RV Jaarrekening 2025

Raadsvoorstel Zaaknummer 1793789 Onderwerp: Jaarrekening 2025 Gemeente Vijfheerenlanden Vergaderdatum raad: 2 juli 2026 Geheim: Nee Steller: Robin van Riel Portefeuillehouder: Wethouder Van Maanen

Beslispunten: 1. 2.

3. 4. 5. 6. 7. 8.

9. 10. 11.

De jaarstukken 2025 van de gemeente Vijfheerenlanden met een totaal financieel voordelig resultaat van € 8.263.000 vast te stellen; De volgende bedragen te voteren aan: a. De reserve Sociaal domein: een bedrag van € 754.000; b. De Algemene Reserve Grondexploitaties: een bedrag van € 2.839.000; c. De in te stellen egalisatievoorziening afvalinzameling: € 609.000 zijnde het niet bestede budget op de inzamelingskosten afval 2025; d. De nieuw in te stellen reserve overlopende posten 2025/2026: voor het in het beslispunt 3 genoemde bedrag van € 528.000; Een aantal in het resultaat 2025 vrijgevallen incidentele bestemmingsbudgetten over te hevelen naar 2026 voor een bedrag van € 528.000; In 2026 voor € 528.000 aan budget beschikbaar te stellen voor het doen van uitgaven voor de begrotingsposten die horen bij beslispunt 3; In 2026 voor € 300.000 aan budget beschikbaar te stellen voor het doen van uitgaven om verdere optimalisatie van het financieel systeem ERPx te bewerkstelligen; Het voordelig gesaldeerd resultaat van € 8.263.000 na vermindering van de in beslispunten 2,3 en 5 genoemde bedragen van € 754.000, € 2.839.000, € 609.000, € 528.000 en € 300.000 per saldo € 3.233.000 te storten in de Algemene Reserve; De reserve Dorpshuizen van € 489.000 en reserve beheer en onderhoud Middelwaard van € 50.000 op te heffen; De € 489.000 aan vrijgevallen middelen uit de reserve Dorpshuizen

te storten in een nieuw in te stellen reserve Gemeenschapshuizen; de vrijgevallen middelen uit de reserve beheer en onderhoud Middelwaard van € 50.000 te storten in de algemene reserve van de gemeente; De niet meer benodigde restantkredieten van de gemeente Vijfheerenlanden af te sluiten; Kennis te nemen van de rechtmatigheidsverantwoording, zoals opgenomen in hoofdstuk 3 "Overzicht van baten en lasten en toelichting"; 5 aanvullende kredieten met een totaal bedrag van € 242.000 beschikbaar te stellen, ter dekking van de kredietoverschrijdingen zoals benoemd in hoofdstuk 3 "Kredietrechtmatigheid". Het betreft de volgende kredieten: • Voorbereidingskrediet Noachschool: overschrijding van € 65.000; • Krediet Vianen Aanpassen busstation: overschrijding met € 18.000; • Voorbereidingskrediet Gaasperwaard 3: overschrijding met € 11.000; • Krediet uitbreiding parkeerterrein Stationsweg Leerdam: overschrijding met € 31.000; • Krediet GRP 2025: overschrijding van € 117.000.

Voorgeschiedenis Conform de planning- en controlcyclus worden jaarlijks de jaarstukken opgesteld ter verantwoording over het afgelopen begrotingsjaar. Gedurende het jaar 2025 is de financiële voortgang gemonitord via de reguliere P&C-producten, waaronder de bestuursrapportages. Na afloop van het begrotingsjaar zijn de jaarrekening 2025 en het jaarverslag opgesteld. Hierbij zijn de gerealiseerde baten en lasten, de balanspositie en de toelichtingen uitgewerkt in overeenstemming met de geldende verslaggevingsvoorschriften (BBV). Met dit collegevoorstel wordt invulling gegeven aan de wettelijke verplichting om de jaarstukken tijdig aan te bieden aan de raad.

Inleiding Ook dit jaar is het proces om te komen tot de jaarstukken zorgvuldig en voorspoedig verlopen. Dit heeft geresulteerd in een conceptversie van de jaarrekening, die ter controle is voorgelegd aan de accountant. Op basis hiervan heeft de accountant de controlewerkzaamheden uitgevoerd. Inmiddels is het concept-accountantsrapport ontvangen. De accountant geeft hierin een goedkeurende controleverklaring af bij de jaarrekening. Dit bevestigt dat de jaarstukken een getrouw beeld geven van de financiële positie en het resultaat. Het definitieve accountantsverslag wordt naar verwachting in de eerste week van juni ontvangen. Na ontvangst hiervan zal een bestuurlijke reactie worden opgesteld. Zowel het accountantsverslag als de bestuurlijke reactie zullen vervolgens door middel van een raadsinformatiebrief aan de raad worden aangeboden.

Beoogd effect Vaststelling door de gemeenteraad van de jaarstukken 2025 van de gemeente Vijfheerenlanden, binnen de gestelde deadline van 15 juli 2026 en het vaststellen van de bestemmings- en dekkingsvoorstellen voor rechtmatige besteding van over te hevelen budgetten. Tevens wordt beoogd om incidentele budgetten beschikbaar te houden, voorzover deze in 2025 nog niet zijn benut en in 2026 nog nodig zijn.

Argumenten 1.1 Met de vaststelling van de Jaarstukken 2025 legt het college verantwoording af aan de raad. Het college legt met deze Jaarstukken verantwoording af over de uitvoering van het in 2025 uitgevoerde beleid en de hierbij behorende inkomsten en uitgaven. In opdracht van de raad zijn deze gecontroleerd door de accountant. 1.2 Bij de vaststelling van de jaarrekening door de gemeenteraad, dient de gemeenteraad een besluit te nemen over het financieel resultaat van de jaarrekening. Er is sprake van een voordelig saldo van € 8.263.000. Het voordelig gesaldeerd resultaat 2025 van € 8.263.000 betreft het saldo van de lasten (€ 241 miljoen) en de baten (€ 250 miljoen). De raad wordt voorgesteld om het saldo zoals verwoord onder beslispunt 2 te bestemmen. Behoudens enkele benodigde reserveringen voor bijvoorbeeld van 2025 naar 2026 overlopende

posten, hanteren we hierbij het beleid om het weerstandsvermogen (algemene reserves) verder te vergroten om daarmee ook de solvabiliteit verder te verbeteren. 2.1 De reserve sociaal domein wordt als een egalisatiereserve ingezet om nadelen op het sociaal domein op te vangen. De reserve wordt gevoed door opgetreden voordelen. Bij het opstellen van de jaarrekening is door het vooruitvangen van baten een voordeel van € 754.000 ontstaan zodat de raad wordt voorgesteld wordt om deze vooruitontvangen baten te storten in de reserve sociaal domein. Er is een regionale samenwerkingsovereenkomst en een uitvoeringsprogramma vastgesteld in het kader van doordecentralisatie Beschermd wonen. Voor de uitvoering van lokaal maatwerk ontvangt de gemeente middelen ter dekking van de kosten. Normaal gesproken gaan de kosten voor de baten uit. In het geval van de decentralisatie van Beschermd Wonen komen middelen al naar gemeenten toe, voordat er uitgewerkte plannen in uitvoering zijn genomen. Omdat in de voorbereidingsfase relatief weinig financiële middelen nodig zijn en deze fase langer duurt dan vooraf werd ingeschat, zullen onze inspanningen nu op termijn leiden tot (hogere) uitgaven. Voor een deel zijn deze uitgaven incidenteel, bijvoorbeeld om een impuls of goede start aan een project te kunnen geven.

Het kunnen beschikken over een reserve zorgt ervoor dat deze uitgaven gedekt kunnen worden uit de reserve. Op het moment dat dit aan de orde is, zal hierover gerapporteerd worden aan de gemeenteraad. Bij voortzetting van bestaand beleid zal de raad bij het desbetreffende P&C-document voorgesteld worden om de benodigde middelen uit de gevormde reserve Sociaal Domein beschikbaar te stellen. Indien er sprake zal zijn van nieuw beleid, dan zal een voorstel tot onttrekking aan de reserve sociaal domein in een afzonderlijk voorstel aan de raad worden voorgelegd. 2.2 Tussentijdse verplichte winstnemingen op grondexploitaties (€ 2.341.000) en verkoop van Killesteinstraat (€ 498.000) leveren een resultaat op van € 2.839.000. Winsten op grondexploitaties worden conform vastgesteld beleid toegevoegd aan de algemene reserve grondexploitatie. 2.3 Voor zogenaamde jaaroverlopende posten wordt via de resultaatbestemming jaarlijks een reserve gevormd. Het gaat veelal om verplichtingen die aangegaan zijn. Voor de overlopende posten 2025/2026 gaat het om een bedrag van € 528.000. Onder argument 3.1 wordt gespecificeerd aangegeven waaruit deze € 528.000 bestaat. 2.4 Op de inzamelingskosten afval is een onderuitputting ontstaan van € 609.000. De raad wordt voorgesteld om deze onderuitputting is storten in een nieuwe egalisatievoorziening afvalinzameling.

De afvalexploitatie is een volledig kostendekkende exploitatie. Eventuele voordelen binnen deze exploitatie dienen beschikbaar te blijven zodat deze komende jaren ingezet kan worden om eventuele tekorten op te vangen. 3.1 Onder argument 2.3 is aangegeven waarom er jaarlijks een reserve overlopende posten wordt gevormd. Het gaat concreet om een bedrag van € 528.000 dat van 2025 naar 2026 wordt overgeheveld, te weten: •

Begraafplaats Schoonrewoerd € 60.000: Deze herinrichting is nog in de onderzoeksfase om te bepalen of en welke werkzaamheden er uitgevoerd kunnen of moeten worden. Indien

uw raad in uw vergadering van 4 juni besluit om in te stemmen met het voorstel “Begraafplaats Schoonrewoerd dorp”, zal de herinrichting niet plaatsvinden en zal dit bedrag in de tweede bestuursrapportage 2026 vrijvallen. •

Subsidie Zwerfafval € 211.588: Het gaat om de door Verpact uitgekeerde UPVZwerfafvalvergoeding en Prullenbakkenvergoeding. Deze vergoedingen kunnen gebruikt worden voor het voorkomen, verminderen en verwijderen van plastic verpakkingen in het zwerfafval. Omdat pas in november duidelijk werd hoe hoog het bedrag van de UPVzwerfafvalvergoeding is, zijn we voorzichtig geweest met het doen van uitgaven. Er zijn al wel voorbereidingen getroffen voor o.a. een pilot met herbruikbare bekers op evenementen.

•

Laagdrempelige inloopvoorziening Meerkerk € 100.000: Dit budget is beschikbaar gesteld voor het opzetten en openen van een laagdrempelige inloopvoorziening in Meerkerk. We hebben in 2025 de tijd genomen om te onderzoeken welke vorm van inloopvoorziening het meest passend is en hoe een inloopvoorziening zich verhoudt tot ander beleid. Hierbj hebben we o.a. moeten wachten op de vaststelling van het beleidskader gemeenschapshuizen, omdat onduidelijk was in hoeverre ‘ontmoeten’ een onderdeel zou worden van de inloopvoorziening.

•

Storting Reserve ruimtelijk kwaliteitsfonds € 156.848: Omdat de middelen in 2025 niet (volledig) tot besteding zijn gekomen en via de reserve geoormerkt blijven voor kwaliteitsverbetering van het buitengebied, is overheveling van in totaal € 156.848 naar 2026 noodzakelijk en financieel verantwoord. Dit bedrag bestaat uit twee onderdelen:

❖ Provinciale subsidie UPLG (€ 143.500) Voor het project Participatie met Utrechts Programma Landelijk Gebied en Gebiedsagenda Vijfheerenlanden is in 2025 een subsidie van € 143.500 ontvangen van de provincie Utrecht. Deze subsidie is bedoeld voor interne en externe inzet van menskracht in 2025. De bijbehorende kosten zijn echter al opgenomen in de reguliere begroting, waardoor de subsidie als extra middelen beschikbaar komt. Daarom wordt voorgesteld dit bedrag toe te voegen aan de reserve Ruimtelijk Kwaliteitsfonds Buitengebied. Besteding vindt in een later jaar plaats, waardoor overheveling noodzakelijk is. ❖ Jaarlijkse Eneco-bijdrage (€ 13.348) In 2025 is € 33.599 ontvangen van Eneco. Daartegenover staan uitgaven van € 20.251 voor kwaliteitsverbetering in het buitengebied. Het restant van € 13.348 wordt, conform eerdere besluiten, gestort in de reserve. De geplande werkzaamheden in 2025 waren lager dan het beschikbare budget. Door storting in de reserve blijft dit geld beschikbaar voor toekomstige groene kwaliteitsmaatregelen; voor 2026 wordt hiervoor een bestedingsplan uitgewerkt. 4.1 Het onder beslispunt 2 genoemde over te hevelen bedrag van € 528.000 leidt tot uitgaven in 2026 waarvoor in 2026 dekking aanwezig moet zijn.

De bij beslispunt 3 voorgestelde budgetten moeten ter dekking van de genoemde posten in 2026 beschikbaar gesteld worden, omdat het incidentele zaken en verplichtingen betreft waarvoor in de reguliere begroting geen middelen zijn gereserveerd. 5.1 Het beschikbaar stellen van € 300.000 in 2026 voor verdere optimalisatie van het financieel systeem ERPx is noodzakelijk om de betrouwbaarheid, efficiëntie en toekomstbestendigheid van de financiële processen te waarborgen. Het financieel systeem ERPx vormt de kern van de financiële administratie en rapportage. Verdere optimalisatie is nodig om processen efficiënter in te richten, foutkansen te verkleinen en beter te kunnen voldoen aan eisen op het gebied van rechtmatigheid en sturing. Daarnaast ondersteunt

een goed functionerend systeem de kwaliteit en tijdigheid van managementinformatie. Deze investering sluit tevens aan bij de aanbevelingen van de accountant ten aanzien van het verder versterken van de beheersing en betrouwbaarheid van de financiële processen, met name voor projecten. Ook vorig jaar heeft de accountant de aanbeveling gedaan voor versterking van projectcontrol. 6.1 Het rekeningresultaat wordt gestort in de Algemene reserve en de dekking voor de overige voorstellen worden onttrokken aan de Algemene reserve. Per saldo wordt er een bedrag van € 3.233.000 toegevoegd aan de algemene reserve. Dit is het rekeningresultaat na de verrekening van de voorgestelde toevoegingen aan de reserves Sociaal domein, reserve Dorpshuizen, egalisatievoorziening Afval, algemene reserve grondexploitatie en overlopende posten 2025/2026. 7.1 In de vastgestelde Nota Reserves en Voorzieningen is de beleidslijn vastgelegd dat reserves die al drie jaren niet gebruikt zijn, moeten worden opgeheven. Bestaansrecht van deze reserves is dan niet meer aanwezig. Voor deze jaarrekening gaat het concreet om de reserves Dorpshuizen van € 489.000 en de Reserve beheer en onderhoud Middelwaard van € 50.000. Deze beide reserves vallen vrij omdat deze reserve al meer dan drie jaar niet gebruikt zijn.

8.1 Normaliter worden de in vrijvallende reserves (zoals beargumenteerd onder 7.1.) opgenomen gelden teruggestort in de algemene reserve. Voor de uit de reserve beheer en onderhoud Middelwaard vrijvallende middelen passen we dit toe. Voor de vrijvallende gelden uit de reserve Dorpshuizen willen wij de gemeenteraad voorstellen om deze gelden te storten in een nieuwe reserve Gemeenschapshuizen. De reserve dorpshuizen die in het verleden door de voormalige gemeente Zederik is gevormd, heeft een vergelijkbare doelstelling. De nieuwe reserve gemeenschapshuizen kan vervolgens worden ingezet voor eenmalige zaken/investeringen binnen het project gemeenschapshuizen. 9.1 Het afsluiten van de in de jaarstukken 2025 van de gemeente Vijfheerenlanden opgenomen restantkredieten is mogelijk omdat de betreffende projecten zijn afgerond en/of de betreffende restantkredieten niet meer benodigd zijn. Jaarlijks worden bij de vaststelling van de jaarstukken de restantkredieten van alle afgeronde investeringen afgesloten. Dit om te voorkomen dat deze restantkredieten beschikbaar blijven en jarenlang worden doorgeschoven zonder directe bestemming. Daarbij is onder meer het criterium toegepast dat een restantkrediet kan worden afgesloten als het al meer dan twee jaar (na het jaar waarin het krediet is verstrekt) openstaat en er in 2025 geen kosten meer op geboekt zijn.

Voor een overzicht van de af te sluiten restantkredieten wordt verwezen naar bijlage overzicht restantkredieten bij de jaarrekening. 10.1 Vaststellen rechtmatigheidsverantwoording. Al enige jaren wordt de rechtmatigheid niet meer door de accountant gecontroleerd, maar door het college zelf. In hoofdstuk 3 "Overzicht van baten en lasten met toelichting" is de verklaring opgenomen. De accountant zal echter in het kader van de controle op de getrouwheid wel de rechtmatigheidsverklaring van de gemeente controleren op dit aspect. 10.2 Uitkomst rechtmatigheidsonderzoek. Uit de toets blijkt dat de bevindingen binnen de foutmarges en onzekerheidsmarges zijn gebleven.

11.1 Het totaal van de kredietoverschrijdingen bedraagt € 242.000 Om te kunnen voldoen aan de kredietrechtmatigheid moeten we het krediet verhogen, van de kredieten waarvan het budget is overschreden. Het betreffen de onder de beslispunten opgesomde 5 kredieten die op pagina 183 van de jaarrekening nader zijn toegelicht.

Kanttekeningen Niet van toepassing.

Risicoparagraaf 1.1 De jaarstukken moeten op tijd worden ingediend. Het boekjaar 2025 is afgelopen op 31 december 2025. Financieel kunnen wij dit boekjaar echter pas afsluiten na vaststelling van de Jaarrekening 2025 in de gemeenteraad. Het is belangrijk dat wij dit doen voor 15 juli, zodat we binnen de hiervoor gestelde termijnen blijven. Indien wij de Jaarstukken 2025 niet voor de deadline van 15 juli indienen bij het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties, kan worden besloten om de uitbetaling van de algemene uitkering voor de gemeente Vijfheerenlanden op te schorten. Daarnaast kan niet tijdige indiening bij de Provinciaal toezichthouder leiden tot verscherpt financieel toezicht. Dit achten wij uiteraard zeer onwenselijk. Tenslotte is het voor het imago van onze gemeente niet goed wanneer wij de (aangepaste) deadline niet halen.

Kansen Niet van toepassing.

Gevolgen voor mensen met een beperking Dit voorstel heeft geen gevolgen voor mensen met een beperking.

Betrokkenheid pers Informeren via besluitenlijst.

Financiële paragraaf Omdat het een puur financieel stuk betreft, wordt op de financiële consequenties onder het kopje 'argumenten' nadrukkelijk hierop ingegaan. Bij geraadpleegde adviseurs is ingevuld "Geen advies gevraagd". Het gehele team Financiën is immers bij dit proces betrokken geweest.

Participatieparagraaf Niet van toepassing.

Duurzaamheidsparagraaf Niet van toepassing.

Communicatieparagraaf De aanbiedingsbrief bij de Jaarstukken 2025 biedt aanknopingspunten voor een perssamenvatting. Het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Vijfheerenlanden, de secretaris,

de burgemeester,

{{signer1}} ValidSigned door Judith de Jonge

{{signer2}} ValidSigned door Sjors Fröhlich

op 02-06-2026

op 02-06-2026

W.J. (Judith) de Jonge

S. (Sjors) Fröhlich

Bijlage Concept Jaarstukken Gemeente Vijfheerenlanden 2025 versie vaststelling college 2 juni 2026