26-18 Bijlage 2 - Ontwerpbegroting RBG 2027

De koepelvrijstelling wordt vooralsnog gedoogd.

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 22

Planning- en controlcyclus Op basis van de afspraken uit het prestatiecontract met de deelnemers en op basis van de financiële verordening van de RBG is de planning & control cyclus 2025/2026 als volgt: Onderwerp Eindrapportage prestatiecontract 2026 Specifieke belasting-verantwoording 2026 inclusief accountantsverklaring Kaderbrief begroting 2028 1e Kwartaalrapportage 2027 prestatiecontract Jaarrekening 2026 RBG Raming 2027 belastbare eenheden 2e Kwartaalrapportage 2027 prestatiecontract Begroting 2028 RBG 3e Kwartaalrapportage 2027 prestatiecontract Managementrapportage t/m september 2027, alleen financieel Eindrapportage prestatiecontract 2027

AB/DB Uiterlijk 31 januari 2027 Eind februari 2027 Eind maart 2027 Uiterlijk 30 april 2027 Concept cijfers voor 30 april 2027 Vaststelling voor 15 juli 2027 Uiterlijk 1 juni 2027 Uiterlijk 31 juli 2027 Vaststelling voor 15 september 2027 Uiterlijk 30 oktober 2027 Uiterlijk eind oktober 2027 Uiterlijk 31 januari 2028

Financiële rechtmatigheid De toetsing van financiële rechtmatigheid wordt geborgd binnen het intern controleplan van de RBG. Met ingang van 2025 wordt over de financiële rechtmatigheid door het dagelijks bestuur verantwoording afgelegd aan het algemeen bestuur. In het jaarverslag 2025 wordt in de paragraaf bedrijfsvoering een toelichting gegeven over de financiële rechtmatigheidstoetsing.

2.5. Verbonden partijen Vanuit het publiek belang kunnen banden worden aangegaan met derden, de zogenaamde verbonden partijen. De RBG heeft hierbij een bestuurlijk en/of een financieel belang. De RBG is sinds januari 2019 lid van de werkgeversvereniging waterschappen om de CAO voor waterschappen van toepassing te kunnen verklaren. Lid worden van de werkgeversvereniging is een keuze van elk waterschap en elke sectorvolger (de RBG is een sectorvolger). Een vereniging wordt gevormd door leden die ambitie en doelstellingen delen en verwachten deze gezamenlijk beter te kunnen realiseren dan ieder voor zich. De vereniging heeft tot taak te verbinden, draagvlak onder haar leden te verwerven en zo het samen sterker staan te realiseren.

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 23

3. Financiële begroting 3.1. Financiële kaders Inleiding De financiële overzichten in dit hoofdstuk zijn opgemaakt volgens de BBV-regelgeving. De financiële begroting heeft een aantal doelen. Door de vaststelling geeft het bestuur goedkeuring aan het doen van de uitgaven binnen de gestelde kaders (autorisatie). Tevens maakt de financiële begroting duidelijk voor welke werkzaamheden de middelen worden ingezet (allocatie) en wordt ook inzicht verschaft in de financiële positie op langere termijn (meerjarenbegroting en geprognosticeerde balans). Onderstaande uitgangspunten zijn gebaseerd op de vastgestelde kaderbrief 2027. Uitgangspunt lonen Het aantal formatieplaatsen is per 1 januari 2027 116,7. In 2025 is een tweejarige CAO voor de waterschappen afgesloten. In de CAO 2025-2026 zijn loonafspraken gemaakt. O.a. de wens tot behoud van koopkracht door aansluiting bij de consumentenprijsindex (CPI). Per 1 januari 2026 is een stijging van 1% afgesproken en per 1 maart 2026 is een inflatiecorrectie toegepast op basis van het CPI 2025 van +3,3%. In 2025 hadden wij abusievelijk de personeelskostenstijging te hoog geraamd. In de nieuwe meerjarenbegroting 2027-2031 hebben wij dit structurele voordeel gecorrigeerd. Voor de jaren vanaf 2028 calculeren we in de meerjarenbegroting 2027-2031 jaarlijks een stijgingspercentage van 3,3%.

Uitgangspunt prijzen De indexering is een algemeen vertrekpunt voor de ramingen van de deelnemersbijdrage aan de GR. De indexering is gebaseerd op de in de macro economische verkenning 2026 (MEV 2026) van september 2025 van het Centraal Planbureau opgenomen indexcijfers. De verwachting is dat de inflatie in 2026 daalt naar 2,4% en in 2027 naar 2,3% (bron: DNB). Voor 2027 en verder corrigeren we de prijsinflatie van 2,7% naar 2,3% (gelijk aan het geraamde prijsindexcijfer).

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 24

3.2. Reserves De RBG verdeelt jaarlijks alle lasten over de deelnemers aan de GR en vormt geen extra eigen vermogen door overschotten in de jaarrekening toe te voegen aan de algemene reserve. Er zijn wel door het algemeen bestuur diverse bestemmingsreserves gevormd. De bestemmingsreserves die door het algemeen bestuur zijn ingesteld en waarvan wordt verwacht dat deze per 1-1-2026 nog een saldo hebben, zijn de volgende reserves: Uitbreiding samenwerking gemeenschappelijke regeling In de begroting 2026 en 2027 is nog geen rekening gehouden met een onttrekking uit deze bestemmingsreserve. De mogelijkheid bestaat dat de gemeente Maassluis begin 2027 een toetredingsverzoek zal doen. Eventuele implementatiekosten zullen ten laste van deze reserve worden gebracht. De stand van de reserve op 1 januari 2026 bedraagt € 144.500. Bedrijfsvoering Deze reserve is ingesteld om kleinschalige projecten te kunnen uitvoeren. De RBG stelt de klant centraal en hanteert daarbij het principe, digitaal waar het kan en persoonlijk waar nodig. De gedachte is het klantvriendelijker en efficiënter plannen en innen van de aanslagen. Een project als Arbeidsmarktcommunicatie is uit deze reserve bekostigd. De jaarlijkse toevoeging aan de in de meerjarenbegroting 2027-2031 geraamde reserve bedraagt € 100.000. De geraamde stand van de reserve bedraagt per 1-1-2026 € 17.300.

Uit te keren jubilea Het betreft een reserve voor de in de toekomst uit te keren ambts- en RBG-jubileumuitkeringen aan het personeel. De geraamde stand van deze reserve per 1 januari 2026 bedraagt € 258.900. Matchingskosten Het betreft een reserve m.b.t. de vervolgacties van vooral dwangbevelopbrengsten die in een toekomstig belastingjaar plaatsvinden: het zogenaamde „matching-principe”. In de tariefstelling van de kosten (waaronder die van het dwangbevel per post) is hier rekening mee gehouden. Het versturen van het dwangbevel is eenvoudig administratief te realiseren. Vanuit deze opbrengst moet ook het werk ter voorbereiding en uitvoering van een hernieuwde betekeningsronde gedekt worden. Jaarlijks wordt € 550.000 aan deze reserve toegevoegd om deze werkzaamheden te bekostigen. In de begrotingen 2026-2027 is de toevoeging verlaagd naar € 400.000. De geraamde stand van de reserve bedraagt per 1 januari 2026 € 1.044.100 (zie vanaf blz. 27 de toelichting bij financiële mutaties). Uitvoeringskosten hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire De RBG heeft tot en met eind 2025 in totaal € 1.422.300 als compensatie ontvangen voor de uitvoeringskosten op basis van het aantal toegewezen gedupeerden bij de deelnemende gemeenten en waterschappen.

In de jaarrekening 2023 is hierdoor een bestemmingsreserve Uitvoeringskosten hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire ingesteld om de jaarlast van kosten en compensatie over de periode 2023-2027 te spreiden. In de jaren 2026 en 2027 valt jaarlijks € 364.150 uit deze reserve vrij aan de exploitatie. De geraamde stand van de reserve bedraagt per 1 januari 2026 € 728.300. Bestandsoptimalisatie Het betreft een om de voorraad leegstand niet-woningen te onderzoeken en aan te passen in onze belastingadministratie. Daarnaast wordt de nieuwe werkwijze tabelbedrijven (nieuwe toepassing tabel afvalwatercoëfficiënten) vastgelegd in het belastingsysteem. De geraamde stand van de reserve bedraagt per 1 januari 2026 € 146.300 en zal vermoedelijk in 2027 worden beëindigd.

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 25

3.3. Financiële mutaties De begroting 2027 is in totaliteit verlaagd met € 1.375.300 ten opzichte van de jaarschijf 2027 van de meerjarenbegroting 2026-2030. De volgende wijzigingen hebben wij verwerkt. Aanpassingen voor bijdragen van alle deelnemers Rente en afschrijving

Toename Afname € 44.000

De rente en afschrijving voor vervanging van de bedrijfslaptops in 2025 zijn in de jaarrekening 2025 ten laste van de post onvoorzien gedekt. In de (meerjaren-)begroting 2026-2030 was de post rente en afschrijving nog niet geraamd. Vanaf deze begroting 2027 zijn de kosten van rente en afschrijving van € 44.000 opgenomen.

Personeelslasten vaste formatie

€ 221.000

In 2025 hadden wij bij het opstellen van de meerjarenbegroting 2025-2029 de personeelskostenstijging als gevolg van de CAO-aanpassingen te hoog geraamd. In de nieuwe meerjarenbegroting 2027-2031 hebben wij dit structurele voordeel gecorrigeerd.

Personeel van derden

€ 128.000

De RBG heeft in de afgelopen jaren de nodige nieuwe activiteiten uitgevoerd zonder dat daarvoor extra kosten werden opgenomen in de begrotingen. Wij kunnen dit doorvoeren omdat we er steeds in slagen om efficiencyverbeteringen te realiseren. Wij blijven constant werken aan het efficiënter werken in de komende jaren. De aandacht voor efficiency heeft o.a. in de jaren 2022 t/m 2025 geleid tot een verlaging van de formatie met 4 fte in ondersteunende functies. Voor het begrotingsjaar 2027 willen we onze continue aandacht voor efficiency vertalen in een eenmalige verlaging van het inhuurbudget van € 978.000 naar € 850.000.

Druk- en printkosten

€ 25.000

Ook de komende jaren zullen we als RBG meer uitingen doen aan onze klanten om problematische schulden te voorkomen, zoals de kosten van een combi-aanmaning. De kosten zullen licht toenemen.

Onderhoud derden

€ 15.000

In 2025 is de upgrade naar een Cloudversie van ons financieel systeem afgerond. De jaarlijkse kostenstijging met € 15.000 was nog niet onze ramingen opgenomen.

Kantoorautomatisering en telefonie

€ 90.000

De implementatie van onze nieuwe werkplekdienstverlening heeft technisch gezien langer geduurd dan gepland. De vertraging zat vooral in het verder verbeteren/terugdringen van de complexiteit van besturingssystemen (aanpassingen en afbouw van een Citrix-omgeving). Dat heeft enerzijds geleid tot efficiency in het beheer en anderzijds in een structurele verlaging van kosten met € 50.000.

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 26

In de oorspronkelijke raming was gerekend met rente en afschrijving voor de implementatie kosten voor de nieuwe werkplekdienstverlening. In werkelijkheid zijn deze implementatiekosten in 2024 al ten laste van de bestemmingsreserve aanbestedingen (structureel voordeel € 40.000) geboekt.

Portokosten

€ 25.000

Naast de kosten voor het versturen van extra brieven heeft PostNL de tarieven fors verhoogd in 2025. De structurele kostenverhoging ramen we op € 25.000.

Gegevensverstrekking

€ 25.000

De kosten voor de staffels van het BRP berichtenverkeer en het abonnement Kwijtschelding van het Inlichtingenbureau zijn in 2025 ongeveer € 70.000 hoger dan in 2024. Oorzaken hiervoor zijn extra investeringen voor het realiseren van het nieuwe doelplatform en IT Service Organisatie en het upgraden van de bestaande verouderde systemen. In de vorige meerjarenbegroting was met deze stijging deels al gerekend. Een extra verhoging van € 25.000 is nodig om de extra kosten structureel te dekken.

Onvoorzien

€ 300.000

Tegen een besluit op een verzoek om kwijtschelding is nu alleen nog administratief beroep bij de RBG mogelijk. In de Fiscale Vereenvoudigingswet 2017 is bepaald dat tegen besluiten op verzoeken om kwijtschelding en uitstel van betaling voortaan de bezwaarprocedure van de AWB opengesteld wordt. Het Kabinet heeft besloten dat invoering voor de Rijksbelastingdienst per 2027 plaats zal vinden. Daarna vindt evaluatie plaats of invoering voor de lokale overheden ook gewenst is. Invoering voor lokale overheden is inmiddels een aantal keren uitgesteld en mogelijk zal invoering nu na 2028 plaats kunnen vinden. De wijziging in de invorderingswet brengt - naast een wettelijke behandeltermijn (artikel 236 lid 2 Gemeentewet) van 6 weken - extra kosten van behandeling van bezwaar- en beroepschriften met zich mee. In de huidige meerjarenbegroting 2026-2030 waren de kosten van deze wijziging (€ 300.000) vanaf 2027 verwerkt. In de nieuwe meerjarenbegroting 2027-2031 zal dit bedrag vanaf 2029 worden opgenomen.

Overige diensten en klanteninformatie

€ 168.800

Onder de BBVW én de BBV dienen tegenover geraamde onttrekkingen aan reserves ook kosten worden geraamd. Dit vindt plaats onder deze begrotingspost. De kosten zijn geactualiseerd en worden € 168.800 lager geraamd.

Bewaking balie Schiedam - project kwijtschelding waterschappen Per oktober 2025 is de klantenbalie van de RBG alleen via afspraak te bezoeken. We constateren de afgelopen periode dat directe bewaking aan de balie niet nodig blijkt te zijn. Onze balie is wel van een alarmknop voorzien. Door het stoppen met externe bewaking aan de balie dalen de kosten van het project tot € 210.000. Deze besparing van € 50.000 valt vrij aan de waterschappen.

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 27

€ 50.000

Rentebaten NWB

€ 63.000

Op ons banksaldo wordt rente ontvangen. In 2024 ontvingen we (gemiddeld 3,9 % rente). De rente is inmiddels aanmerkelijk lager. De rentebaten worden neerwaarts bijgesteld € 123.000 naar € 60.000. Een structureel nadeel van € 63.000.

Invorderingsopbrengsten

€ 300.000

De Kostenwet invordering rijksbelastingen is door de bijstellingsregeling directie belastingen gewijzigd. De aan de klant op te leggen kosten van aanmaningen, dwangbevelen en hernieuwde bevelen zijn net als in 2025 ook per 1 januari 2026 gestegen. Wij hebben in de huidige meerjarenbegroting 2026-2030 nog geen rekening kunnen houden met de verhoogde kosten van vervolging per 1-1-2026. Wij ramen een structurele stijging van de opbrengst dwanginvordering door de verhoogde kosten van € 300.000 (bruto-opbrengst wordt € 5.540.000).

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 28

Onttrekking aan reserve uitvoeringskosten kinderopvangtoeslagaffaire

€ 64.500

De ontvangen vergoedingen van het Rijk voor de uitvoering van de KOTA bij de RBG worden door middel van een gemiddelde onttrekking aan de bestemmingsreserve jaarlijks ten gunste van de begroting gebracht. De ontvangen compensatie over het jaar 2025 zal aan de reserve worden toegevoegd na besluitvorming bij de vaststelling van de jaarrekening 2025. De gemiddelde onttrekking voor de jaren 2026 en 2027 (verhoging van de opbrengsten) zal dan met € 64.500 toenemen. In 2027zal het laatste deel van de compensatie uitvoeringskosten vrijvallen.

Reserve bestandsoptimalisatie

€ 100.000

De volledige onttrekking aan de reserve bestandsoptimalisatie was eerder gepland in 2026. Door enige vertraging in de werkzaamheden zal het laatste deel van de onttrekking in 2027 plaatsvinden.

Reserve matching invordering

€ 150.000

Het betreft een reserve m.b.t. de vervolgacties van vooral dwangbevelopbrengsten die in een toekomstig belastingjaar plaatsvinden: het zogenaamde „matching-principe”. In de tariefstelling van de kosten (waaronder die van het dwangbevel per post) is hier rekening mee gehouden. Immers, het versturen van het dwangbevel is eenvoudig administratief te realiseren. Vanuit deze opbrengst moet ook het werk ter voorbereiding en uitvoering van een hernieuwde betekeningsronde gedekt worden. In de meerjarenbegroting is structureel een toevoeging van € 550.000 en een onttrekking uit de reserve matching invordering opgenomen. Ons doel is om uiteindelijk de heffing en inning van enig belastingjaar binnen een kalenderjaar af te ronden. Dat zal fasegewijs leiden tot minder incassoactiviteiten. Voor het begrotingsjaar 2026 en 2027 hadden we in de vorige meerjarenbegroting de bedragen verlaagd naar € 400.000. In het begrotingjaar 2027 ramen we een hogere onttrekking van € 550.000. Of de incasso-activiteiten ook daadwerkelijk zullen afnemen is mede afhankelijk van de kabinetsplannen. In het hoofdlijnen akkoord staat nadrukkelijk dat de kosten van aanmaning en incasso van de overheid fors omlaag moeten gaan. Als RBG zullen we dit, naast onze eigen doelstelling, nadrukkelijk volgen en over rapporteren. Afhankelijk van het voorgaande zal worden bezien welke toevoegingen langjarig benodigd zijn.

Vooralsnog is vanaf 2028 de toevoeging ongewijzigd op € 550.000 geraamd.

TOTAAL netto mutaties

€ 1.375.300

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 29

3.4. Staat van baten en lasten programma heffen en invorderen belastingen Dit overzicht is een verplicht onderdeel van de begroting op grond van artikel 17 van het BBV. Volgens artikel 4 van de financiële verordening luidt het programma van de RBG: heffen en invorderen belastingen. Het resultaat na mutaties in de reserves van € 614.000 wordt geraamd op nihil. Bedragen x € 1.000 Omschrijving programma: Heffen in Invorderen belastingen *

Begroting 2027 Baten Lasten

Saldo

Begroting 2026 Baten Lasten

Saldo

Jaarrekening 2025 Baten Lasten Saldo

22.644

23.258

-614

22.570

23.020

-450

22.536

20.704

1.832

Subtotaal programma's

22.644

23.258

-614

22.570

23.020

-450

22.536

20.704

1.832

Saldo van baten en lasten

22.644

23.258

-614

22.570

23.020

-450

22.536

20.704

1.832

Toevoeging/onttrekking aan reserves: Mutaties in reserves Subtotaal mutaties reserves

1.114 1.114

500 500

614 614

950 950

500 500

450 450

219 219

400 400

-181 -181

Gerealiseerd resultaat

23.758

23.758

0

23.520

23.520

0

22.755

21.104

1.651

Omschrijving algemene dekkingsmiddelen: Algemene dekkingsmiddelen Subtotaal algemene dekkingsmiddelen Gerealiseerde kosten Overhead Vennootschapsbelasting

* Inclusief kosten overhead ad. € 3.348.000 (zie bijlage I: taakveld overhead) De geraamde mutaties in de reserves (zie ook paragraaf 3.2.) voor het jaar 2027 zijn een: • toevoeging en onttrekking aan de bestemmingsreserve bedrijfsvoering ad € 100.000. Dit betreft een reserve voor de uitvoering van diverse kleine projecten binnen de bedrijfsvoering. • gesaldeerde onttrekking aan de bestemmingsreserve matching invorderingsopbrengst ad € 150.000. Dit betreft een reserve voor vervolgacties van vooral dwangbevelopbrengsten. • onttrekking aan de reserve uitvoeringskosten kinderopvangtoeslag affaire ad € 364.000. Dit betreft een ontvangen compensatie van het rijk voor de uitvoering van de hersteloperatie • onttrekking aan de reserve bestandsoptimalisatie ad € 100.000. Het totaal resultaat na bestemming is nihil met een totaal van baten en lasten inclusief onttrekkingen en toevoegingen van de reserves van € 23.758.000. Incidentele baten en lasten Voor het jaar 2027 verwachten we mogelijk nog incidentele lasten en baten die betrekking hebben op de nog te ontvangen compensatie van het Rijk in het kader van de hersteloperatie kinderopvang toeslagaffaire. Door de vertraagde afwikkeling door de belastingdienst van de dossiers is de omvang lasten en baten in de jaren 2026-2027 nog niet te bepalen.

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 30

3.5. Begroting naar kosten en opbrengstensoorten Begroting 2027

Lasten (bedragen x € 1.000)

Begroting 2026

Jaarrekening 2025

Rente en afschrijvingen Personeelslasten Lonen, premies en overgie personeeslasten Reiskostenvergoeding Opleidingen Personeel van derden Subtotaal: Personeelslasten Goederen en diensten van derden Druk- en printkosten Onderhoud derden Huur-, service- en facilitare kosten Kantoorautomatisering en telefonie Portokosten Woz-kosten Bankkosten Gegevensverstrekking Overige diensten en klantinformatie Subtotaal: Goederen en diensten van derden Bijdrage aan derden Incidentele lasten Onvoorzien en toevoegingen voorzieningen Onvoorzien Toevoeging aan voorzieningen Subtotaal: Onvoorzien en toevoeging aan voorzieningen

€

44

€

-

€

11

€ € € € €

10.816 220 243 850 12.128

€ € € € €

10.770 213 235 952 12.170

€ € € € €

8.982 215 181 1.752 11.130

€ € € € € € € € € € € €

306 1.492 946 740 584 2.315 654 636 2.053 9.726 -

€ € € € € € € € € € € €

275 1.444 925 811 546 2.263 639 597 1.940 9.440 -

€ € € € € € € € € € € €

281 1.433 894 548 555 1.236 615 617 1.705 7.883 9

€ € €

250 900 1.150

€ € €

250 900 1.150

€ € €

1.387 1.387

Project kwijtschelding HHD + HHSK

€

210

€

260

€

283

Totale lasten

€

23.258 €

23.020

€

20.704

Begroting 2027

Baten (bedragen x € 1.000) Financiële baten Opbrengsten dwanginvordering Bijdrage deelnemers Incidentele baten

€ € € €

60 5.540 17.044 -

Begroting 2026 € € € €

123 5.240 17.207 -

Jaarrekening 2025 € € € €

59 5.939 16.352 186

Totale baten

€ 22.644

Saldo van baten en lasten Toevoeging / Ontrekking aan bestemmingsreserve(s) -toevoeging aan bestemmingsreserves - onttrekking aan bestemmingsreserves

€

-614 €

€ -450 €

22.536 1.832

€ € €

500 € 1.114 € 614 €

500 € 950 € 450 €

400 219 -181

Resultaat

€

-

-

1.651

€ 22.570

€

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 31

€

3.6. Geprognosticeerde balans Op basis van artikel 20, lid 1, letter b BBV is in deze paragraaf de geprognosticeerde balans opgenomen. 31-dec-25

ACTIVA Materiële vaste activa - Investeringen met economisch nut Totaal Vaste activa Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar - Vorderingen op openbare lichamen - Uitzettingen in 's-Rijks Schatkist - Overige vorderingen Liquide middelen/banksaldi Overlopende activa - Overige nog te ontvangen en vooruitbetaalde bedragen Totaal Vlottende activa Totaal-generaal

31-dec-27

31-dec-28

31-dec-29

31-dec-30

31-dec-31

164.700 164.700 164.700 4.000.000

120.700 120.700 120.700 4.000.000

76.700 76.700 76.700 4.000.000

32.700 32.700 32.700 4.000.000

0 0 0 4.000.000

0 0 0 4.000.000

3.490.600 2.703.800

4.000.000 3.140.700

4.000.000 2.265.950

4.000.000 1.695.800

4.000.000 1.739.800

4.000.000 1.772.500

4.000.000 1.772.500

422.300 6.616.700 6.825.400

275.000 7.415.700 7.580.400

275.000 6.540.950 6.661.650

275.000 5.970.800 6.047.500

275.000 6.014.800 6.047.500

275.000 6.047.500 6.047.500

275.000 6.047.500 6.047.500

31-dec-26

31-dec-27

31-dec-28

31-dec-29

31-dec-30

31-dec-31

0 2.339.400 2.072.800 4.412.200

0 2.680.400 0 2.680.400

0 1.761.650 0 1.761.650

0 1.147.500 0 1.147.500

0 1.147.500 0 1.147.500

0 1.147.500 0 1.147.500

0 1.147.500 0 1.147.500

503.900

500.000

500.000

500.000

500.000

500.000

500.000

0 909.200 909.200 1.000.100

0 1.600.000 1.600.000 2.800.000

0 1.600.000 1.600.000 2.800.000

0 1.600.000 1.600.000 2.800.000

0 1.600.000 1.600.000 2.800.000

0 1.600.000 1.600.000 2.800.000

0 1.600.000 1.600.000 2.800.000

1.000.100 1.909.300 6.825.400

2.800.000 4.400.000 7.580.400

2.800.000 4.400.000 6.661.650

2.800.000 4.400.000 6.047.500

2.800.000 4.400.000 6.047.500

2.800.000 4.400.000 6.047.500

2.800.000 4.400.000 6.047.500

31-dec-25

PASSIVA Eigen vermogen - Algemene reserve - Bestemmingsreserves - Gerealiseerd resultaat Totaal eigen vermogen Voorzieningen - Voorzieningen ter egalisatie van kosten Vaste schulden met een rentetypische looptijd van langer dan 1 jaar - Onderhandse leningen binnelandse banken en overige Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar - Overige schulden Overlopende passiva - Vooruitontvangen bedragen die ten bate van een volgend begrotingsjaar komen Vlottende passiva Totaal-generaal

31-dec-26

208.700 208.700 208.700 3.490.600

Bestemmingsreserves De werkelijke standen van de hierboven geprognosticeerde bestemmingsreserves in de jaren 2026 tot en met 2031 zullen veranderen, omdat onttrekkingen ook via de resultaatbepaling van de jaarrekening plaats vinden. Voorzieningen Medewerkers kunnen onder de cao waterschappen bovenwettelijke vakantie uren sparen (IKBverlofsparen) die zij later kunnen inzetten op een manier die aansluit bij hun carrièreplanning en vitaliteitsbeeld. Voor deze arbeidskosten gerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en afbouw kennen moet conform het BBV een voorziening worden gevormd.

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 32

4. Meerjarenperspectief 2027-2031 In dit hoofdstuk is een doorrekening gemaakt van de opgestelde exploitatiebegroting in meerjarenperspectief. Hierin is een jaarlijkse doorrekening van 3,3% voor de personele- en 2,3% voor de materiële kosten opgenomen (zie ook paragraaf 3.1). Begroting 2027

Lasten (bedragen x € 1.000) Rente en afschrijving

€

Personeelslasten Lonen, premies en overgie personeeslasten Reiskostenvergoeding Opleidingen Personeel van derden Subtotaal: Personeelslasten Goederen en diensten van derden Druk- en printkosten Onderhoud derden Huur-, service- en facilitare kosten Kantoorautomatisering en telefonie Portokosten Woz-kosten Bankkosten Gegevensverstrekking Overige diensten en klantinformatie Subtotaal: Goederen en diensten van derden Onvoorzien en toevoegingen voorzieningen Onvoorzien Toevoeging aan voorzieningen Subtotaal: Onvoorzien en toevoeging aan voorzieningen Project kwijtschelding HHD + HHSK

Totale lasten

Baten (bedragen x € 1.000) Financiële baten Opbrengsten dwanginvordering Bijdrage deelnemers

Begroting 2028

44 €

Begroting 2029

44 €

Begroting 2030

44 €

Begroting 2031

33 €

-

€ € € € €

10.816 220 243 850 12.128

€ € € € €

11.172 227 248 870 12.518

€ € € € €

11.541 235 254 890 12.920

€ € € € €

11.922 243 260 910 13.334

€ € € € €

12.315 251 266 931 13.763

€ € € € € € € € € €

306 1.492 946 740 584 2.315 654 636 2.053 9.726

€ € € € € € € € € €

313 1.527 968 757 597 2.368 669 650 1.983 9.832

€ € € € € € € € € €

321 1.562 990 774 611 2.423 684 665 2.014 10.043

€ € € € € € € € € €

328 1.598 1.013 792 625 2.478 700 681 2.060 10.274

€ € € € € € € € € €

335 1.634 1.036 810 639 2.535 716 696 2.107 10.511

€ € € €

250 900 1.150 210

€ € € €

250 900 1.150 210

€ € € €

550 900 1.450 210

€ € € €

550 900 1.450 210

€ € € €

550 900 1.450 210

€ 23.258 € 23.754 € 24.667 € 25.302 € 25.933 Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting 2027 2028 2029 2030 2031 € 60 € 60 € 60 € 60 € 60 € 5.540 € 5.540 € 5.540 € 5.540 € 5.540 € 17.044 € 18.154 € 19.067 € 19.702 € 20.333

Totale baten

€ 22.644 €

23.754 €

24.667 €

25.302 €

Saldo van baten en lasten Toevoeging / Ontrekking aan bestemmingsreserve(s) - toevoeging aan bestemmingsreserves +/+ - onttrekking aan bestemmingsreserves -/-

€

-614 €

-

-

-

€ € €

500 € 1.114 € 614 €

650 € 650 € €

650 € 650 € €

650 € 650 € €

650 650 -

0

0

0

0

0

Resultaat

€

€

25.933

€

In beginsel is het uitgangspunt dat deelnemersbijdragen bij gelijkblijvende taken een constante lijn laten zien met uitzondering van de doorrekening van de loon- en prijsontwikkelingen. De eerdergenoemde voorgestelde mutaties in de begroting 2027 hebben gevolgen voor de berekende deelnemersbijdragen ten opzichte van de meerjarenbegroting 2026-2030. Zie ook paragraaf 5.1. Verdeelsleutel.

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 33

-

5. Verdeelsleutel en bijdragen deelnemers 5.1 Verdeelsleutel De financiële consequenties voor de deelnemers worden in deze paragraaf benoemd. Inleiding De verdeling van de totale kosten van de RBG over de 6 deelnemers is gebaseerd op de paragraaf “Verdeelsleutel en bijdrage per deelnemer” uit het Bedrijfsplan RBG 2025. De vaststelling van dit bedrijfsplan heeft plaatsgevonden in de vergadering van het algemeen bestuur van 16 mei 2025. In dit bedrijfsplan zijn de effecten van de toetreding door de gemeente Zuidplas per 1 januari 2026 toegelicht. Deze verdeelsleutels worden in principe gehanteerd tot er nieuwe deelnemers toetreden tot de gemeenschappelijke regeling of als er significante wijzigingen optreden qua dienstverlening bijvoorbeeld door groei van gemeenten. Volgens de verdeelsleutelmethodiek uit het bedrijfsplan 2025 worden de volgende nieuwe verdeelsleutels gehanteerd: Verdeelsleutel 2027 in % Hoogheemraadschap van Delfland Hoogheemraadschap van Schieland en de Krimpenerwaard Gemeente Delft Gemeente Vlaardingen Gemeente Schiedam Gemeente Zuidplas

43,9% 22,0% 12,5% 8,2% 8,6% 4,8%

Voor de gemeenten geldt dat de meerkosten van de salarisgarantie van enkele medewerkers, die zijn overgegaan naar de RBG specifiek worden doorberekend aan de betreffende gemeente. Deze meerkosten worden jaarlijks in de begroting en de jaarrekening getoetst en op basis van vertrek/pensionering aangepast. Alleen aan de gemeente Vlaardingen worden in de begroting 2027 nog meerkosten van salarisgarantie toegerekend. Daarnaast worden in de begroting 2027 ook de specifieke kosten voor het gewijzigd kwijtscheldingsbeleid (afschaffing kwijtschelding zuiveringsheffing) van in totaal € 210.000 toegerekend aan de waterschappen Delfland (€ 140.000) en Schieland en de Krimpenerwaard (€ 70.000). De kosten van de waterschappen voor het verkrijgen van de WOZ waarden van de gemeenten worden in de begroting 2027 net als in de voorgaande jaren ook rechtstreeks aan de waterschappen toegerekend.

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 34

Op basis van deze exploitatiebegroting 2027 van de RBG wordt de bijdrage per deelnemer aan de RBG als volgt geraamd:

Totale netto-kosten RBG x € 1.000 Bijdragen deelnemers HHDelfland HHSchieland en de Krimpenerwaard Gemeente Delft Gemeente Vlaardingen Gemeente Schiedam Gemeente Zuidplas

Bijdragen deelnemers was in mjb 2026-2030 HHDelfland HHSchieland en de Krimpenerwaard Gemeente Delft Gemeente Vlaardingen Gemeente Schiedam Gemeente Zuidplas

2027 17.044

2028 18.154

2029 19.067

2030 19.702

2031 20.333

7.521 3.761 2.100 1.410 1.445 806 17.044

8.009 4.004 2.239 1.501 1.540 860 18.154

8.410 4.205 2.353 1.577 1.619 904 19.067

8.689 4.344 2.432 1.629 1.673 934 19.702

8.967 4.484 2.510 1.681 1.727 964 20.333

8.137 4.068 2.266 1.519 1.559 870 18.419

8.524 4.262 2.376 1.591 1.635 912 19.300

8.786 4.393 2.450 1.640 1.686 941 19.897

9.056 4.528 2.526 1.691 1.738 970 20.509

-

2027 -616 -308 -166 -109 -114 -64 -1.375

2028 -515 -258 -137 -90 -94 -53 -1.147

2029 -376 -188 -97 -64 -67 -37 -830

2030 -368 -184 -94 -62 -64 -36 -807

Mutaties ten opzichte van de meerjarenbegroting 2026-2030 HHDelfland HHSchieland en de Krimpenerwaard Gemeente Delft Gemeente Vlaardingen Gemeente Schiedam Gemeente Zuidplas

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 35

0

5.2. Bijdragen deelnemers De exploitatiekosten van de RBG worden grotendeels gefinancierd door de twee Hoogheemraadschappen Delfland en Schieland en de Krimpenerwaard en de gemeenten Delft, Vlaardingen, Schiedam en vanaf 1-1-2026 door de gemeente Zuidplas. De deelnemers betalen jaarlijks in 4 kwartaal-voorschotten hun bijdrage overeenkomstig het prestatiecontract. De voorschotten 2027 worden afgeleid uit de liquiditeitsprognose van de RBG, zoals hieronder is weergegeven. Bij de vaststelling van de jaarrekening 2027 wordt de definitieve bijdrage per deelnemer bepaald. Liquiditeitsprognose personeelslasten goederen en diensten van derden WOZ-bijdrage Onvoorzien Rente en afschrijving uitgaven Invorderingsopbrengst inkomsten Saldo liquide middelen Bijdragen van deelnemers Overschot/tekort liquide middelen

Raming x € 1.000 Kwartaal 12.128 7.846 2.315 250 44 22.584 5.540 5.540 -17.044 17.044

1 3.011 1.962

2 3.023 1.962

63 11 5.047 554 554 -4.493 4.493 0

63 11 5.058 1.662 1.662 -7.889 3.396 0

3 3.015 1.962 2.315 63 11 7.366 1.662 1.662 -13.593 5.704 0

4 3.079 1.962 61 11 5.113 1.662 1.662 -17.044 3.451 0

De piek van de jaarlijkse uitgaven ligt in het 3e kwartaal van enig jaar, omdat de bijdrage in de WOZkosten van ongeveer € 2,2 miljoen in juli in één termijn moet worden betaald aan het Ministerie van Financiën. In de kwartaalbijdrage van de deelnemers wordt hiermee rekening gehouden.

5.3. BTW Compensatie Bovenstaande bijdragen betreffen de kosten inclusief btw. Voor de deelnemende gemeenten schuift de RBG jaarlijks, op basis van de btw-transparantiemethode, de btw die is betaald ter uitvoering van werkzaamheden voor de gemeentelijke deelnemers door naar de gemeenten. De gemeenten compenseren deze doorgeschoven btw vervolgens bij het btw-compensatiefonds. De jaarlijkse vast te stellen procentuele omvang van de door te schuiven btw is gelijk aan het procentuele aandeel in de kosten per deelnemer. Gemiddeld kan de gemeente Delft per jaar € 130.000 BTW compenseren, de gemeente Vlaardingen € 89.000, de gemeente Schiedam € 91.000 en de gemeente Zuidplas € 63.000. In 2025 bedroeg de compensabele BTW € 158.600 voor Delft, € 105.800 voor Vlaardingen en € 109.400 voor Schiedam. Door deze compensatie zijn de werkelijke kosten in de RBG voor de gemeenten lager dan bovengenoemde bijdragen.

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 36

6. Vaststelling Ingevolge artikel 31 van de Gemeenschappelijke Regeling RBG, artikel 186 Gemeenwet en artikelen 5 en 6, eerste lid, van de financiële verordening RBG 2025, opgemaakt door het dagelijks bestuur van de Regionale Belasting Groep. Schiedam, 23 april 2026, Het dagelijks bestuur van de Regionale Belasting Groep,

Directeur

Voorzitter

J.F. Kooistra

P. Ouwendijk

Vastgesteld in de vergadering van het algemeen bestuur van de Regionale Belasting Groep / Schiedam, 10 september 2026, Het algemeen bestuur van de Regionale Belasting Groep, Directeur

Voorzitter

J.F. Kooistra

P. Ouwendijk

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 37

BIJLAGEN I.

Overzicht baten en lasten per taakveld

IIa.

Kerngegevens

IIb.

Prestatie-indicatoren

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 38

Bijlage I: overzicht baten en lasten per taakveld De kosten van overhead zijn volgens de richtlijnen van de BBV toegerekend aan het taakveld 04: Overhead. Dit betreft de kostenplaatsen Middelen, Advies en Ondersteuning, MT/Directie en ICT/Telefonie. De taakvelden 03 Beheer gebouwen en 010 Mutaties reserves zijn eveneens direct toegerekend van kostenplaatsen bij de RBG. De post onvoorzien is opgenomen in taakveld 0.8. overige baten en lasten. Voor het verbijzonderen van de overige begrotingsposten naar de verplichte taakvelden zijn verdeelsleutels toegepast, die zijn gebaseerd op de belastingverantwoording in de jaarrekening 2025. De taakvelden 061 OZB-woningen, 062 OZB niet-woningen, 3.4. Economische promotie, 7.2. Riolering en 7.3. Afval zijn toegerekend op basis van de verantwoorde belastinginkomsten voor de drie gemeenten bij de RBG. De totale inkomsten 2025 voor de drie gemeenten bedroegen respectievelijk OZB woningen € 41,4 miljoen, OZB niet-woningen € 40,7 miljoen, toeristenbelasting € 3,0 miljoen, rioolheffing € 35,0 miljoen en afvalstoffenheffing € 48,8 miljoen. Het taakveld 064 Overige belastingen is afgeleid van de verantwoording van de overige belastinginkomsten bij de drie gemeenten van totaal € 5,6 miljoen en ook de (volledige) belastinginkomsten van de twee waterschappen van totaal € 452,0 miljoen (jaarrekening 2025).

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 39

Overzicht baten en lasten per taakveld: Categorie Taakveld 0 0.1 0.3 0.4 0.5 0.61 0.62 0.64 0.8 0.9 0.10 0.11 Taakveld 3 3.4 Taakveld 7 7.2 7.3

Categorie Taakveld 0 0.1 0.3 0.4 0.5 0.61 0.62 0.64 0.8 0.9 0.10 0.11 Taakveld 3 3.4 Taakveld 7 7.2 7.3

Lasten

Begroting 2027 Begroting 2026

BESTUUR EN ONDERSTEUNING Bestuur Beheer gebouwen Overhead Treasury OZB -woningen OZB -niet woningen Belastingen overig Overige baten en lasten Vennootschapsbelasting (Vpb) Mutaties reserves Resultaat van de rekening baten en lasten ECONOMIE Economische promotie VOLKSGEZONDHEID EN MILIEU Riolering Afval (incl. reiniging)

Jaarrekening 2025

€ €

1.062 € 3.348 €

1.051 € 3.313 €

956 3.013

€ € € €

1.205 1.105 13.732 250

1.192 1.094 13.590 250

€ € € €

1.084 995 12.356 -

€ € € €

€

500 €

500 €

400

€

97 €

96 €

88

€ €

1.009 € 1.451 €

998 € 1.436 €

908 1.306

Totaal lasten

€

23.758 €

23.521 €

21.104

Baten

Begroting 2027 Begroting 2026

BESTUUR EN ONDERSTEUNING Bestuur Beheer gebouwen Overhead Treasury OZB -woningen OZB -niet woningen Belastingen overig Overige baten en lasten Vennootschapsbelasting (Vpb) Mutaties reserves Resultaat van de rekening baten en lasten ECONOMIE Economische promotie VOLKSGEZONDHEID EN MILIEU Riolering Afval (incl. reiniging)

Jaarrekening 2025

€ €

1.062 € 3.348 €

1.051 € 3.313 €

1.044 3.290

€ € € €

1.165 1.069 13.278 250

1.163 1.067 13.258 250

€ € € €

1.197 1.098 13.641 -

€

1.114 €

950 €

219

€

94 €

94 €

97

€ €

975 € 1.403 €

974 € 1.401 €

1.002 1.441

Totaal Baten

€

23.758 €

23.521 €

23.029

Resultaat

€

- €

- €

1.925

€ € € €

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 40

Bijlage II Kerngegevens en prestatie-indicatoren Bijlage IIa Kerngegevens Regionale Belasting Groep Deelnemende waterschappen in 2026 Hoogheemraadschap van Delfland Hoogheemraadschap van Schieland en de Krimpenerwaard Deelnemende gemeenten in 2026 Delft Schiedam Vlaardingen Zuidplas Grootte van het beheersgebied 80.747 Ha kadastrale oppervlakte Aantal inwoners in het beheersgebied Circa 1,8 miljoen Verzonden aanslagbiljetten in 2025 Circa 1,06 miljoen Verzoeken om kwijtschelding in 2025 Circa 83.000 Te verzenden WOZ beschikkingen Circa 165.000 Totaal Begrote netto-opbrengst (begroting 2026) Circa € 671 miljoen Waterschappen Circa € 466 miljoen Gemeenten Circa € 205 miljoen Aantal medewerkers 1-1-2026 in f.t.e. 116,7 fte

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 41

Bijlage IIb: Prestatie indicatoren

Belastingheffing Het proces belastingheffing betreft het opleggen van aanslagen gemeentelijke- en waterschapsbelastingen, waaronder zuiverings-, watersysteem- en wegenheffing, OZB-heffing en afvalstoffenheffing, rioolrechten, leges en precariobelasting. Daarnaast behoort ook de uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken tot dit product, en ook het verwerken van verzoek- en bezwaarschriften en het voeren van beroepsprocedures. De belangrijkste taken in dit proces zijn: • Verwerking kadastrale informatie, WOZ en BRP; • Verwerking overige basisregistraties en inkomende data; • Opleggen waterschaps- en gemeentebelastingen; • Bepalen en beschikken van WOZ-waarden; • Accountmanagement en contractbeheer; • Buitendienst controle; • Data-analyse, uitvoeren van verbandcontroles; • Systeemanalyse en functioneel applicatiebeheer. Invordering Het proces invordering betreft het innen van de belastinggelden bij de klanten en het afhandelen van kwijtscheldingsverzoeken.

De belangrijkste taken in dit proces zijn: • Bijhouden belastingdebiteurenadministratie; • Bijhouden financiële administratie/betalingsverwerking en vervullen kasfunctie; • Verzenden van aanmaningen, loon- en overheidsvorderingen; • Betekenen van dwangbevelen; • Beslagleggen en executoriale verkopen; • Behandeling van verzoeken, bezwaar- en beroepschriften kwijtschelding; • Beoordelen invorderbaarheid en het doen van voorstellen t.b.v. oninbaar verklaring.

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 42

Categorie Heffen: algemeen

Heffen: WOZ

Heffen: bezwaar

Invordering: kwijtschelding

Prestatie indicatoren Het percentage onbestelbaar retour aanslagbiljetten particulieren bedraagt maximaal 0,5 procent Het percentage onbestelbaar retour aanslagbiljetten bedrijven bedraagt maximaal 2,0 procent Binnen de wettelijke termijn (3 jaar) na het ontstaan van de belastingplicht of het einde van het tijdvak zijn alle nog ontbrekende aanslagen definitief opgelegd 98% van alle aanslagen wordt in het heffingsjaar opgelegd Het oordeel van de Waarderingskamer over de uitvoering van de WOZ is minimaal voldoende Het aantal gegronde WOZ-bezwaren is maximaal 0,5% van de WOZ-beschikkingen Het aantal gegronde bezwaren (plicht) is maximaal 1% van het aantal aanslagen Het aantal gegronde WOZ-bezwaren is maximaal 0,5% van de WOZ-beschikkingen 99% van alle overige binnengekomen volledige bezwaarschriften tegen de belastingplicht wordt 12 weken na dagtekening van de aanslag afgedaan, met een mogelijkheid van 6 weken verdaging 95% van alle overige binnengekomen volledige bezwaarschriften tegen de heffingsmaatstaf wordt afgedaan vóór 31 december van het jaar waarin deze zijn ingediend, met een mogelijkheid van 6 weken verdaging Verzoeken om vermindering worden afgedaan binnen 8 weken na binnenkomst, met een mogelijkheid van 6 weken verdaging.

Het aantal gegronde bezwaren (plicht) is maximaal 1% van het aantal aanslagen De binnengekomen kwijtscheldingsaanvragen worden binnen 8 weken na ontvangst afgedaan, als de aanvraag volledig is De beroepschriften tegen de afwijzing kwijtschelding worden binnen een termijn van 16 weken na ontvangst afgedaan Het toewijzingspercentage naar aanleiding van de beroepschriften kwijtschelding is minder dan 2% van alle kwijtscheldingsverzoeken. Hierbij worden niet de toewijzingen meegerekend, die ontstaan doordat bij eerdere behandeling geen, of onvoldoende informatie is verstrekt door de klant

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 43

Begroting Regionale Belasting Groep 2027 44