RV Vaststellen verantwoordingsgrens voor de rechtmatigheidsverantwoording 2024

Raadsvoorstel Zaaknummer 1224950

Onderwerp: Vaststellen verantwoordingsgrens voor de rechtmatigheidsverantwoording 2024

Vergaderdatum raad: 14 november 2024 Geheim: Nee Steller: Sylvia Clements Portefeuillehouder: Wethouder Van Maanen

Beslispunten 1. De verantwoordingsgrens voor de rechtmatigheidsverantwoording 2024 vast te stellen op een percentage van 2% van de totale lasten van de gemeente Vijfheerenlanden, inclusief de toevoegingen aan de reserves.

Inleiding Met de komst van de rechtmatigheidsverantwoording dient de verantwoordingsgrens te worden vastgesteld door de raad van de gemeente Vijfheerenlanden. De verantwoordingsgrens is dus een door de raad vastgesteld percentage van de totale lasten, inclusief de toevoegingen aan de reserves, waarboven het college van burgemeester en wethouders de afwijkingen (fouten en onduidelijkheden) moet opnemen in de rechtmatigheidsverantwoording. De verantwoordingsgrens valt binnen de bandbreedte van 0% tot 3%. De gemeenteraad is vrij om binnen deze bandbreedte de grens te bepalen. Voorgesteld wordt dit percentage voor 2024 op 2% vast te stellen.

Beoogd effect • •

Goede uitvoering van de controlerende en sturende taak door de raad op hoofdlijnen. Voldoen aan de informatiepositie van de raad.

Argumenten 1.1. De raad geeft uitvoering aan de controlerende taak op hoofdlijnen. Om de controlerende taak van de gemeenteraad te kunnen uitvoeren is het vaststellen van de verantwoordingsgrens belangrijk. Door deze grens vast te stellen op 2%, geeft de raad aan niet over iedere euro geïnformeerd te willen worden, maar alleen boven een bepaald bedrag. Het is te kostbaar en tijdrovend om iedere euro die kan leiden tot een rechtmatigheidsfout of onduidelijkheid te verantwoorden. De raad stuurt op hoofdlijnen waardoor niet elke afwijking relevant is, maar alleen informatie boven de gestelde grens, waarbij de raad voldoende wordt geïnformeerd. In december 2023 is de verantwoordingsgrens door de raad vastgesteld op 3%. In dit raadsvoorstel (2023) is opgenomen

de grens in 4 stappen (4 jaar) naar 1% terug te brengen. Daarop is op 14 december 2023 een motie door de raad aangenomen dit percentage sneller naar 1% te brengen. Daarom wordt nu voorgesteld het percentage van de verantwoordingsgrens voor 2024 op 2% van te stellen. 1.2 De accountant beoordeelt alleen nog de getrouwheid van de jaarrekening en hanteert hiervoor een tolerantie van 1%. Dit betekent concreet dat de accountant enkel de mogelijke getrouwheidsfouten vindt. In praktische zin willen we er wel voor blijven zorgen dat de accountant kan steunen op de interne controlewerkzaamheden. Dit realiseren we door in de praktische uitvoering een tolerantie van 1% te hanteren bij onze controles. 1.3 De organisatie beoordeelt in 2024 de financiële rechtmatigheid, maar raakt hierbij óók de getrouwheid. Dit betekent dat de organisatie de mogelijke financiële rechtmatigheidsfouten vindt én de mogelijke getrouwheidsfouten. Het college geeft dus een financiële rechtmatigheidsverantwoording af over rechtmatigheid én getrouwheid, terwijl de accountant enkel de getrouwheid beoordeelt. Doordat bij de interne controles meer aspecten worden getoetst, is het niet meer dan logisch dat de verantwoordingsgrens voor de financiële rechtmatigheidsverantwoording hoger komt te liggen dan de tolerantiegrens van de accountant.

Risicoparagraaf 1.1 Kosten van verantwoording kunnen stijgen. Om de afwijkingen op te sporen en vast te leggen, moet de gemeente Vijfheerenlanden kosten maken. Als de verantwoordingsgrens op 2% wordt gesteld in plaats van 3% (zoals in 2023), kunnen ook afwijkingen in beeld komen waar relatief kleine bedragen mee zijn gemoeid. Ook zal het gemeentelijk apparaat meer afwijkingen moeten opsporen, vastleggen en rapporteren. De interne controle zou duurder kunnen worden bij het hanteren van het lage percentage. Overigens is die kans laag in te schatten vanwege het feit dat we al jaren controleren op basis van het lage percentage. 1.2. Eenduidigheid van normen en communicatie. De accountant hanteert in het kader van de materialiteit normen, die ontleend zijn aan het Besluit accountantscontrole decentrale overheden. Wil de gemeenteraad verschillende normen hanteren, dan moet deze uitleggen waarom iets bezien door de bril van rechtmatigheid wel akkoord is en door de bril van materialiteit niet .

Gevolgen voor mensen met een beperking Niet van toepassing.

Betrokkenheid pers Informeren via besluitenlijst.

Financiële paragraaf Het voorstel is niet opgenomen in de begroting, omdat het vooralsnog geen financiële consequenties heeft.

Participatieparagraaf Niet van toepassing.

Duurzaamheidsparagraaf Niet van toepassing.

Communicatieparagraaf Niet van toepassing. Het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Vijfheerenlanden, de secretaris,

de burgemeester,

24/09/2024 12:29:53 CEST {{signer1}}

24/09/2024 12:30:40 CEST {{signer2}}

Signed By: j.de.jonge@vijfheerenlanden.nl

Signed By: s.frohlich@vijfheerenlanden.nl

ID: b81f881d-b911-4581-b28c-ea371460ce4d

ID: b81f881d-b911-4581-b28c-ea371460ce4d

Auth: Consent

Auth: Consent

W.J. (Judith) de Jonge

S. (Sjors) Fröhlich