Controleverklaring SiSa 2022 + Tabel fouten en onzekerheden
Tekst van het document
Deloitte Accountants B.V. Wilhelminakade 1 3072 AP Rotterdam Postbus 2031 3000 CA Rotterdam Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9830 www.deloitte.nl
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Ons oordeel Wij hebben bijgaande verantwoording ingevolge SiSa-bijlage 2022 van de gemeente Vlaardingen over 2022 gecontroleerd. Naar ons oordeel is de SiSa-bijlage 2022 van de gemeente Vlaardingen over 2022 in alle van materieel belang zijnde aspecten opgesteld in overeenstemming met de ‘Definitieve invulwijzer SiSa, SiSa 2022’ en de ‘Nota verwachtingen accountantscontrole 2022’. De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de verantwoording’. Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Vlaardingen zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
Benadrukking van de basis voor financiële verslaggeving en beperking in gebruik en verspreidingskring Wij vestigen de aandacht op de ‘Definitieve invulwijzer SiSa, SiSa 2022’ en de ‘Nota verwachtingen accountantscontrole 2022’ waarin de basis voor financiële verslaggeving uiteen is gezet. De SiSa-bijlage 2022 is opgesteld voor het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties met als doel de gemeente Vlaardingen in staat te stellen te voldoen aan de procedure aanlevering SiSa-verantwoordingsinformatie 2022. Hierdoor is de SiSa-bijlage 2022 mogelijk niet geschikt voor andere doeleinden. Onze controleverklaring is derhalve uitsluitend bestemd het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties en de gemeente Vlaardingen en dient niet te worden verspreid aan of te worden gebruikt door anderen. Ons oordeel is niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid. Verantwoordelijkheden van het college van burgemeester en wethouders en de gemeenteraad Het college van burgemeester en wethouders is verantwoordelijk voor het opstellen van de SiSa-bijlage 2022 in overeenstemming met de ‘Definitieve invulwijzer SiSa, SiSa 2022’ en de ‘Nota verwachtingen accountantscontrole 2022’.
Het college van burgemeester en wethouders is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opstellen van de SiSa-bijlage 2022 mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. De gemeenteraad is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de organisatie.
Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer 24362853. Deloitte Accountants B.V. is een zogenoemde affiliate van Deloitte NSE LLP en maakt onderdeel uit van het internationale netwerk van Deloitte Touche Tohmatsu Limited.
23075A3439/JV/1
Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de verantwoording Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controle dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze verantwoording nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de definitieve invulwijzer SiSa-bijlage verantwoordingsinformatie, de nota verwachtingen accountantscontrole 2022, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: •
Het identificeren en inschatten van de risico’s dat de SiSa-bijlage 2022 afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing.
•
Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de organisatie.
•
Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor het opstellen van de verantwoording en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het bestuur en de toelichtingen die daarover in de verantwoording staan.
•
Het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de verantwoording en de daarin opgenomen toelichtingen.
•
Het evalueren of de verantwoording de onderliggende transacties en gebeurtenissen zonder materiële afwijkingen weergeeft.
Rotterdam, 3 juli 2023 Deloitte Accountants B.V.
Paraaf voor identificatiedoeleinden:
drs. R.M.J. van Vugt RA
23075A3439/JV/2
Deloitte Accountants B.V. Wilhelminakade 1 3072 AP Rotterdam Postbus 2031 3000 CA Rotterdam Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9830 www.deloitte.nl
Rapport van bevindingen SiSa-bijlage 2022 gemeente Vlaardingen Wij hebben de SiSa-bijlage gecontroleerd op basis van de door u opgemaakte SiSa-bijlage, de ‘Definitieve invulwijzer SiSa, SiSa 2022’ en de ‘Nota verwachtingen accountantscontrole 2022’. Hierbij stellen wij de juistheid van de gegevens in de SiSa-bijlage vast. Wij willen benadrukken dat u als gemeente zelf verantwoordelijk bent voor de volledigheid van de te verantwoorden indicatoren zoals opgenomen in de SiSa-bijlage. Indien een ‘0’ is ingevuld, zijn wij bij uw organisatie nagegaan of deze ‘0’ terecht is ingevuld. U heeft dit aan ons bevestigd. Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit rapport over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in 2022 in het kader van SiSa-bijlage zijn verantwoord. Wij doen dit met een tabel, die wij ook moeten opnemen als er geen fouten of onzekerheden geconstateerd zijn. Per regeling is hierin aangegeven of, en zo ja welke, financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd: Specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/ onzekerheid
A7
Regeling specifieke uitkering tijdelijke ondersteuning toezicht en handhaving
N.v.t.
€0
N.v.t.
A9B
Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, (gewelddadig) extremisme en terrorisme in 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
A13
Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen
N.v.t.
€0
N.v.t.
A14B
Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, (gewelddadig) extremisme en terrorisme in 2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
A16
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
N.v.t.
€0
N.v.t.
B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
N.v.t.
€0
N.v.t.
C9
Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten huisvesting kwetsbare doelgroepen
N.v.t.
€0
N.v.t.
C32
Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
N.v.t.
€0
N.v.t.
C55
Aanpak energiearmoede
N.v.t.
€0
N.v.t.
Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer 24362853. Deloitte Accountants B.V. is een zogenoemde affiliate van Deloitte NSE LLP en maakt onderdeel uit van het internationale netwerk van Deloitte Touche Tohmatsu Limited.
23075A3439/JV/1
Specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/ onzekerheid
C62
Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen
N.v.t.
€0
N.v.t.
D8
Onderwijsachterstandebeleid 2019-2022 (OAB)
N.v.t.
€0
N.v.t.
D14
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingenonderwijsvertragingen
N.v.t.
€0
N.v.t.
D19
Tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden
N.v.t.
€0
N.v.t.
E3
Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
N.v.t.
€0
N.v.t.
E44B
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)
N.v.t.
€0
N.v.t.
E53
Regeling specifieke uitkering Schone Lucht Akkoord
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2022
Fout
€0
N.v.t.
SZW G2
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G2A
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_totaal 2021
N.v.t.
€ 149.251
Onrechtmatig verstrekte uitkeringen.
SZW G2A
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet_totaal 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G3
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G3
BBZ vóór 2020 -Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G3
BBZ vóór 2020 -Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G3
BBZ vóór 2020 -Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_gemeentedeel 2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
23075A3439/JV/2
Specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/ onzekerheid
SZW G3A
Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004_totaal 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G3A
BBZ vóór 2020 -Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar 2021 (exclusief BOB)_ totaal 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G3A
BBZ vóór 2020 -Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar 2021 (exclusief BOB)_ totaal 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G3A
BBZ vóór 2020 -Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G3A
BBZ vanaf 2020 -Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G3
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G3
BBZ vóór 2020 -Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G3
BBZ vóór 2020 -Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G3
BBZ vóór 2020 -Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_gemeentedeel 2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G3
BBZ vanaf 2020 -Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_gemeentedeel 2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G3A
Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004_totaal 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
23075A3439/JV/3
Specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/ onzekerheid
SZW G3A
BBZ vóór 2020 -Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar 2021 (exclusief BOB)_ totaal 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G3A
BBZ vóór 2020 -Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G3A
BBZ vanaf 2020 -Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G4A
Tozo 2_totaal 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G4A
Tozo 3_totaal 2021
Fout
€ 168.764
Onrechtmatig verstrekte uitkeringen.
SZW G4A
Tozo 4_totaal 2021
Fout
€ 147.917
Onrechtmatig verstrekte uitkeringen.
SZW G4A
Tozo 5_totaal 2021
Fout
€0
N.v.t.
SZW G4A
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G4A
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G10
Wet inburgering 2021_gemeentedeel 2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G12
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar T_ gemeentedeel 2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G12
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in jaar T gemeentedeel 2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
23075A3439/JV/4
Specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/ onzekerheid
SZW G12A
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G12A
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in jaar 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G12A
Aantal gedupeerden (zoals omschreven in artikel 1 van de Regeling specifieke uitkering compensatie van de kosten die verband houden met het kwijtschelden van publieke schulden binnen het SZW-domein van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire toeslagen)_2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G13
Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G13
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
N.v.t.
€0
N.v.t.
H7
Regeling specifieke uitkering aanpak huiselijk geweld en kindermishandeling
H8
Regeling Sportakkoord 2020-2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
H22
Regeling specifieke uitkering regionaal projectleider aanpak huiselijk geweld en kindermishandeling 2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
H25
Regeling Specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden (ronde 3)
N.v.t.
€0
N.v.t.
Totaal
Fout
€ 465.932
Onzeker
€0
Rotterdam, 3 juli 2023 Deloitte Accountants B.V.
drs. R.M.J. van Vugt RA
23075A3439/JV/5