Bijlage 3 - Was- wordt overzicht controleverordening

Wijziging verordening controle op het financiële beheer en organisatie Onderwerp

Huidige verordening 2023

Gewijzigde verordening 2025

Goedkeuringstolerantie (conform de wetgeving BADO)

Artikel 4. Inrichting accountantscontrole 1.Voor de jaarlijkse accountantscontrole wordt in overleg met de accountant en de auditcommissie, de volgende zaken geregeld en vastgelegd in het auditplan accountant : a.de toe te passen goedkeuringstoleranties bij de controle van de jaarrekening en bijlage met verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen zoals vastgelegd in het besluit accountantscontrole gemeenten (1% op fouten in de jaarrekening 3% onzekerheden in de controle); Toelichting op de verordening Vast bedrag van € 200.000

Artikel 4. Inrichting accountantscontrole 1. Voor de jaarlijkse accountantscontrole wordt in overleg met de accountant en de auditcommissie, de volgende zaken geregeld en vastgelegd in het auditplan accountant : a. de toe te passen goedkeuringstoleranties bij de controle van de jaarrekening en bijlage met verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen zoals vastgelegd in het besluit accountantscontrole gemeenten (2% op fouten/onzekerheden in de jaarrekening controle);

Artikel 5. Informatieverstrekking door burgemeester en wethouders 1. Burgemeester en wethouders zijn verantwoordelijk voor de samenstelling van de jaarrekening, met de rechtmatigheidsverantwoording, conform de geldende wet- en regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor accountantscontrole. 2. Burgemeester en wethouders dragen er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten grondslag liggende bescheiden voor de accountant ter inzage liggen en onbelemmerd toegankelijk zijn. 3. Bij de jaarrekening bevestigen burgemeester en wethouders schriftelijk aan de accountant, dat alle burgemeester en wethouders bekende informatie van belang voor de oordeelsvorming van de accountant is verstrekt. 4. Burgemeester en wethouders overleggen de gecontroleerde jaarrekening samen met de accountantsverklaring en het verslag van bevindingen voor uiterlijk 1 juni aan de raad. 5. Burgemeester en wethouders overleggen de reactie op de boardletter vanuit burgemeester en wethouders voor uiterlijk 15 december aan de raad.

Artikel 5. Informatieverstrekking door burgemeester en wethouders 1. Burgemeester en wethouders zijn verantwoordelijk voor de samenstelling van de jaarrekening, met de rechtmatigheidsverantwoording, conform de geldende wet- en regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor accountantscontrole. 2. Burgemeester en wethouders dragen er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten grondslag liggende bescheiden voor de accountant ter inzage liggen en onbelemmerd toegankelijk zijn. 3. Bij de jaarrekening bevestigen burgemeester en wethouders schriftelijk aan de accountant, dat alle burgemeester en wethouders bekende informatie van belang voor de oordeelsvorming van de accountant is verstrekt. 4. Burgemeester en wethouders overleggen de gecontroleerde jaarrekening samen met de accountantsverklaring en het verslag van bevindingen voor uiterlijk 15 juni aan de raad. 5. Burgemeester en wethouders overleggen de reactie op de boardletter vanuit burgemeester en wethouders voor uiterlijk de eerste raadsvergadering van het nieuwe jaar voor aan de raad.

Rapporteringstolerantie (meebewegen op de financiële ontwikkeling door gebruik maken van % conform bespreking in de auditcommissie) Datums aanpassen lid 4 en lid 5

Toelichting op de verordening 5% van de goedkeuringsmaterialiteit

Verseon 1926297

6. Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die van invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt terstond door burgemeester en wethouders aan de raad en de accountant gemeld. 7. De accountant maakt voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording door burgemeester en wethouders zo veel mogelijk gebruik van het namens burgemeester en wethouders uitgevoerde onafhankelijke onderzoek. 8. De accountant maakt in de accountantscontrole zo veel mogelijk gebruik van de aanwezige interne beheersing van de werkzaamheden van de interne auditfunctie van de gemeente en stimuleert door een zo veel mogelijke organisatiegerichte accountantscontrole de verdere kwaliteitsverbetering en professionalisering. van

6. Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die van invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt terstond door burgemeester en wethouders aan de raad en de accountant gemeld. 7. De accountant maakt voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording door burgemeester en wethouders zo veel mogelijk gebruik van het namens burgemeester en wethouders uitgevoerde onafhankelijke onderzoek. 8. De accountant maakt in de accountantscontrole zo veel mogelijk gebruik van de aanwezige interne beheersing van de werkzaamheden van de interne auditfunctie van de gemeente en stimuleert door een zo veel mogelijke organisatiegerichte accountantscontrole de verdere kwaliteitsverbetering en professionalisering. van

Verseon 1926297

Verseon 1926297