Jaarrekening 2023 RBG

De belangrijkste taken, die worden uitgevoerd, zijn: Verwerking kadastrale informatie, WOZ en BRP; Verwerking overige basisregistraties en inkomende data; Opleggen waterschaps- en gemeentebelastingen; Bepalen en beschikken van WOZ-waarden; Accountmanagement en contractbeheer; Buitendienst controle; Data-analyse, uitvoeren van verbandcontroles; Systeemanalyse en functioneel applicatiebeheer. Doel Het juist, volledig en tijdig bepalen van de waarde van onroerende zaken; Het juist, volledig en tijdig opleggen van de aanslagen; Het juist, volledig, tijdig, en gemotiveerd afhandelen van verzoeken en bezwaar- en beroepschriften. Effect De klant begrijpt de belastingaanslag en is mede daardoor bereid de aanslag te betalen. Kritische succesfactoren Juistheid, volledigheid en actualiteit van de brongegevens; Volledigheid aanslagoplegging; Doorlooptijd afhandeling bezwaar- en beroepschriften. Financiën

Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep

33

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024

Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024

Prestaties Belastingaanslagen De aanslagoplegging gemeentelijke belastingen en de verzending waardebeschikkingen zijn in 2023 goed verlopen. In 2023 heeft de RBG vrijwel dezelfde planning aangehouden als in eerdere jaren. Dit betekent dat voor de gemeentelijke deelnemers de primaire kohieren afgerond zijn in het eerste kwartaal en voor de waterschappen vóór 31 augustus 2023. In de loop van 2024 wordt het restant van de aanslagen waterschapsbelastingen over 2023, in afwachting van WOZ-beschikkingen van gemeenten, nog opgelegd via een suppletoir kohier. Wij moeten nog 7.000 WOZ-waarden over 2023 ontvangen. Wij hebben een volledig overzicht van de ontbrekende waarden en staan frequent in contact met de WOZ-coördinatoren van die gemeenten over de levertermijn. De particuliere klanten die nog geen WOZ-waarde 2023 hebben ontvangen van hun gemeente hebben van de RBG wel de gebruikersaanslagen ontvangen. Bij deze aanslagen is een brief gevoegd, waarin wij toegelicht hebben dat de aanslag over het betreffende belastingjaar in twee delen wordt verstuurd. Op deze wijze vermijden wij cumulatie van (hogere) aanslagbedragen.

De aanslagen zuiveringsheffing bedrijven worden veelal achteraf (na afloop van het belastingjaar) geregeld op grond van aangiften, heffingsadviezen, waterbankgegevens (waterverbruik opgave nutsbedrijven), de gebruikersgegevens bij WOZ-leveringen van de gemeenten en de gegevens van de Kamer van Koophandel/Nederlands Handelsregister. De vervuilingswaarden van de meetbedrijven krijgen wij van de waterschappen aangeleverd en deze worden vervolgens direct in een definitieve aanslag door ons verwerkt. In 2023 hebben wij de definitieve aanslagen van de meetbedrijven over 2021 volledig afgerond en is ook grotendeels het belastingjaar 2022 geregeld. De aangiften toeristenbelasting Delft, Vlaardingen en Schiedam worden in principe per kwartaal verzonden. Zoals gebruikelijk worden de aanslagen van het 4e kwartaal in het eerste kwartaal van het volgende jaar opgelegd. De incidentele aanslagen worden in principe maandelijks verstuurd. Het totaal aantal verstuurde aanslagen particulieren en bedrijven bedroeg 1.048.900. Waardering Onroerende Zaken - Waarderingskamer Voor het belastingjaar 2023 heeft de Waarderingskamer ingestemd met het versturen van de beschikbare taxatiewaarden van de WOZ-beschikkingen voor de gemeenten Delft, Vlaardingen en Schiedam. Voor de drie deelnemende gemeenten wordt van de Waarderingskamer sinds het jaar 2018 het oordeel Goed verkregen.

Bezwaarschriften Alle bezwaarschriften worden beantwoord met inachtneming van de wettelijke termijnen. Voor gemeenten is deze afdoeningstermmijn in de RBG-praktijk verkort. Immers, de RBG streeft ernaar om alle WOZ-bezwaarschriften binnen zes weken en dus niet binnen de wettelijke termijn van een kalenderjaar af te handelen. Voor de overige bezwaren wordt een termijn van maximaal twaalf weken aangehouden.

Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep

34

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024

Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024

Bezwaarschriften WOZ Over heel 2022 ontvingen wij ruim 2.000 bezwaarschriften. Over 2023 hebben wij 4.639 bezwaarschriften ontvangen. De stijging van het aantal bezwaarschriften is als volgt te verklaren: Het blijft moeilijk uitlegbaar aan klanten dat de gerealiseerde stijging van de woningwaarden (gemiddeld 13%) geldt voor de peildatum 01-01-2022, een datum in het verleden. Deze klanten kunnen de stijging niet plaatsten in de huidige tijd van inflatie, stijgende hypotheekrente en mediaberichten over dalende woningprijzen. De zeer intensieve reclamecampagnes op tv/radio en diverse sociale media van de ncnp-bureaus heeft goed gewerkt voor klanten die twijfelden aan een juiste WOZ- waarde. De zeer laagdrempelige toegang om gebruik te maken van de (gratis) dienstverlening gaf het laatste zetje Behandelplan De RBG onderkende direct het belang van een projectmatige afhandeling van de bezwaarschriften om te zorgen dat deze ook vóór 31 december 2023 zijn afgehandeld. Zo zijn er intern extra medewerkers ingezet en wij hebben ook inhuurkrachten aangesteld. Daarnaast wordt met de ncnp-bureaus overlegd om de behandeling efficiënt aan te pakken. Dit is in het voordeel van beide partijen. Afgehandelde bezwaarschriften De projectmatige aanpak heeft goed gewerkt.

Ondanks de sterke stijging van het aantal bezwaarschriften zijn wij in staat gebleken om 98% van de bezwaarschriften te behandelen. De laatste 100 bezwaarschriften konden niet afgehandeld worden vóór 31 december 2023, omdat nog stukken zijn opgevraagd bij de klant of wordt er gewacht op een nadere motivering van de bezwaarschriften. Naar verwachting worden deze bezwaarschriften in het 1 e kwartaal van 2024 afgehandeld. No-cure-no-pay-bureaus Het aandeel in de WOZ-bezwaarschriften van deze bureaus is in 2023 circa 62%. Voor Delft zijn in 2023 2.051 bezwaarschriften ontvangen. Hiervan zijn voor 1.392 objecten bezwaarschriften -cure-no-payVoor Vlaardingen zijn in 2023 1.536 bezwaarschriften ontvangen. Hiervan zijn voor 1.174 objecten bezwaarschriften -cure-no-payVoor Schiedam zijn in 2023 1.052 bezwaarschriften ontvangen. Hiervan zijn voor 795 objecten bezwaarschriften -cure-no-payIn totaal is van 847 objecten de waarde (deels) verlaagd als gevolg van gegronde bezwaren. Dit betreft 0,6% van het totaal aantal WOZ-objecten (139.710). Beroepen In totaal is in 2023 in 246 gevallen beroep ingesteld tegen een uitspraak van de RBG. Het aantal ingediende beroepschriften is ten opzichte van 2022 (181) gestegen. Een groot deel van de beroepen is ingediend door no-cure-no-pay-bureaus. Van 49 procedures is in 2023 een uitspraak gedaan.

Voor 26 gevallen is een schikking getroffen en er zijn 11 beroepen ingetrokken. Nul beroepen zijn ongegrond verklaard, twee gegrond en 10 beroepen niet ontvankelijk. Het restant van de beroepsprocedures moet nog worden afgedaan.

Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep

35

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024

Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024

De WOZ-procedures hebben het grootste aandeel in het totaal, namelijk 185 (ca. 75%). Tegen de aanslag zuiveringsheffing zijn 33 procedures gestart, voor de watersysteemheffing 10 procedures en tegen overige aanslagen 18. Van de beroepen 2022 zijn er nog 16 in behandeling bij de rechtbanken. Bij het gerechtshof Den Haag zijn 34 hoger beroep procedures gestart in 2023 (in 2022 36). De meeste hoger beroepsprocedures hebben betrekking op de proceskostenvergoeding. Er zijn 9 cassatiezaken ingesteld. Twee zaken waren niet ontvankelijk, de overige zaken zijn nog in behandeling.

Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep

36

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024

Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024

1.6 Kostendrager: Invordering De kostendrager invordering betreft het innen van de belastingaanslagen bij de klanten en het afhandelen van kwijtscheldingsverzoeken. De belangrijkste taken in dit proces zijn: Bijhouden belastingdebiteurenadministratie; Bijhouden financiële administratie/betalingsverwerking en vervullen kasfunctie; Verzenden van aanmaningen, loon- en overheidsvorderingen; Betekenen van dwangbevelen; Beslagleggen en executoriale verkopen; Behandeling van verzoeken en administratieve beroepschriften kwijtschelding; Beoordelen invorderbaarheid en voorstellen oninbaar verklaring. Doel Het volledig, juist en tijdig incasseren van de belastingaanslagen; Het volledig, juist, tijdig en gemotiveerd afhandelen van kwijtscheldingsverzoeken en administratieve beroepschriften tegen een afwijzing kwijtschelding. Effect De klant betaalt de belastingaanslag tijdig en volledig; De klant die een verzoek tot kwijtschelding heeft ingediend én voor kwijtschelding van de belastingschuld in aanmerking komt, wordt kwijtschelding verleend. Kritische succesfactoren Volledigheid en tijdigheid incasso/ invordering; Doorlooptijd afhandeling van kwijtscheldingsverzoeken. Financiën:

Prestaties Klanten kunnen een verzoek om kwijtschelding indienen zolang de vordering openstaat of tot drie maanden na de volledige betaling. In de laatste twee kwartalen van het jaar komen veel verzoeken binnen n.a.v. de invorderingsmaatregelen (bellen/mailen/aanmanen etc.). Het verzoek toetsen wij eerst via het Inlichtingenbureau (ILB). Een positieve toetsing leidt tot een toewijzing van het verzoek om kwijtschelding. Bij een negatieve toetsing krijgen de klanten een (verkort) informatieformulier toegezonden voor een inkomens- en vermogenstoets.

HHD Primaire begroting Verleend over 2023 Nog te verwachten kws Jaarrekening 2023 Resultaat t.o.v. primaire begroting

HHSK

Delft

Schiedam

-4.945.130 -560.768

-2.376.673 -188.794

-1.384.068 -166.460

-795.913 -141.565

-1.034.732

-547.954

-129.175

-56.972

Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep

37

Vlaardingen -854.191 -110.459

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024

Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024

Toelichting KWS verzoeken 2023 Het aantal aanvragen kwijtschelding is in 2023 gedaald met ± 2.000 verzoeken (2023: ca. 76.300/ 2022: ca. 78.300). Tussen 2018 en 2023 is het aantal toegewezen verzoeken om kwijtschelding gedaald met 11.000 (van 71.000 naar 60.000 klanten), het aantal afwijzingen is sindsdien toegenomen met vrijwel eenzelfde aantal (van 7.500 naar 16.000 klanten). Het aantal toewijzigen kwijtschelding is t.o.v. 2022 vrijwel gelijk gebleven. Wij zien dat verzoeken zijn afgewezen op basis van een belemmering op het inkomen (te hoog volgens de norm). De daling van het aantal klanten met een inkomen op bijstandsniveau zal vermoedelijk hieraan ten grondslag liggen. Aantallen toe- en afwijzingen kwijtschelding in 2023 deelnemer Toetsing Nieuw ingediende verzoeken Inlichtingenbureau Toew. Afw. Toew. HHSK 14.851 4.949 4.301 Delft 2.433 1.751 1.722 Schiedam 1.903 800 696 Vlaardingen 1.939 690 755 HHD (incl. DVS) 30.658 11.131 10.107 Totaal 45.509 16.080 14.408

Toetsing na beroep Afw. Toew. 26 38 25 64 7 8 5 8 82 132 108 170

Totaal Afw. Toew. 4.975 19.190 1.776 4.219 807 2.607 695 2.702 11.213 40.897 16.188 60.087

Ter vergelijking hierbij de totaalcijfers van 2022 Totaal

45.414

18.043

14.557

133

112

18.176

60.083

Gevolgen verruiming vermogensnorm In de rapportages over het prestatiecontract hebben wij eerder aangegeven dat het opmerkelijk is dat het aantal toegewezen verzoeken niet is toegenomen, aangezien in 2023 een verruiming gold bij het beoordelen van het vermogen dat klanten mogen hebben om (toch) in aanmerking te komen voor kwijtschelding. Eind 2023 is dit beeld niet veranderd. Onze inschatting voor 2023 was dat 9.200 nieuwe klanten in aanmerking zouden kunnen komen voor een toewijzing kwijtschelding. Geen Totaal In Totaal Afgewezen (deels)Toegewezen aanvraag klanten behandeling ingediend kws Totaal

9.200

829

4.174

71

5.074

4.126

Van de geraamde groep van 9.200 klanten hebben 5.074 klanten een verzoek om kwijtschelding ingediend. Hiervan zijn 4.174 toegewezen en 829 afgewezen. 4.126 klanten hebben geen kwijtscheldingsverzoek ingediend. Wij kennen de huidige financiële positie van deze klanten niet, dus we kunnen niet bepalen of zij toch ook een toewijzing kwijtschelding zouden krijgen. Het aantal toegewezen verzoeken in 2023 van totaal 60.087 is inclusief de 4.174 nieuwe klanten.

Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep

38

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024

Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024

Oudere Belastingjaren Kwijtschelding mag aangevraagd worden tot drie maanden na volledige betaling van de belastingaanslag. Ook mag het verzoek meermalen ingediend worden tijdens het invorderingsproces. Dit betekent dat voor alle vorderingen van oudere belastingjaren ook in 2023 kwijtschelding aangevraagd mocht worden (bijvoorbeeld gelijktijdig met het verzoek om kwijtschelding voor het belastingjaar 2023). De toetsing hiervan is altijd het huidige inkomen en vermogen. Kwijtschelding in euro's over oudere belastingjaren 31-12-2023 HHD HHSK Delft Schiedam Vlaardingen 286.238 Balanspost 31-12-2022 -215.899 -78.267 -114.504 -51.619 -62.031 Verleend over 2023 -381.626 -173.283 -107.919 -115.808 -95.852 Nog te verwachten kws Jaarrekening Resultaat t.o.v. balanspost

-1.191.890

-390.490

-191.302

-234.979

-128.355

Toelichting Bij de berekening van de nog te verwachten kwijtschelding voor de oudere belastingjaren hebben wij met de uitgebleven toename van toewijzende beschikkingen over 2023 rekening gehouden. Gevolg hiervan is dat wij bij alle deelnemers een lager bedrag aan kwijtschelding verwachten ten opzichte van de balanspost 31-12-2022. Aantal verzonden invorderingsstukken Verstuurde dwanginvorderingsstukken in aantallen Aanmaning Dwangbevel per post Hernieuwde bevelen (via deurwaarder afgegeven) Totaal aantal invorderingsstukken

2022 2023 107.072 117.074 45.412 47.050 1.392 12.606 153.876 176.730

Toelichting Over 2023 hebben wij ten opzichte van 2022 meer aanmaningen verstuurd, dit heeft voornamelijk in het eerste half jaar van 2023 plaatsgevonden. Wij constateerden dat het betalingsgedrag van particuliere klanten licht achterbleef in vergelijking met 2022. De redenen hiervoor zijn: 1. De prijsstijgingen (inflatie) voor wonen, energie en eten zetten druk op het besteedbaar inkomen. 2. Alle publieke schuldeisers zijn nu weer aan het incasseren na de coronatijd, denk hierbij aan de Belastingdienst en het UWV. 3. De tariefstijgingen van de in 2023 opgelegde heffingen bij onze deelnemers. Door deze invorderingsactie is het betaalgedrag van onze klanten dit jaar weer op hetzelfde peil gebleven als in 2022. De stijging van het aantal hernieuwde bevelen heeft ook te maken met de aanpassing in het invorderingsproces in het jaar 2022. Als een klant een (post)dwangbevel heeft ontvangen proberen wij nu eerst een loonvordering als incassomiddel. Voorheen pasten wij dit middel pas toe na betekening van een hernieuwd bevel. Om die reden was het aantal betekende hernieuwde bevelen in 2022 laag, maar omdat een loonvordering in een groot aantal gevallen niet leidt tot een succesvolle incasso, is het

Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep

39

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024

Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024

aantal betekeningen van hernieuwde bevelen in 2023 weer toegenomen. Ontwikkelingen en stand van zaken klantenreacties BALIEBEZOEKEN EN TELEFONISCHE REACTIES jan t/m december Baliebezoek Waaronder kas- en pinbetalingen Totaal inkomsten Telefonische klantenreacties Totaal aanbod Aantal telefoontjes via zelfservice Aantal telefoontjes beantwoord door medewerkers Totaal beantwoord Aantal zelfservice door klant in % totaal aanbod Servicenorm (norm = 90%) beantwoord

2023

2022 2.019 443

1.891 437

167.127

163.620

61.260 98.273

62.520 92.970

159.533 38%

155.490 38%

97%

96%

Optimalisatie van telefoonverkeer Ieder jaar is een doelstelling om 10% call reductie te realiseren. Deze ambitie hebben wij in 2023 niet gehaald. Reden hiervoor is dat wij meer belastingaanslagen en invorderingsstukken hebben verstuurd. Website RBG WEBSITE: AANTAL BEZOEKERS januari t/m december Aantal bezoekers Waarvan unieke bezoekers: Aantal geslaagde zelfservices door de klant In % van het aantal unieke bezoekers:

2023

2022

515.639 391.401 454.244 116%

505.977 345.002 396.529 115%

Zelfservices bij de RBG De tendens van toename van zelfservices via MijnRBG zet zich voort, dat is een goede ontwikkeling.

Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep

40

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024

Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024

23 Over 2023 zijn de volgende klantcontacten geweest: Aantal 1.048.859 76.275 176.730 515.639 1.817.503

Omschrijving Aanslagen Kwijtscheldingsbeschikkingen Incasso documenten verzonden (aanmaning, dwangbevel, hernieuwd bevel) Klantcontacten afgedaan via de telefoon, balie en website Totaal aantal klantcontacten

Het aantal ontvangen klachten over 2023 bedraagt 95 Totaal aantal klachten 2023 Deelnemer HHD HHSK Gemeente Delft Gemeente Vlaardingen Gemeente Schiedam Doorgestuurd deelnemers Totaal

Beslissing op klacht Gelijk

Geen Gelijk

In behandeling

40 29 0 0 1 1

0 1 0 0 0 0

14 5 1 1 1 1

Totaal 54 35 1 1 2 2 95

Ter vergelijking: in 2022 hadden wij 61 klachten ontvangen. Van de 95 behandelde klachten zijn er 23 door de klachtencoördinator als terecht (gelijk) aangemerkt. - 8 klachten betreffen niet correcte behandeling (telefonisch of andere directe communicatie) - 8 klachten betreffen zaken rondom niet juist gegevensbeheer (aanslagoplegging, adressen etc) - 7 diverse klachten.

Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep

41

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024

Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024

1.7 Exploitatierekening naar kosten- en opbrengstensoorten Begroting

Begroting

2023

2023 na

Jaarrekening 2023

Jaarrekening 2022

Verschil begroting vs. rekening 2023

wijziging Lasten Rente en afschrijvingen

182.000

182.000

168.500

171.900

13.500

1.163.600

Personeelslasten Lonen, premies en overige personeelslasten

8.810.100

9.428.600

8.265.000

7.806.000

Reiskostenvergoeding

197.400

197.400

184.300

152.000

13.100

Opleidingen

204.500

204.500

282.100

169.300

-77.600

Personeel van derden Subtotaal: Personeelslasten

835.600

835.600

1.707.400

1.300.300

-871.800

10.047.600

10.666.100

10.438.800

9.427.600

227.300

Goederen en diensten van derden Druk- en printkosten

245.000

245.000

215.600

199.000

29.400

Onderhoud derden

1.277.000

1.277.000

1.658.300

1.181.000

-381.300

Huur-, service- en facilitaire kosten

803.000

953.000

1.066.000

795.500

-113.000

Kantoorautomatisering en telefonie

736.500

736.500

718.600

675.400

17.900

Portokosten

500.400

500.400

495.400

465.500

5.000

Woz-kosten

2.190.600

1.274.700

1.235.800

1.274.700

38.900

Bankkosten

355.000

355.000

406.500

348.900

-51.500

Gegevensverstrekking

592.200

592.200

475.100

524.400

117.100

Overige diensten en klanteninformatie

1.065.500

1.412.700

1.445.800

1.899.400

-33.100

Subtotaal: Goederen en diensten van derden

7.765.200

7.346.500

7.717.100

7.363.800

-370.600

-

-

-

-

-

25.300

33.800

-25.300

Bijdragen aan derden

Incidentele lasten Onvoorzien en toevoeging voorzieningen Onvoorzien

550.000

-

Toevoeging aan voorzieningen

-

-

-

7.900

93.200

-7.900

Subtot.: Onvoorzien

550.000

-

7.900

93.200

-7.900

Projec t kwijtschelding HHD+HHSK

450.000

450.000

327.900

391.800

122.100

18.994.800

18.644.600

18.685.500

17.482.100

-40.900

22.800

22.800

130.400

12.200

-107.600

Opbrengsten dwanginvordering

3.750.000

3.750.000

4.701.300

3.865.400

-951.300

Toevoeging voorziening dub.debiteuren

-900.000

-900.000

-1.007.100

-999.000

107.100

2.850.000

2.850.000

3.694.200

2.866.400

-844.200

15.873.000

15.100.300

15.100.300

16.182.000

-

450.000

450.000

450.000

450.000

-

-

-

317.800

843.400

-317.800

19.195.800

18.423.100

19.692.700

20.354.000

-1.269.600

-201.000

221.500

-1.007.200

-2.871.900

1.228.700

Bestemmingsreserve bedrijfsvoering

100.000

100.000

100.000

Bestemmingsreserve matchingskosten invorderingsopbrengsten

250.000

250.000

250.000

350.000

-

Totaal lasten Baten Financiële baten Personeelsbaten

Bijdrage van deelnemers Bijdrage project kwijtschelding HHD+HHSK Incidentele baten Totaal baten Gerealiseerd saldo van baten en lasten Toevoeging aan bestemmingsreserves

-

Bestemmingsreserve tegengaan problematische sc hulden

-

Bestemmingsreserve Aanbestedingen

-

Bestemmingsreserve Implementatie Waarderingssysteem

-

Onttrekking aan bestemmingsreserves Onttrekking aan bestemmingsreserve huur

-149.000

-149.000

-149.000

Bestemmingsreserve tegengaan problematische sc hulden

-

-105.800

-105.800

Bestemmingsreserve Aanbestedingen

-

-141.400

1.900

Onttrekking aan bestemmingsreserve uitvoeringskosten KOTA

-

-175.300

-175.300

Gerealiseerd resultaat

-

-

-1.085.400

Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep

-149.000

-143.300

-2.670.900

42

1.085.400

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024

Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024

Begrotingsrechtmatigheid In de begroting 2023 (na wijziging) zijn de geraamde lasten 2023 opgenomen. Bestedingen boven het begrotingsbedrag op programmaniveau zijn conform de comptabiliteits-voorschriften onrechtmatige uitgaven, ook wel begrotingsonrechtmatigheid genoemd. Ook overschrijdingen op investeringskredieten zijn onrechtmatig. 8.685.500 en werkelijke financiële 130.400) 18.555.100. Een deel van deze lasten wordt gedekt door onttrekkingen aan bestemmingsreserves. In de begroting 2023, na wijzigingen, waren de geraamde 8.644.600 en de geraamde financiële baten ; 18.621.800. In het boekjaar 2023 zijn geen investeringen gedaan. Er is geen sprake van begrotingsonrechtmatigheid.

1.8

Toelichting op de kosten- en opbrengstensoorten

Hieronder worden diverse posten uit de exploitatierekening nader toegelicht, indien er sprake is van significante verschillen. De toelichting is geschreven ten opzichte van de begroting 2023 na (interne) wijziging. Toelichting verschillen begroting 2023 versus jaarrekening 2023

Personeelskosten

227.300

a) Salarissen en inhuur

1.800

Net als in 2022 zijn in 2023 diverse medewerkers met pensioen gegaan. Diverse vacatures zijn in 2023 met inhuurkrachten ingevuld. De geraamde post inhuur die normaliter gebruikt wordt om pieken in de uitvoering tijdig op te kunnen vangen, wordt daardoor nu 871.800. Deze overschrijding w In 2023 hebben wij een aantal vacatures kunnen invullen met vast personeel. De projectmatige inhuur (o.a. aanbestedingen, implementatie automatisering) is ten laste gebracht van de beschikbare bestemmingsreserves. Zoals al in de begroting 2024 is aangekondigd, zullen we per 1-1-2024 twee vacatures inleveren. Dit is mogelijk door een efficiënte bedrijfsvoering. Dit structurele voordeel is al verwerkt in de begroting 2024. b) Opleidingen

77.600

In 2023 is meer aandacht gegeven aan opleidingen, trainingen zoals het adoptieproces naar Microsoft Teams, E-learning informatiebeveiliging, privacy en integriteit en klantgericht incasseren. Door de extra aandacht voor trainingen is 77.600 overschreden. c) Reiskostenvergoeding

Voor

Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep

13.100

43

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024

Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024

Druk- en printkosten

29.400

Het budget voor drukincidenteel voordeel ontstaan van 29.400. Eind 2023 is via een aanbestedingsprocedure een nieuw contract gesloten voor klantcommunicatie. De aanbesteding betrof naast print-, mail- en couverteerdiensten, de aanschaf, implementatie en het beheer en onderhoud van een klantcommunicatie oplossing voor alle soorten klantuitingen, zowel digitaal als fysiek.

Onderhoud derden

nadeel 381.300

De overschrijding wordt met name veroorzaakt door de kosten van het belastinginformatiesysteem van Centric over 2023. De prijsafspraken met Centric in de aanbesteding zijn zo opgebouwd dat in het eerste jaar (2023) de hoogste lasten worden doorberekend. Deze hogere lasten worden in 2023 veroorzaakt door de verhuizing van ons oude datacenter in Gouda naar een nieuw geavanceerd datacenter in Amsterdam. Over de gehele contractperiode zijn de onderhoudskosten overigens lager dan het voorgaande contract. Er is sprake van een incidenteel nadeel.

Huur-, service- en facilitaire kosten

nad

113.000

De kosten voor vervanging van de bureaustoelen op kantoor hadden we in 2022 in de jaarrekening willen verantwoorden, omdat we de opdracht hiervoor ook eind 2022 hebben gegeven. De accountant heeft dit bij de controle van onze concept jaarrekening gecorrigeerd, omdat de daadwerkelijke levering van de stoelen in 2023 heeft plaatsgevonden. Hierdoor is een incidenteel nadeel in 2023 ontstaan van De huurkosten zijn ot. Vanaf 2022 huren we de ruimte op de 2 e etage (balie en opleidingsruimte) zelfstandig van de verhuurder, waar we voorheen dit (door de Gemeente begroting van 2023 en zal worden verwerkt in de nieuw op te stellen meerjarenraming 2025-2029.

WOZ-kosten

voor

38.900

De waterschappen betalen aan het Rijk een bijdrage in de kosten voor de uitvoering van de Wet WOZ voor de waardering van gebouwde objecten. Deze bijdrage voor Delfland en Schieland en de Krimpenerwaard maakt vanaf de start van de RBG in 2010 onderdeel uit van de exploitatierekening van de RBG. De Unie van Waterschappen heeft zich actief ingezet op een verlaging van de bijdrage van de waterschappen in de totale WOZ-kosten. Uit het Coalitieakkoord bleek dat deze inzet ook succes heeft en was in de

begroting verwerkt.

Het voordeel ten opzichte van de begroting ad. berekeningen met een actualisatie van het aantal objecten (verhouding HHD en HHSK vs. alle waterschappen) m.b.t. tot de WOZ-kosten.

Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep

44

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024

Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024

Bankkosten

Het budget voor bankkosten is in voorgaande jaren opgehoogd vanwege het aanbieden van steeds meer betalingsmogelijkheden. De NWB Bank heeft aangegeven dat de kosten van automatische Incasso wordt

commerciële banken.

-2028 is het budget voor bankkosten reeds 00. De NWB is voor haar diensten overigens nog steeds goedkoper dan de

Gegevensverstrekking

117.100

Een aantal kosten voor opvraging van gegevens wordt via het Rijk gefinancierd, zoals bijvoorbeeld het BRP berichtenverkeer en de kosten NHR, en bij de RBG in rekening gebracht. De verwachting is dat de kosten structureel zullen dalen met circa In de begroting 2025 zullen we hier rekening mee houden.

Overige diensten en klanteninformatie

nad

a) Voordeel op onttrekking aan reserves b) Restant verschil = nadelig

33.100

43.400 76.500

a) Volgens de comptabiliteitsvoorschriften (i.c. de BBVW) dienen uitgaven die betrekking hebben op bestaande reserves in eerste instantie via de exploitatie te worden verantwoord. Onder deze post is dat gebeurd voor: de kosten tegengaan problematische schulden de matchingskosten invorderingsopbrengst de kosten van bestandsoptimalisatie de advieskosten WOO en WGR - bedrijfsvoering de kosten project Klare Taal - bedrijfsvoering de kosten van implementatie aanbestedingen totaal

105.700 17.500 14.400 42.400 13.000 10.700 203.700

Via resultaatbestemming (zie blz. 49) worden deze kosten ten laste van de bestaande bestemmingsreserves gebracht. Er was een onttrekking geraamd van b) Het nadelige restant verschil

76.500 is te herleiden naar de volgende posten.

De post advieskosten en specifieke inhuur heeft een incidenteel 42.000. De kosten van advies zijn voor een aantal projecten verantwoord op de bestemmingsreserve bedrijfsvoering. De post uitbetaalde proceskosten door bezwaar en beroep heeft een tekort van 58.000, ondanks een dekking uit onvoorzien. In 2023 328.000 (in 2022 200.000) aan proceskosten betaald. Inmiddels zijn landelijk maatregelen getroffen via aanpassing van wet- en regelgeving om het verdienmodel van NCNP-bureaus te beteugelen. De verwachting is dat de kosten voor de RBG zullen dalen tot een bedr In de begroting 2025 zal hiermee rekening worden gehouden. De verantwoording (systeemwijziging) van de kosten van accountantscontrole over de jaren is aangepast. Dit betekent eenmalig een nadeel van onze accountant vanwege CAO-stijgingen (structureel nadeel) extra in rekening gebracht. In 2024 dienen we overigens de accountantsdienst opnieuw aan te besteden.

Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep

45

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024

Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024

Toevoeging aan voorzieningen

7.900

De RBG heeft een drietal voorzieningen met arbeidsgerelateerde verplichtingen. Er is een voorziening getroffen voor aanspraken op WW/wachtgelduitkeringen. Een andere voorziening is ingesteld om toekomstige ambtsjubilea te bekostigen. Voor de dekking van vervangingskosten bij het opnemen van IKB-verlof is een derde voorziening ingesteld. In 2022 is 30.300 toegevoegd aan de voorziening ambtsjubilea. In de voorziening IKB-verlof is een bedrag onttrokken 49.800. Aan de voorziening WW-uitkering is een bedrag toegevoegd. Er is sprake van een incidenteel nadeel.

Onvoorzien / begrotingswijzigingen

nihil

De post onvoorzien bestond in de primaire begroting 2023 uit twee posten: een reguliere post 300.000. Het e begrotingswijziging gebruikt als dekking voor de kosten van de CAO loonstijging, omdat de invoeringsdatum van de wettelijke beroepsprocedure wederom was uitgesteld. via een interne begrotingswijziging als volgt ingezet: Proceskosten 2023 Servicekosten huisvesting (w.o. energie)

Baten Financiële baten 07.600 De RBG stelt jaarlijks een liquiditeitsplanning op als onderdeel van de begroting. Op basis van deze planning worden de bijdragen van de deelnemers ontvangen. Een belangrijk onderdeel van deze levering van de WOZ-waarden). Normaliter te betalen in het 1e kwartaal, maar in 2023 is de factuur van het Rijk pas in het laatste kwartaal ontvangen. Op ons banksaldo wordt rente ontvangen (gemiddeld 3,8%). In 2023 is er sprake van een incidenteel voordeel van .

Opbrengst dwanginvordering

voor

951.300

In de jaarrekening 2020 en 2021 is een netto-opbrengst (bruto-opbrengst minus toevoeging aan de beperkende maatregelen in verband met corona (o.a. minder deurwaardersbezoek) en de verlaagde invorderingsrente was onze opbrengst dwanginvordering de afgelopen jaren gedaald. Over 2023 hebben wij ten opzichte van 2022 meer aanmaningen, dwangbevelen en hernieuwd bevelen verstuurd, dit heeft voornamelijk in het eerste half jaar van 2023 plaatsgevonden. Wij constateerden dat het betalingsgedrag van particuliere klanten toen licht achterbleef in vergelijking met 2022. De redenen hiervoor zijn: 1. De prijsstijgingen (inflatie) voor wonen, energie en voedsel zetten druk op het besteedbaar inkomen. 2. In coronatijd minder invorderingsacties en er is in 2023 een inhaalslag gemaakt. 3. Alle publieke schuldeisers zijn nu weer aan het incasseren na de coronatijd, denk hierbij aan de Belastingdienst en het UWV. 4. De tariefstijgingen van de in 2023 opgelegde heffingen bij onze deelnemers. Door de invorderingsacties is het betaalgedrag van onze klanten dit jaar weer op hetzelfde peil gekomen als in 2022. Wij ramen dit voordeel als incidenteel vanwege voornoemde redenen. Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep

46

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024

Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024

Voorziening dubieuze debiteuren

na

107.100

Het risico van dubieusheid van niet betalende debiteuren kosten dwanginvordering is voor het jaar 2023 berekend op gemiddeld 60 107.100 hoger dan geraamd. Dit komt o.a. door een hoger percentage oninbaar rekening houdend met de prijsinflatie. De debiteurenpositie van de opbrengst dwangvordering is overigens door de invorderingsacties gedaald ten opzichte van eind 2022 van 9 miljoen (zie ook blz. 22). De (bruto-)opbrengst invordering 2023 951.300 toegenomen ten opzichte van de begroting 2023. Ten opzichte van de nettobegroting 2023 is er sprake van een voorde 844.200 951.300 minus 107.100).

Kosten afschaffing kwijtschelding zuiveringsheffing Delfland en Schieland en de Krimpenerwaard 122.000

De verenigde vergaderingen van het hoogheemraadschap van Delfland en Schieland en de Krimpenerwaard hebben besloten om de kwijtscheldingregeling voor de zuiveringsheffing woonruimten af te schaffen vanaf 2017. Voor de aanslag ingezetenenomslag is wel kwijtschelding mogelijk. Voor de RBG levert de afschaffing van kwijtschelding meer werk op. In de begroting is vanaf 2019 een structureel budget (voor communicatie, telefoongesprekken, huisbezoeken en incasso-activiteiten) bij de RBG. Dit budget wordt gefinancierd door de hoogheemraadschappen van Delfland en van Schieland en de Krimpenerwaard. Mee- en tegenvallers worden ook met deze waterschappen verrekend. De totale kosten in 2023

328.000. Op basis van deze kosten worden de voordelige 81.300) en met Schieland en de 40.700) verrekend via de bestemming jaarrekeningresultaat (zie overzicht exploitatierekening 2023 op blz. 4 en 8). In de meerjarenbegroting 2024-2028 zijn de kosten voor afschaffing kwijtschelding zuiveringsheffing en de bijdrage van de waterschappen 350.000. De specificatie van deze projectkosten is opgenomen in het volgende overzicht:

Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep

47

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024

Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024

Toevoeging bestemmingsreserve

In de begroting 2023 zijn de volgende toevoegingen geraamd: aan de reserve bedrijfsvoering aan de reserve matchingskosten aan de reserve aanbestedingen

100.000 250.000

Onttrekking bestemmingsreserves

Via een onttrekking aan de bestemmingsreserve vallen bedragen vrij aan de exploitatie: bestemmingsreserve huurcompensatie bestemmingsreserve tegengaan problematische schulden bestemmingsreserve kinderopvangtoeslagaffaire

105.800

Incidentele lasten en baten Voor de incidentele lasten en baten zie de toelichting op pagina 16. Incidentele lasten Incidentele baten

Nadeel Voordeel

25.300 317.800

Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep

48

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024

Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024

Wet normering topinkomens (WNT) De Wet normering topinkomens verbiedt dat bestuurders in de (semi)publieke sector meer verdienen dan 100 procent van het ministersalaris. De WNT-norm voor 2023 223.000. De WNT definieert het begrip topfunctionaris voor instellingen in de (semi)publieke sector als: 1. de leden van de hoogste uitvoerende en toezichthoudende organen; 2. de hoogste ondergeschikte of de leden van de groep hoogste ondergeschikten aan dat orgaan en; 3. degene of degenen belast met de dagelijkse leiding. Bij de RBG is er sprake van een directeur en een dagelijks bestuur als hoogste uitvoerende orgaan en een algemeen bestuur als toezichthoudende orgaan.

De leden van het algemeen/dagelijks bestuur van de Regionale Belasting Groep zijn voor onbepaalde tijd benoemd: Samenstelling algemeen bestuur - drs. A.J.B. van der Klugt - P. Ouwendijk - B. Bikkers - M. Huijsmans - A. Laan - Dr. J. Verdoold - R. Egas - R. Tieman

Functie

Salaris

Periode

Voorzitter Plaatsvervangend voorzitter Lid Lid Lid Lid Lid Lid

Onbezoldigd Onbezoldigd Onbezoldigd Onbezoldigd Onbezoldigd Onbezoldigd Onbezoldigd Onbezoldigd

Geheel 2023 Geheel 2023 Geheel 2023 Geheel 2023 Geheel 2023 Geheel 2023 t/m mei 2023 Vanaf juni 2023

Samenstelling dagelijks bestuur - drs. A.J.B. van der Klugt - P. Ouwendijk - A. Laan

Voorzitter Plaatsvervangend voorzitter Lid

Onbezoldigd Onbezoldigd Onbezoldigd

Geheel 2023 Geheel 2023 Geheel 2023

Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep

49

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024

Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024

Controleverklaring

Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep

50

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024

Digitally signed by Arjan Schutgens on 01 May 2024

Vaststelling Het algemeen bestuur van de Regionale Belasting Groep; gelet op de artikelen 34 t/m 36 van de Gemeenschappelijke regeling RBG en artikel 10 van de Verordening beleids- en verantwoordingsfunctie RBG;

besluit het Jaarrapport 2023 vast te stellen; Jaarresultaat 2023

1.085.400

de volgende toevoegingen aan en onttrekkingen uit reserves te doen vanuit het positief 1.085.400 -

-

toevoegen aan de bestemmingsreserve o de reserve uitvoeringskosten KOTA

175.200

onttrekking aan de bestemmingsreserve o o o o

de reserve implementatie waarderingssysteem de reserve bestandsoptimalisatie de reserve bedrijfsvoering de reserve matchingskosten

het positief resultaat na toevoegingen en onttrekkingen ad terug te storten:

-/-/-/-/-

12.700 14.400 55.500 17.500

1.010.300 als volgt

aan het hoogheemraadschap van Delfland aan het hoogheemraadschap van Schieland en de Krimpenerwaard aan de gemeente Delft aan de gemeente Vlaardingen aan de gemeente Schiedam

498.900; 249.400; 109.200; 75.500; 77.300.

Aldus vastgesteld door het algemeen bestuur van de Regionale Belasting Groep in de openbare vergadering van 16 mei 2024.

Het algemeen bestuur van de Regionale Belasting Groep, directeur,

voorzitter,

J.F. Kooistra

drs. A.J.B. van der Klugt

Jaarrapport 2023 Regionale Belasting Groep

51

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring d.d. 1 mei 2024