26-18 Bijlage 2 - Ontwerpbegroting RBG 2027

Begroting 2027

Regionale Belasting Groep Spoorstraat 7 Postbus 4083 3102 GB Schiedam ______________________________________________________________________

Begroting Regionale Belasting Groep 2027

Inhoudsopgave Inleiding

2

Beleidsbegroting Algemeen Ontwikkelingen Ontwikkelingen deelnemers en Rijksoverheid Actuele ontwikkelingen verwerkt in de nieuwe meerjarenraming Ontwikkelingen die op een later moment van invloed kunnen zijn op de meerjarenbegroting 2027-2031 Ontwikkelingen te bekostigen uit de bestaande begroting

3 4 5 5 7 9 11

2.1. 2.2. 2.3. 2.4. 2.5.

Paragrafen Inleiding Weerstandsvermogen en risicobeheersing Financiering Bedrijfsvoering Verbonden partijen

16 16 16 19 20 21

3.1. 3.2. 3.3. 3.4. 3.5. 3.6.

Financiële begroting Financiële kaders Reserves Financiële mutaties Staat van baten en lasten programma heffen en invorderen Begroting naar kosten- en opbrengstsoorten Geprognosticeerde balans

24 24 25 26 30 31 32

4.

Meerjarenperspectief 2027-2031

33

5.

Verdeelsleutel en bijdragen deelnemers Verdeelsleutel Bijdragen deelnemers BTW Compensatie

34 34 36 36

Vaststelling

37

Overzicht baten en lasten per taakveld Kerngegevens en prestatie-indicatoren Kerngegevens Prestatie-indicatoren

38 39 41 41 42

1. 1.1. 1.2. 1.2.1. 1.2.2. 1.2.3. 1.2.4. 2.

3.

5.1. 5.2. 5.3. 6. Bijlagen: I. II. II.a. II.b..

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 1

Inleiding De voorliggende begroting 2027 RBG is opgebouwd vanuit de jaarschijf 2027 van de meerjarenbegroting 2026-2030, zoals vastgesteld in de vergadering van het algemeen bestuur op 11 september 2025. Tot en met 2024 volgde de RBG met goedkeuring van de provincie voor de opmaak van de financiële stukken, de zogenaamde Bepalingen Beleidsvoorbereiding en Verantwoording Waterschappen (BBVW). Dit omdat de oorsprong van de RBG bij de waterschappen ligt. De RBG volgt met ingang van de begroting 2025 het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV). Volgens de begrotingsprocedure uit de gemeenschappelijke regeling moet het algemeen bestuur van de RBG vóór 15 september 2026 de begroting 2027 vaststellen. Om de deelnemers in de gelegenheid te stellen hun zienswijze op de begroting kenbaar te maken, moet de ontwerpbegroting twaalf weken voor vaststelling aan hen worden toegezonden. Na vaststelling in het AB wordt de begroting naar de deelnemers en naar de provincie gestuurd. In deze begroting 2027, zijn de ontwikkelingen (hoofdstuk 1) bij onze deelnemers en de Rijksoverheid en alle overige ontwikkelingen verwerkt in de jaarschijf 2027 en ook in het meerjarenperspectief 2027-2031.

In deze begroting 2027 is rekening gehouden met de uitgangspunten van de Kaderbrief 2027, zoals deze is vastgesteld in de vergadering van het dagelijks bestuur van 9 maart 2026 en ook met de uitkomsten van de jaarrekening 2025. Diverse onderzoeken die met gemeenten zijn besproken in het kader van mogelijke kostenreducties of opbrengstverbeteringen, moeten nog worden afgerond. De nu doorgevoerde wijzigingen op de jaarschijf 2027 worden in deze begroting nader toegelicht. Hoofdstuk 2 (de paragrafen) is een verplicht onderdeel van het BBV. In hoofdstuk 3 is de financiële begroting van het programma heffen en invorderen van belastingen nader beschreven volgens de BBV en inclusief een (verplichte) geprognosticeerde balans. De hoofdstukken 4 en 5 betreffen de meerjarenbegroting 2027-2031 en de toelichting op de verdeelsleutels van de netto kosten over de deelnemers.

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 2

1

Beleidsbegroting 2027

1.1. Algemeen Wat zijn de missie en de visie van de RBG? Missie

De RBG maakt het mogelijk om het heffen en innen van de lokale belastingen en waardering van objecten op een kwalitatief goede, klantgerichte en doelmatige wijze uit te voeren. De medewerkers van de RBG leveren kwaliteit en hebben oog voor vernieuwing. We hebben aandacht voor maatschappelijke vraagstukken. We doen wat telt en we doen het goed!. Met deze missie zorgen we ervoor dat er meer maatschappelijk geld overblijft voor onder meer schoon drinkwater, veilige dijken, het ophalen van grofvuil en het aanleggen van fietspaden. Hiermee draagt RBG bij aan een mooiere, schonere en gezondere leefomgeving van inwoners van de regio. Visie De RBG is continu in ontwikkeling. We willen onderscheidend blijven op het gebied van heffen en innen van lokale belastingen. Samen maken we mogelijk wat onmisbaar is! Dat betekent: • Wij sturen op kwaliteit en zijn klantgericht. • Wij willen op een maatschappelijk verantwoorde, eigentijdse en pragmatische wijze onze taak uitvoeren. • Wij hebben vakkundige, oplossingsgerichte en toegewijde medewerkers. • Wij zijn een lerende en wendbare organisatie, met een zakelijke familiecultuur en een warm werkgeverschap waarbij medewerkers kansen krijgen om zich te ontwikkelen in het kader van persoonlijke en organisatorische groei.

• Wij optimaliseren de schaalvoordelen van de organisatie door samenwerking met andere belastingsamenwerkingen en stimuleren groei vanuit maatschappelijk oogpunt.

We werken met betrouwbare systemen en werken toe naar foutloze data. Het voorkomen van fouten is de meest effectieve manier om kwaliteit te leveren. Door faalkosten te vermijden, realiseren we volledige belastingopbrengsten, verminderen we onnodige klantcontacten, bezwaren en klachten en kunnen we onze middelen doelmatig inzetten. De RBG wil data gedreven werken om kennis te behouden en beslissingen op feiten te baseren. Data is leidend in onze aanpak, wat zorgt voor gerichte en foutloze acties en efficiënte oplossingen voor onze klanten. Dit draagt bij aan een snellere en betrouwbaardere dienstverlening. Wat telt bij de RBG is altijd de mens, of het nu gaat om een ondernemer die hulp nodig heeft of een burger die ondersteuning zoekt, de menselijke maat bepaalt hun handelen. Elke klant verdient de juiste aandacht voor een oplossing van de opgelegde aanslag. Dit kan betaling zijn, een regeling, automatische incasso, of (gedeeltelijke) kwijtschelding. Onze klanten vormen geen uniforme groep. De een leest alles digitaal, de ander reageert alleen op papier, weer anderen raken sneller in (betaling)problemen en hebben baat bij hulp, een regeling, schuldrust of vroegsignalering. Door onze communicatie af te stemmen op klantgroepen, niet alleen bij invordering, maar ook bij het heffen, het afhandelen van bezwaren en het verstrekken van WOZ-

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 3

informatie, zorgen we dat informatie aankomt, begrepen wordt en leidt tot de juiste actie. Dit doen we door het inzetten van verschillende communicatiemiddelen en in de “tone of voice”. Een passende toon, juiste timing en het juiste middel maken ons klantvriendelijker en effectiever. Een inclusieve organisatie maakt zo goed mogelijk gebruik van de diverse talenten en vermogens op de arbeidsmarkt. In een inclusieve werkomgeving komen alle (toekomstige) werknemers tot hun recht, ongeacht hun leeftijd, levensfase, functieverblijfsduur, geslacht of herkomst. De RBG zet zich in om binnen haar personeelsformatie een afspiegeling van de maatschappij te zijn. Binnen de organisatie is sprake van een natuurlijke diversiteit. Kwaliteit blijft de belangrijkste reden om nieuwe medewerkers aan te trekken. De RBG streeft er naar om een wendbare en lerende organisatie te zijn, met duurzame inzetbaarheid en een sociaal gezicht. De RBG heeft zich altijd sterk ingezet voor een benadering die bekend staat als warm werkgeverschap en warm incasseren. Deze benadering is gericht op het creëren van een mensgerichte en empathische werkomgeving zowel intern voor medewerkers als extern voor onze klanten. We willen een werkomgeving waarin medewerkers worden gewaardeerd, ondersteund en zich gemotiveerd voelen.

De RBG begrijpt dat tevreden en bevlogen medewerkers essentieel zijn voor het leveren van hoogwaardige dienstverlening. Warm incasseren is een benadering, waarbij de RBG zich richt op klanten die met respect en begrip worden behandeld en waar oprecht naar wordt geluisterd. Dit vooral wanneer zij in financiële moeilijkheden verkeren of dreigen te komen. Door warm werkgeverschap en warm incasseren te omarmen, streeft de RBG naar een positieve impact op zowel haar medewerkers als de klant.

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 4

1.2. Ontwikkelingen 1.2.1. Ontwikkelingen deelnemers en Rijksoverheid Dit zijn ontwikkelingen van het belastingbeleid van een deelnemer of de Rijksoverheid, die van invloed kunnen zijn op de uitvoeringskosten van de RBG. Landelijke ontwikkelingen Informatiebeheer en privacy De toenemende digitalisering, groeiende datastromen en intensieve koppeling van systemen brengen nieuwe risico’s met zich mee. Daarnaast neemt de dreiging van cybercriminelen verder toe. Het waarborgen van de veiligheid en integriteit van gegevens van inwoners en bedrijven is daarom een kerntaak voor overheidsorganisaties. De Nederlandse Digitaliseringsstrategie (NDS) geeft richting aan een veilige en toekomstbestendige overheid met prioriteit voor: • • • • • •

Inzet van soevereine cloud technologie; Verantwoord datagebruik; Benutten van de mogelijkheden van kunstmatige intelligentie (AI); Burgers en ondernemers centraal stellen; Versterken van de digitale weerbaarheid van de overheid; Verbeteren van de digitale vaardigheden van overheidsmedewerkers.

Door geopolitieke spanningen wordt een soevereine cloud steeds belangrijker. Dit betekent dat: • Data fysiek in Nederland wordt opgeslagen; • Alleen partijen die onder lokale wetgeving vallen toegang hebben; • De Cloud provider voldoet aan nationale en Europese privacyregels; • Buitenlandse overheden geen toegang kunnen opeisen tot de data. NIS2-richtlijn en Cyberbeveiligingswet Nederland implementeert NIS2 via de Cyberbeveiligingswet (verwacht medio 2026). Tot dat moment blijft de Wet beveiliging netwerk- en informatiesystemen (Wbni) van toepassing. NIS2 introduceert onder meer een zorgplicht, meldplicht bij significante incidenten, registratieverplichtingen en aangescherpt toezicht. Deze verplichtingen gelden voor zowel essentiële als belangrijke entiteiten. BIO 2.0 (Baseline Informatiebeveiliging Overheid) De vernieuwde BIO 2.0 sluit aan op internationale normen en wordt juridisch verankerd in de Cyberbeveiligingswet. Organisaties moeten werken met een risico gebaseerde benadering en een Information Security Management System (ISMS). Hiermee wordt de aansluiting op NIS2 versterkt en wordt invulling gegeven aan de wettelijke zorgplicht voor informatiebeveiliging.

Rol van RBG De RBG is aangewezen en aangemeld bij het Nationaal Cyber Security Centrum (NCSC) als “essentiële entiteit” en zal vanaf 2026-2027 gaan voldoen aan de aanvullende eisen van de Cyberbeveiligingswet, waaronder risicobeheersing, incidentmelding en aantoonbare naleving van beveiligingsnormen. De RBG maakt voor de beveiliging en privacy gebruik van de diensten van de informatiebeveiligingsdienst Nederlandse gemeenten (IBD), de Nationaal Cyber Security Centrum (NCSC) en de Autoriteit Persoonsgegevens (AP). Daarnaast werken we nauw samen met andere belastingkantoren. De RBG houdt samen met haar leveranciers de digitale weerbaarheid op peil.

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 5

Wet stroomlijning keten voor derdenbeslag Dit wetsvoorstel regelt dat de gegevensuitwisseling tussen partijen die beslag leggen of verrekenen, wordt verbeterd. Hierdoor kan de beslagvrije voet en daarmee het bestaansminimum voor de burger in deze situatie beter worden geborgd. Om deze gegevensuitwisseling mogelijk te maken stelt het wetsvoorstel onder andere een elektronische voorziening in en beschrijft op hoofdlijnen wat de bevoegdheden en plichten zijn van beslagleggende- en verrekenende partijen. De voorziening zal gelijktijdig met het wetgevingsproces samen met alle relevante uitvoerende partijen nader worden uitgewerkt en ontwikkeld. Een ander doel van dit wetsvoorstel is om burgers meer inzicht te bieden in hun financiële situatie. Hiervoor bevat dit wetsvoorstel een grondslag om ook een digitale voorziening in te stellen waarmee burgers en gemeentelijke schuldhulpverleners inzage kunnen krijgen in de lopende beslagen en verrekeningen. Het wetsvoorstel geldt zowel voor de private sector als voor overheden en is eind december 2025 in openbare consultatie gegaan. Na de consultatie zal de Raad van State om advies worden gevraagd en naar verwachting in 2026 een wetsvoorstel worden ingediend. Inwerkingtreding is vanaf 2027 te verwachten. Eventuele kosten voor de RBG zijn nog niet in de begroting 2027 verwerkt.

Gegevenslevering door waterbedrijven Gegevens mogen alleen worden verwerkt als daarvoor een in artikel 6 AVG genoemde grondslag van toepassing is. In het Besluit gegevenslevering gemeentelijke belastingen en het Waterschapsbesluit is voor onder meer waterbedrijven de verplichting opgenomen om voor een aantal belastingen verbruiksgegevens te verstrekken aan gemeenten en waterschappen. Een van de waterbedrijven is van mening dat dit Besluit onvoldoende grondslag biedt om NAW gegevens van hun klanten te mogen verstrekken. De voorzieningenrechter van de Rechtbank Noord-Holland heeft in februari 2026 in kort geding beslist dat drinkwaterbedrijf PWN deze gegevens alsnog moet verstrekken op straffe van een dwangsom. PWN kan nog hoger beroep aantekenen tegen deze uitspraak. De RBG krijgt deze gegevens voor de zuiveringsheffing en de rioolheffing van de waterbedrijven Oasen, Evides en Dunea, waarvoor de RBG een vergoeding betaald. De RBG ervaart geen problemen met de levering van de gegevens. Wet modernisering elektronisch bestuurlijke verkeer (WMEBV) De Wet Modernisering Elektronisch Bestuurlijk Verkeer is in mei 2023 aangenomen door de Eerste Kamer en voegt bepalingen toe aan de Algemene wet bestuursrecht. Na meerdere keren te zijn uitgesteld is de wet op 1 januari 2026 deels in werking getreden (voor de verplichte notificaties aan de burger wordt dit 1 januari 2027).

De wet regelt het digitale verkeer tussen burgers voor formele berichten. De wet geeft burgers het recht om digitaal met ons te communiceren. Het recht om per post te communiceren blijft nadrukkelijk bestaan: de burger kiest. De RBG voldoet aan alle eisen van de 1e tranche van deze wet. In 2027 zal de RBG ook aan de eis van notificaties voldoen. Wetsvoorstel “versterking waarborgfunctie Awb” Het Kabinet heeft in 2023 besloten tot wijziging van de Algemene wet bestuursrecht (Awb). De voorgenomen wijzigingen hebben tot doel de Awb meer “mensgericht” te maken voor de burger door het opnemen van een wettelijke plicht voor de overheid om zich klantgericht op te stellen, de hoor- en motiveringsplicht aan te scherpen, betalingsregelingen te stimuleren en meer ruimte te bieden voor verschoonbare overschrijding door de burger van bezwaar- en beroepstermijnen. Bij verschillende internetconsultaties kwamen veel reacties binnen van onder meer de rechterlijke macht en (juridische) beroepsgroepen die met de Awb te maken hebben. Over diverse deelonderwerpen zijn meerdere reacties verschenen, onder meer van de rechtspraak en verschillende (juridische) beroepsgroepen. In het regeerakkoord “Aan de slag” heeft het kabinet aangegeven het

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 6

aangepaste wetsvoorstel weer op te pakken. De financiële gevolgen hiervan zijn op dit moment niet in te schatten. Mijn Betaaloverzicht De rijksoverheid heeft al langer de wens voor de burger inzichtelijk te maken waar welke publiekrechtelijke vorderingen open staan. Het CJIB heeft hiervoor een app ontwikkeld, “Mijn betaaloverzicht”, waarin een burger via DigID een overzicht kan krijgen van alle op zijn naam openstaande vorderingen bij o.a. CJIB, Duo, UWV, SVB etc. In 2026 wordt Mijn Betaaloverzicht daadwerkelijk in handen van burgers gegeven. Eerst met een gelimiteerde testgroep, later gevolgd door een gefaseerde landelijke uitrol. In 2027 sluiten de Belastingdienst en de dienst Toeslagen aan. Intussen neemt de projectgroep in fases contact op met lokale overheden om aan te sluiten. Hiervoor is het CJIB al in overleg met onze softwareleverancier Centric om de koppeling met de app te realiseren. Er wordt niets centraal opgeslagen: zodra ingelogd wordt, worden de openstaande vorderingen van de deelnemende overheden real time opgevraagd en in de app getoond. Het is dus volledig AVG proof. De burger kan een overzicht (pdf) downloaden. Gemeenten, waterschappen en samenwerkingsverbanden besluiten zelf of ze deelnemen aan de app. Uiteindelijk wordt het project losgekoppeld van het CJIB en bij een van de ministeries ondergebracht.

Mijn Betaaloverzicht wordt ook ingebouwd in MijnOverheid. Momenteel is nog niet bekend welke kosten aan deelname door (lokale) overheden verbonden zijn.

1.2.2. Actuele ontwikkelingen verwerkt in nieuwe meerjarenbegroting 2027-2031 Verdeling bijdrage kosten uitvoering WOZ en LV-WOZ over waterschappen. Alle waterschappen betalen net als het Rijk en de gemeenten een bijdrage in de kosten voor de uitvoering van de Wet WOZ voor de waardering van gebouwde objecten. De kosten worden gedragen door de gemeenten (45 %), de waterschappen (15 %) en de Belastingdienst (40 %). De bijdrage van Delfland en Schieland en de Krimpenerwaard maakt onderdeel uit van de begroting van de RBG. De wettelijke bijdragen van de waterschappen aan de uitvoeringskosten WOZ bedragen € 21,8 miljoen per jaar. Tot en met 2025 werd hierop door het Rijk een korting verleend van € 10 miljoen per jaar. De Unie van Waterschappen pleit bij het Rijk voor een kostenverdeling die in overeenstemming is met het sterk toenemende bredere gebruik van de WOZ (dus niet alleen gebruik voor het vaststellen van de heffingsmaatstaf). Voorlopig is er dus nog geen sprake van een nieuwe korting. De hogere bijdrage (zonder korting) was al eerder verwerkt in de meerjarenbegroting 2026-2030. Nieuwbouw LV-WOZ Het Kadaster is van plan de LV-WOZ in 2027 ter herbouwen, omdat de huidige voorziening in 2028 “end of life” raakt. Hiervoor werkt het Kadaster samen met de gemeenten, waterschappen en Belastingdienst.

Daarbij stappen zowel bronhouders als afnemers over op modernere koppelvlakken en een informatievoorziening die past bij de huidige, gemeenschappelijke standaarden. Voor de herbouw van de LV WOZ schat het Kadaster € 7 miljoen nodig te hebben. Deze kosten zullen hoofdzakelijk in de periode 2027 en 2028 worden gemaakt (met voorbereiding in 2026). De Unie van Waterschappen heeft samen met VNG, de Belastingdienst en het ministerie van Financiën overleg over de kostenverdeling van de herbouw. Bij het opstellen van de begroting 2027 was er geen inzicht in de financiële gevolgen.

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 7

Wijziging beroepsprocedure kwijtschelding Tegen een besluit op een verzoek om kwijtschelding is nu alleen administratief beroep bij de RBG mogelijk. In de Fiscale Vereenvoudigingswet 2017 is bepaald dat tegen besluiten op verzoeken om kwijtschelding en uitstel van betaling voortaan de bezwaarprocedure van de AWB opengesteld wordt. Dit betekent dat tegen deze besluiten ook beroep, hoger beroep en cassatie bij de rechter mogelijk is. Het Kabinet heeft besloten dat invoering voor de Rijksbelastingdienst per 2027 plaats zal vinden. Daarna vindt evaluatie plaats of invoering voor de lokale overheden ook gewenst is. Invoering voor lokale overheden zal dus na 2028 plaats kunnen vinden. De wijziging in de invorderingswet brengt naast een wettelijke behandeltermijn (artikel 236 lid 2 Gemeentewet) van 6 weken - extra kosten van behandeling van bezwaar- en beroepschriften met zich mee. In de meerjarenbegroting 2026-2030 was gerekend met kosten (€ 300.000) vanaf 2027. In de nieuwe meerjarenbegroting 2027-2031 is dit bedrag vanaf 2029 opgenomen. Opbrengst dwanginvordering De Kostenwet invordering rijksbelastingen is door de bijstellingsregeling directie belastingen gewijzigd. De aan de klant op te leggen kosten van aanmaningen, dwangbevelen en hernieuwde bevelen zijn net als in 2025 ook per 1 januari 2026 gestegen.

Toetreding gemeente Maassluis Eind 2025 hebben de RBG en de gemeente Maassluis een intentieverklaring getekend voor toetreding tot de RBG. Eind 2025 en begin 2026 is onderzocht of toetreding wenselijk en mogelijk is. De toetreding zal niet vóór 1 januari 2028 plaatsvinden. Zowel voor de gemeente Maassluis als voor de deelnemers van de RBG is uit onderzoek gebleken dat zowel qua dienstverlening als vanuit financieel oogpunt een voordeel te behalen is. Een mogelijk verzoek tot toetreding zal uiterlijk in februari 2027 door de gemeenteraad van Maassluis worden genomen.

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 8

1.2.3. Ontwikkelingen die op een later moment van invloed kunnen zijn op de meerjarenbegroting 2027-2031 Invordering Kosteloze betalingsherinnering De RBG overweegt om een kosteloze betalingsherinnering als vast onderdeel van het invorderingsproces op te nemen. Deze overweging volgt uit een in 2022 aangenomen motie van de Tweede Kamer, waarin het Kabinet werd verzocht overheden op te roepen vóór het versturen van een aanmaning eerst een kosteloze herinnering te sturen en te onderzoeken of dit wettelijk verplicht kan worden. Het Ministerie van BZK heeft overheden vervolgens opgeroepen vrijwillig een dergelijke kosteloze herinnering in te voeren of de mogelijkheden daartoe te onderzoeken. In 2026 zal de RBG een uitgebreide pilot uitvoeren, waarbij een kosteloze betalingsherinnering wordt gecombineerd met de aanmaning. Klanten die niet op tijd betalen, krijgen twee weken extra om alsnog zonder kosten te betalen. Pas bij betaling ná deze termijn worden aanmaningskosten in rekening gebracht. De resultaten van eerdere pilots in 2025 laten zien dat dit zelfs leidt tot beter betaalgedrag. Daarnaast sluit het aan bij het streven van de RBG om invorderingskosten voor klanten zoveel mogelijk te beperken. Deze werkwijze leidt tot een daling van de opbrengst invorderingskosten van ± € 300.000, maar dit past binnen de visie van maatschappelijk verantwoord invorderen.

Als na de pilot 2026 besloten wordt de kosteloze betalingsherinnering in het invorderingsproces in te voegen zullen wij dit in de Leidraad Invordering RBG en de begroting na 2027 verwerken. Voorgenomen wijziging Kostenwet invordering Rijksbelastingen Eind december 2025 heeft de Staatssecretaris van Financiën ingestemd met een wijziging van de Kostenwet invordering rijksbelastingen, die per 1 januari 2028 in werking moet treden. Gedacht wordt aan het vaststellen van de kosten voor het betekenen van een dwangbevel op 10% van de gevorderde som, in plaats van de huidige kostensystematiek. Bij een vordering van € 400 bedragen de dwangbevelkosten nu € 88; na invoering van de nieuwe regeling zou dit € 40 worden — een daling van ruim 55%. Deze aanpassing zal een aanzienlijke daling geven van de opbrengst dwanginvordering van de RBG. Een eerste voorlopige inschatting laat een daling zien tussen de € 1,2 – 1,5 miljoen. De UvW en VNG hebben het Ministerie van I&W verzocht om een uitvoeringstoets decentrale overheden (UDO), omdat de effecten voor decentrale overheden veel groter zijn dan voor de Rijksbelastingdienst. Een mogelijke uitkomst is het invoeren van een eigen kostenwet of kostenregime voor decentrale overheden. Vanwege het grote financiële belang volgen wij deze ontwikkelingen nauwgezet en informeren wij u tijdig.

Lokale belastingen Leegstandsheffing Met ingang van 1 januari 2026 is in de gemeentewet de mogelijkheid voor gemeenten opgenomen om een leegstandsbelasting in te voeren. Hiermee kan een belasting opgelegd worden aan eigenaren van woningen die langer dan een jaar leeg staan. De in Vlaanderen al langer bestaande leegstandsbelasting heeft hiervoor model gestaan en dient als instrument om leegstand van woonruimten tegen te gaan door eigenaren van leegstaande woonruimten te stimuleren deze te verhuren of te verkopen. Per Koninklijk Besluit is inmiddels bepaald dat een Leegstandsbelasting per 1 januari 2027 kan worden ingevoerd. Dit betekent dat – als een gemeente besluit de belasting in te voeren – deze pas vanaf 1 januari 2028 opgelegd kan worden. Als een of meer deelnemende gemeenten de heffing invoeren betekent dit voor de RBG een uitbreiding van de heffings- en invorderingswerkzaamheden. De kosten voor het heffen en innen van leegstandsbelasting zijn niet in deze begroting 2027 opgenomen.

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 9

Bij de Tweede Kamer is daarnaast een wijziging van de Leegstandswet in behandeling. Daarin worden bestuurlijke instrumenten voorgesteld om leegstand tegen te gaan voor zowel woonruimten als bedrijfsruimten. De werking daarvan is ruimer dan de leegstandsheffing in de Gemeentewet, die alleen voor woonruimten geldt. Als gemeenten besluiten om te kiezen voor leegstandsbestrijding via de Leegstandswet heeft dit geen gevolgen voor de RBG. Stijging lokale belastingen De verwachting is dat de lokale belastingen de komende jaren verder zullen stijgen. Dit komt onder meer door de korting op de uitkeringen uit het gemeentefonds en de toenemende kosten bij waterschappen. De Waterschappen worden geconfronteerd met taakverzwaringen als gevolg van klimaatverandering en strengere eisen voor de zuivering van afvalwater. Voor Gemeenten geldt in het bijzonder dat de kosten voor de afvalstoffenheffing zullen stijgen. Het Rijk is namelijk voornemens de afvalstoffenbelasting die afvalverwerkers betalen fors te verhogen: van € 40,85 per ton verbrand afval in 2026 naar € 90,21 per ton in 2028 en uiteindelijk € 113,81 per ton in 2035. Deze verhogingen zullen naar verwachting leiden tot hogere tarieven voor inwoners. Een mogelijke consequentie van deze stijgende lokale lasten is dat meer huishoudens moeite krijgen met het tijdig betalen van hun belastingen.

Dit kan leiden tot een toename van kwijtschelding, betalingsachterstanden en dus tot extra invorderingswerkzaamheden voor de RBG. De RBG volgt de ontwikkelingen over betaalgedrag van onze klanten nauwgezet en zetten in op begeleid betalen en vermijden van cumulatie van vorderingen. Wij blijven u hierover informeren via de prestatiecontracten. Gegevensbeheer en WOZ Areaaluitbreiding Schiedam en Zuidplas Door grote nieuwbouwprojecten in de gemeenten Schiedam (o.a. Schieveste en De Glasfabriek) en Zuidplas (Cortelande) verwacht de RBG een toename van de werkzaamheden. Deze groei van het areaal betekent immers een stijging van het aantal objecten dat in beheer komt. Dit betekent onder andere meer waarderings-, taxatie- en controlewerkzaamheden, een toename van de klantcontacten en bezwaar- en beroepszaken en een zwaardere druk op gegevensbeheer (inclusief BAG) en kwaliteitsborging. Dit kan een uitbreiding van de formatie en heroverweging van processen noodzakelijk maken. Vooralsnog zien we geen aanleiding om de formatie aan te passen. Met name de eerste jaren na oplevering van nieuwbouwwoningen is de mutatiefrequentie hoog, wat betekent dat zowel taxateurs als administratief medewerkers structureel meer werk te verwerken krijgen.

Bovendien vraagt waardering van moderne, energiezuinige of innovatieve bouwvormen om specialistische deskundigheid en toegang tot actuele markt- en bouwkostgegevens. Het uitgangspunt is dat de RBG beschikt over voldoende en deskundige medewerkers om de groei kwalitatief te verwerken zonder afbreuk te doen aan rechtmatigheid, datakwaliteit of dienstverlening. Om onze dienstverlening betrouwbaar, tijdig en rechtmatig te blijven uitvoeren, is het noodzakelijk tijdig te anticiperen op deze groei. Daardoor kan de RBG de continuïteit van haar dienstverlening waarborgen, voldoen aan wettelijke verplichtingen én voorbereid zijn op de veranderende omvang en complexiteit van het werkgebied. De verdeling van de totale kosten van de RBG over de 6 deelnemers is gebaseerd op de paragraaf “Verdeelsleutel en bijdrage per deelnemer” uit het Bedrijfsplan RBG 2025. Deze verdeelsleutels

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 10

worden in principe gehanteerd tot er nieuwe deelnemers toetreden tot de gemeenschappelijke regeling of als er significante wijzigingen optreden qua dienstverlening bijvoorbeeld door significante groei van WOZ-objecten.

1.2.4. Ontwikkelingen te bekostigen uit bestaande begroting Algemeen De RBG is een organisatie die continu bezig is om efficiency te realiseren. Procesoptimalisatie is een onderwerp waar nadrukkelijk op gestuurd wordt. We zijn ook met onze leveranciers op zoek naar nieuwe methoden en technieken die onze uitvoering kan verbeteren. Zo worden diverse nieuwe activiteiten uitgevoerd, zonder dat wij daarvoor extra budget vragen. Dit betekent dat de kosten die hiervoor worden gemaakt, niet met een ophoging van de begroting worden geraamd. Invordering Maatschappelijk verantwoord invorderen Een problematische schuldsituatie is de situatie waarin van een natuurlijk persoon redelijkerwijs is te voorzien dat een klant zijn schulden niet zal kunnen betalen of waarin de klant heeft opgehouden te betalen. We streven naar een klantgerichte benadering, waarbij we niet alleen bureaucratische processen vermijden, maar ook zorgen voor eenvoudige en toegankelijke oplossingen voor onze klanten. We blijven de ontwikkelingen op het gebied van schuldenproblematiek volgen en passen onze strategieën en procedures daarop aan. Hiervoor zijn inmiddels de volgende maatregelen genomen: •

•

•

In 2024-2025 is de RBG gestart met het houden van “spreekuren” op geselecteerde locaties in Den Haag, Delft, Vlaardingen en Schiedam. Daarbij moet gedacht worden aan wijkcentra, bibliotheken, kerken, voedselbanken enz. Hiermee willen we een laagdrempelige contactmogelijkheid voor onze klanten bieden, en ook vrijwilligers ter plaatse motiveren en instrueren contact met ons op te nemen voor klanten met hulpvragen. Deze werkwijze zal ook in 2026 en 2027 worden voortgezet en uitgebreid in Zuidplas en Rotterdam. We zijn nog steeds in contact met partijen en het aanbod van locaties wisselt ieder jaar; Onze klanten krijgen een mail vóórdat de aanslag wordt bezorgd, waarin ze er op gewezen worden dat zij binnenkort een aanslag ontvangen van ons. Klanten zonder bekend mailadres krijgen een ansichtkaart in de brievenbus. Ook proberen wij in onder meer lokale kranten, in bussen en op stations onze klanten hiervan bewust te maken. Wij willen klanten vroegtijdig bereiken door te bellen, gerichte e‑mails te sturen en waar nodig huisbezoeken af te leggen. Op deze manier kunnen we betalingsproblemen in een vroeg stadium signaleren, passende oplossingen bieden en verdere invorderingskosten of maatregelen beperken.

Keurmerk Geldzorgenbewuste organisatie In september 2025 heeft RBG het keurmerk Geldzorgenbewuste organisatie behaald. Dit keurmerk bevestigt dat wij klanten (en medewerkers) met financiële zorgen tijdig herkennen en zorgvuldig ondersteunen. Voor de invordering van belastingaanslagen betekent dit dat we nog meer inzetten op een mensgerichte aanpak. We combineren tijdige ondersteuning met duidelijke communicatie, zodat onze klanten niet onnodig in financiële problemen kunnen komen. In 2027 zetten we deze lijn door met vroegsignalering, maatwerkoplossingen en beter toegankelijke informatie. Tegelijkertijd blijven we

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 11

zorgvuldig invorderen wat nodig is voor de uitvoering van onze publieke taken. Door oog te hebben voor zowel draagkracht als betalingsgedrag, voorkomen we escalatie en onnodige kosten. Zo werken we aan een toekomstbestendig, sociaal en effectief invorderingsbeleid. Een tweede onderdeel van het keurmerk is het ‘Warm werkgeverschap’. We hebben hierbij aandacht voor de geldzorgen en de tijdige herkenning hiervan bij onze medewerkers. Ook hier is een zorgvuldige ondersteuning van de medewerker van belang. Vroegsignalering Het doel van vroegsignalering is om burgers met (mogelijk) problematische schulden tijdig in beeld te krijgen bij (schuld)hulpverlenende instanties. Na afronding van een pilotproject met verschillende schuldeisers zal het kabinet op een later moment besluiten of de Wet gemeentelijke schuldhulpverlening kan worden uitgebreid met lokale belastingschulden ten behoeve van vroegsignalering. Wanneer deze uitbreiding wordt doorgevoerd, kan de RBG zonder voorafgaande toestemming van de klantgegevens delen met gemeentelijke schuldhulporganisaties. In afwachting van deze wetgeving overlegt de RBG reeds intensief met de deelnemende gemeenten over de mogelijkheden voor gegevensuitwisseling rondom klanten met (mogelijk) problematische schulden, uiteraard binnen de geldende wettelijke kaders.

Daarnaast vindt met de gemeente Den Haag overleg plaats over samenwerking op het gebied van kwijtschelding voor inwoners van het beheergebied van het Hoogheemraadschap van Delfland. Het kabinet heeft verder aangegeven te onderzoeken of een algemene wettelijke grondslag kan worden gecreëerd die gegevensuitwisseling tussen overheden breder mogelijk maakt. Een dergelijke grondslag zou onder meer de uitvoering van vroegsignalering aanzienlijk kunnen versterken en vereenvoudigen. WOZ ontwikkelingen AI‑ondersteunde modelmatige waardebepaling Voor de komende jaren ontwikkelt de WOZ‑keten zich richting sterkere inzet van data gedreven waarderingsprocessen. Een belangrijke ontwikkeling is het toepassen van kunstmatige intelligentie (AI) als ondersteuning binnen de modelmatige waardebepaling. De inzet van AI biedt kansen om zowel de kwaliteit als de efficiëntie van het waarderingsproces verder te verbeteren. AI‑modellen kunnen worden ingezet als extra controlelaag op de bestaande modelmatige waardebepaling. Hierdoor kunnen afwijkingen eerder worden gesignaleerd en waardes nauwkeuriger worden onderbouwd. AI vervult hierbij uitdrukkelijk een ondersteunende rol: de menselijke taxateur blijft verantwoordelijk voor de uiteindelijke waardevaststelling en de beoordeling van de kwaliteit.

AI kan onder meer bijdragen aan: - Betere risicoselectie, doordat AI vroegtijdig objecten herkent waar de kans op foutieve waardes groter is. - Snellere herwaarderingen, omdat veel objectgegevens automatisch kunnen worden verwerkt. - Meer consistente waarderingen, omdat AI patronen in de markt en objectkenmerken nauwkeuriger herkent. - Een sterkere onderbouwing, doordat AI duidelijk laat zien welke factoren de waarde beïnvloeden.

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 12

- Tegelijkertijd geldt dat de inzet van AI nooit mag leiden tot een vermindering van de kwaliteit of een

niet-transparante werkwijze. Daarom wordt de komende periode ingezet op gecontroleerde experimenten, validatieonderzoek, en het ontwikkelen van duidelijke kaders voor transparantie, uitlegbaarheid en ethisch gebruik van AI binnen de WOZ‑waardering. Deze voorbereidingen zijn noodzakelijk om AI op een verantwoorde, uitlegbare en toekomstbestendige manier te integreren in het waarderingsproces. Dienstverlening Klantgerichte en servicegerichte dienstverlening Het KCC is de centrale schakel tussen organisatie en klant. Het is het kloppend hart van de klantcommunicatie van de RBG, waar de contacten met onze klanten zoveel mogelijk op één centrale plek worden afgehandeld. Contact met onze klanten is van grote waarde. Klanten verwachten niet alleen een kwalitatief hoogwaardig product of dienst, maar ook een uitstekende service, snelle responstijden en effectieve oplossingen voor hun vragen en problemen. Het KCC speelt een cruciale rol in dit proces. De rol van technologie in onze klantcommunicatie In dit steeds meer digitale tijdperk is het integreren van technologie in klantcommunicatie niet langer een luxe, maar een noodzaak. Met behulp van CRM-systemen kunnen onze medewerkers snel toegang krijgen tot klantgegevens, eerdere interacties met en voorkeuren van klanten. Dit stelt de medewerkers van de RBG in staat om gepersonaliseerde service te bieden en de klantbeleving te verbeteren.

Bovendien kunnen geavanceerde analyses en rapportagetools inzicht geven in belangrijke prestatie-indicatoren (KPI’s), zoals gemiddelde wachttijden, oplossingen bij het eerste contact en de klanttevredenheidsscores. Project “Inwinning Secundaire Objectkenmerken” Het landelijke project Het nieuwe waarderen (gestart in december 2023) richt zich op het verbeteren en uniformeren van het WOZ-proces. Door woningeigenaren eerder en actief te betrekken bij de waardebepaling moet het aantal WOZ-bezwaren afnemen. Vooral de secundaire objectkenmerken blijken hierbij een belangrijke oorzaak van bezwaren. Met “Check je woning” kunnen woningeigenaren zelf gegevens aanleveren over de staat en kwaliteit van hun woning. Dit levert actuelere en betrouwbaardere informatie op voor de jaarlijkse herwaardering. De pilotfase is inmiddels afgerond; de methode is nu een vaste stap in het WOZ-proces en wordt vooral ingezet in wijken waar weinig betrouwbare gegevens beschikbaar zijn. De eerste resultaten tonen hogere datakwaliteit, betere aansluiting bij de feitelijke staat van de woningvoorraad en meer transparantie richting woningeigenaren. Dit draagt bij aan begrip voor de WOZ-waarde en vermindering van bezwaren.

In 2026 wordt Check je woning verder ontwikkeld, met aandacht voor: • verbetering van het online portaal voor eenvoudiger aanleveren van gegevens; • gerichtere inzet in wijken met veel mutaties of lage datakwaliteit; • monitoring van de betrouwbaarheid van aangeleverde gegevens; • betere communicatie en ondersteuning voor woningeigenaren. Deze aanpak ondersteunt een toekomstbestendig, transparant en uniform WOZ-proces waarin woningeigenaren een actieve rol hebben.

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 13

Robotisering (RPA) en kunstmatige intelligentie (AI) Om de dienstverlening naar onze klanten nog verder te verbreden, zetten we in 2027 in op de doorontwikkeling van het gebruik kunstmatige intelligente (AI) en data science. We onderzoeken momenteel de inzet van data science binnen de processen van bezwaar en kwijtschelding met als doel de verhoging van efficiëntie. De RBG neemt daarbij de wet- en regelgeving op dit gebied in acht en werkt binnen de interne richtlijnen vastgelegd in het document “Beleid procesdigitalisatie”. In 2026 starten we met de implementatie van een Robotic Proces Automation (RPA) platform en de bouw van de eerste robots. 2027 staat in het teken van uitbereiding van het aantal robots. Mogelijk is hiervoor extra formatieruimte nodig. Klantcommunicatie We willen in 2026 starten met de marktanalyse en aanbesteding van onze telefonie oplossing. Hierin willen we zeker de inzet van AI uitvragen om real time verslag te doen van het gesprek waarin het sentiment en eventuele actiepunten worden meegenomen. Zo kunnen we de wrap-up tijd aanzienlijk verkorten en is de verslaglegging meer uniform. Dat helpt weer bij het analyseren van de diverse gesprekken. Overige toepassingen RPA is in te zetten voor het uitvoeren van gestandaardiseerde, repeterende taken zoals bestandscontroles en bulkmutaties.

AI is daarnaast een tool die trends kan analyseren en voorspellen, zoals bijvoorbeeld betaalgedrag, maar ook kan ondersteunen en adviseren bij beslissingen in en controleren van het belastingproces.

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 14

Wendbare organisatie en strategische personeelsvoorziening Een wendbare organisatie kan tijdig inspelen op veranderende omstandigheden, toenemende complexiteit en wisselende werkdruk. Dit vraagt om een toekomstbestendig personeelsbestand met voldoende capaciteit en de juiste deskundigheid. Het behouden van kwaliteit begint bij het binden en boeien van bestaande medewerkers. Dit vraagt om gerichte aandacht voor ontwikkeling, loopbaanmogelijkheden, vakmanschap en een gezonde werkcultuur. Tegelijkertijd is het onvermijdelijk dat medewerkers uitstromen door pensionering, mobiliteit of veranderende loopbaanwensen. Continuïteit vraagt daarom om tijdige opvolging en gerichte werving van nieuwe talentvolle medewerkers, afgestemd op de competenties die de RBG nodig heeft. De inzet van nieuwe technologieën, waaronder AI, kan processen ondersteunen en efficiënter maken, maar leidt niet automatisch tot een kleinere formatie. AI kan routinematige werkzaamheden verlichten, maar cruciale keuzes en oordelen blijven mensenwerk. Medewerkers blijven nodig om besluiten te nemen, afwegingen te maken, maatwerk te leveren en toezicht te houden op de kwaliteit en betrouwbaarheid van geautomatiseerde uitkomsten. Wendbaarheid betekent dat niet de bestaande formatie leidend is, maar de strategische opgaven waar de RBG voor staat.

Dit vraagt om een periodieke analyse van: • de benodigde capaciteit (kwantitatief en kwalitatief); • toekomstige opgaven en veranderende werkzaamheden; • interne mobiliteit en doorgroeimogelijkheden; • de inzet van opleiding, ontwikkeling en arbeidsmarktcommunicatie; • mogelijkheden voor flexibele inzet (tijdelijk, projectmatig). Met deze aanpak zorgt de RBG voor een organisatie die blijvend kan inspelen op ontwikkelingen en haar publieke taken betrouwbaar en efficiënt kan uitvoeren. Een concrete invulling van deze strategische personeelsvoorziening is het eind 2025 opgezette ‘specialistenplan’. Hierbij wordt kennis geborgd door per team één of meerdere specialisten aan te stellen. Nieuwe Archiefwet Al enige tijd is er een nieuwe Archiefwet in voorbereiding. Deze nieuwe Archiefwet wordt naar verwachting op 1 januari 2027 ingevoerd, mits de Eerste Kamer het wetsvoorstel tijdig behandelt en de lagere regelgeving op tijd wordt afgerond. Vooruitlopend op de inwerkingtreding hebben wij intensief overleg gevoerd om de verplichte archiveringsfunctie bij het gemeentearchief van Schiedam onder te brengen en aan te wijzen als officiële archiefbewaarplaats. Medio 2026 zal de archivaris van de gemeente Schiedam aangewezen worden als archivaris. Tot op heden werd deze rol vervuld door het Hoogheemraadschap van Schieland en de Krimpenerwaard.

Kwaliteits- en contractmanagement Eind 2025 is besloten om een kwaliteitsimpuls te geven aan onze systemen voor kwaliteits- en contractmanagement. Wij implementeren in de loop van 2026 een systeem om het proces van het beheren van procesbeschrijvingen, werkinstructies en het beheer van het interne controleplan verder te professionaliseren. Gelijktijdig wordt in dit systeem een professionaliseringsslag gemaakt voor het contractmanagement van de RBG.

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 15

2. Paragrafen 2.1. Inleiding Artikel 26 BBV schrijft voor dat in de begroting dezelfde paragrafen moeten worden opgenomen als in het jaarverslag. Volgens artikel 9 BBV zijn paragrafen verplicht, tenzij het desbetreffende aspect niet aan de orde is. Dit laatste geldt voor de RBG voor de paragrafen grondbeleid, onderhoud kapitaalgoederen en lokale heffingen. De verplichte paragrafen zijn in de paragrafen 2.2. tot en met 2.5. opgenomen. Deze verplicht paragrafen zijn ook in de financiële verordening RBG 2025 opgesomd.

2.2. Weerstandsvermogen en risicobeheersing Weerstandsvermogen De RBG houdt geen weerstandsvermogen aan. Dit onderwerp is meerdere keren aan de orde geweest in de bestuursvergaderingen. Overschotten in de jaarrekening worden altijd teruggestort naar onze deelnemers. Volgens artikel 31 lid 4 van de Gemeenschappelijke regeling RBG zijn de deelnemers verplicht er zorg voor te dragen dat de RBG altijd beschikt over voldoende middelen om aan al zijn verplichtingen richting derden te kunnen voldoen. Dit betekent dat de deelnemers zelf maatregelen moeten treffen om eventuele risico’s af te dekken. Het is daarom van groot belang om risico’s goed te beheersen. Binnen de begroting is een post onvoorzien opgenomen van € 250.000 die gebruikt kan worden om niet begrote kosten te dekken. Risicomanagement De RBG streeft ernaar de risico’s in de processen in hoge mate te vermijden en/of beheersen. We willen voorkomen dat er te laat, onvolledig of onjuist wordt opgelegd of beschikt, om zo te voorkomen dat de klanten in financiële problemen komen of ons imago een flinke deuk oploopt. De RBG is bekend met de risico’s (bijvoorbeeld financiële of imago) die gelopen worden bij de uitvoering van de werkprocessen. Op een groot aantal onderdelen zijn maatregelen getroffen om deze risico’s tot een minimum te beperken. Dat is vooral gebeurd waar de risico’s het grootst (kans en impact) zijn.

Op basis van een risico-inventarisatie wordt per jaar een top vijf van processen nader onderzocht om verdere verfijning van beheersmaatregelen door te voeren om de risico’s verder af te dekken. Vanaf 2025 is het tevens van belang om de rechtmatigheidsverantwoording voor dat jaar te waarborgen, waarbij de verantwoordelijkheid hiervoor bij het dagelijks bestuur komt te liggen. Om de risico’s te beheersen, maken we gebruik van het zogenaamde Three Lines of Defense-model. Primair verantwoordelijk voor het realiseren van de doelstelling en beheersing van risico’s van het proces is het lijnmanagement (eerste lijn). Een ander onderdeel van het model is het (intern) uitvoeren van verbijzonderde interne controles (VIC’s) en audits. Dit zijn respectievelijk de tweede en derde lijn. Toezichthouders zoals de accountant en de Waarderingskamer kunnen gezien worden als vierde (externe) lijn.

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 16

Risicoposten in de begroting De ontwikkelingen en doelen benoemd in het programma heffen en invorderen van belastingen kennen op onderdelen financiële onzekerheden. Het gaat daarbij om de volgende posten: 1. Gevolgen van de oorlogen in de Wereld en de gespannen geopolitieke verhoudingen De Russische inval en oorlog in de Oekraïne is nog steeds gaande. Ook de oorlog in het Midden-Oosten zorgen voor internationale spanningen en onzekerheid. De indirecte effecten van deze oorlog zorgen voor stijgende (energie)prijzen en een beperkte beschikbaarheid van energiebronnen. 2. Opbrengst dwanginvordering De opbrengst voor de dwanginvordering is een belangrijk dekkingsmiddel voor de uitgaven van de RBG. De invorderingsopbrengst blijft naast onze eigen tijdige incassoactiviteiten sterk afhankelijk van het betaalgedrag van de klanten en externe ontwikkelingen, zoals het economisch klimaat of wijzigingen in het belastingstelsel. De hoogte van de opbrengst is daardoor ongewis. Daarnaast bestaat het risico dat deze opbrengst niet volledig wordt gerealiseerd (betaald) in 2027. Om dit risico op te vangen wordt jaarlijks bij de jaarrekening de stand van de voorziening dubieuze debiteuren bepaald. Ook zijn er wijzigingen doorgevoerd in wet- en regelgeving met betrekking tot maatschappelijk invorderen en is het kabinet aan het onderzoek of kosten van invorderingsdocumenten verlaagd kunnen worden.

Deze wijzigingen kunnen ook van invloed zijn op de hoogte van de opbrengst dwanginvordering. 3. Loon, prijs- en rentestijgingen In 2025 is een tweejarige CAO voor de waterschappen afgesloten. In de CAO 2025-2026 zijn loonafspraken gemaakt. O.a. de wens tot behoud van koopkracht door aansluiting bij de consumentenprijsindex (CPI). Bij het opstellen van de (meerjaren)begroting 2027-2031 is rekening gehouden met een stijging van de jaarlijkse loonkosten van 3,3% vanaf 2027. Voor de prijsontwikkelingen van goederen en diensten is gerekend met een stijging van 2,3%. De post onvoorzien van € 250.000 kan als dekkingsmiddel worden aangewend voor hogere kosten ten opzichte van de geraamde mutaties. 4. Uitbesteding van niet-kernactiviteiten Niet-kernactiviteiten zijn waar mogelijk uitbesteed. Het risico is dat afspraken niet, of niet tijdig worden nagekomen, of dat de kwaliteit van dienstverlening onvoldoende is. Door middel van algemene leveringsvoorwaarden, contracten, dienstverleningsovereenkomsten, stuurinformatie en controlemaatregelen houdt de RBG grip op de dienstverlening die is uitbesteed. Via het afsluiten van verwerkersovereenkomsten wordt ook rekening gehouden met bijvoorbeeld bescherming persoonsgegevens. 5. Vervuiling van en/of incomplete gegevensbestanden Correctiewerkzaamheden als gevolg van foutieve aanslagen hebben extra kosten tot gevolg.

In het kader van het uitvoeringsprotocol zijn goede afspraken met deelnemers gemaakt maken over beheer, verantwoordelijkheid, gebruik en uitwisseling van gegevens. Door middel van een stelsel van periodieke verbandcontroles worden de juistheid en volledigheid van de administraties geborgd. Foutieve en/of onvolledige gegevens van derden worden volgens protocol terug gemeld aan de bronhouder van de betreffende (landelijke) basisregistraties.

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 17

6. Fraude Onder frauderisico verstaan we: het risico dat met opzet handelingen worden verricht, door eigen personeel of derden, waardoor de RBG en daarmee de deelnemers financiële schade oplopen. Er zijn grofweg een tweetal onderdelen in de RBG-organisatie waar fraude aan de orde zou kunnen zijn: het belastingproces en de financiële administratie. De RBG heeft mogelijke situaties waarin fraude zich voor zou kunnen doen geïnventariseerd en maatregelen beschreven om de risico’s op fraude tot een minimum te beperken. De frauderisicoanalyse is onderdeel geworden van het risicomanagement. 7. Integriteit De RBG besteedt nadrukkelijk aandacht aan het thema integriteit. De (her)invoering van de ambtseed heeft vanaf 2015 plaatsgevonden en maakt vast onderdeel uit van het integriteitsprogramma. Alle medewerkers doen jaarlijks mee aan workshops of e-learning waar diverse dilemma’s worden besproken en de medewerkers worden geconfronteerd met fraudegevoelige situaties. Voor nieuwe medewerkers wordt elk jaar de eed of belofte afgelegd. 8. Claims van derden De RBG is verzekerd tegen aansprakelijkheid door derden. Daarnaast kunnen in bepaalde gevallen ook claims door derden worden ingediend die niet onder de aansprakelijkheidsverzekering vallen. Claims van derden kunnen betrekking hebben op claims wegens aansprakelijkheid door onzorgvuldig handelen. 9.

Informatiebeveiliging en privacy Vanwege de grote afhankelijkheid van een goed functionerende ICT-infrastructuur en de eisen (ook door derden) die aan de betrouwbaarheid daarvan worden gesteld, heeft de RBG het informatiebeveiligingsbeleid vastgesteld, die periodiek wordt geactualiseerd. In dit plan zijn maatregelen opgenomen die noodzakelijk zijn (en soms ook wettelijk verplicht) om een betrouwbare werking van onze informatiesystemen zoveel mogelijk te garanderen. In het plan komen onderwerpen aan de orde zoals: beveiliging van de toegang, privacy persoonsgegevens, DigiD- beveiligingscertificaat en certificering van onze leveranciers. In het privacybeleid is rekening gehouden met de bepalingen uit de Wet Meldplicht Datalekken en de Europese Algemene verordening gegevensbescherming (AVG).

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 18

2.3. Financiering De RBG heeft geen lopende leningen en uitgangspunt is dat vervangingsinvesteringen vanuit de eigen liquide middelen gefinancierd worden. De rentelasten zijn nihil en het renteresultaat is positief vanwege de rentebaten op het bankieren. Kasgeldlimiet Op grond van de Wet FIDO is bepaald hoeveel maximaal met kort geld gefinancierd mag worden. De norm voor gemeenschappelijke regelingen is vastgesteld op 8,5% van het totaal van de bruto kosten van de begroting. Voor het begrotingsjaar 2027 is dit: 8,5% van € 23.258.000 = € 1.977.000 (afgerond). Renterisiconorm De renterisiconorm bindt de looptijd van leningen aan een minimum. De Wet FIDO omschrijft deze norm als maximale herfinanciering van bestaande leningen van 20% per jaar voor gemeenschappelijke regelingen. Er is geen sprake van een renterisiconorm. Liquiditeit De exploitatiekosten worden voor een belangrijk deel gefinancierd uit de bijdragen van de deelnemers. Deze bijdragen worden per kwartaal ontvangen van de deelnemers. In paragraaf 5.2. is de liquiditeitsbegroting 2027 weergeven. Van de deelnemers wordt in 2027 een totaalbedrag van € 17.044.000 ontvangen. EMU-saldo De RBG is niet gehouden aan de EMU-regels. De effecten van de RBG behoren tot uitdrukking te komen via de individuele bijdragen aan de RBG in de begrotingen van de deelnemers.

Schatkistbankieren Eind 2013 is de Wet houdbare overheidsfinanciën in werking getreden. Deze wet voorziet in een wettelijk instrument voor het bereiken en vasthouden van houdbare overheidsfinanciën. Onderdeel van de wet vormt het verplicht schatkistbankieren, waarbij de saldi van de bankrekeningen van lagere overheden, onder bepaalde voorwaarden, verplicht aan de schatkist moeten worden gestort. Met de deelnemers zijn afspraken gemaakt om die verplichte afstorting tot een minimum te beperken. Belastingopbrengsten van de deelnemers De RBG ontvangt belastingopbrengsten voor haar deelnemers. Deze gelden komen binnen op de inningsrekeningen van de RBG. De gelden worden dagelijks afgedragen aan de deelnemers. Treasurybeheer en beleid De financieringsfunctie van de RBG is gericht op de ondersteuning van haar publieke taak. Het beheer heeft uitsluitend een voorzichtig en risicomijdend karakter. De uitvoering daarvan vindt plaats binnen de kaders van de wet Financiering decentrale overheden (Wet Fido, onder andere de kasgeldlimiet en de renterisiconorm) en het eigen treasurystatuut. Zoals voorgeschreven heeft de RBG een treasurystatuut. In het Treasurystatuut zijn de verantwoordelijkheden en de bevoegdheden weergegeven van de verschillende functionarissen binnen de RBG, die een rol hebben in het treasury beheer.

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 19

Verplichte kengetallen Volgens het BBV dienen in de begroting en jaarstukken enkele verplichte kengetallen te worden opgenomen. De kengetallen zijn gebaseerd op geprognosticeerde balansgegevens. De geprognosticeerde balans is opgenomen in paragraaf 3.6. van deze begroting. De kengetallen maken inzichtelijk hoeveel financiële ruimte er aanwezig is om de structurele en incidentele lasten te kunnen dekken. De kengetallen geven daarmee inzicht in de financiële weerbaarheid van de RBG. Kengetallen Solvabiliteit Netto schuldquote Structurele exploitatie ruimte

2025 65% -9% 7%

2026 35% -13% 0%

2027 26% -9% 0%

2028 19% -7% 0%

2029 19% -7% 0%

2030 19% -7% 0%

2031 19% -6% 0%

De solvabiliteitsratio drukt het eigen vermogen uit als percentage van het totale vermogen en geeft daarmee inzicht in de mate waarin een organisatie in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Hoe hoger de solvabiliteitsratio, hoe groter de weerbaarheid van de organisatie. Omdat de algemene reserve van de RBG gelimiteerd is en overschotten in de jaarrekening altijd teruggestort worden naar de deelnemers, is deze ratio relatief laag (zie ook paragraaf 2.2. Weerstandvermogen). De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Er moet een onderscheid gemaakt worden door het kengetal zowel inclusief als exclusief de verstrekte leningen te berekenen. Van verstrekte leningen is bij de RBG geen sprake, zodat beide kengetallen aan elkaar gelijk zijn. Als de netto schuldquote negatief is betekent dit dat het eigen vermogen hoger is dan de boekwaarde van de investeringen. Bij structurele exploitatieruimte betekent een positief percentage dat de structurele baten toereikend zijn om de structurele lasten (waaronder de rente en aflossing van een lening) te dekken. Voor de beoordeling van de financiële positie is het van belang om te weten welke structurele ruimte een organisatie heeft om de eigen lasten te dragen. De jaarrekening 2025 sloot met een positief resultaat van € 1.651.300.

Hierdoor wordt voor 2025 een percentage van 7% berekend. De begrotingen van de RBG worden altijd volledig sluitend opgesteld, zodat voor de jaren 2026 tot en met 2031 een percentage van 0 wordt berekend.

2.4. Bedrijfsvoering De bedrijfsvoering omvat het geheel van activiteiten die ondersteunend zijn aan de primaire taak heffen en invorderen van belastingen. In deze paragraaf zijn diverse ontwikkelingen ten aanzien van de bedrijfsvoering opgenomen en wordt ingegaan op de toetsing van de financiële rechtmatigheid met ingang van 2025. Dienstverlening Wij sturen op kwaliteit en zijn altijd klantgericht. Omdat onze klantgegevens op orde zijn met betrouwbare data, kunnen onze klanten goed worden bediend. We verdiepen ons in de klant en betrekken hem proactief bij wat we doen. Een pragmatische aanpak staat hierbij voorop. We moeten het niet ingewikkeld maken voor onze klanten. We zetten in op online gebruikersgemak voor onze klant. Onze website is een toegankelijke, gebruiksvriendelijke en veilige omgeving, waarbij we zelfservice stimuleren. Wij blijven ons innoveren op basis van de klantbehoefte. Verdere ontwikkelingen zullen we uit eigen middelen bekostigen. Onze website voldoet aan de eisen van de Europese verordening inzake “Single Digital Gateway”.

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 20

Heldere overheidscommunicatie Het Rijk wil dat overheden duidelijke en begrijpelijke teksten schrijven. Het doel hiervan is dat meer mensen kunnen meedoen en weten wat er van ze verwacht wordt. De landelijke campagne Direct Duidelijk van Het Ministerie van BiZa en de Taalunie ondersteunt overheidsorganisaties bij het verbeteren van hun communicatie. De RBG heeft in 2023 de Direct Duidelijk Deal ondertekend. Hiermee heeft de RBG verklaard stapsgewijs te transformeren naar een overheidsorganisatie die duidelijk en begrijpelijk communiceert. Onze medewerkers hebben een training gevolgd om op taalniveau B1 te schrijven. Daarnaast heeft de RBG taalcoaches die medewerkers continu coachen. De communicatie naar klanten wordt stapsgewijs aangepast (brieven, e-mails, de website, brochures en invorderingsstukken). B1 is inmiddels geborgd binnen de organisatie. In 2026 wordt het project afgerond door de herschreven output te toetsen bij de verschillende doelgroepen. Informatiebeheer en privacy Door de toenemende datastromen, koppeling van systemen en digitale dreiging van cybercriminelen en statelijke actoren, is het zorgvuldig omgaan en beveiligen van de gegevens van inwoners en bedrijven essentieel. De NIS2-richtlijn is sinds 17 oktober 2024 van kracht in de Europese Unie. In Nederland is de implementatie van de NIS2-richtlijn echter vertraagd.

De verwachting is dat de nationale wetgeving, de Cyberbeveiligingswet, in het derde kwartaal van 2025 in werking zal treden. In de NIS2 worden onder andere de keten- en bestuurlijke aansprakelijkheid vastgelegd. De BIO 2.0 (Baseline Informatiebeveiliging Overheid) zal worden geharmoniseerd met de NIS2 richtlijnen.

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 21

Wet open overheid Op 1 mei 2022 is de Wet open overheid (Woo) in werking getreden. De Woo vervangt de Wet openbaarheid van bestuur (Wob). De wet geeft regels over het actief openbaar en toegankelijkheid maken van overheidsinformatie en moet ervoor zorgen dat deze beter vindbaar, eenvoudig te ontsluiten en goed te archiveren is. Het belangrijkste verschil tussen de Woo en de huidige Wob is de actieve openbaarmaking. De Woo verplicht overheden zo veel mogelijk informatie in een vroegtijdig stadium actief (ongevraagd) openbaar te maken. Voor passieve openbaarmaking (openbaarmaking op verzoek) volgt de Woo vrijwel geheel de Wob. Het wetsartikel in de Woo dat per categorie aangeeft welke gegevens verplicht actief openbaar moeten worden gemaakt is nog niet in werking getreden. Dit zal op een nog te bepalen moment en in fasen via koninklijke besluiten gebeuren. Het gaat daarbij om de volgende categorieën: 1. Wet- en regelgeving; 2. Organisatiegegevens; 3. Vergaderstukken en verslagen; 4. Bestuursstukken; 5. Stukken van adviescolleges; 6. Convenanten; 7. Jaarplannen en -verslagen; 8. Wob/Woo-verzoeken; 9. Onderzoeken; 10. Beschikkingen; 11. Klachten.

De voor de RBG van toepassing zijnde informatiecategorieën van de eerste tranche van de Woo namelijk de informatiecategorieën 1, 2, 3, 4, 7, 8 en 11 worden al (actief) openbaar gemaakt (3 en 4 alleen voor zover het betreft de agenda, stukken en verslagen van het AB). De overige nog niet verplichte categorieën worden op een later, nog niet bekend tijdstip bij Koninklijke Besluiten gefaseerd verplicht gesteld en vooruitlopend daarop door de RBG -voor zover van toepassingopenbaar gemaakt. Koepelvrijstelling De inperking van de koepelvrijstelling, die de dienstverlening van samenwerkingsverbanden aan hun deelnemers vrijstelt van BTW, is opgeschort. De inperking was in eerste instantie per 1 januari 2019 aangekondigd, als direct gevolg van arresten van het Europese Hof. Het kabinet heeft zich ingespannen voor reparatie via Europese regelgeving. Als de koepelvrijstelling verdwijnt, dan wordt de RBG Btw-plichtig en zullen wij BTW in rekening moeten brengen op de deelnemersbijdrage. De impact hangt af van de deelnemer. Gemeenten kunnen, zolang er ruimte is in het btw-compensatiefonds, de extra BTW verrekenen. De waterschappen hebben deze mogelijkheid niet. Het gaat hierbij alleen om de ‘extra’ BTW druk die ontstaat op met name personeelskosten, aangezien de huidige deelnemersbijdrage al een (compensabele) BTW component bevat. Dit betreft de BTW op de ingekochte diensten en producten.