen.
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
13
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
2.4
Onttrekkingen overige bestemmingsreserves en voorzieningen
De volgende onttrekkingen en/of toevoegingen aan reserves en voorzieningen hebben conform begroting 2023 of conform besluitvorming van het algemeen bestuur in 2023 plaatsgevonden. Bestemmingsreserve Het betreft een reserve voor de uitvoering van diverse kleine projecten binnen de bedrijfsvoering. Stand per 1-1-2023 Reeds besloten: Onttrekking aan de reserve o.b.v. de jaarrekening 2022 Toevoeging conform begroting 2023
100.000
-/-
Stand per 31-12-2023 Het restant zal worden ingezet voor kleine projecten in de bedrijfsvoering in 2024. Het betreft een reserve m.b.t. de vervolgacties van vooral dwangbevelopbrengsten die in een kosten (waaronder die van het dwangbevel per post) is hier rekening mee gehouden. Immers, het versturen van het dwangbevel is eenvoudig administratief te realiseren. Vanuit deze opbrengst moet ook het werk ter voorbereiding en uitvoering van een hernieuwde betekeningsronde gedekt worden. Stand per 1-1-2023 Reeds besloten: Onttrekking aan de reserve o.b.v. de jaarrekening 2022 Toevoegen conform begroting 2023
112.600 -/-
Stand per 31-12-2023 R Bij de vaststelling van de jaarrekening 2014 heeft het algemeen bestuur de bestemmingsreserve huurcompensatie kantoor Schiedam ingesteld. Het totaal van de reserve zal evenredig over de looptijd van de huurovereenkomst vrijvallen aan de exploitatie. In de huurovereenkomst (looptijd tot juni 2024) voor het kantoorpand Schiedam is de RBG met de gemeente Schiedam een huurcompensatie van 43,5 maand overeengekomen. Stand per 1-1-2023 Onttrekking aan de reserve
211.200 conform begroting 2023
149.000 -/-
Stand per 31-12-2023
62.200
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
14
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Reserve Het betreft een bestemmingsreserve om een groep klanten te ondersteunen bij het tegengaan van problematische schulden. Stand per 1-1-2023 Reeds besloten: Onttrekking aan de reserve Onttrekking aan de reserve
o.b.v. de jaarrekening 2022 o.b.v. begroting 2023
-/-/-
Stand per 31-12-2023 De uitvoering van dit project in 2021 heeft inzicht gegeven dat klanten met meerdere onbetaalde belastingaanslagen vrijwel altijd in een problematische schuldpositie zitten. De oorzaken hiervan zijn divers en vereisen een individuele en intensieve aanpak. Cruciaal is om met deze klanten in contact te komen. Via huisbezoeken is het mogelijk om schuldbegeleiding te geven, vertrouwen te creëren en afspraken te maken die leiden tot schuldafname (reële betalingsafspraak i.c.m. de betalingscapaciteit). Veelal blijft het niet bij één contact, de begeleiding moet herhaaldelijk plaatsvinden om de betaalafspraken na te komen. Het vervolg van het project met een nieuwe groep klanten met problematische schulden is in 2022 gestart en in 2023 afgerond. A Het betreft een reserve voor implementatie van automatiseringsprojecten na uitgevoerde Europese aanbestedingen. Stand per 1-1-2023 Onttrekking aan de reserve o.b.v. de jaarrekening 2022 Toevoeging aan reserve door creditfactuur over 2022 Onttrekking aan de reserve o.b.v. begroting 2023
-/-/-
Stand per 31-12-2023 In 2021 is een nieuw contract afgesloten voor een integraal belastinginformatie systeem en een digitale klantenbalie. De implementatie heeft grotendeels in 2022 plaatsgevonden. De afronding zou in 2023 plaatsvinden maar een aantal eisen konden niet eerder dan in 2024 worden ingewilligd. Decharge staat gepland voor eind april 2024. Na een aanbestedingsprocedure is het nieuwe contract voor kantoorautomatisering medio 2022 ondertekend. De implementatie van kantoorautomatisering is in 2022 gestart en zou in 2023 worden afgerond. Ook hier staat een decharge gepland in het voorjaar van 2024.
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
15
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Het betreft een reserve voor de uitvoering van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in de periode 2023-2027. Stand per 1-1-2023 Reeds besloten: Toevoeging aan de reserve Onttrekking aan de reserve
o.b.v. de jaarrekening 2022 2023
-/-
Stand per 31-12-2023 Voorzieningen Naast de voorziening dubieuze invorderingsdebiteuren heeft de RBG drie voorzieningen voor arbeidsgerelateerde verplichtingen. Eén voorziening is ter dekking van mogelijke aanspraak op WWuitkering. Een tweede voorziening is ingesteld om de kosten van toekomstige jubileumverplichtingen van het huidige personeel op te vangen. De derde voorziening is ingesteld voor het gekochte IKB-verlof door personeel RBG. Zie voor een nadere toelichting en specificatie van de voorzieningen de toelichting op de passiva (blz.28).
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
16
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
2.5
Verbonden partijen
Vanuit het publiek belang kunnen banden worden aangegaan met derden, de zogenaamde verbonden partijen. Als de RBG hierbij een bestuurlijk en/of een financieel belang heeft, is er sprake van een verbonden partij. Momenteel heeft de RBG geen verbonden partijen. De RBG is lid van de werkgeversvereniging waterschappen om de cao voor waterschappen van toepassing te kunnen verklaren. Het lidmaatschap is ingegaan per 1 januari 2019. Lid worden van de werkgeversvereniging was een keuze van elk waterschap en elke sectorvolger (de RBG is een sectorvolger). Een vereniging wordt gevormd door leden die ambitie en doelstellingen delen en verwachten deze gezamenlijk beter te kunnen realiseren dan ieder voor zich.
2.6
Wet normering bezoldiging topfunctionarissen
Het doel van de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) is het voorkomen van ongewenst hoge beloningen in de publieke en semipublieke sector. De WNT verplicht organisaties in de publieke sector in hun jaarverslag de jaarlonen van (top)functionarissen te vermelden. De WNT verbiedt dat organisaties aan haar topfunctionarissen salarissen uitbetalen die hoger zijn dan 100% van het gemiddelde jaarloon van een minister. In totaal betreft dit voor 2023 223.000 (de som van jaarloon, sociale premies en variabele vergoedingen). In de toelichting op de exploitatierekening naar kosten en opbrengstensoorten wordt een opgave gedaan van de functionarissen die onder de WNT vallen (zie blz. 49).
2.7
EMU-saldo
De RBG is niet gehouden aan de EMU-regels. De effecten van de RBG behoren tot uitdrukking te komen in de individuele bijdragen aan de RBG in de begrotingen en jaarrekeningen van de deelnemers.
2.8
Incidentele lasten en baten
Conform artikel 4.30 van het Waterschapsbesluit (BBVW) dient inzicht te worden gegeven in de incidentele baten en lasten. Dit is één van de toezichtcriteria die de provincie gebruikt om te bepalen of een organisatie materieel en financieel in evenwicht is. Hiervan is sprake als de structurele baten en lasten in evenwicht zijn. Voor een juist beeld van de financiële positie worden daarom de incidentele componenten uit het saldo geëlimineerd (zie in de jaarrekening onder kosten- en opbrengstensoorten). In 2023 waren er de volgende incidentele baten: Kinderopvangtoeslagaffaire Als gevolg van de hersteloperatie toeslagen kinderopvang heeft de RBG namens haar deelnemers belastingschulden kwijtgescholden en/of terugbetaald in 2023. Wij krijgen van de Belastingdienst door middel van periodieke aanleveringen de namen van de (getoetste) gedupeerden. In 2023 hebben wij ca. 1.700 nieuwe aanvragen aangeleverd gekregen en zijn er 1.100 aanvragen als gedupeerde klanten afgewikkeld. De volledige afronding van de hersteloperatie kan tot en met 2027 doorlopen. Tot en met december 2023 zijn ca. 8.800 dossiers van gedupeerden bij de RBG afgewikkeld naar aanleiding van berichtgeving van de Belastingdienst. In totaal dienen nog ruim 6.200 aanvragen (binnen het gebied van de RBG) te worden beoordeeld door de Belastingdienst per 31-12-2023.
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
17
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
De effecten op de opbrengsten van de deelnemers zijn in de specifieke belastingverantwoordingen inclusief accountantsverklaring aan de deelnemers verantwoord. De effecten voor de exploitatierekening van de RBG hebben betrekking op de invorderingsopbrengst en de uitvoeringskosten. De verleende kwijtschelding aan gedupeerden heeft plaatsgevonden over de jaren 2013-2020. De compensatie van het Rijk betreft de jaren 2016-2020. Incidentele lasten kinderopvangtoeslagaffaire - Kwijtschelding invorderingsopbrengst 2013-2020
25.300
Totaal lasten
25.300
Incidentele baten kinderopvangtoeslagaffaire - Ontvangen KOTA bijdragen via bewindvoerders - Compensatie kwijtschelding invorderingsopbrengst 2023 -
Compensatie uitvoeringskosten 2023 gemeenten Compensatie uitvoeringskosten 2023 waterschappen Subtotaal compensatie uitvoeringskosten
83.300 59.300 26.300 148.900 175.200
Totaal baten
317.800
De compensatie voor de uitvoeringskosten is gebaseerd op het aantal toegewezen gedupeerden bij de deelnemende gemeenten en de overeengekomen normvergoeding tussen de VNG, de Unie van Waterschappen en het Rijk. De compensatie m.b.t. de uitvoeringskosten wordt aan de bestemmingsreserve uitvoeringskosten kinderopvangtoeslagaffaire toegevoegd. Zie toelichting bij de bestemmingsreserves (vanaf blz. 27).
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
18
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
2.9
Openbaarheid
De Wet Open Overheid (Woo), ingangsdatum 1 mei 2022, legt aan bestuursorganen een aantal verplichtingen op. Eén van deze verplichtingen betreft het geven van een impuls aan openbaarheid door in de begroting en het verantwoordingsverslag in de jaarstukken aan te geven hoe rekening wordt gehouden met de bepalingen uit de Woo. Deze paragraaf is de invulling van deze verplichting. De Woo vervangt de Wet openbaarheid van bestuur (Wob). De wet geeft regels over het actief openbaar en toegankelijkheid maken van overheidsinformatie en moet ervoor zorgen dat deze beter vindbaar, eenvoudig te ontsluiten en goed te archiveren is. Het belangrijkste verschil tussen de Woo en de huidige Wob is de actieve openbaarmaking. De Woo verplicht overheden zo veel mogelijk informatie in een vroegtijdig stadium actief (ongevraagd) openbaar te maken. Voor passieve openbaarmaking (openbaarmaking op verzoek) volgt de Woo vrijwel geheel de Wob. Het wetsartikel in de Woo dat per categorie aangeeft welke gegevens verplicht actief openbaar moeten worden gemaakt is nog niet in werking getreden. Dit zal op een nog te bepalen moment en in fasen middels koninklijke besluiten gebeuren. Het gaat daarbij om de volgende categorieën: 1. Wet- en regelgeving; 2. Organisatiegegevens; 3. Vergaderstukken en verslagen; 4. Bestuursstukken; 5. Stukken van adviescolleges; 6. Convenanten; 7. Jaarplannen en -verslagen; 8.
Wob/Woo-verzoeken; 9. Onderzoeken; 10. Beschikkingen; 11. Klachten. De RBG maakt de informatiecategorieën 1, 2, 3, 4, 7, 8 en 11 reeds (actief) openbaar (3 en 4 alleen voor zover het betreft de agenda, stukken en verslagen van het AB. De informatiecategorieën 6 (convenanten), 9 (onderzoeken) en 10 (beschikkingen) zullen openbaar gemaakt worden na het Koninklijk Besluit. Categorie 5 (Stukken van adviescolleges) is voor de RBG niet van toepassing, aangezien in de (concept) GR RBG geen adviescolleges ingesteld worden. Woo contactfunctionaris Er is ook een verplichting een Woo contactfunctionaris te benoemen. Bij de RBG is deze functionaris in 2022 door het dagelijkse bestuur aangewezen. Deze functionaris dient o.a. burgers op een laagdrempelige en klantvriendelijke wijze te informeren over de beschikbaarheid van de informatie en burgers te helpen met hun vragen over publieke informatie bij de RBG.
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
19
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Jaarrekening 1.1.
Balans
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
20
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
1.2
Waarderingsgrondslagen
Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Waterschapsbesluit daarvoor geeft. De RBG heeft bij de oprichting gekozen om deze verslaggevingsvoorschriften (BBVW) te volgen. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening en de resultaatbepaling De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn. Personeelslasten worden toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume is een voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen in overeenstemming met de voorschriften van het Waterschapsbesluit. Materiële vaste activa De materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgings- c.q. vervaardigingsprijs, verminderd met de cumulatieve afschrijvingen.
De afschrijving van het geactiveerde object vangt aan bij ingebruikname van het gerelateerde materiële vaste actief. Er wordt in gehele jaren afgeschreven. De RBG hanteert voor het kantoorpand een annuïtaire afschrijvingsmethode. De afschrijvingstermijn voor het verbouwen van het kantoorpand bedraagt 10 jaar. Vorderingen en overlopende activa De vorderingen en de overlopende activa zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Binnen de vorderingen worden ook de belastingdebiteuren gerekend voor het aandeel Invorderingsopbrengst. Uitgangspunt is dat alle bevoegdheden op het terrein van invordering worden benut om de vorderingen te innen. Als alle mogelijkheden tot invordering zijn uitgeput, wordt overgegaan tot afboeking wegens oninbaarheid. Op basis van het betreffende debiteurensaldo en de ouderdom van de vordering is een risicoanalyse gemaakt. Voor het risico van oninbaarheid is een voorziening getroffen welke op de debiteuren in mindering is gebracht. De voorziening wordt bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. De voorziening jubilea is tegen de contante waarde van de toekomstige uitkeringsverplichtingen gewaardeerd.
Vaste schulden met een rente typische looptijd van één jaar of langer Vaste schulden worden gewaardeerd tegen nominale waarde verminderd met gedane aflossingen. Netto-vlottende schulden < 1 jaar en de overlopende passiva De netto-vlottende schulden < 1 jaar en de overlopende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
21
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
1.3 Toelichting op de balansposten Toelichting op de vaste activa Immateriële vaste activa De RBG heeft in 2023 geen immateriële vaste activa. Materiële vaste activa Verbouwing kantoorpand Schiedam Betreft het kantoorpand in Schiedam dat eind mei 2014 is betrokken. Boekwaarde per 01-01-2023
161.300
Afschrijving 2023
161.300 -/-
Boekwaarde per 31-12-2023
Nihil
Het krediet voor de verbouwing . De werkelijke uitgaven bedroegen . De gehanteerde afschrijvingstermijn is 10 jaar. Financiële vaste activa De RBG heeft in 2023 geen financiële vaste activa. Toelichting op Vlottende activa
De debiteuren invordering betreffen de openstaande vorderingen van invorderings-activiteiten die de RBG heeft verricht. Van de openstaande vorderingen is per ultimo 2023 op basis van ouderdom en risico bepaald welk deel vermoedelijk oninbaar zal worden geleden. Van het nog openstaande bedrag wordt 60,0% vermoedelijk oninbaar geraamd. a) Voorziening dubieuze debiteuren dwanginvordering Stand per 1-1-2023: Af: Oninbaar geleden posten over oude jaren Bij: toevoeging ten laste van exploitatie Stand per 31-12-2023:
2.014.000 -/- 1.311.100 1.007.100 1.710.000
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
22
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
De oninbaar geleden posten van het belastingjaar 2023 (in totaal een bedrag van 87.300) zijn gecorrigeerd op de invorderingsopbrengst 2023. Alle oudere posten zijn ten laste van de voorziening dubieuze debiteuren gebracht. Het totaal aan openstaande dwanginvorderingposten bedraagt 2.850.400. Rekening houdend met een oninbaar percentage van 60,0% (samengesteld percentage gebaseerd op een ouderdomsanalyse van openstaande vorderingen) 1.710.000 t 1.007.100 aan de voorziening toegevoegd. Belastingdebiteuren deelnemers Hoewel geen onderdeel van de jaarrekening van de RBG wordt onderstaand inzicht gegeven in de belastingdebiteuren van de deelnemers. De deelnemers krijgen jaarlijks een specifiek door de accountant goedgekeurde belastingverantwoording. Stand openstaande vorderingen per 31-12-2022 Opbrengst deelnemers Invorderingskosten RBG
Totaal
Stand openstaande vorderingen per 31-12-2023 Opbrengst deelnemers Invorderingskosten RBG 40.127.200 2.850.400
Totaal 977.600
Totaal
Totaal
Het debiteurensaldo van de deelnemers is ten opzichte van 2022 licht toegenomen met ca. 1,5 miljoen, wat echter volledig betrekking heeft op het saldo van eind 2023 opgelegde aanslagen, waarvan de betalingstermijn nog niet verlopen is. In 2023 is overigens een fors hoger bedrag aan aanslagen opgelegd dan in 2022 ( 53,5 miljoen in 2023 499,9 miljoen in 2022). In 2023 is de cashflow voor onze deelnemers toegenomen, doordat minder oninbaar is geleden en minder is kwijtgescholden. b) debiteuren algemeen Onder de post debiteuren algemeen heeft de RBG per 31-12-2023 facturen ter waarde van totaal 466.500 openstaan van niet belastingdebiteuren. Dit betreft doorbelaste kosten naar een van onze deelnemers en een nog niet ontvangen bedrag van een belastingsamenwerkingsorganisatie.
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
23
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Sinds eind 2013 zijn decentrale overheden verplichte deelnemers aan schatkistbankieren. Vanaf dat moment zijn alle decentrale overheden, waaronder gemeenschappelijke regelingen, verplicht om hun overtollige middelen in de schatkist aan te houden. Tegelijkertijd met de wet is de ministeriële regeling schatkistbankieren decentrale overheden van kracht geworden. Onderdeel van die regeling is de rekening-courantovereenkomst die iedere decentrale overheid heeft met de Staat der Nederlanden. De regeling bevat ook de verplichting voor decentrale overheden om een bankrekening aan te houden die gekoppeld kan worden aan de schatkist. In onderstaande tabel is de berekening van het drempelbedrag voor het schatkistbankieren per kwartaal weergegeven.
In dit overzicht is te zien dat de gemiddelde stand in rekening-courant in 2023 ruim onder het drempelbedrag 10.105.000 gebleven is.
Kortlopende vorderingen Overige vorderingen (af te romen via inningsrekening deelnemers) De betalingen van de invorderingsopbrengst en de verrekening van de kosten van betalingsverkeer vindt plaats via de inningsrekeningen. Deze inningsrekeningen worden periodiek afgeroomd naar de deelnemers. Per 31-12-2023 dient een deel van de betaalde invorderingsopbrengst nog te worden verrekend. Per saldo heeft de RBG op 31-12-2023 404.700 op onze vijf deelnemers.
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
24
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Overlopende activa
Nog te ontvangen bedragen 95% van het vorderingsbedrag heeft betrekking op de compensatie kinderopvangtoeslagaffaire, die of nog te ontvangen is van de Belastingdienst of van onze eigen deelnemers voor de uitvoeringskosten ervan. Twee medewerkers waren in december te laat met het aankopen van IKB verlof via het salarissysteem. Het te vorderen bedrag is door beide medewerkers begin 2024 reeds naar ons overgemaakt. Vooruitbetaalde bedragen Eind 2023 zijn vijf facturen vooruitbetaald
24.200.
Liquide middelen
Voor de bedrijfsvoering van de RBG is één rekening-courantverhouding afgesloten bij de Nederlandse Waterschapsbank. Daarnaast heeft de RBG een inningrekening ten behoeve van de verwerking van internetbetalingen, een rekening voor het schatkistbankieren en een kleine kas. Per 31-12-2023 staan de volgende saldi op de bankrekeningen:
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
25
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Toelichting op de passiva Eigen vermogen
Bestemmingsreserve Deze bestemmingsreserve is ingesteld ter dekking van projectkosten voor gemeentelijke samenwerking. In 2023 zijn geen kosten ten laste van deze reserve gebracht in het kader van de uitbreiding van de samenwerking met nieuwe gemeenten. Eind 2023 is een intentieovereenkomst gesloten met de gemeente Zuidplas. In 2024 wordt onderzocht of toetreding van de gemeente Zuidplas tot de gemeenschappelijke regeling RBG mogelijk is. Eventuele kosten van onderzoek worden ten laste van deze reserve gebracht.
Bij de vaststelling van de jaarrekening 2014 heeft het algemeen bestuur de bestemmingsreserve huurcompensatie kantoor Schiedam ingesteld. Het totaal van de reserve zal evenredig over de looptijd van de huurovereenkomst vrijvallen aan de exploitatie. In de huurovereenkomst (looptijd tot juni 2024) voor het kantoorpand Schiedam is de RBG met de gemeente Schiedam een huurcompensatie van 43,5 maand overeengekomen.
Deze reserve is ingesteld om projecten te kunnen uitvoeren. De RBG stelt de klant centraal en hanteert daarbij het principe, digitaal waar het kan en persoonlijk waar nodig. De gedachte is klantvriendelijk en efficiënt plannen en innen van de aanslagen met opbrengstmaximalisatie als leidraad. In eerdere jaren flexibele automatische incasso aan te bieden. In 2023 zijn kosten ten laste van deze reserve gebracht met betrekking tot het project Klare Taal (ook wel project Duidelijke Overheidscommunicatie) en advieskosten m.b.t. de wet Open Overheid en de nieuwe wet Gemeenschappelijke Regeling.
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
26
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
A In 2021 is een nieuw contract afgesloten voor een integraal belastinginformatie systeem en een digitale klantenbalie. De implementatie heeft grotendeels in 2022 plaatsgevonden. De afronding zou in 2023 plaatsvinden maar een aantal eisen konden niet eerder dan in 2024 worden ingewilligd. Decharge staat gepland eind april 2024. Na een aanbestedingsprocedure is het nieuwe contract voor kantoorautomatisering medio 2022 ondertekend. De implementatie van kantoorautomatisering is in 2022 gestart en zou in 2023 worden afgerond. Ook hier staat een decharge gepland in het voorjaar van 2024. Het betreft een bestemmingsreserve voor de uitvoering van het project tegengaan van problematische schulden. De uitvoering van dit project heeft inzicht gegeven dat klanten met meerdere onbetaalde belastingaanslagen vrijwel altijd in een problematische schuldpositie zitten. De oorzaken hiervan zijn divers en vereisen een individuele en intensieve aanpak. Cruciaal is om met deze klanten in contact te komen. Via huisbezoeken is het mogelijk om schuldbegeleiding te geven, vertrouwen te creëren en afspraken te maken die leiden tot schuldafname (reële betalingsafspraak i.c.m. de betalingscapaciteit). Veelal blijft het niet bij één contact, de begeleiding moet herhaaldelijk plaatsvinden om de betaalafspraken na te komen.
De uitgaven voor de eerste groep klanten zijn binnen het beschikbare budget gebleven. Om de activiteiten in 2022 in het kader van het tegengaan schulden voor een nieuwe groep klanten met het algemeen bestuur van december 2021. Door coronamaatregelen is het project uitgelopen en uiteindelijk in 2023 afgerond. De bestemmingsreserve kan worden opgeheven. Deze reserve is ingesteld voor de implementatie van het nieuwe waarderingssysteem Ortax. De implementatie van het waarderingssysteem heeft grotendeels in het jaar 2022 plaatsgevonden. De reserve wordt aangehouden om de volgende restant activiteiten van het project af te ronden: 1. Inrichting wettelijk verplichte verandering van het taxatieverslag per 2025 2. Modelinrichting Courante Niet Woningen 3. Inrichting managementinformatie vanuit eisen Waarderingskamer. M Het betreft een reserve m.b.t. de vervolgacties van vooral dwangbevelopbrengsten die in een toekomstig belastingjaar plaatsvinden: kosten (waaronder die van het dwangbevel per post) is hier rekening mee gehouden. Immers, het versturen van het dwangbevel is eenvoudig administratief te realiseren. Vanuit deze opbrengst moet ook het werk ter voorbereiding en uitvoering van een hernieuwde betekeningsronde gedekt worden.
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
27
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Als gevolg van de hersteloperatie toeslagen kinderopvang heeft de RBG namens haar deelnemers belastingschulden kwijtgescholden en/of terugbetaald in 2023. Wij krijgen van de Belastingdienst door middel van periodieke aanleveringen de namen van de (getoetste) gedupeerden. In 2023 hebben wij ca. 1.700 nieuwe aanvragen aangeleverd gekregen en zijn er 1.100 aanvragen als gedupeerde klanten afgewikkeld. De volledige afronding van de hersteloperatie kan tot en met 2027 doorlopen. Tot en met december 2023 zijn ca. 8.800 dossiers van gedupeerden bij de RBG afgewikkeld naar aanleiding van berichtgeving van de Belastingdienst. In totaal dienen nog ruim 6.200 aanvragen (binnen het gebied van de RBG) te worden beoordeeld door de Belastingdienst per 31-12-2023. De effecten op de opbrengsten van de deelnemers zijn in de specifieke belasting-verantwoordingen inclusief accountantsverklaring aan de deelnemers verantwoord. De compensatie van het Rijk betreft de jaren 2016-2020. De compensatie voor de uitvoeringskosten is gebaseerd op het aantal toegewezen gedupeerden bij de deelnemende gemeenten en de overeengekomen normvergoeding tussen de VNG, de Unie van Waterschappen en het Rijk. De compensatie over het jaar 2023 is ook in deze jaarrekening opgenomen. De financiële afhandeling KOTA is inmiddels drie jaren bezig.
De uiterste termijn om aan te melden als gedupeerde is (nog steeds) bepaald op 31 december 2023. De verantwoordelijke Staatssecretaris heeft qua afhandeling toegezegd om in 2027 klaar te zijn. Er is een discrepantie in de te ontvangen compensatie uitvoeringskosten en de daadwerkelijke tijdbesteding. De toewijzers zijn qua tijd makkelijker administratief te bewerken dan de uiteindelijke afwijzers. In 2021/2022 heeft de RBG vooral van de belastingdienst toewijzers ontvangen. Tot en met 2023 zijn er inmiddels 426 afwijzers ontvangen. De verwachting is dat de komende jaren meer afwijzers zullen komen. In overleg met onze accountant is eind 2022 een bestemmingsreserve ingesteld om zo de jaarlast van kosten en compensatie over de periode 2023-2027 te spreiden. In totaal is tot en met december 2023 1.051.700 gedeclareerd via de deelnemers, t.w. - Compensatie uitvoeringskosten 21- 3 gemeenten 158.800 - Compensatie uitvoeringskosten - 3 waterschappen 892.900
Eind 2022 is bedrag is gereserveerd voor boekencontroles toeristen-/logiesbelasting (vanwege corona uitgesteld) en diverse controles op basisregistraties. We zien een kleine toename van leegstandsobjecten, terwijl we via waterleveranciers op een aantal van deze objecten wel waterverbruik registreren. Vanwege vacatures en krapte op de (specifieke) arbeidsmarkt om deze controles uit te voeren, zijn we in 2023 kleinschalig gestart met het project. In 2024 wordt het project verder opgepakt. Terugbetaald aan deelnemers Het nog te bestemmen resultaat 2022 teruggestort naar de deelnemers.
2.438.900 is conform het bestuursbesluit van 19 april 2023
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
28
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Voorzieningen Voorziening arbeidsgerelateerde verplichtingen a) WW-uitkeringen/transitievergoedingen Als overheidsinstantie is de RBG risicodrager met betrekking tot WW- en bovenwettelijke WWuitkeringen. Dit betekent dat als medewerkers worden ontslagen of als tijdelijke aanstellingen niet worden verlengd, de RBG voor maximaal 38 maanden de WW-uitkering en eventueel bovenwettelijke WW aan het UWV moet vergoeden. In 2023 is Stand per 1-1-2023:
nihil
Bij: Toevoeging 2023
27.500 +/+
Met een medewerker is een RVU-verplichting aangegaan in 2023. Stand per 31-12-2023:
27.500
b) Voorziening jubilea In het kader van het Waterschapsbesluit dienen toekomstige jubilea-uitkeringen voorzien te worden. Op basis van een model van onze accountant is, rekening houdend met leeftijd en dienstjaren, berekend hoeveel toekomstige jubilea-kosten uitgekeerd moeten worden. Op basis van het huidige personeelsbestand is d 261.000. Stand per 1-1-2023: Er is in 2023
246.900
16.100 aan jubilea-uitkeringen uitbetaald ten laste van deze voorziening.
Af: Uitgaven 2023 Bij: toevoeging uit exploitatie
16.100 -/30.300
Stand per 31-12-2023:
261.000
c) Voorziening IKB-verlof Via het individueel keuzebudget kunnen medewerkers extra verlof kopen. Het gekochte IKB-verlof kent geen vervaltermijn. Medewerkers kunnen het verlof inzetten om zorgtaken uit te voeren, eerder met pensioen te gaan, een sabbatical op te nemen of anderszins met verlof te gaan. Dit gebeurt in overleg met de leidinggevende en als het werk het toelaat. Het gekochte verlof dat nog niet is opgenomen per 31-12-2023 wordt verantwoord in een voorziening. In 2023 hebben twee medewerkers een groot gereserveerd bedrag voor IKB verlof opgenomen, waardoor het saldo eind 2023 lager is dan een jaar eerder. Stand per 1-1-2023: Af: afboeking uit exploitatie
429.600 49.800 -/-
Stand per 31-12-2023:
379.700
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
29
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Langlopende schulden Geldleningen bij binnenlandse banken Saldo geldleningen per 1-1-2023 Af: aflossingen
365.800 181.200
Saldo geldleningen per 31-12-2023
184.600
Bovenstaande geldlening is bij de Nederlandse Waterschapsbank in 2014 aangetrokken om de verbouwing van het kantoorpand te Schiedam te financieren. Deze lening wordt in 10-jaarlijkse annuïteiten afgelost met een rentepercentage van 1,88%. De deelnemers van de Regionale Belasting Groep staan garant voor deze lening (conform artikel 32 van de gemeenschappelijke regeling). Van deze geldlening is een bedrag van 4.200 voor rentekosten toe te rekenen aan 2023, die in deze jaarrekening zijn verwerkt. Netto-vlottende schulden < 1 jaar en overlopende passiva
Schulden aan leveranciers (crediteuren) De RBG hanteert, conform de algemene inkoopvoorwaarden, een betalingstermijn van 30 dagen. Eind 2023 665.900. Medio februari 2023 was het saldo teruggelopen tot circa 325.500 met facturen die nog niet akkoord zijn voor betaling. Te betalen belastingafdrachten, sociale- en pensioenpremies Deze post betreft het verschil tussen de berekende en de daadwerkelijke afdrachten loonbelasting en sociale verzekeringspremies van december. Dit bedrag zal in 2024 geëffend worden. Vooruit ontvangen bedragen De bijdrage van onze deelnemers in de exploitatiekosten van de RBG dient uiterlijk op de eerste dag van ieder kwartaal te zijn overgemaakt. Twee deelnemers hebben de eerste kwartaalbijdrage 2024 vóór eind december 2023 betaald. De totaal vooruit ontvangen deelnemersbijdrage bedraagt 2.431.000.
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
30
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
Nog te betalen bedragen De post nog te betalen ( 348.000) bestaat uit diverse posten, zoals Rente geldlening 2023 Afrekening postbezorging december 2023 Diverse facturen inhuur december 2023 Kantoorautomatisering december 2023 Huisbezoeken Project KWS 2023 Modern Workplace werkplekomgeving 2023 Controle jaarrekening accountant 2023
2.700 19.300 21.600 25.100 72.400 103.400 78.100
Niet uit balans blijkende verplichtingen Dit betreft de leasekosten van twee auto met een resterende looptijd van respectievelijk 12 en 24 maanden. De jaarlijks 30.000. Voor de huur van het kantoorpand Spoorstraat te Schiedam is een meerjarig huurcontract afgesloten. Het huidige contract loopt tot 1 juni 2029. 500.000.
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
31
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
1.4 Exploitatierekening naar programma en kostendrager
Begroting naar programma is niet gewijzigd. Het totaal saldo is gelijk gebleven.
In de volgende paragrafen wordt een toelichting gegeven op de twee kostendragers van de RBG. In de toelichting op kostensoort (1.8) worden de drie interne begrotingswijzigingen toegelicht. De verdeling van de kosten en opbrengsten naar de beleidsproducten geschiedt op basis van onderstaande verdeelsleutels:
Hierna wordt per kostendrager een toelichting gegeven.
Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep
32
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024
Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024
1.5 Kostendrager: Belastingheffing De kostendrager belastingheffing betreft het opleggen van aanslagen gemeentelijke - en waterschapsbelastingen, waaronder zuiverings-, watersysteem- en wegenheffing, OZB-heffing en afvalstoffenheffing, rioolrechten, leges, toeristen- en precariobelasting. Daarnaast behoort ook de uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken tot dit product, alsmede het verwerken van verzoek- en bezwaarschriften en het voeren van beroepsprocedures. Gegevensbeheer is een belangrijke taak ten behoeve van belastingheffing. Onder gegevensbeheer worden alle bronnen geschaard die door middel van contracten en overeenkomsten worden gebruikt. Gezien het belang van de kwaliteit van de gegevens worden met gegevensleveranciers afspraken gemaakt over de te leveren en terug te leveren informatie voor het proces. Verder is met de waterschappen en gemeenten afgesproken welke kwaliteitseisen zij stellen aan de registraties, omdat de gegevens die beheerd worden door de RBG, ook tot de kerngegevens van andere waterschaps- en gemeenteprocessen behoren.